Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam)

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực
tập, Assignment, Essay
Zalo/Sdt 0967 538 624/ 0886 091 915 Website:lamluanvan.net
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI
CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP U-
TON (VIỆT NAM)
Họ và tên sinh viên: TRẦN NGỌC HẠNH
Mã số sinh viên:
Lớp:
Ngành:
Giảng viên HD:
1723403010069
D17KT02
KẾ TOÁN
ThS. HUỲNH THỊ XUÂN THÙY
Bình Dương, tháng 11 năm 2020

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập,
Assignment, Essay
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty
TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam)” được hoàn thành từ sự nổ lực nghiên
cứu, tìm hiểu trong thời gian học tập và thực tập tại Công ty TNHH Công nghiệp U-
Ton (Việt Nam) dưới sự hướng dẫn của Cô Huỳnh Thị Xuân Thùy và nhân viên tại
phòng kế toán. Trong bài báo cáo có được sử dụng những tài liệu tham khảo được
trích nguồn rõ ràng theo đúng quy định. Những chứng từ được sử dụng minh họa
trong bài là những chứng từ thực tế phát sinh tại Công ty TNHH Công nghiệp U-
Ton (Việt Nam) đã được sự cho phép của Công ty để đưa vào bài báo này. Tác giả
xin cam đoan nếu có vấn đề gì xin chịu hoàn toàn trách nhiệm.
Sinh viên
Trần Ngọc Hạnh

Assignment, Essay
LỜI CẢM ƠN
Lời đầu tiên xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến quý thầy cô trường Đại học
Thủ Dầu Một đã luôn chỉ bảo tận tình tác giả trong quá trình học tập và nghiên cứu tại
trường. Và trên hết xin cảm ơn đến Cô Huỳnh Thị Xuân Thùy, Giám Đốc và các chị
trong phòng kế toán tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) đã tạo điều
kiện và tận tình hướng dẫn giúp đỡ để có thể hoàn thành tốt bài báo cáo này.
Do thời gian thực tập có hạn với kiến thức còn chưa nắm hết nên không tránh
khỏi sai sót nên rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của Cô Huỳnh Thị
Xuân Thùy và Giám đốc cũng như các chị trong phòng kế toán tại Công ty TNHH
Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) để nâng cao kiến thức và hoàn thiện bài báo cáo
được tốt hơn.
Sau cùng xin chúc quý thầy cô, giám đốc cùng các anh chị trong Công ty TNHH
Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệp.
Tác giả xin chân thành cảm ơn

Assignment, Essay
MỤC LỤC
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT................................................................................... v
DANH MỤC BẢNG................................................................................................ vi
DANH MỤC HÌNH................................................................................................ vii
PHẦN MỞ ĐẦU....................................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài............................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu ......................................................................................... 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu.................................................... 2
5. Ý nghĩa của đề tài.............................................................................................. 2
6. Kết cấu của đề tài.............................................................................................. 3
CHƯƠNG 1............................................................................................................... 4
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP................ 4
U-TON (VIỆT NAM)............................................................................................... 4
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam).............................................................................................................. 4
1.1.1. Lịch sử hình thành của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) 4
1.1.2. Quá trình phát triển của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam)
5
1.1.3. Đặc điểm quy trình sản xuất...................................................................... 6
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam).............................................................................................................. 6
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý ................................................................... 6
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận............................................................. 7
1.2.2.1. Giám đốc............................................................................................. 7
1.2.2.2. Bộ phận kế toán................................................................................... 7
1.2.2.3. Bộ phận kinh doanh - xuất nhập khẩu ................................................ 7
1.2.2.4. Bộ phận sản xuất................................................................................. 7
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam).............................................................................................................. 8
1.3.1. Cơ cấu nhân sự .......................................................................................... 8
i

Assignment, Essay
1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của tại Công ty.......................................... 8
1.3.3. Chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán ................................................... 8
1.3.3.1. Kế toán trưởng .................................................................................... 8
1.3.3.2. Kế toán tổng hợp................................................................................. 9
1.3.3.3. Kế toán lương...................................................................................... 9
1.3.3.4. Kế toán bán hàng................................................................................. 9
1.3.3.5. Kế toán công nợ .................................................................................. 9
1.3.3.6. Kế toán kho ......................................................................................... 9
1.3.3.7. Thủ quỹ ............................................................................................... 9
1.3.3.8. Kế toán thuế ...................................................................................... 10
1.4. Chế độ, chính sách kế toán, hình thức kế toán áp dụng tại Công ty.......... 10
1.4.2. Chính sách kế toán................................................................................... 10
1.4.3. Hình thức kế toán .................................................................................... 11
CHƯƠNG 2............................................................................................................. 13
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH
CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM) ............................................................... 13
2.1. Nội dung........................................................................................................ 13
2.2. Nguyên tắc kế toán....................................................................................... 13
2.3. Tài khoản sử dụng ....................................................................................... 15
2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán ........................................................................... 15
2.4.1. Chứng từ kế toán ..................................................................................... 15
2.4.2. Sổ sách kế toán ........................................................................................ 15
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam)............................................................................................................ 16
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty ........................................... 16
2.5.2. Ghi sổ sách .............................................................................................. 23
2.5.2.1. Sổ Nhật ký chung.............................................................................. 23
2.5.2.2. Sổ cái tài khoản................................................................................. 25
2.5.2.3. Sổ chi tiết tài khoản........................................................................... 28
2.5.3. Trình bày trên báo cáo tài chính.............................................................. 32
2.5.3.1. Thông tin trình bày trên Bảng cân đối số phát sinh .......................... 32
ii

Assignment, Essay
2.5.3.2. Thông tin trình bày trên Bảng cân đối kế toán.................................. 33
2.5.3.3. Thông tin trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ......................... 35
2.6. Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng ................................ 37
2.7. Phân tích báo cáo tài chính ......................................................................... 41
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán................................................................ 41
2.7.1.1. Phân tích tính cân đối giũa tài sản và nguồn vốn.............................. 41
2.7.1.2. Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang .. 43
2.7.1.3. Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc...... 49
2.7.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh...... 52
2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang .................. 52
2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc ...................... 57
CHƯƠNG 3............................................................................................................. 60
NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP.................................................................................... 60
3.1. Nhận xét........................................................................................................ 60
3.1.1. Tổ chức bộ máy công ty.......................................................................... 60
3.1.1.1. Ưu điểm............................................................................................. 60
3.1.1.2. Nhược điểm....................................................................................... 60
3.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty....................................................... 60
3.1.2.1. Ưu điểm............................................................................................. 60
3.1.2.2. Nhược điểm....................................................................................... 61
3.1.3. Kế toán tiền gửi ngân hàng...................................................................... 61
3.1.3.1. Ưu điểm............................................................................................. 61
3.1.3.2. Nhược điểm....................................................................................... 61
3.1.4. Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng ........................................ 62
3.1.4.1. Ưu điểm............................................................................................. 62
3.1.4.2. Nhược điểm....................................................................................... 62
3.1.5. Tình hình tài chính của công ty............................................................... 62
3.1.5.1. Ưu điểm............................................................................................. 62
3.1.5.2. Nhược điểm....................................................................................... 63
3.2. Giải pháp ...................................................................................................... 64
3.2.1. Tổ chức bộ máy công ty.......................................................................... 64
iii

Assignment, Essay
3.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty....................................................... 64
3.2.3. Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng ....................................................... 64
3.2.4. Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng ........................................ 65
3.2.5. Tình hình tài chính của công ty............................................................... 65
KẾT LUẬN ............................................................................................................. 66
TÀI LIỆU THAM KHẢO ..................................................................................... 68
PHỤ LỤC 1............................................................................................................. 69
PHỤ LỤC 2............................................................................................................. 73
PHỤ LỤC 3............................................................................................................. 77
PHỤ LỤC 4............................................................................................................. 81
PHỤ LỤC 5............................................................................................................. 85
PHỤ LỤC 6............................................................................................................. 89
iv

Assignment, Essay
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
Từ viết tắt Nghĩa gốc
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
TGNH Tiền gửi ngân hàng
TSCĐ Tài sản cố định
CCDC Công cụ dụng cụ
MST Mã số thuế
GTGT Giá trị gia tăng
TNDN Thu nhập doanh nghiệp
TNCN Thu nhập cá nhân
BHXH Bảo hiểm xã hội
BHYT Bảo hiểm y tế
BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
KPCD Kinh phí công đoàn
TS Tài sản
NV Nguồn vốn
v

Assignment, Essay
DANH MỤC BẢNG
Tên bảng Trang
Bảng 1.1 Bảng vốn điều lệ 4
Bảng 2.1 Sổ Nhật ký chung 23
Bảng 2.2 Sổ cái tài khoản- 11212 25
Bảng 2.3 Sổ cái tài khoản - 11213 26
Bảng 2.4 Sổ chi tiết tài khoản- 11212 28
Bảng 2.5 Sổ chi tiết tài khoản- 11213 30
Bảng 2.6 Bảng cân đối số phát sinh 32
Bảng 2.7 Bảng cân đối kế toán 33
Bảng 2.8 Bảng Lưu chuyển tiền tệ (Phương pháp trực tiếp) 35
Bảng 2.9 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân
37
hàng từ tháng 04 đến tháng 06 năm 2020
Bảng 2.10 Phân tích khả năng thanh toán nhanh bằng tiền 39
Bảng 2.11 Phân tích khả năng thanh toán hiện hành 39
Bảng 2.12 Phân tích khả năng thanh toán nhanh 40
Bảng 2.13 Bảng phân tích quan hệ cân đối 1 41
Bảng 2.16 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn
43
năm 2017 và năm 2018
Bảng 2.17 Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn
46
năm 2018 và năm 2019
Bảng 2.18 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo
52
kết quả kinh doanh từ năm 2017 đến năm 2018
Bảng 2.19 Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo
55
kết quả kinh doanh từ năm 2018 đến năm 2019
Bảng 2.20 Phân tích tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản
58
(ROA)
Bảng 2.21 Phân tích tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở
59
hữu (ROE)
vi

Assignment, Essay
DANH MỤC HÌNH
Tên hình Trang
Hình 1.1 Quy trình sản xuất 6
Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 6
Hình 1.3 Sơ đồ bộ máy kế toán 8
Hình 1.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung 11
Hình 2.1 Ủy nhiệm chi ngày 22/05/2020 thanh toán cho Công ty
16
Điện lực Bình Dương - Điện lực Thuận An
Hình 2.2 Hóa đơn tiền điện số 0167317 Công ty Điện lực Bình
17
Dương - Điện lực Thuận An
Hình 2.3 Phiếu chuyển khoản trong nước ngày 27/05/2020 thanh
18
toán cho Công ty TNHH Hòa Đường
19
toán cho Công ty TNHH Kế toán U&I
20
toán cho Công ty TNHH Vạn Phước
21
toán cho Công ty TNHH SX XD TM Ngọc Tín
Hình 2.7 Sổ phụ ngân hàng Agribank tháng 05/2020 22
vii

Assignment, Essay
PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Trong nền kinh tế thị trường của nước ta như hiện nay, Nhà nước đã có những
chính sách nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong nước mở rộng
quy mô phát triển sản xuất các sản phẩm, thu hút các doanh nghiệp nước ngoài đầu
tư sản xuất ở Việt Nam. Giúp cho việc các doanh nghiệp thực hiện mua bán hàng
hóa thành phẩm với nước ngoài và với các doanh nghiệp ở các tỉnh thành trên khắp
cả nước rất dễ dàng, phổ biến.
Bên cạnh đó khi các doạnh nghiệp mở rộng quy mô kinh doanh thì việc sử
dụng tiền mặt để thanh toán sẽ gặp khó khăn vì khoảng cách giữa bên mua và bán là
khá xa. Để giải quyết những khó khăn trong việc thanh toán, giúp cho việc kinh
doanh được thuận tiện hơn thì thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng là một giải pháp
hữu hiệu nhất. Vì có thể thanh toán thông qua ngân hàng mà không phải không gặp
trực tiếp trả bằng tiền mặt. Ngoài ra việc gửi tiền ở ngân hàng đảm bảo an toàn hơn
khi giữ quá nhiều tiền mặt tại doanh nghiệp.
Chính vì thế mà kế toán tiền gửi ngân hàng là một trong những công việc rất
quan trọng của kế toán tại một doanh nghiệp. Thông thường phần lớn tiền của
doanh nghiệp thường được gửi ở ngân hàng, kho bạc hoặc các công ty tài chính để
thực hiện việc thanh toán không dùng tiền mặt. Cho nên để thuận tiện cho việc
thanh toán thì tất cả các công ty đều có tài khoản ngân hàng.
Nhận thấy được tầm quan trọng cũng như sự cần thiết của kế toán tiền gửi ngân
hàng trong công ty do đó em quyết định chọn đề tài cho bài Báo cáo tốt nghiệp là:
“Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam)”.
2. Mục tiêu nghiên cứu
Tìm hiểu khái quát về lịch sử hình thành, quá trình phát triển, bộ máy quản lý,
bộ máy kế toán tại công ty, hình thức và chế độ kế toán áp dụng của Công ty TNHH
Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam).
Tìm hiểu thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty.
Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính tại
công ty.
1

Assignment, Essay
Đưa ra các nhận xét (ưu điểm, nhược điểm) và giải pháp để nhằm hoàn thiện
công tác kế toán và tình hình tài chính tại công ty.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công
Nghiệp U-Ton (Việt Nam).
Phạm vi nghiên cứu:
- Không gian: tại Bộ phận kế toán của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam).
- Thời gian: dữ liệu báo cáo tài chính từ năm 2017 đến năm 2020 của Công
ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam).
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
Phương pháp nghiên cứu:
- Thu thập tài liệu (Báo cáo tài chính) , quan sát thực tế tại Công ty, tìm kiếm
thông tin qua internet. Mục đích để tìm hiểu khái quát về Công ty, các bộ phận và các
chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy quản lý, bộ máy kế toán.
- Thu thập tài liệu thực tế tại Công ty (sổ sách, chứng từ…), sách, báo, giáo
trình môn học. Mục đích để mô tả tình trạng thực tế của kế toán tiền gửi ngân hàng
tại Công ty.
- Phân tích, so sánh từ các chứng từ, sổ sách thực tế tại Công ty và những
kiến thức đã được học rút ra kết luận (nhận xét, kiến nghị). Mục đích để đưa ra các
nhận xét và kiến nghị về tình hình bộ máy quản lý, bộ máy kê toán, kế toán tiền gửi
ngân hàng.
Nguồn dữ liệu:
- Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài chính tháng 04, 05, 06 năm 2020, Báo cáo tài
chính năm 2017, 2018, 2019.
- Tài liệu giao dịch: chứng từ (hóa đơn, ủy nhiệm chi, phiếu chuyển khoản
trong nước, sổ phụ ngân hàng) tại Phòng kế toán của công ty tháng 05.
- Sổ cái, Nhật ký chung, Sổ chi tiết tại Phòng kế toán của công ty tháng 05.
5. Ý nghĩa của đề tài
Đề tài làm rõ về kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Công Nghiệp U-
Ton (Việt Nam). Bài báo cáo cũng nêu rõ những chứng từ, sổ sách, cũng như nhiệm
2

Assignment, Essay
vụ của kế toán trong việc hoạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàng và tình hình tài
chính của công ty. Từ đó có cái nhìn khách quan để đưa ra nhận xét về những ưu,
nhược điểm của thực trạng của kế toán tiền gửi ngân hàng, tình hình tài chính tại
Công ty. Sau cùng là đưa ra những gải pháp có ích nhằm hoàn thiện bộ máy quản lý
doanh nghiệp, bộ máy kế toán, công tác kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty
TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam).
6. Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu, phần kết luận bài báo cáo được chia thành 3 chương:
Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt
Nam)
Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công
Nghiệp U-Ton (Việt Nam)
Chương 3: Nhận xét và giải pháp
3

Assignment, Essay
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP
U-TON (VIỆT NAM)
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam)
1.1.1. Lịch sử hình thành của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam)
Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) là chuyên gia công các sản
phẩm nhựa công nhiệp, nhựa gia dụng theo đơn đặt hàng, gia công ép nhựa. Công ty
có 100% vốn đầu tư của Ông Yoshiaki Higashide – quốc tịch Nhật Bản và Ông Yu,
Chin Yue – quốc tịch Đài Loan. Công ty được thành lập theo giấy chứng nhận đầu
tư số 462023000483 chứng nhận lần đầu ngày 11 tháng 10 năm 2001 và giấy chứng
nhận thay đổi lần thứ 2 ngày 25 tháng 10 năm 2013 do Ban Quản lý các Khu công
nghiệp Bình Dương cấp.
Tên công ty: CÔNG TY TNHH CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM).
Tên giao dịch: U-TON INDUSTRIAL CO.,LTD (VIETNAM).
Tên viết tắt: U-TON IND VIETNAM.
Địa chỉ trụ sở chính: lô F, đường 05, khu công nghiệp Đồng An, thành phố
Thuận An, tỉnh Bình Dương.
Đại diện pháp luật: Yu, Chin-Yue
Điện thoại: 0274 3782255.
Fax: 0274 3782254.
Mã số thuế: 3700388834.
Loại hình kinh tế: Công ty TNHH hai thành viên trở lên.
Vốn điều lệ theo giấy Chứng nhận đầu tư 300.000 USD tương đương
4.800.000.000 đồng:
Bảng 1.1. Bảng vốn điều lệ
STT Tên thành viên
Giá trị góp
Tỷ lệ góp
(USD)
1 Ông YOSHIAKI HIGASHIDE 150.000 50%
2 Ông YU, CHIN-YUE 150.000 50%
Nguồn: Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam) (2020)
4

Assignment, Essay
1.1.2. Quá trình phát triển của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt
Nam)
Bình Dương được biết đến là tỉnh có nhiều khu công nghiệp, cụm công nghiệp
với nhiều chính sách hỗ trợ các doanh nghiệp đầu tư vào tỉnh đã thu hút được nhiều
nhà đầu tư vào kinh doanh với nhiều ngành nghề khác nhau đặc biệt là thu hút các
nhà đầu tư từ nước ngoài. Trong đó Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt
Nam) với 100% vốn đầu tư nước ngoài là một trong những công ty quyết định đầu
tư xây dựng nhà xưởng sản xuất ở đây từ rất sớm (từ năm 2001). Công ty có đầy đủ
tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, mở tài khoản ngân
hàng theo qui định của pháp luật Việt Nam.
Mục tiêu và quy mô của dự án đầu tư ban đầu là sản xuất các sản phẩm quà
lưu niệm, đồ chơi trẻ em các loại 700.000 sản phẩm/năm. Ít nhất 80% sản phẩm của
công ty để xuất khẩu, số còn lại được tiêu thụ tại Việt Nam.
Công ty có nguồn lao động có tay nghề tốt. Các bộ phận sản xuất trong Công
ty được chia ra nhiều tổ khác nhau phù hợp với từng công đoạn sản xuất và được
giám sát chặt chẽ, có máy móc thiết bị hiện đại để phục vụ cho công việc sản xuất.
Công ty đã xây dựng một hệ thống nhà xưởng kiên cố, mặt bằng sản xuất rộng lớn,
thoáng mát, hệ thống xử lý nước thải, rác thải tốt và nằm xa khu dân cư… nên hoạt
động kinh doanh và sản xuất của Công ty không gây ô nhiễm đến môi trường xung
quanh, không làm ảnh hưởng, phiền hà đến người dân. Công ty cũng trang bị một hệ
thống phòng cháy chữa cháy đầy đủ và tốt nhằm bảo vệ tính mạng của những công
nhân làm việc tại đây, đồng thời cũng bảo vệ tài sản của chính Công ty và các khu
vực lận cận khi có vấn đề hỏa hoạn xảy ra.
Khi Công ty mới thành lập còn gặp nhiều khó khăn. Tuy nhiên, Giám đốc của
Công ty là người có kinh nghiệm, am hiểu về lĩnh vực sản xuất, gia công các sản
phẩm nhựa, cùng với đó là đội ngũ nhân viên, chuyên gia người nước ngoài chất
lượng có chuyên môn và tay nghề cao, chính vì lợi thế đó mà Công ty TNHH Công
Nghiệp U-Ton ngày càng nâng cao chất lượng sản phẩm và mở rộng việc sản xuất
kinh doanh.
Với gần 20 năm trong ngành nhựa, công ty ngày càng phát triển lớn mạnh về
công nghệ sản xuất, chất lượng sản phẩm, cơ cấu quản lý, nâng cao đời sống vật chất,
5

Assignment, Essay
tinh thần cho nhân viên. Hiện nay số nhân viên của Công ty là 87 người. Công ty tự tin
đem đến những dịch vụ tốt nhất, những sản phẩm chất lượng cao cho khách hàng.
1.1.3. Đặc điểm quy trình sản xuất
Ngành nghề kinh doanh của Công ty là sản xuất.
Hoạt động chính của Công ty là sản xuất, gia công và kinh doanh các sản mặt
hàng gia dụng, quà lưu niệm, đồ chơi trẻ em, văn phòng phẩm và các bộ phận rời
liên quan bằng nhựa, gỗ, thủy tinh và kim loại. Chủ yếu là các sản phẩm từ nhựa.
Chu trình sản xuất, kinh doanh thông thường của Công ty được thực hiện trong
khoản thời gian không quá 12 tháng.

Quy trình sản xuất của Công ty:

Nguyên vật liệu
(hạt nhựa)
Kéo sợi nhựa
Trộn các chất
phụ gia
Thành phẩm Cắt gọt Ép khuôn nhựa
Hình 1.1. Quy trình sản xuất
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam)
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Giám đốc
Bộ phận kế
toán
Bộ phận
kinh doanh-
xuất nhập
khẩu
Kho
Bộ phận
sản xuất
Chuyên gia
Xưởng sản
xuât
Hình 1.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
6

Assignment, Essay
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận
1.2.2.1. Giám đốc
Là người điều hành, đóng vai trò quan trọng nhất trong bộ máy quản lý và chịu
trách nhiệm pháp lý về mọi hoạt động kinh doanh của Công ty. Đồng thời, là người
đưa ra các chỉ đạo và quyền quyết định cao nhất đối với tất cả hoạt động sản xuất
kinh doanh của Công ty.
1.2.2.2. Bộ phận kế toán
Là bộ phận quan trọng nhất của Công ty. Là bộ phận chính giúp cho hoạt động
của Công ty được trơn tru, giúp cho Giám đốc có thể nắm bắt được tình hình tài chính
của Công ty chính xác nhất từ đó đưa ra các quyết định đúng đắn. Các nhân viên kế
toán phải luôn kiểm tra, đối chiếu và tổng hợp các chứng từ mua bán nguyên vật liệu,
tiêu thụ thành phẩm, công nợ phải thu phải trả, xuất – nhập – tồn…. phải nắm rõ từng
nghiệp vụ kinh tế phát sinh, về các hạch toán hóa đơn chứng từ cần tổng hợp. Chịu
trách nhiệm về lĩnh vực tài chính kế toán của Công ty. Lập báo cáo tài chính hàng
tháng, hàng quý và các báo cáo thuế, thống kê khi cơ quan thuế có yêu cầu… Lưu
trữ tất cả các chứng từ, hóa đơn, sổ sách kế toán có liên quan để cơ quan thuế kiểm
tra khi Nhà Nước yêu cầu.
1.2.2.3. Bộ phận kinh doanh - xuất nhập khẩu
Có nhiệm vụ phân phối các sản phẩm do Công ty sản xuất ra. Tham mưu cho
lãnh đạo về các chiến lược kinh doanh. Luôn chủ động tìm kiếm, thỏa thuận với
khách hàng và các nhà phân phối để ký kết những hợp đồng buôn bán cho Công ty
mình. Tất cả các bản hợp đồng buôn bán sau khi đã được soạn thảo phải trình cho
Giám đốc ký duyệt đồng ý.
Đối với xuất nhập khẩu: Chịu trách nhiệm giao dịch, đàm phán với đối tác nước
ngoài để phát triển sản phẩm mới và kí kết hợp đồng. Xây dựng phương án xuất nhập
khẩu và soạn thảo hợp đồng ngoại thương. Quản lý công việc tìm kiếm và chăm sóc
khách hàng xuất khẩu. Đưa ra phương án tiếp cận khách hàng, thị trường mục tiêu.
1.2.2.4. Bộ phận sản xuất
Phụ trách sản xuất những sản phẩm mà khách hàng có yêu cầu. Dọn dẹp vệ sinh,
máy móc, đảm bảo vệ sinh an toàn trong lao động ở khu sản xuất. Nhận nguyên liệu từ
kho và trải qua nhiều giai đoạn sản xuất để chế biến thành thành phẩm. Kết thúc
7

Assignment, Essay
quá trình sản xuất ra thành phẩm, bộ phận sản xuất sẽ giao thành phẩm sang kho
thành phẩm để chuẩn bị giao cho khách hàng hoặc bảo quản. Trong bộ phận này có
những nhân viên là chuyên gia người nước ngoài có chuyên môn cao hỗ trợ kỹ thuật
ở các công đoạn sản xuất sản phẩm cũng như kiểm tra chất lượng sản phẩm.
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam)
1.3.1. Cơ cấu nhân sự
Bộ phận kế toán của Công ty gồm có 2 nhân viên: Kế toán trưởng và Kế toán
tổng hợp. Nhân viên có chuyên môn cao tất cả đều có trình độ bậc Đại học, kinh
nghiệm lâu năm làm kế toán.
1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của tại Công ty
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Kế toán
lương
Kế toán
bán
hàng
Kế toán
kho
Kế toán
công nợ
Thủ quỹ
Kế toán
thuế
Hình 1.3. Sơ đồ bộ máy kế toán
1.3.3. Chức năng, nhiệm vụ nhân viên kế toán
1.3.3.1. Kế toán trưởng
Tổ chức công tác kế toán, công tác thống kê và bộ máy kế toán phù hợp với tổ
chức kinh doanh tại Công ty. Kiểm tra, phân công, hướng dẫn nhân viên trong bộ
phận về công việc cần thực hiện. Chỉnh sửa những lỗi trong quá trình nhập chứng
từ. Chịu trách nhiệm về tình hình tài chính của Công ty. Tổ chức, quản lý, ghi chép,
tính toán và phản ánh chính xác và trung thực, kịp thời, đầy đủ toàn bộ tình hình tài
chính, tài sản của Công ty, phân tích tình hình kinh doanh của Công ty để Giám đốc
biết rõ và có biện pháp xử lý kịp thời khi có vấn đề xảy ra.
8

Assignment, Essay
1.3.3.2. Kế toán tổng hợp
Chịu trách nhiệm thu thập, tổng hợp, xử lý, kiểm tra, ghi chép các nghiệp vụ
kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp, trách nhiệm về số liệu chi tiết đến tổng hợp
trên sổ kế toán tất các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ của Công ty.
1.3.3.3. Kế toán lương
Theo dõi phản ánh kịp thời số lượng người lao động, thời gian lao động, tính
tiền lương phải trả cho nhân viên. Dựa vào bản chấm công và các giấy tờ liên quan
tính chính xác số tiền BHYT, BHXH, BHTN, KPCĐ vào chi phí và các khoản phụ
cấp theo đúng quy định của pháp luật.
1.3.3.4. Kế toán bán hàng
Quản lý ghi chép tất cả các công việc liên quan đến nghiệp vụ bán hàng của
doanh nghiệp. Lập hóa đơn bán hàng, ghi sổ chi tiết doanh thu hàng bán, thuế giá trị
gia tăng phải nộp, ghi sổ chi tiết hàng hóa, thành phẩm xuất bán đến xử lý hóa đơn
chứng từ, lập báo cáo bán hàng liên quan theo quy định.
1.3.3.5. Kế toán công nợ
Theo dõi tình hình công nợ phải thu và phải trả. Lên lịch công nợ đến hạn và
chưa đến hạn của khách hàng và nhà cung cấp. Báo cáo với Kế toán trưởng về tình
hình công nợ phải thu và phải trả để có những phương thức giải quyết hợp lý với
từng khách hàng hay nhà cung cấp. Đối chiếu công nợ theo từng thời điểm thích
hợp với khách hàng và nhà cung cấp.
1.3.3.6. Kế toán kho
Chịu trách nhiệm trong việc lập chứng từ và theo dõi chi tiết hàng hóa trong kho,
tình trạng nhập- xuất- tồn của vật tư, thành phẩm. Đối chiếu các hóa đơn, chứng từ sổ
sách do Thủ kho trình lên, hạn chế tối đa những rủi ro, thất thoát cho Công ty.
1.3.3.7. Thủ quỹ
Theo dõi sổ quỹ tiền mặt, kiểm tra tài khản tiền gửi ngân hàng, nhận sổ phụ
ngân hàng, báo cáo số dư tiền mặt tiền gửi ngân hàng mỗi ngày cho kế toán trưởng.
Ký xác nhận vào phiếu thu-phiếu chi sau khi có sự đồng ý, ký duyệt của Giám đốc
và Kế toán trưởng.
9

Assignment, Essay
1.3.3.8. Kế toán thuế
Lập tờ khai thuế môn bài, nộp thuế môn bài cho cơ quan nhà nước. Tập hợp
hóa đơn, chứng từ phát sinh đầu ra làm căn cứ kê khai thuế hàng tháng/quý quyết
toán thuế cuối năm: báo cáo thuế (thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN) và báo cáo
sử dụng hóa đơn, báo cáo tài chính cuối năm.
1.4. Chế độ, chính sách kế toán, hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
1.4.1. Chế độ kế toán
Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ Kế toán Việt Nam theo
Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính.
Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng
dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành.
Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng mọi quy định của từng
chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành.
1.4.2. Chính sách kế toán
- Chứng từ kế toán sử dụng: chứng từ theo mẫu quy định Thông tư
200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính.
- Hệ thống tài khoản sử dụng: theo quy định Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày
22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính.
- Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào
ngày 31 tháng 12.
- Đơn vị tiền tệ sử dung: Việt Nam đồng (VNĐ).
Đô la Mỹ (USD)
- Tài sản cố định và khấu hao:
 TSCĐ được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế.

 Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí khác liên
quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng.

 TSCĐ được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian
hữu dụng ước tính.

- Hàng tồn kho:
 Giá gốc của hàng tồn kho được xác định theo phương pháp bình quân
gia quyền.
10

Assignment, Essay
 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được trích lập theo các quy định kế
toán hiện hành.

- Phương pháp tính giá thành: Theo phương pháp tỷ lệ.
- Phương pháp kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
1.4.3. Hình thức kế toán
Hình thức kế toán áp dụng: kế toán trên máy vi tính.
Chứng từ kế
toán
Bảng tổng hợp
kế toán cùng
loại
Phần mềm kế
toán
Máy vi tính
Sổ kế toán:
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
-Báo cáo tài
chính
-Báo cáo quản
trị
Hình 1.4. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Nguồn: Bộ Tài chính
*Ghi chú:
Ghi hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, hoặc định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
*Diễn giải
Hàng ngày: kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định
tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng,
biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, các thông tin tự động nhập vào sổ kế
toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng: kế toán thực hiện thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính. Việc đối
chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo
chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối
chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các
thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định. Cuối tháng, cuối năm
11

Assignment, Essay
sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết được in ra giấy đóng thành quyển và thực
hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
*Phần mềm kế toán công ty sử dụng: Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam) sử dụng là phần mềm kế toán 3TSoft.
12

Assignment, Essay
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY
TNHH CÔNG NGHIỆP U-TON (VIỆT NAM)
2.1. Nội dung
Kế toán tiền gửi ngân hàng là một trong những hoạt động có vai trò cực kỳ
quan trọng trong hoạt động quản lý kế toán tại các công ty. Tài khoản này dùng để
phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại
ngân hàng của Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam). Các nghiệp vụ liên
quan đến tiền gửi ngân hàng phát sinh chủ yếu tại Công ty như trả tiền người bán,
thu tiền khách hàng, nhận lãi, chi trả các khoản chi phí.
2.2. Nguyên tắc kế toán
Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm
các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp.
-Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối
chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán
của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng
thì doanh nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử
lý kịp thời. Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi
sổ theo số liệu của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. Số chênh
lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế
toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải
nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng).
- Ở những doanh nghiệp có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế
toán riêng, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh
toán phù hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán. Kế toán phải mở sổ chi
tiết theo từng loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại).
- Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng
để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
- Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra
Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:
13

Assignment, Essay
- Bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút quỹ
tiền mặt bằng ngoại tệ gửi vào Ngân hàng thì phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam
theo tỷ giá ghi sổ kế toán của tài khoản 1122.
- Bên Có TK 1122 áp dụng tỷ giá ghi sổ Bình quân gia quyền di động.
Việc xác định tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế được thực hiện theo quy định
tại phần hướng dẫn tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản có
liên quan.
- Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật,
doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo nguyên tắc:Tỷ giá giao dịch thực tế
áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại tệ là tỷ giá mua ngoại tệ
của chính ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ tại thời
điểm lập Báo cáo tài chính. Trường hợp doanh nghiệp có nhiều tài khoản ngoại tệ ở
nhiều ngân hàng khác nhau và tỷ giá mua của các ngân hàng không có chênh lệch
đáng kể thì có thể lựa chọn tỷ giá mua của một trong số các ngân hàng nơi doanh
nghiệp mở tài khoản ngoại tệ làm căn cứ đánh giá lại.
Kết cấu tài khoản tiền gửi ngân hàng - TK 112
Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong kỳ tại công ty
- Thu tiền bán hàng.
- Thu tiền khách hàng trả nợ hoặc ứng trước.
- Thu lãi tiền gửi.
- Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền gửi.
- Rút tiền mặt nhập tài khoản tiền gửi ngân hàng.
Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng trong kỳ tại công ty, b
- Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt.
- Các khoản đầu tư bằng tiền gửi.
- Chi mua TSCĐ, bất động sản đầu tư, xây dựng cơ bản.
- Chi mua vật tư, hàng hóa CCDC.
- Thanh toán các khoản nợ phải trả cho người bán.
- Chi trả nợ vay.
- Chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí hoạt động.
- Chi trả lương cho công nhân viên.
14

Assignment, Essay
Số dư cuối kỳ Bên Nợ: Thể hiện số tiền gửi ngân hàng hiện còn vào ngày cuối
kỳ.
2.3. Tài khoản sử dụng
- TK 112: Tiền gửi ngân hàng
+ TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 11211: Ngân hàng Indovina
TK 11212: Ngân hàng Nông nghiệp
TK 11213: Ngân hàng Mega_TK102005055
+ TK 1122: Tiền ngoại tệ
TK 11221: Ngân hàng Mega_ TK102005055USD
TK 11222: Ngân hàng Nông nghiệp-USD
TK 11223: Ngân hàng Mega_TK198001108
2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán
2.4.1. Chứng từ kế toán
- Sổ phụ ngân hàng: Công ty cần giấy giới thiệu có chữ ký Giám đốc, con dấu
công ty và chứng minh nhân dân để ngân hàng làm cơ sở để cấp sổ phụ.Ghi lại tất
cả các giao dịch phát sinh nợ, phát sinh có của công ty trong một thời gian nhất định
nhằm mục đích so sánh giữa thực tế phát sinh và trong hoạch toán. Và là chứng từ
để công ty xác nhận số dư, các giao dịch phát sinh đối với cơ quan thuế hoặc với
công ty kiểm toán.
- Ủy nhiệm chi: Do công ty lập, ký và điền đầy đủ thông tin theo mẫu của
ngân hàng. Dựa vào đó ngân hàng sẽ trích tiền từ tài khoản ngân hàng của công ty
trả cho người thụ hưởng.
- Phiếu chuyển khoản trong nước: Do công ty lập, ký và điền thông tin theo
mẫu của ngân hàng. Để thực hiện giao dịch chuyển khoản trong nước.
- Giấy báo nợ, giấy báo có: là chứng từ kế toán, hàng tháng do ngân hàng phát
hành để xác nhận số tiền được gửi đi và chuyển đến tài khoản của công ty.
2.4.2. Sổ sách kế toán
- Sổ chi tiết tài khoản.
- Sổ cái tài khoản.
- Sổ Nhật ký chung.
15

Assignment, Essay
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam)
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty
Nghiệp vụ 1: Ngày 22/05/2020 Công ty thanh toán tiền điện cho Công ty Điện
lực Bình Dương - Điện lực Thuận An, số tiền 84.639.445 đồng, tại ngân hàng Nông
nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh KCN Sóng Thần.
Hình 2.1. Ủy nhiệm chi ngày 22/05/2020 thanh toán cho Công ty Điện lực Bình
Dương - Điện lực Thuận An
16

Hình 2.2. Hóa đơn tiền điện số 0167317 Công ty Điện lực Bình Dương - Điện lực
Thuận An
17

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 2: Ngày 27/05/2020 Công ty thanh toán tiền cho Công ty TNHH
Hòa Đường có MST:3702010188, theo các hóa đơn số 0003564, 0003646,
0003572, 0003614, tại ngân hàng Mega International Commercial Bank Co.Ltd -
Chi nhánh TP. Hồ Chí Minh.
Hình 2.3. Phiếu chuyển khoản trong nước ngày 27/05/2020 thanh toán cho
Công ty TNHH Hòa Đường.
18

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 3: Ngày 27/05/2020 thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Kế
toán U&I có MST: 3700550702, theo hóa đơn số 0001631, số tiền 38.500.000 đồng,
tại ngân hàng Mega International Commercial Bank Co.Ltd - Chi nhánh TP. Hồ Chí
Minh.
Công ty TNHH Kế toán U&I.
19

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 4: Ngày 27/05/2020 thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH Vạn
Phước có MST: 3700907039, theo hóa đơn số 0001139, số tiền 38.500.000 đồng, tại
ngân hàng Mega International Commercial Bank Co.Ltd - Chi nhánh TP. Hồ Chí
Minh.
Công ty TNHH Vạn Phước.
20

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 5: Ngày 27/05/2020 ứng trước tiền làm kệ sắt cho Công ty TNHH
SX XD TM Ngọc Tín có MST: 0313270893, theo hóa đơn số 0001139, số tiền
38.500.000 đồng, tại ngân hàng Mega International Commercial Bank Co.Ltd - Chi
nhánh TP. Hồ Chí Minh.
Công ty TNHH SX XD TM Ngọc Tín.
21

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 6: Ngày 25/05/2020 Công ty TNHH Chin Hsin Việt Nam có MST:
3700548238 thanh toán tiền nợ tháng 04/2020 số tiền 378.757.813 đồng vào tài
khoản ngân hàng tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam –
Chi nhánh KCN Sóng Thần.
Nghiệp vụ 7: Ngày 30/05/2020 thu lãi tiền gửi của Công ty số tiền 69.143
đồng tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam – Chi nhánh
KCN Sóng Thần.
Hình 2.7. Sổ phụ ngân hàng Agribank tháng 05/2020
22

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment, Essay
2.5.2. Ghi sổ sách
2.5.2.1. Sổ Nhật ký chung
Bảng 2.1. Sổ Nhật ký chung
Công ty TNHH Công Nghiệp U-
Ton (Việt Nam)
Lô F, đường 05, KCN Đồng An, Bình Hòa, thị xã Thuận An, Bình
Dương.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Ngày ghi Chứng từ
Diễn giải
Tài Phát sinh
sổ khoản
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ
… … … … … … …
13/05/2020 13/05/2020 AVG0511 Thu tiền Chin Hsin 4/2020
Ngân hàng nông nghiệp 11212 378.757.813
Phải thu khách hàng 131 378.757.813
… … … … … … …
13/05/2020 13/05/2020 AVG0509 Trả tiền điện
Phải trả cho người bán 331 84.639.445
Ngân hàng nông nghiệp 11212 84.639.445
… … … … … … …
27/05/2020 27/05/2020 MGV0511 Trả tiền Ngọc Tín
Ngân hàng Mega_TK102005055 11213 17.048.160
… … … … … … …
23

Ngày ghi Chứng từ
Diễn giải
Tài Phát sinh
sổ khoản
Ngày Số Nợ Có
27/05/2020 27/05/2020 MGV0515 Trả tiền Vạn Phước
Chi phí dịch vụ mua ngoài khác 64274 50.760
Ngân hàng Mega_TK102005055 11213 38.550.760
… … … … … … …
27/05/2020 27/05/2020 MGV0517 Trả tiền Hòa Đường
Ngân hàng Mega_TK102005055 11213 121.032.396
… … … … … … …
27/05/2020 27/05/2020 MGV0519 Trả tiền Kế Toán U&I
Chi phí dịch vụ mua ngoài khác 64274 48.982
Ngân hàng Mega_TK102005055 11213 26.270.122
… … … … … … …
25/05/2020 25/05/2020 AVG0515 Lãi tiền gửi
Ngân hàng nông nghiệp 11212 69.143
Thu lãi tiền gửi 5154 69.143
… … … … … … …
Cộng 26.592.883.778 26.592.883.778
Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày ... tháng ... năm ...
(ký, họ tên) (ký, họ tên) Giám đốc
Trần Thanh Sơn Lê Tuấn Thanh (ký, họ tên, đóng dấu)
Yu Chin Yue
24

2.5.2.2. Sổ cái tài khoản
Bảng 2.2. Sổ cái tài khoản- 11212
Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt Nam)
Lô F, đường 05, KCN Đồng An, Bình Hòa, thị xã Thuận An, Bình Dương.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN-11212
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối Phát sinh
ứng
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 315.912.931
04/05/2020 04/05/2020 AVG0501 Chuyển tiền Cty Liang chi II 331 18.000.000
… … … … … … …
11/05/2020 11/05/2020 AVG0504 Rút TGHH nhập quỹ 1111 400.000.000
11/05/2020 11/05/2020 AVG0504 Rút TGHH nhập quỹ 64274 44.000
… … … … … … …
13/05/2020 13/05/2020 AVG0511 Thu tiền Chin Hsin 4/2020 131 378.757.813
13/05/2020 13/05/2020 AVG0508 Chuyển tiền mua ván ép UAC 331 1.551.000.000
13/05/2020 13/05/2020 AVG0509 Trả tiền điện 331 84.639.445
… … … … … … …
25/05/2020 25/05/2020 AVG0515 Lãi tiền gửi 5154 69.143
… … … … … … …
Cộng phát sinh trong kỳ 2.810.194.903 2.378.710.811
Số dư cuối kỳ 747.397.023
Trần Thanh Sơn Lê Tuấn Thanh (ký, họ tên, đóng dấu) Yu Chin Yue
25

Bảng 2.3. Sổ cái tài khoản - 11213
SỔ CÁI TÀI KHOẢN - 11213
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Ngày ghi Chứng từ Tài Phát sinh
Diễn giải khoản
sổ Ngày Số Nợ Có
đối ứng
Số dư đầu kỳ 4.912.599
08/05/2020 08/05/2020 MGV0501 Colgate trả tiền 131 665.707.883
08/05/2020 08/05/2020 MGV0502 Chuyển sang TK Agribank 11212 600.000.000
08/05/2020 08/05/2020 MGV0502 Chuyển sang TK Agribank 64274 96.500
… … … … … … …
20/05/2020 20/05/2020 MGV0505 Lãi tiền gửi 5154 44.400
… … … … … … …
27/05/2020 27/05/2020 MGV0511 Trả tiền Ngọc Tín 331 17.048.160
27/05/2020 27/05/2020 MGV0512 Nộp BHXH, BHYT, BHTN 3383 77.130.325
27/05/2020 27/05/2020 MGV0512 Nộp BHXH, BHYT, BHTN 64274 55.360
… … … … … … …
27/05/2020 27/05/2020 MGV0515 Trả tiền Vạn Phước 331 38.500.000
27/05/2020 27/05/2020 MGV0515 Trả tiền Vạn Phước 64274 50.760
27/05/2020 27/05/2020 MGV0516 Trả tiền Tân Quán Mỹ 331 60.548.160
27/05/2020 27/05/2020 MGV0517 Trả tiền Hòa Đường 331 121.032.396
26

Ngày ghi Chứng từ Tài Phát sinh
sổ Ngày Số Nợ Có
đối ứng
… … … … … … …
27/05/2020 27/05/2020 MGV0519 Trả tiền Kế Toán U&I 331 26.221.140
27/05/2020 27/05/2020 MGV0519 Trả tiền Kế Toán U&I 64274 48.982
... … … … … … …
Cộng phát sinh trong kỳ 2.016.319.312 1.421.027.997
Yu Chin Yue
27

2.5.2.3. Sổ chi tiết tài khoản
Bảng 2.4. Sổ chi tiết tài khoản- 11212
Lô F, đường 05, KCN Đồng An, Bình Hòa, thị xã Thuận An,
Bình Dương.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN-11212
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Ngày ghi Chứng từ Đối tượng
Tài
Phát sinh Số dư
sổ
Ngày Số Mã Tên Nợ Có Nợ Có
đối ứng
Số dư đầu kỳ 315.912.931
Cty TNHH
công nghiệp Chuyển tiền
Liang Chi II Cty Liang chi
04/05/2020 04/05/2020 AVG0501 LIANGCHI (Việt Nam) II 331 18.000.000 297.912.931
... ... ... ... ... ... ... … ... ...
Rút TGHH
11/05/2020 11/05/2020 AVG0504 nhập quỹ 1111 400.000.000 497.992.931
Rút TGHH
11/05/2020 11/05/2020 AVG0504 nhập quỹ 64274 44.000 497.948.931
… … … … … … … … … … …
Cty TNHH
Chin Hsin Thu tiền Chin
13/05/2020 13/05/2020 AVG0511 CHINHSIN (Việt Nam) Hsin 4/2020 131 378.757.813 2.126.607.744
Chuyển tiền
Cty TNHH mua ván ép
13/05/2020 13/05/2020 AVG0508 UAC0001 UAC UAC 331 1.551.000.000 575.607.744
Điện lực
13/05/2020 13/05/2020 AVG0509 EVN01 Thuận An Trả tiền điện 331 84.639.445 490.968.299
… … … … … … … … … … …
25/05/2020 25/05/2020 AVG0515 Lãi tiền gửi 5154 69.143 772.314.389
28

Ngày ghi Chứng từ Đối tượng
Tài
Phát sinh Số dư
sổ
Ngày Số Mã Tên Nợ Có Nợ Có
đối ứng
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng phát
sinh trong kỳ 2.810.194.903 2.378.710.811
Yu Chin Yue
29

Bảng 2.5. Sổ chi tiết tài khoản- 11213
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN-11213
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Chứng từ Đối tượng Tài Phát sinh Số dư
Ngày ghi khoản
Diễn giải
sổ Ngày Số Mã Tên đối Nợ Có Nợ Có
ứng
Số dư đầu kỳ 4.912.599
Cty TNHH
COLGATE
PALMOLIVE
VN (CN Mỹ Colgate trả
08/05/2020 08/05/2020 MGV0501 COLGATE02 Phước) tiền 131 665.707.883 670.620.482
… … … … … … … … … … …
20/05/2020 20/05/2020 MGV0505 Lãi tiền gửi 5154 44.400 338.611.201
… … … … … … … … … … …
Cty TNHH SX
XD TM Ngọc Trả tiền Ngọc
27/05/2020 27/05/2020 MGV0511 TIN0001 Tín Tín 331 17.048.160 1.396.052.581
Nộp BHXH,
27/05/2020 27/05/2020 MGV0512 BHYT, BHTN 3383 77.130.325 1.318.922.256
Nộp BHXH,
27/05/2020 27/05/2020 MGV0512 BHYT, BHTN 3384 8.909.775 1.310.012.481
Nộp BHXH,
27/05/2020 27/05/2020 MGV0512 BHYT, BHTN 3386 3.959.900 1.306.052.581
Nộp BHXH,
27/05/2020 27/05/2020 MGV0512 BHYT, BHTN 64274 55.360 1.305.997.221
… … … … … … … … … … …
Công ty TNHH Trả tiền Vạn
27/05/2020 27/05/2020 MGV0515 VANPHUOC Vạn Phước Phước 331 38.500.000 1.164.522.201
30

Chứng từ Đối tượng Tài Phát sinh Số dư
Ngày ghi khoản
Diễn giải
sổ Ngày Số Mã Tên đối Nợ Có Nợ Có
ứng
Công ty TNHH Trả tiền Vạn
27/05/2020 27/05/2020 MGV0515 VANPHUOC Vạn Phước Phước 64274 50.760 1.164.471.441
Cty TNHH Tân Trả tiền Tân
27/05/2020 27/05/2020 MGV0516 QUANMY Quán Mỹ Quán Mỹ 331 60.548.160 1.103.923.281
Cty TNHH Trả tiền Hòa
27/05/2020 27/05/2020 MGV0517 HOADUONG Hòa Đường Đường 331 121.032.396 982.890.885
… … … … … … … … … … …
Công ty TNHH Trả tiền Kế
27/05/2020 27/05/2020 MGV0519 UI0000 Kế Toán U&I Toán U&I 331 26.221.140 923.621.585
Công ty TNHH Trả tiền Kế
27/05/2020 27/05/2020 MGV0519 UI0000 Kế Toán U&I Toán U&I 64274 48.982 923.572.603
… … … … … … … … … … …
Cộng phát
sinh trong kỳ 2.016.319.312 1.421.027.997
Yu Chin Yue
31

2.5.3. Trình bày trên báo cáo tài chính
2.5.3.1. Thông tin trình bày trên Bảng cân đối số phát sinh
Bảng 2.6. Bảng cân đối số phát sinh
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Tài khoản Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Số hiệu Tên Nợ Có Nợ Có Nợ Có
111 Tiền mặt 97.170.433 2.055.000.000 2.084.890.948 67.279.485
1111 Tiền mặt 97.170.433 2.055.000.000 2.084.890.948 67.279.485
112 Tiền gửi ngân hàng 1.838.184.157 5.921.610.226 3.799.751.578 3.960.042.805
1121 Tiền Việt Nam 323.590.919 4.826.514.215 3.799.738.808 1.350.366.326
11211 Ngân hàng Indovina 2.765.389 2.765.389
11212 Ngân hàng nông nghiệp 315.912.931 2.810.194.903 2.378.710.811 747.397.023
11213 Ngân hàng Mega_TK102005055 4.912.599 2.016.319.312 1.421.027.997 600.203.914
1122 Tiền ngoại tệ 1.514.593.238 1.095.096.011 12.770 2.609.676.479
Ngân hàng Mega-TK102005055
11221 USD 1.280.839.979 1.095.096.011 2.375.935.990
11222 Ngân hàng Nông Nghiệp- USD 233.742.810 12.770 233.730.040
11223 Ngân hàng Mega_TK198001108 10.449 10.449
… … … … … … … …
Tổng cộng 30.842.949.692 30.842.949.692 26.592.883.778 26.592.883.778 32.151.419.721 32.151.419.721
Trần Thanh Sơn Lê Tuấn Thanh (ký, họ tên, đóng dấu) Yu Chin Yue
32

Assignment, Essay
2.5.3.2. Thông tin trình bày trên Bảng cân đối kế toán
Tài khoản tiền gửi ngân hàng-112 là một phần của chỉ tiêu Tiền (mục A- Tài
sản ngắn hạn, mục I-Tiền và các khoản tương đương tiền) bao gồm tiền mặt tại quỹ,
tiền gửi ngân hàng (không kỳ hạn) và tiền đang chuyển được trình bày trên phần Tài
sản, thuộc phần Tài sản ngắn hạn của Bảng cân đối kế toán. Chỉ tiêu Tiền phản ánh
toàn bộ số tiền hiện có của Công ty tại thời điểm báo cáo. Số liệu ghi vào chỉ tiêu
Tiền là tổng số dư nợ của các tài khoản TK 111-Tiền mặt, TK 112-Tiền gửi ngân
hàng, TK 113-Tiền đang gửi.
Bảng 2.7. Bảng cân đối kế toán
Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton
(Việt Nam)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Chỉ tiêu
Thuyết
Số dư
Mã
Nội dung
minh
Cuối năm Đầu năm
số
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100=110+120+130+140+150) 100 10.412.377.390 10.904.031.458
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 4.027.322.290 1.935.354.590
1.Tiền 111 V.01 4.027.322.290 1.935.354.590
2.Các khoản tương đương tiền 112
II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.02
1.Chứng khoán kinh doanh 121
2.Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh
doanh 122
3.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.508.654.836 5.195.917.066
1.Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 3.399.995.627 5.130.847.617
2.Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 17.048.160 100.000
3.Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4.Phải thu theo tiến độ HĐXD 134
5.Phải thu về cho vay ngắn hạn 135
6.Các khoản phải thu khác 136 91.611.049 64.969.449
7.Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137
8.Tài sản thiếu chờ xử lý 139
33

Assignment, Essay
IV. Hàng tồn kho 140 2.578.460.352 3.571.750.676
1. Hàng tồn kho 141 V.04 2.578.460.352 3.571.750.676
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
V. Tài sản ngắn hạn khác 150 297.939.912 201.009.126
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 70.438.672 83.360.089
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 227.501.240 117.649.037
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước 153
4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính
phủ 154
5. Tài sản ngắn hạn khác 155
… … … … …
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 =
100+200) 270 22.347.026.246 21.627.202.750
Yu Chin Yue
Chi tiết xem phụ lục 1- Bảng cân đối kế toán tháng 05 năm 2020.
34

Assignment, Essay
2.5.3.3. Thông tin trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Tài khoản tiền gửi ngân hàng – 112 trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
được chia thành 3 loại hoạt động: I - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh, II
- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư và III - Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài
chính. Được ghi vào các chỉ tiêu nội dung thu chi tiền tương ứng.
Thông qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đánh giá được các thay đổi trong tài sản
thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền, khả năng thanh toán
và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt
động.
Bảng 2.8. Bảng Lưu chuyển tiền tệ (Phương pháp trực tiếp)
Công ty TNHH Công Nghiệp U-Ton (Việt
Nam)
Lô F, đường 05, KCN Đồng An, Bình Hòa,
thị xã Thuận An, Bình Dương.
LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP)
Từ ngày 01/05/2020 đến ngày 31/05/2020
Chỉ tiêu
Thuyết
Phát sinh
Mã Kỳ
Nội dung
minh
Kỳ này
số trước
I. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh
doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và
doanh thu khác 01 3.771.530.226
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa
và dịch vụ 02 (2.686.326.140)
3. Tiền chi trả cho người lao động 03 (339.777.952)
4. Tiền lãi vay đã trả 04 (24.917.366)
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 05
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 1.655.080.000
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (193.621.068)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh
doanh 20 2.181.967.700
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và
các tài sản dài hạn khác 21
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và
các tài sản dài hạn khác 22
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của
đơn vị khác 23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ
nợ của đơn vị khác 24
5. Tiền chi vốn góp vào đơn vị khác 25
35

6. Tiền thu hồi từ đầu tư vốn góp vào đơn vị
khác 26
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận
được chia 27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30
III. Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài
chính
1. Thu tiền từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn
góp của chủ sở hữu 31
2. Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu,
mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành 32
3. Tiền thu từ đi vay 33
Trong đó: - Tiền thu từ đi vay theo khế
ước thông thường 33a
- Tiền thu từ phát hành trái
phiếu thường 33b
- Tiền thu từ phát hành trái
phiếu chuyển đổi 33c
- Tiền thu từ phát hành cổ phiếu
ưu đãi phân loại là nợ phải trả 33d
- Tiền thu từ giao dịch mua bán
lại trái phiếu Chính phủ và REPO chứng
khoán 33e
4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34
Trong đó: - Tiền trả nợ gốc vay theo khế
ước thông thường 34a
- Tiền trả nợ gốc trái phiếu
thường 34b
- Tiền trả nợ gốc trái phiếu
chuyển đổi 34c
- Tiền trả nợ gốc cổ phiếu ưu
đãi 34d
- Tiền chi trả cho giao dịch mua
bán lại trái phiếu Chính phủ và REPO chứng
khoán 34e
5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (90.000.000)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài
chính 40 (90.000.000)
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 =
20+30+40) 50 2.091.967.700
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 1.935.354.590
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy
đổi ngoại tệ 61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 =
50+60+61) 70 VII.34 4.027.322.290
Trần Thanh Sơn Lê Tuấn Thanh (ký, họ tên, đóng dấu)Yu Chin Yue
36

2.6. Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng
Bảng 2.9. Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng từ tháng 04 đến tháng 06 năm 2020
Chênh lệch
Quy mô (%)
Nội dung
Tháng Tháng Tháng 05/2020-04/2020 06/2020-05/2020
04/2020 05/2020 06/2020
Số tiền Tỷ lệ % Số tiền
Tỷ Tháng Tháng Tháng
lệ% 04 05 06
Tiền gửi
1.838.184.157 3.960.042.805 3.189.216.096 2.121.858.648 115,43 (770.826.709) (19,47) 8,50 17,72 14,53
ngân hàng
Nguồn: Tác giả tính toán (2020)
(Các chỉ tiêu xem thêm Phụ lục 1,2,3)
37

Assignment, Essay

Nhận xét

Căn cứ vào bảng phân tích trên, ta có thể thấy được tình hình biến động tăng
giảm của tiền gửi ngân hàng trong ba tháng liên tiếp của quý 2 năm 2020. Cụ thể
như sau:

Giai đoạn từ tháng 04/2020-05/2020:

Tiền gửi ngân hàng tháng 04 là 1.838.184.157 đồng, tháng 05 là
3.960.042.805 đồng. Như vậy tiền gửi ngân hàng tháng 05/2020 tăng 2.121.858.648
đồng, tương ứng 115,43 %. Nguyên nhân là do Công ty thu được tiền từ hoạt động
kinh doanh nhiều hơn, bên cạnh đó Công ty đang chiếm dụng vốn của các đơn vị
khác. Điều này cho thấy công ty có khả năng thanh toán tức thời tốt. Tiền gửi ngân
hàng tăng dẫn đến dư thừa, Công ty có thể xem xét nhu cầu tiền, đưa lượng tiền
thừa vào hoạt động sản xuất kinh doanh.

Giai đoạn từ tháng 05/2020-06/2020:

Tiền gửi ngân hàng tháng 06 là 3.189.216.096 đồng giảm 770.826.709 đồng,
tương ứng 19,47 % so với tháng 05. Nguyên nhân do lượng hàng tồn kho và khoản
phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn, Công ty đang bị chiếm dụng vốn. Ngoài ra
lượng tiền gửi ngân hàng giảm là do Công ty mở rộng kinh doanh sử dụng tiền gửi
ngân hàng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh. Lượng tiền gửi ngân hàng giảm làm
giảm khả năng thanh toán tức thời.
Tỷ trọng tiền gửi ngân hàng trong tổng TS chiếm khá cao. Các hoạt động thu
chi của công ty chủ yếu bằng tiền gửi ngân hàng. Tháng 04 chiếm 8,5%, tháng 05
chiếm 17,72%, tháng 06 chiếm 14,53%. Giai đoạn 04/2020-05/2020, tỷ trọng tăng,
hoạt động kinh doanh của Công ty tốt tiền thu vào tăng lên. Giai đoạn 05/2020-
06/2020, tỷ trọng của tiền gửi ngân hàng giảm, Công ty chưa thu được tiền từ đơn vị
khách hàng, bị chiếm dụng vốn.

Nhận xét chung hai giai đoạn

Giai đoạn từ tháng 04/2020-06/2020: Trong giai đoạn này tiền gửi ngân hàng
tại công ty có nhiều biến động đặt biệt là tăng nhanh từ tháng 04 đến tháng 05 và
giảm vào tháng 06. Nguyên nhân là do vào tháng 04 và tháng 06 công ty phát sinh
nhiều chi phí trả bằng tiền gửi ngân hàng hơn. Đặc biệt vào tháng 04 công ty phải
chi trả trái phiếu thường đẫn đến chênh lệch lớn.
38

Assignment, Essay

Phân tích các tỷ số tài chính liên quan đến tiền gửi ngân hàng (các chỉ

tiêu xem Phụ lục 1,2,3)

Phân tích khả năng thanh toán nhanh bằng tiền

Bảng 2.10. Phân tích khả năng thanh toán nhanh bằng tiền
Chỉ tiêu Tháng 04 Tháng 05 Tháng 06
Tiền và các khoản
1.935.354.590 4.027.322.290 3.318.628.847
tương đương tiền
Nợ ngắn hạn 15.282.254.294 16.433.373.301 16.587.982.756
Tỷ số thanh toán
0,13 0,25 0,20
nhanh bằng tiền
Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền của Công ty tháng 05 là 0,25, tháng 04 là 0,13,
tháng 06 là 0,2. Qua đó có thể thấy được tỷ số tháng 05 cao hơn tháng 04, khả năng
thanh toán nhanh bằng tiền ở tháng 05 được cải thiện tốt hơn tháng 04. Nhưng tỷ số
tháng 06 lại giảm so với tháng 05, cho thấy khả năng thanh toán nhanh bằng tiền của
Công ty có cải thiện nhưng không ổn định qua các tháng.

Phân tích khả năng thanh toán hiện hành

Bảng 2.11. Phân tích khả năng thanh toán hiện hành
Tài sản ngắn hạn 10.904.031.458 10.412.377.390 9.796.596.080
Nợ ngắn hạn 15.282.254.294 16.433.373.301 16.587.982.756
Tỷ số thanh toán hiện
0,71 0,63 0,59
hành
Căn cứ vào bảng phân tích có thể đưa ra các nhận xét như sau. Tỷ số thanh toán
hiện hành của tháng 04 là 0,71<1, tháng 05 là 0,63<1, tháng 06 là 0,59<1. Nhìn vào
so sánh, nhận thấy giá trị nợ ngắn hạn của Công ty lớn hơn giá trị tài sản ngắn hạn.
Như vậy nói cách khác là tài sản ngắn hạn không đảm bảo được cho việc thanh toán
các khoản nợ ngắn hạn, khả năng thanh toán hiện hành không tốt. So sánh giữa các
tỷ số thì tỷ số thanh toán hiện hành giảm dần qua các tháng, cho thấy khả năng
thanh khoản giảm dần.

Assignment, Essay
39

Assignment, Essay

Phân tích khả năng thanh toán nhanh

Bảng 2.12. Phân tích khả năng thanh toán nhanh
Tiền+đầu tư ngắn
7.131.271.656 7.535.977.126 7.556.626.747
hạn+khoản phải thu
Nợ ngắn hạn 15.282.254.294 16.433.373.301 16.587.982.756
Tỷ số thanh toán
0,47 0,46 0,46
nhanh
Nhìn vào bảng phân tích thì tỷ số thanh toán nhanh của tháng 04 là 0,47<1,
tháng 05 là 0,46 <1, tháng 06 là 0,46<1. Như vậy, giá trị tài sản ngắn hạn có tính
thanh khoản nhanh của Công ty nhỏ hơn giá trị nợ ngắn hạn, nói cách khác tài sản
ngắn hạn dùng thanh toán nhanh của Công ty không đủ để thanh toán nhanh các khoản
nợ ngắn hạn. Gây nguy cơ khó khăn cho Công ty nếu như các khoản nợ phải thanh
toán vào cùng thời điểm. Tỷ số thanh toán nhanh của Công ty ở cả ba tháng không có
thay đổi nhiều, nhưng ở tháng 05 có giảm so với tháng 04, tháng 06 bằng tháng 05.
Khả năng thanh khoản nhanh ổn định, không có cải thiện nhiều.

Assignment, Essay
40

Assignment, Essay
2.7. Phân tích báo cáo tài chính
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
2.7.1.1. Phân tích tính cân đối giũa tài sản và nguồn vốn
a) Quan hệ cân đối 1: Nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản thiết yếu (Vốn bằng
tiền + Hàng tồn kho + Tài sản cố định).
Bảng 2.13. Bảng phân tích quan hệ cân đối 1
Chỉ tiêu
Nguồn vốn
Tài sản thiết yếu Chênh lệch
chủ sở hữu
Năm 2017 4.695.455.579 11.882.474.322 (7.187.018.743)
Năm 2018 5.381.438.284 14.538.909.242 (9.157.470.958)
Năm 2019 6.698.710.111 16.662.777.519 (9.964.067.408)
Theo bảng trên ta nhận thấy nguồn vốn tại Công ty không đủ trang trải cho
những tài sản thiết yếu (tài sản phục vụ cho hoạt động kinh doanh chủ yếu), lượng
chênh lệch thiếu này tăng dần qua các năm. Năm 2017 là 7.187.018.743 đồng, năm
2018 là 9.157.470.958 đồng tăng lên rất nhiều. Từ năm 2018 đến năm 2019 có cải
thiện nhiều không tăng thêm quá nhiều nhưng vẫn cao. Nhu cầu về vốn của Công ty
ngày càng tăng lên, mà nguồn vốn tại công ty không đáp ứng đủ cho hoạt động kinh
doanh diễn ra liên tục và bình thường. Cho nên để giải quyết vấn đề đó công ty phải
tìm kiếm nguồn vốn bổ sung từ vay hoặc chiếm dụng vốn từ đơn vị khác.
b) Quan hệ cân đối 2: Nguồn vốn thường xuyên, tương đối ổn định (Nguồn
vốn chủ sở hữu + Nợ dài hạn) và Tài sản đang có (Vốn bằng tiền + Hàng tồn kho +
Tài sản cố định và đầu tư ngắn hạn).
Nguồn vốn thường xuyên,
Tài sản đang có Chênh lệch
Chỉ tiêu tương đối ổn định
Năm 2017 4.695.455.579 11.882.474.322 (7.187.018.743)
Năm 2018 5.381.438.284 14.538.909.242 (9.157.470.958)
Năm 2019 6.698.710.111 16.662.777.519 (9.964.067.408)
Qua bảng trên, nhận thấy nguồn vốn của Công ty qua các năm vẫn không đủ trang
trải cho các hoạt động của mình. Công ty không chiếm dụng vốn và vay từ bên
41

Assignment, Essay
ngoài để đảm bảo hoạt động của Công ty, không nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Tình hình tài chính của công ty không tốt.
c) Quan hệ cân đối 3: Phân tích cân đối giữa tài sản lưu động (Tài sản ngắn
hạn) với Nợ ngắn hạn và giữa tài sản cố định (Tài sản dài hạn) với Nợ dài hạn.
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Tài sản ngắn hạn
(TSLĐ và ĐTNH) 10.406.744.772 14.132.691.906 14.746.452.779
Nợ ngắn hạn 15.103.466.613 19.824.033.844 19.264.216.340
Chênh lệch (4.696.721.841) (5.691.341.938) (4.517.763.561)
Tài sản dài hạn
(TSCĐ và ĐTDH) 9.392.177.420 11.072.780.222 11.216.473.672
Nợ dài hạn 0 0 0
Chênh lệch 9.392.177.420 11.072.780.222 11.216.473.672
Nhìn vào bảng phân tích có thể thấy, tài sản ngắn hạn nhỏ hơn nợ ngắn hạn, tài
sản dài hạn lớn hơn nợ dài hạn (không có tài sản dài hạn). Chênh lệch giữa tài sản
ngắn hạn với nợ ngắn hạn nhỏ hơn chênh lệch giữa tài sản dài hạn và nợ dài hạn,
như vậy nợ ngắn hạn tài trợ cho tài sản dài hạn. Có thể thấy tuy là nợ ngắn hạn có
mức lãi thấp hơn nợ dài hạn, nhưng lại tăng áp lực thanh toán, dẫn đến tình hình tài
chính của Công ty không tốt. Xảy ra mất cân đối ở tài sản và nguồn vốn. Công ty
cần bố trí lại cơ cấu nguồn vốn hợp lý hơn
42

2.7.1.2. Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang

Giai đoạn 2017-2018:

Bảng 2.16. Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2017 và năm 2018
Chênh lệch Quy mô
Chênh
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 lệch cơ
Số tiền Tỷ lệ (%) Năm 2017 Năm 2018 cấu
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 10.406.744.772 14.132.691.906 3.725.947.134 35,80 52,56 56,07 3,51
Tiền và các khoản tương đương tiền 560.671.621 1.628.888.717 1.068.217.096 190,52 2,83 6,46 3,63
Các khoản phải thu ngắn hạn 6.621.790.858 9.502.593.490 2.880.802.632 43,50 33,45 37,70 4,26
Hàng tồn kho 3.133.525.886 2.890.580.248 (242.945.638) (7,75) 15,83 11,47 (4,36)
Tài sản ngắn hạn khác 90.756.407 110.629.451 19.873.044 21,90 0,46 0,44 (0,02)
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 9.392.177.420 11.072.780.222 1.680.602.802 17,89 47,44 43,93 (3,51)
Tài sản cố định 8.188.276.815 10.019.440.277 1.831.163.462 22,36 41,36 39,75 (1,61)
Tài sản dài hạn khác 1.203.900.605 1.053.339.945 (150.560.660) (12,51) 6,08 4,18 (1,90)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 19.798.922.192 25.205.472.128 5.406.549.936 27,31 100,00 100,00 0,00
A. NỢ PHẢI TRẢ NGẮN HẠN 15.103.466.613 19.824.033.844 4.720.567.231 31,25 76,28 78,65 2,37
Phải trả người bán ngắn hạn 3.287.281.080 2.731.693.163 (555.587.917) (16,90) 16,60 10,84 (5,77)
Người mua trả tiền trước ngắn hạn 169.234.000 332.292.395 163.058.395 96,35 0,85 1,32 0,46
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 123.077.304 208.801.483 85.724.179 69,65 0,62 0,83 0,21
Phải trả người lao động 1.523.486.118 1.905.061.208 381.575.090 25,05 7,69 7,56 (0,14)
Phải trả ngắn hạn khác 10.000.388.111 12.426.829.605 2.426.441.494 24,26 50,51 49,30 (1,21)
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 2.219.355.990 2.219.355.990 0,00 0,00 8,81 8,81
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.695.455.579 5.381.438.284 685.982.705 14,61 23,72 21,35 (2,37)
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.926.954.515 4.926.954.515 0 0,00 24,88 19,55 (5,34)
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (231.498.936) 454.483.769 685.982.705 (296,32) (1,17) 1,80 2,97
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 19.798.922.192 25.205.472.128 5.406.549.936 27,31 100,00 100,00 0,00
43

Assignment, Essay

Nhận xét

Căn cứ vào bản phân tích, ta thấy được những biến động của tài sản và nguồn
vốn giai đoạn 2017-2018. Ở giai đoạn này tình hình tài chính của Công ty có sự
phát triển mạnh, tài sản và nguồn vốn tăng nhiều, có thể đưa ra những nhận xét cụ
thể các khoản mục như sau:
*Về tài sản:
Năm 2018 tổng TS của công ty đang là 25.205.472.128 đồng, trong đó TS ngắn hạn là
14.132.691.906 đồng chiếm 56,07%, TS dài hạn là 11.072.780.222 đồng chiếm 43,93%
. So với năm 2017 tăng 25.205.472.128 đồng tương ứng 27,31% (TS ngắn hạn tăng
3.725.947.134 đồng tương ứng 35,8%, TS dài hạn tăng 1.680.602.802 đồng tương ứng
17,89%). Điều đó cho thấy quy mô về vốn của công ty tăng lên, công ty đang đầu tư
mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Xem xét từng khoản mục ta thấy: TS ngắn hạn:
nguyên nhân TS ngắn hạn giảm là do các mục trong khoản mục
TS ngắn hạn giai đoạn 2017-2018 biến động như sau:
 Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 1.068.217.096 đồng tương
ứng 190,52%, do các khoản chi trả trong năm 2018 ít hơn năm 2017.
Tăng khả năng thanh toán của Công ty.

 Các khoản phải thu ngắn hạn tăng 2.880.802.632 đồng, tương ứng
43,5%. Công ty ứ động vốn do bị khách hàng chiếm dụng vốn nhiều.

 Hàng tồn kho giảm 242.945.638 đồng, tương ứng 7,75%, công ty đẩy
mạnh giải phóng hàng tồn kho để thu hồi vốn.

 Tài sản ngắn hạn khác tăng 19.873.044 đồng, tương ứng 21,9%. Các
khoản chi phí trả trước tăng.
TS dài hạn: TSCĐ năm 2018 tăng 1.831.163.462 đồng tương ứng 23,36%
Công ty đầu tư vào mua thêm các thiết bị sản xuất, mở rộng sản xuất. Các TS dài
hạn khác là các chi phí trả trước giảm 150.560.660 đồng tương ứng 12,51%.
*Về nguồn vốn:
Năm 2018 tổng NV của công ty đang là 25.205.472.128 đồng so với năm 2017
tăng 5.406.549.936 đồng tương ứng 27,31%, trong đó:
Nợ phải trả của Công ty chủ yếu là nợ ngắn hạn (không có nợ dài hạn). Nợ phải
trả ngắn hạn tăng 4.720.567.231 đồng, tương ứng 31,25%. Các khoản nợ hạn tăng
44

Assignment, Essay
làm tăng các khoản TS ngắn hạn. Công ty mở rộng thêm quy mô sản suất nên các
khoản nợ cũng tăng lên. Công ty đang tăng khoản chiếm dụng vốn. Nguyên nhân nợ
phải trả ngắn hạn tăng là do biến động các khoản mục:
 Các khoản phải trả người bán ngắn hạn của Công ty giảm 555.587.917
đồng tương ứng 16,9%. Cho thấy công ty hạn chế được chiếm dụng vốn.

 Người mua trả tiền trước tăng 163.058.917 đồng tương ứng 96,35%.
Công ty cần đẩy mạnh sản xuất để chuyển hàng cho người mua trả
trước. Ngoài ra điều đó còn cho thấy sự tin tưởng của khách hàng vào
Công ty, vị thế tăng.

 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước tăng 85.724.179 đồng tương
ứng 69,65%. Công ty mở rộng kinh doanh, người lao động tăng, doanh
thu tăng nên thuế và các khoản phải nộp Nhà nước cũng tăng.

 Phải trả người người lao động tăng 381.575.090 đồng, tương ứng
25,05%. Công ty mở rộng sản xuất tăng người lao động, số tiền phải trả
người lao động cũng tăng lên.

 Các khoản phải trả ngắn hạn khác cũng tăng 2.426.441.494 đồng, tương
ứng 20,51%.

 Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn năm 2018 phát sinh 2.219.355.990
đồng. Công ty đang gặp vấn đề về thiếu vốn để hoạt động, nên phát
sinh thêm khoản mục này.
Vốn chủ sở hữu tăng 685.982.705 đồng, tương ứng 14,61%. Vốn đầu tư của
chủ sở hữu không đổi. Năm 2017 Công ty lỗ 231.498.936 đồng trong khi năm 2018
lãi 454.483.769 đồng, tăng 685.982.705 đồng tương ứng 296,32%. Hoạt động kinh
doanh của Công ty tốt.
45


Giai đoạn 2018-2019:

Bảng 2.17. Phân tích tình hình biến động tài sản nguồn vốn năm 2018 và năm 2019
Chênh lệch Quy mô Chênh
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 lệch cơ
Số tiền Tỷ lệ (%) Năm 2018 Năm 2019
cấu
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 14.132.691.906 14.746.452.779 613.760.873 4,34 56,07 56,80 0,73
Tiền và các khoản tương đương tiền 1.628.888.717 1.552.061.286 (76.827.431) (4,72) 6,46 5,98 (0,48)
Các khoản phải thu ngắn hạn 9.502.593.490 8.091.908.504 (1.410.684.986) (14,85) 37,70 31,17 (6,53)
Hàng tồn kho 2.890.580.248 4.860.967.313 1.970.387.065 68,17 11,47 18,72 7,25
Tài sản ngắn hạn khác 110.629.451 241.515.676 130.886.225 118,31 0,44 0,93 0,49
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 11.072.780.222 11.216.473.672 143.693.450 1,30 43,93 43,20 (0,73)
Tài sản cố định 10.019.440.277 10.249.748.920 230.308.643 2,30 39,75 39,48 (0,27)
Tài sản dài hạn khác 1.053.339.945 966.724.752 (86.615.193) (8,22) 4,18 3,72 (0,46)
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 25.205.472.128 25.962.926.451 757.454.323 3,01 100,00 100,00 0,00
A. NỢ PHẢI TRẢ 19.824.033.844 19.264.216.340 (559.817.504) (2,82) 78,65 74,20 (4,45)
Phải trả người bán ngắn hạn 2.731.693.163 3.319.557.980 587.864.817 21,52 10,84 12,79 1,95
Người mua trả tiền trước ngắn hạn 332.292.395 332.292.395 0 0,00 1,32 1,28 (0,04)
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 208.801.483 88.541.001 (120.260.482) (57,60) 0,83 0,34 (0,49)
Phải trả người lao động 1.905.061.208 1.735.980.888 (169.080.320) (8,88) 7,56 6,69 (0,87)
Phải trả ngắn hạn khác 12.426.829.605 9.789.825.931 (2.637.003.674) (21,22) 49,30 37,71 (11,60)
Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 2.219.355.990 3.998.018.145 1.778.662.155 80,14 8,81 15,40 6,59
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 5.381.438.284 6.698.710.111 1.317.271.827 24,48 21,35 25,80 4,45
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 4.926.954.515 4.926.954.515 0 0,00 19,55 18,98 (0,57)
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 454.483.769 1.771.755.596 1.317.271.827 289,84 1,80 6,82 5,02
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 25.205.472.128 25.962.926.451 757.454.323 3,01 100,00 100,00 0,00
46

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam)

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam)

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam)

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam) (20)

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Công nghiệp U-Ton (Việt Nam)