Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập,
Assignment, Essay
Zalo/Sdt 0967 538 624/ 0886 091 915 Website:lamluanvan.net
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN
AN DƯƠNG
Họ và tên sinh viên: Trần Thị Thuỳ Trang
Mã số sinh viên: 1723403010292
Lớp: D17KT06
Ngành: Kế Toán
GVHD: Th.S Huỳnh Thị Xuân Thuỳ
Bình Dương, tháng 11 năm 2020

Assignment, Essay
LỜI CAM ĐOAN
Tác giả xin cam đoan đây là bài báo cáo cá nhân của tác giả. Mọi thông tin, số
liệu được lấy chính xác, trung thực và hợp lý. Tài liệu trên được thu thập từ doanh
nghiệp, đã được ghi rõ nguồn gốc, không sao chép. Bài báo cáo là bài nghiên cứu
của tác giả, không có bất kì sao chép nào.
Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này.
Sinh viên thực hiện
Trần Thị Thuỳ Trang

Assignment, Essay
LỜI CẢM ƠN
Trước tiên với tình cảm sâu sắc và chân thành nhất, cho phép tác giả được bày
tỏ lòng biết ơn đến tất cả các cá nhân và tổ chức đã tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ tác
giả trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu đề tài này. Trong suốt thời gian từ khi
bắt đầu học tập tại trường đến nay, tác giả đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp
đỡ của quý thầy cô và bạn bè.
Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, tác giả xin gửi đến quý thầy cô ở Khoa Kế toán
– Trường Đại học Thủ Dầu Một đã truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho trong suốt
thời gian học tập tại trường. Nhờ có những lời hướng dẫn, dạy bảo của các thầy cô
nên đề tài nghiên cứu của tác giả mới có thể hoàn thiện tốt đẹp.
Một lần nữa, tác giả xin chân thành gửi lời cảm ơn đến cô Huỳnh Thị Xuân
Thuỳ– người đã trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn tác giả hoàn thành tốt bài
báo cáo này trong khoảng thời gian vừa qua.
Tác giả xin chân thành cảm ơn đến Ban giám đốc Công ty TNHH An Dương
và các anh chị hiện đang công tác tại phòng kế toán đã hướng dẫn, chỉ bảo tận tình
và tạo điều kiện cho tác giả được tìm hiểu rõ hơn về công tác kế toán tại công ty.
Bài báo cáo thực tập thực hiện trong khoảng thời gian gần 08 tuần. Vì kiến thức
có hạn nên không tránh khỏi những thiếu sót, tác giả rất mong nhận được những ý kiến
đóng góp quý báu của quý Thầy Cô để kiến thức của tác giả trong lĩnh vực này được
hoàn thiện hơn đồng thời có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức của mình.
Tác giả xin chân thành cảm ơn!

Assignment, Essay
MỤC LỤC
PHẦN MỞ ĐẦU.......................................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài...................................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu................................................................................................. 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu............................................................................ 1
3.1. Đối tượng nghiên cứu............................................................................................ 1
3.2. Phạm vi nghiên cứu............................................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu.............................................................. 2
4.1. Phương pháp nghiên cứu....................................................................................... 2
4.2. Nguồn dữ liệu........................................................................................................ 2
5. Ý nghĩa...................................................................................................................... 2
6. Kết cấu của đề tài...................................................................................................... 2
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH AN DƯƠNG........ 3
1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty TNHH An Dương.......... 3
1.1.1. Lịch sử hình thành công ty TNHH An Dương.................................................. 3
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh.......................................................... 3
1.2. Cơ cấu, tổ chức bộ máy quản lý............................................................................ 3
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy......................................................................................... 3
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban........................................................... 4
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán............................................................................. 5
1.3.1. Cơ cấu nhân sự................................................................................................... 5
1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán............................................................................ 5
1.3.3. Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kế toán........................................................ 5
1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH An
Dương........................................................................................................................... 6
1.4.1. Chế độ kế toán.................................................................................................... 6
1.4.2. Chính sách kế toán.............................................................................................. 6
1.4.3. Hình thức kế toán............................................................................................... 7
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH AN
DƯƠNG........................................................................................................................ 9
2.1. Nội dung................................................................................................................ 9
2.2. Nguyên tắc kế toán................................................................................................
1
9

Assignment, Essay
2.3. Tài khoản sử dụng................................................................................................. 9
2.3.1. Giới thiệu số hiệu tài khoản............................................................................... 9
2.3.2. Hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh................................................... 9
2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán................................................................................... 10
2.4.1. Chứng từ kế toán.............................................................................................. 10
2.4.2. Sổ sách kế toán................................................................................................. 10
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH An Dương......................... 10
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH An Dương...................... 10
2.5.2. Sổ sách kế toán................................................................................................. 25
2.5.3. Thông tin trình bày trên báo cáo tài chính....................................................... 39
2.6. Phân tích tình hình biến động của khoản mục tiền mặt...................................... 42
2.7. Phân tích báo cáo tài chính.................................................................................. 42
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán......................................................................... 42
2.7.1.1. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang................. 42
2.7.1.2. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc..................... 48
2.7.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh............................................ 55
2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang............. 55
2.7.2.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc................. 60
CHƯƠNG 3 NHẬN XÉT- GIẢI PHÁP.................................................................... 65
3.1. Nhận xét............................................................................................................... 65
3.1.1. Công tác tổ chức, điều hành bộ máy quản lý................................................... 65
3.1.1.1. Ưu điểm......................................................................................................... 65
3.1.1.2. Nhược điểm................................................................................................... 65
3.1.2. Công tác tổ chức bộ máy kế toán..................................................................... 65
3.1.2.1. Ưu điểm......................................................................................................... 65
3.1.2.2. Nhược điểm................................................................................................... 65
3.1.3. Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương............................................... 65
3.1.3.1. Ưu điểm......................................................................................................... 66
3.1.3.2. Nhược điểm................................................................................................... 66
3.1.4. Tình hình tài chính công ty TNHH An Dương................................................ 66
3.1.4.1. Sự biến động của khoản mục tiền mặt.......................................................... 66
3.1.4.2. Kết quả đạt được từ báo cáo tài chính.......................................................... 66
2

Assignment, Essay
3.2. Giải pháp ........................................................................................................... 67
3.2.1. Công tác tổ chức, điều hành bộ máy quản lý ................................................. 67
3.2.2. Công tác tổ chức bộ máy kế toán ................................................................... 67
3.2.3. Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương ............................................. 67
3.2.4. Báo cáo tài chính của công ty TNHH An Dương .......................................... 67
PHẦN KẾT LUẬN .................................................................................................. 68
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
3

Assignment, Essay
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
GTGT Giá trị gia tăng
TNCN Thu nhập cá nhân
TSCĐ Tài sản cố định
TGNH Tiền gửi ngân hàng
TK Tài khoản
PT Phiếu thu
PC Phiếu chi
HĐ Hoá đơn
4

Assignment, Essay
DANH MỤC CÁC BẢNG
Bảng 2.1. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2017-2018 ...................... 42
Bảng 2.2. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2018-2019 ...................... 42
Bảng 2.3. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang ............ 43
Bảng 2.4. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc ................ 49
Bảng 2.5. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang ........ 56
Bảng 2.6. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc ............ 61
5

Assignment, Essay
DANH MỤC CÁC HÌNH
Hình 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH An Dương......................... 4
Hình 1.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức kế toán công ty TNHH An Dương .......................... 5
Hình 1.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung.................................... 7
Hình 2.1 Hoá đơn GTGT đầu vào số 0000101 ngày 06/09/2019 .............................11
Hình 2.2 Phiếu chi số 1526 ngày 06/09/2019 ...........................................................12
Hình 2.4 Phiếu thu số 1678 ngày 28/09/2019...........................................................15
Hình 2.5 Hoá đơn GTGT đầu ra số 0004961 ngày 29/09/2019................................17
Hình 2.10 Phiếu chi số 1704 ngày 30/09/2019 .........................................................24
Hình 2.11 Trích sổ nhật kí chung công ty TNHH An Dương...................................28
Hình 2.12 Trích sổ cái tài khoản tiền mặt công ty TNHH An Dương......................31
Hình 2.13 Trích sổ quỹ tiền mặt công ty TNHH An Dương ....................................34
Hình 2.14 Trích sổ chi tiết quỹ tiền mặt công ty TNHH An Dương ........................38
Hình 2.15 Bảng cân đối kế toán công ty TNHH An Dương.....................................41
6

Assignment, Essay
PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Hiện nay tốc độ tăng trưởng của nền kinh tế nước ta ngày càng được đẩy
mạnh, kèm theo đó là sự mở rộng và phát triển của các doanh nghiệp trong và ngoài
nước . Chính sự phát triển này đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới
và mở rộng quy mô, ngành nghề kinh doanh. Do đó các doanh nghiệp cần hoàn
thiện và nâng cao các cơ chế quản lý, nhất là công tác kế toán tài chính, trong đó
đóng vai trò quan trọng trong kế toán đó là vốn bằng tiền.
Vì để doanh nghiệp được thành lập và phát triển ổn định thì vốn bằng tiền là
một trong những yếu tố cơ bản. Nó là cơ sở, là tiền đề để duy trì và mở rộng các
hoạt động. Chính vì thế đòi hỏi kế toán phải quản lý và hạch toán một cách chính
xác và đầy đủ nhất các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền, đặc biệt là tiền mặt.
Việc quản lý tốt việc thu và chi giúp cho nhà quản lý dễ nắm bắt được tình hình tài
chính hiện tại, từ đó đưa ra các quyết định nhằm tạo hiệu quả cho sự phát triển của
doanh nghiệp, tăng khả năng sử dụng vốn và hạ thấp được rủi ro ứ đọng nguồn vốn.
Nhận thấy được tầm quan trọng của vai trò vốn bằng tiền, đặc biệt là tiền mặt
trong doanh nghiệp. Cũng như trong quá trình thực tập tại công ty TNHH An
Dương, được các anh chị chỉ dạy và chia sẻ về công tác kế toán tại công ty. Tác giả
đã quyết định chọn chuyên đề “Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương”
làm đề tài cho báo cáo tốt nghiệp của mình.
2. Mục tiêu nghiên cứu
- Tìm hiểu khái quát về công ty TNHH An Dương như cơ cấu bộ máy quản lý,
cơ cấu bộ phận kế toán.
- Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH An Dương.
- Phân tích biến động khoản mục tiền mặt và phân tích tình hình tài chính
công ty TNHH An Dương.
- Nhận xét về mặt ưu điểm cũng như nhược điểm của công tác kế toán tiền mặt
và tình hình tài chính của công ty TNHH An Dương, từ đó đưa ra các giải pháp
nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền mặt và tình hình tài chính nói chung.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên
cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu
1

Assignment, Essay
- Kế toán tiền mặt.
3.2. Phạm vi nghiên cứu
- Không gian: công ty TNHH An Dương.
- Thời gian: năm 2019.
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ
liệu 4.1. Phương pháp nghiên cứu
- Qua quá trình quan sát thực tế tại doanh nghiệp, đồng thời trực tiếp phỏng
vấn các anh chị hiện đang công tác tại công ty TNHH An Dương.
- Ngoài ra còn sử dụng phương pháp phân tích tình trạng công tác kế toán hiện
tại của doanh nghiệp, nghiên cứu tìm hiểu thêm các tài liệu, từ đó đưa ra các nhận
xét và giải pháp.
- Sử dụng các phương pháp phân tích báo cáo tài chính theo chiều ngang,
chiều dọc (theo quy mô), so sánh số liệu các năm tài chính (cụ thể có 03 kỳ kế toán
theo năm 2017, 2018, 2019).
4.2. Nguồn dữ liệu
- Thu thập thông tin, lấy dữ liệu từ phòng kế toán công ty TNHH An Dương.
- Báo cáo tài chính năm 2017, 2018, 2019 của công ty.
- Tham khảo chế độ kế toán qua thông tư 133/2016/TT-BTC do Bộ tài chính
ban hành, các quy định kế toán, luật kế toán.
5. Ý nghĩa
Tiền mặt có vai trò vô cùng quan trọng trong việc sử dụng hiệu quả nguồn vốn
của công ty và nó là một trong những yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển
của doanh nghiệp. Vì vậy, việc tổ chức công tác kế toán nói chung và công tác kế
toán tiền mặt nói riêng có hiệu quả khi chúng được quản lý một cách đúng đắn. Qua
quá trình tìm hiểu nhờ đó có thể đưa ra các ý kiến, giải pháp nhằm hoàn thiện công
tác tổ chức kế toán của công ty hơn nữa, đặc biệt là công tác kế toán tiền mặt.
6. Kết cấu của đề tài
Ngoài Lời mở đầu và phần Kết luận, bài báo cáo gồm có 03 chương:
Chương 1. Giới thiệu khái quát về công ty TNHH An Dương.
Chương 2. Thực trạng kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương.
Chương 3. Nhận xét- Giải pháp.
2

Assignment, Essay
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH AN DƯƠNG
1.1. Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của công ty TNHH An Dương
1.1.1. Lịch sử hình thành công ty TNHH An Dương
Công ty TNHH An Dương là công ty chuyên buôn bán nhiên liệu rắn, lỏng,
khí và các sản phẩm liên quan. Công ty được thành lập ngày 19/03/2008, giấy phép
kinh doanh số 3700890339 do Sở kế hoạch và đầu tư Bình Dương cấp ngày
19/03/2008 với vốn điều lệ ban đầu là 4.000.000.000 đồng.
- Tên đầy đủ: CÔNG TY TNHH AN DƯƠNG.
- Tên viết tắt: AN DƯƠNG CO.,LTD
- Đại diện pháp luật: Nguyễn Ngọc Trọng.
- Điện thoại: 0274.3.818889/879.
- Fax: 0274.3.818889.
- Mã số thuế: 3700890339.
- Trụ sở chính: Số 515, Tổ 39, Khu 5, Phường Chánh Nghĩa, Thành phố Thủ
Dầu Một, Tỉnh Bình Dương.
Sau hơn mười năm hoạt động, công ty TNHH An Dương đang ngày càng phát
triển hơn nữa, mở rộng thêm các lĩnh vực mới nhằm khẳng định vị thế của mình trên
thị trường.
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh
Ngoài buôn bán các loại nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
(mua bán dầu, nhớt, gas các loại) công ty còn mua bán thêm các loại mặt hàng sau:
mua bán thực phẩm, đồ uống (nước giải khát); bán phụ từng và các bộ phận phụ trợ
của mô tô, xe máy; mua bán gạo, lúa mì, bột mỳ, hạt ngũ cốc khác.
1.2. Cơ cấu, tổ chức bộ máy quản lý
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy
3

Assignment, Essay
Giám đốc
Phó giám đốc
Bộ phận kinh
Bộ phận kế toán Bộ phận kho
doanh
Hình 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty TNHH An Dương
Nguồn: Công ty TNHH An Dương (2020)
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
Giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, chịu toàn bộ trách
nhiệm liên quan tới các hoạt động xảy ra trong công ty trước pháp luật. Có quyền
đưa ra các quyết định của công ty, quản lý nhân viên cấp dưới, lập các kế hoạch
công tác các quy tắc nhằm hoà thiện mục tiêu của công ty.
Phó giám đốc: là người hỗ trợ giám đốc, được giám đốc uỷ quyền, giải quyết
các vấn đề được giao, chịu trách nhiệm trước giám đốc.
Bộ phận kinh doanh: Có nhiệm vụ theo dõi và tìm kiếm thông tin, tìm kiếm
các nhu cầu của khách hàng, gửi bảng báo giá, thoả thuận và tiến hành kí kết hợp
đồng kinh doanh. Hằng ngày theo dõi và tiến hành thanh toán khi đến hạn, báo cáo
tình hình kinh doanh với giám đốc.
Bộ phận kế toán: Kế toán trưởng chịu trách nhiệm về các hoạt động tài chính
của công ty trước giám đốc. Kiểm tra, phân tích và đánh giá tình hình tài chính của
công ty đồng thời đưa ra các giải pháp nhằm đảm bảo công ty hoạt động có hiệu
quả. Giám sát chặt chẽ tình hình biến động của từng loại hàng hoá, ghi nhận các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày diễn ra trong công ty.
Bộ phận kho: Chịu trách nhiệm về toàn bộ số vật tư, hàng hoá, công cụ dụng
cụ, máy móc thiết bị của công ty. Theo dõi tình hình nhập, xuất các loại hàng hoá,
công cụ dụng cụ…hằng ngày, hằng tuần, hằng tháng và hằng năm. Phối hợp với bộ
4

Assignment, Essay
phận kế toán tiến hành kiểm kê định kì nhằm hạn chế rủi ro mất hàng hoá, công cụ
dụng cụ,…
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
1.3.1. Cơ cấu nhân sự
Bộ phận kế toán gồm có 04 nhân viên:
- Kế toán tổng hợp 01 người .
- Kế toán kho 01 người.
- Kế toán công nợ 01 người.
- Thủ quỹ 01 người.
Đa phần nhân viên đều có trình độ đại học trở lên.
1.3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán tổng hợp
Thủ quỹ Kế toán kho Kế toán công nợ
Hình 1.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức kế toán công ty TNHH An Dương
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH An Dương (2020)
1.3.3. Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kế toán
 Kế toán tổng hợp
Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán thông qua các nghiệp vụ phát sinh
hằng ngày. Theo dõi và kiểm tra việc lập bảng kê hoá đơn GTGT đầu ra, đầu vào,
thuế TNCN.
Lập các báo cáo quyết toán tổng hợp và các báo cáo thuyết minh chi tiết khác
theo đúng thời hạn và biểu mẫu quy định. Từ báo cáo công nợ, kế toán tổng hợp lập
báo cáo tiêu thụ, báo cáo tháng, quý, lập trình lên cấp trên.
 Kế toán công nợ
Theo dõi chi tiết từng khoản nợ phải thu theo từng đối tượng, thường xuyên tiến
hành đối chiếu, kiểm tra. Đề nghị xác nhận công nợ với khách hàng, nhà cung cấp.
Theo dõi tình hình thực hiện các hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ. Kiểm tra số liệu
công nợ để lập biên bản xác nhận công nợ với từng khách hàng và từng nhà cung cấp.
5

Assignment, Essay
 Kế toán kho
Nhận đơn đặt hàng, lập phiếu nhập kho xuất kho theo dõi tình hình giá thành
sản phẩm nhập kho, tình hình nhập xuất thành phẩm tiêu thụ và theo dõi phản ánh
doanh thu tiêu thụ của công ty.
Hạch toán việc nhập xuất kho, vật tư để đảm bảo sự chính xác và phù hợp của
các khoản mục chi phí.
Theo dõi ghi chép tình hình thực hiện và luân chuyển vật tư, nguyên liệu. Phối
hợp với kế toán công nợ để đối chiếu số liệu phát sinh hằng ngày.
 Thủ quỹ
Thực hiện các nghiệp vụ thu chi tài chính và quản lý tiền mặt của công ty. Lập,
lưu trữ các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh như: phiếu thu, phiếu chi,
giấy đề nghị tạm ứng, các hoá đơn, biên lai kèm theo,… Hằng ngày tiến hành kiểm
kê, đối chiếu với sổ sách và in sổ quỹ. Làm việc với kế toán tổng hợp về số dư.
 Kế toán công nợ
Nhận hợp đồng kinh tế của các bộ phận, kiểm tra công nợ, theo dõi tình hình
thanh toán của khách hàng, xử lý công nợ tạm ứng của các bộ công nhân viên trong
công ty,…
1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH
An Dương
1.4.1. Chế độ kế toán
Công ty TNHH An Dương áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-
BTC được Bộ Tài chính phát hành và có hiệu lực từ ngày 01/01/2017.
1.4.2. Chính sách kế toán
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hằng năm.
- Đơn vị tiền tệ được sử dụng: Việt Nam đồng (VNĐ).
- Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo nguyên tắc giá gốc.
- Nguyên tắc ghi nhận tài sản cố định: Giá trị TSCĐ được phản ánh trên tài
khoản theo nguyên giá.
- Tính giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
- Kê khai hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
6

Assignment, Essay
- Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
- Hệ thống chứng từ, sổ sách của công ty TNHH An Dương được sử dụng
theo mẫu quy định trong thông tư 133/2016/TT-BTC.
1.4.3. Hình thức kế toán
Chứng từ kế toán
Sổ Nhật kí đặc SỔ NHẬT KÍ Sổ, thẻ kế toán
biệt CHUNG chi tiết
SỔ CÁI Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Hình 1.3. Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung
Nguồn: Bộ Tài chính (2016)
Ghi chú:
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kì
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Diễn giải:
Hằng ngày: Căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ,
trước hết các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào Sổ nhật kí chung, sau đó căn cứ vào
số liệu đã ghi trong Sổ nhật kí chung tiến hành ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế
toán phát sinh đã được ghi trên sổ NKC. Trong kì đã sử dụng bao nhiêu tài khoản thì
sẽ có bấy nhiêu Sổ cái tương ứng với tài khoản đó.Nếu công ty có mở sổ, thẻkế toán
7

Assignment, Essay
chi tiết thì đồng thời ghi vào Sổ nhật kí chung, các nghiệp vụ sẽ được ghi vào các
sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng, cuối năm: Cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng , số liệu được ghi nhận trên Sổ cái và bảng
tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo cáo tài chính. Về nguyên tắc, tổng phát sinh
bên nợ và tổng phát sinh bên có của bảng cân đối số phát sinh phải bằng tổng phát
sinh bên nợ và tổng phát sinh bên có trên Sổ nhật kí chung cùng kì.
8

Assignment, Essay
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH AN DƯƠNG
2.1. Nội dung
Tiền mặt của công ty chủ yếu là dựa vào hoạt động kinh doanh các mặt hàng
nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan như dầu, nhớt, gas các loại.
Đối với đối tượng là tiền mặt tại công ty, các nghiệp vụ liên quan đến việc bán
hàng, mua hàng xảy ra là chủ yếu nên với hoá đơn có giá trị dưới 20.000.000 đồng
sẽ được ghi nhận vào tài khoản tiền mặt. Còn lại các nghiệp vụ khác có tổng giá trị
trên 20.00.00 đồng sẽ được đưa vào các tài khoản tương ứng.
2.2. Nguyên tắc kế toán
Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu tiền, chi tiền và số tiền mặt tồn
tại quỹ của công ty.
Khi có các nghiệp vụ về nhập, xuất quỹ tiền mặt, kế toán của công ty sẽ tiến
hành lập phiếu thu, phiếu chi để ghi nhận nghiệp vụ.
Kế toán quỹ tiền mặt của công ty sẽ tiến hành mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi
chép hằng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ
tiền mặt và tính được số tiền tồn tại quỹ cuối ngày.
Thủ quỹ của công ty sẽ quản lý việc nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hằng ngày, thủ
quỹ phải tiến hành kiểm kê, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt với sổ kế toán tiềnmặt.
Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và
kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
2.3. Tài khoản sử dụng
2.3.1. Giới thiệu số hiệu tài khoản
Tài khoản 111 “Tiền mặt”.
Tài khoản chi tiết cấp 2: TK 1111 “Tiền Việt Nam”.
2.3.2. Hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền mặt trong kì tại công ty, bao gồm:
- Thu tiền từ việc bán dầu, nhớt.
- Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt.
Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kì tại công ty, bao gồm:
- Chi tiền lương các tháng.
9

Assignment, Essay
- Thanh toán tiền phí gửi thư, tiền cước điện thoại các tháng.
- Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng.
- Thanh toán tiền dầu nhớt, phụ tùng.
- Thanh toán tiền các thiết bị, văn phòng phẩm, tiền thuê văn phòng. Số
dư cuối kì bên Nợ: Thể hiện số tiền mặt còn lại vào ngày cuối kì.
2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán
2.4.1. Chứng từ kế toán
- Hoá đơn GTGT: ghi nhận thông tin bán hàng, mua hàng, cung ứng dịch vụ
- Phiếu thu: ghi nhận các hoạt động liên quan đến việc thu tiền, làm tăng số tiền
của doanh nghiệp.
- Phiếu chi: ghi nhận các hoạt động liên quan đến việc chi tiền như mua văn
phòng phẩm,…làm giảm số tiền hiện có của doanh nghiệp.
2.4.2. Sổ sách kế toán
- Sổ nhật kí chung.
- Sổ cái.
- Sổ quỹ tiền mặt.
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt.
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH An Dương
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH An Dương
Nghiệp vụ 1: Ngày 06/09/2019, công ty chi tiền tiếp khách tại Công ty TNHH
nhà hàng Hương Cau Bình Dương theo hoá đơn số 0000101 ngày 06/09/2019. Giá
mua chưa thuế là 8.181.818 đồng, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
10

Assignment, Essay
Hình 2.1. Hoá đơn GTGT đầu vào số 0000101 ngày 06/09/2019
Nguồn: Phòng kế toán (2019)
11

Assignment, Essay
Hình 2.2. Phiếu chi số 1526 ngày 06/09/2019
12

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/09/2019, bán hàng cho công ty TNHH Dịch vụ Vận tải
Minh Ngọc theo hoá đơn GTGT số 0004952 ngày 28/09/2019. Giá bán chưa thuế
17.425.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt.
13

Assignment, Essay
Hình 2.3. Hoá đơn GTGT đầu ra số 0004952 ngày 28/09/2019
14

Assignment, Essay
Hình 2.4. Phiếu thu số 1678 ngày 28/09/2019
15

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 3: Ngày 29/09/2019, bán hàng cho Doanh nghiệp tư nhân Mai Sơn
theo hoá đơn GTGT số 0004961 ngày 29/09/2019. Giá bán chưa thuế 17.580.000
đồng, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt.
16

Assignment, Essay
17

Assignment, Essay
18

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 4: Ngày 29/09/2019, bán hàng cho Doanh nghiệp tư nhân cầu
đường xây dựng Phú Mỹ Trung theo hoá đơn GTGT số 0004974 ngày 29/09/2019.
Giá bán chưa thuế 8.267.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt.
19

Assignment, Essay
20

Assignment, Essay
21

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 5: Ngày 30/09/2019, công ty chi tiền mua văn phòng phẩm cho
Công ty TNHH Một Thành Viên văn hoá Phẩm Châu theo hoá đơn số 0009466
ngày 30/09/2019. Giá mua chưa thuế là 2.275.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã thanh
toán bằng tiền mặt.
22

Assignment, Essay
23

Assignment, Essay
Hình 2.10. Phiếu chi số 1704 ngày 30/09/2019
24

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment, Essay
2.5.2. Sổ sách kế toán
Căn cứ vào các chứng từ, kế toán ghi nhận vào sổ nhật kí chung, sổ cái, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết quỹ tiền mặt.
Đơn vị: CTY TNHH AN DƯƠNG Mẫu số S03a - DNN
Địa chỉ: Số 515, KP5, P.Chánh Nghĩa, TP.TDM, T.Bình Dương (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC
Ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÍ CHUNG
Năm: 2019
Đơn vị tính: đồng
Ngày, Chứng từ
Số hiệu TK đối
Số phát sinh
tháng Diễn giải Số hiệu TK
Ngày,
Số hiệu ứng Nợ Có
ghi sổ tháng
A B C D E H 1 2
Số phát sinh trong kì
… … … … … … … …
05/09 0004387 05/09 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 0004387 1111 5111, 33311 2.674.100
05/09 0004387 05/09 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 0004387 5111 1111 2.431.000
05/09 0004387 05/09 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 0004387 33311 1111 243.100
06/09 0000101 06/09 Thanh toan tiền Cơm khách HĐ 0000101 6422 1111 8.181.818
06/09 0000101 06/09 Thanh toan tiền Cơm khách HĐ 0000101 1331 1111 818.182
25

Ngày, Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TK
Số phát sinh
tháng Ngày,
ghi sổ tháng
A B C D E H 1 2
06/09 0000101 06/09 Thanh toan tiền Cơm khách HĐ 0000101 1111 6422, 1331 9.000.000
… … … … … … … …
… … … … … … … …
26

Chứng từ
Số hiệu TK đối Số phát sinh
Ngày,
tháng
A B C D E H 1 2
… … … … … … … …
… … … …. … … … …
Thanh toan tiền Văn phòng phẩm HĐ
30/09 0009466 30/09 6422 1111 2.275.000
0009466
30/09 0009466 30/09 1331 1111 227.500
0009466
30/09 0009466 30/09 1111 6422, 1331 2.502.500
0009466
Thanh toan tiền Công ty TNHH Thập
30/09 0009466 30/09 331TNP 1121VCB 88.880.000
Nhất Phong
27

Ngày, Chứng từ
Số phát sinh
tháng Ngày,
ghi sổ tháng
A B C D E H 1 2
Thanh toan tiền Công ty TNHH Thập
30/09 0009466 30/09 1121VCB 331TNP 88.880.000
Nhất Phong
… … … … … … … …
31/12 KC10/12 31/12 K/C chi phí khác 911 811 136.540.484
31/12 KC10/12 31/12 K/C chi phí khác 811 911 136.540.484
TỔNG CỘNG 1.205.667.724.483 1.205.667.724.483
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Hình 2.11. Trích sổ nhật kí chung công ty TNHH An Dương
Nguồn: Tác giả tổng hợp (2020)
28

Đơn vị: CTY TNHH AN DƯƠNG Mẫu số S03b-DNN
SỔ CÁI
Năm: 2019
Tên tài koản: Tiền mặt
Số hiệu: 1111
Ngày, Chứng từ
Số hiệu TK
Số tiền
Diễn giải
tháng ghi Ngày
Số hiệu đối ứng Nợ Có
sổ tháng
Số dư đầu kì 5.048.548.401
… … … … … … …
05/09 0004387 05/09 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 0004387 5111, 33311 2.674.100
06/09 0000101 06/09 Thanh toan tiền Cơm khách HĐ 0000101 6422, 1331 9.000.000
29

Ngày, Chứng từ
Số hiệu TK
Số tiền
tháng Ngày Diễn giải
Số hiệu đối ứng Nợ Có
ghi sổ tháng
… … … … … … …
… … … … … … …
… … … … … … …
… … … … … … …
30

Ngày,
Chứng từ
Số hiệu TK
Số tiền
tháng Ngày Diễn giải
Số hiệu đối ứng Nợ có.
ghi sổ tháng
30/09 0009466 30/09 Thanh toan tiền Văn phòng phẩm HĐ 0009466 6422, 1331 2.502.500
… … … … … … …
TỔNG CỘNG 154.229.595.277 157.691.345.078
SỐ DƯ CUỐI KÌ 1.586.798.600
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
Hình 2.12. Trích sổ cái tài khoản tiền mặt công ty TNHH An Dương
31

Đơn vị: CTY TNHH AN DƯƠNG Mẫu số S04a-DNN
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: Tiền mặt
Ngày, Ngày, Số hiệu chứng từ Số tiền
tháng ghi tháng Diễn giải Số tồn
Thu Chi Thu Chi
sổ chứng từ
A B C D E 1 2 3
Số dư đầu kì 5.048.548.401
… … … … … … … …
05/09/19 05/09/19 PT1114 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 0004387 2.674.100 102.445.338.962
Thanh toan tiền Cơm khách HĐ
06/09/19 06/09/19 PC1526 9.000.000 102.493.336.462
0000101
32

Thu Chi Thu Chi
sổ chứng từ
A B C D E 1 2 3
… … … … … … … …
… … … … … … … …
… … … … … … … …
… … … … … … … …
33

Thu Chi Thu Chi
sổ chứng từ
A B C D E 1 2 3
30/09/19 30/09/19 PC1704 2.502.500 106.339.040.221
0009466
… … … … … … …
TỔNG CỘNG 154.229.595.277 157.691.345.078
1.586.798.600
SỐ DƯ CUỐI KÌ 1.586.798.600
Hình 2.13. Trích sổ quỹ tiền mặt công ty TNHH An Dương
34

Đơn vị: CTY TNHH AN DƯƠNG Mẫu số S04b-DNN
SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111
Loại quỹ: Tiền mặt
Năm: 2019
Ngày, Ngày, Số hiệu chứng từ TK đối Số phát sinh
tháng tháng Diễn giải Số tồn
Thu Chi ứng Nợ Có
ghi sổ chứng từ
Số dư đầu kì 5.048.548.401
… …. … … … … … …
05/09 05/09 PT1114 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 5111 2.431.000 102.445.095.862
0004387
05/09 05/09 PT1114 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 33311 243.100 102.445.338.962
0004387
35

0004388
36

0004388
06/09 06/09 PC1526 6422 8.181.818 102.440.154.644
0000101
06/09 06/09 PC1526 1331 818.182 102.439.336.462
0000101
0004389
0004389
06/09 06/09 PT1117 Thu tiền bán dầu hơ t HĐ 5111 17.630.000 102.476.571,463
0004390
0004390
… … … … … … … … …
0004950
0004950
0004952
0004952
37

0004953
0004953
0004954
0004954
38

… … … … … … … …
0004960
0004960
0004961
0004961
0004962
0004962
… … … … … … … …
0004974
0004974
0004976
0004976
0004978
39

0004978
… … … … … … … …
0005000
0005000
40

Thanh toan tiền Văn phòng phẩm
30/09 30/09 PC1704 6422 2.275.000 106.334.262.721
HĐ 0009466
Thanh toan tiền Văn phòng phẩm
30/09 30/09 PC1704 1331 227.500 106.334.035.221
HĐ 0009466
… … … … … … … …
TỔNG CỘNG 154.229.595.277 157.691.345.078
1.586.798.600
SỐ DƯ CUỐI KÌ 1.586.798.600
Hình 2.14. Trích sổ chi tiết quỹ tiền mặt công ty TNHH An Dương
41

Assignment, Essay
2.5.3. Thông tin trình bày trên báo cáo tài chính
Chỉ tiêu tiền mặt được trình bày trên phần Tài sản ngắn hạn thuộc phần Tài
sản, trên Bảng cân đối kế toán. Cụ thể, nằm trong mục I “Tiền và các khoản tương
đương tiền”, có mã số là 110. Là chỉ tiêu phản ánh tổng số tiền (bao gồm tiền mặt,
tiền gửi ngân hàng) và các khoản tương đương tiền của doanh nghiệp, với số tiền thể
hiện là 2.592.770.739 đồng.
39

Assignment, Essay
40

Assignment, Essay
Hình 2.15. Bảng cân đối kế toán công ty TNHH An Dương
Nguồn: Báo cáo tài chính (2019)
41

Assignment, Essay
2.6. Phân tích tình hình biến động của khoản mục tiền mặt
 Giai đoạn 1: Năm 2017-2018
Bảng 2.1. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2017-2018
Nội dung 2017 2018
So sánh
2018/2017
Số tiền Tỷ lệ (%)
Tiền mặt 509.754.950 5.031.727.201 4.521.972.251 887.09
Nguồn: Kết quả xử lý của tác giả (2020)
Qua bảng phân tích tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2017-2018, ta
thấy được số tiền mặt tăng 4.521.972.251 đồng tương ứng với tỷ lệ tương đối là
887.09 %. Điều này cho cho thấy công ty đang có sự dư thừa về tiền mặt tại quỹ, nó
có thể gây ra những rủi ro gây ảnh hưởng đến tình hình tài chính của công ty.
 Giai đoạn 2: Năm 2018-2019
Bảng 2.2. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2018-2019
Nội dung 2018 2019
So sánh
2019/2018
Số tiền Tỷ lệ (%)
Tiền mặt 5.031.727.201 1.586.798.600 (3.444.928.601) (68.46)
Qua bảng phân tích tích biến động khoản mục tiền mặt năm 2018-2019, ta
thấy được sự giảm mạnh của khoản mục tiền mặt với số tiền 3.444.928.601 đồng
tương ứng với tỷ lệ tương đối là 68.46 %. Điều này cho thấy công ty đã có sự điều
chỉnh trong việc tránh để tiền mặt tại quỹ công ty quá nhiều, tránh những rủi ro thất
thoát không đáng có.
2.7. Phân tích báo cáo tài chính
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
2.7.1.1. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang
42

Bảng 2.3. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang
Chênh lệch
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
2018/2017 2019/2018
Số tiền
Tỷ lệ
Số tiền
Tỷ lệ
(%) (%)
TÀI SẢN
I. Tiền và các khoản tương
575.166.953 5.038.280.515 2.592.770.739 4.463.113.562 775.97 (2.445.509.776) (48.54)
đương tiền
II. Ðầu tư tài chính 400.000.000 400.000.000 400.000.000 - - - -
1. Chứng khoán kinh doanh - - - - - - -
2. Ðầu tư nắm giữ đến ngày đáo
400.000.000 400.000.000 400.000.000 - - - -
hạn
3. Ðầu tư góp vốn vào đơn vị khác - - - - - - -
4. Dự phòng tổn thất đầu tư tài
- - - - - - -
chính (*)
III. Các khoản phải thu 18.043.691.013 26.147.400.979 19.987.923.841 8.103.709.966 44.91 (6.159.477.138) (23.56)
1. Phải thu của khách hàng 12.218.019.354 14.955.506.904 7.251.853.807 2.737.487.550 22.41 (7.703.653.097) (51.51)
2. Trả trước cho người bán 5.686.460.512 11.188.159.239 12.369.631.887 5.501.698.727 96.75 1.181.472.648 10.56
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực
- - - - - - -
thuộc
4. Phải thu khác 139.211.147 3.734.836 366.438.147 (135.476.311) (97.32) 362.703.311 9711.36
5. Tài sản thiếu chờ xử lý - - - - - - -
6. Dự phòng phải thu khó đòi (*) - - - - - - -
IV. Hàng tồn kho 27.359.073.828 30.782.511.128 43.422.419.161 3.423.437.300 12.51 12.639.908.033 41.06
1. Hàng tồn kho 27.359.073.828 30.782.511.128 43.422.419.161 3.423.437.300 12.51 12.639.908.033 41.06
43

Chênh lệch
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
2018/2017 2019/2018
Số tiền
Tỷ lệ
Số tiền
Tỷ lệ
(%) (%)
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn
- - - - - - -
kho (*)
V. Tài sản cố định 1.506.807.606 1.271.482.770 2.491.059.180 (235.324.836) (15.62) 1.219.576.410 95.92
-Nguyên giá 2.749.930.383 2.749.930.383 4.202.294.020 - - 1.452.363.637 52.81
-Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (1.243.122.777) (1.478.447.613) (1.711.234.840) 235.324.836 18.93 232.787.227 15.75
VI. Bất động sản đầu tư - - - - - - -
-Nguyên giá - - - - - - -
-Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - - - - -
VII. XDCB dở dang 220.815.469 347.820.641 618.212.216 127.005.172 57.52 270.391.575 77.74
VIII. Tài sản khác 1.031.299.390 516.964.082 1.733.679.580 (514.335.308) (49.87) 1.216.715.498 235.36
1. Thuế GTGT được khấu trừ 894.841.285 354.223.305 1.713.688.298 (540.617.980) (60.41) 1.359.464.993 383.79
2. Tài sản khác 136.458.105 162.740.777 19.991.282 26.282.672 19.26 (142.749.495) (87.72)
TỔNG TÀI SẢN 49.136.854.259 64.504.460.115 71.246.064.717 15.367.605.856 31.28 6.741.604.602 10.45
NGUỒN VỐN
I. Nợ phải trả 44.270.023.747 59.549.992.260 66.728.938.894 15.279.968.513 34.52 7.178.946.634 12.06
1. Phải trả người bán 8.688.722.013 13.051.729.777 8.361.128.229 4.363.007.764 50.21 (4.690.601.548) (35.94)
2. Người mua trả tiền trước 462.737.098 710.171.224 695.318.158 247.434.126 53.47 (14.853.066) (2.09)
3. Thuế và các khoản phải nộp
- - - - - - -
Nhà nước
4. Phải trả người lao động - - - - - - -
5. Phải trả khác - 611.373 227.227.000 611.373 - 226.615.627 37.07
6. Vay và nợ thuê tài chính 35.118.564.636 45.787.479.886 57.445.265.507 10.668.915.250 30.38 11.657.785.621 25.46
44

Chênh lệch
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
2018/2017 2019/2018
Số tiền
Tỷ lệ
Số tiền
Tỷ lệ
(%) (%)
7. Phải trả nội bộ về vốn kinh
- - - - - - -
doanh
8. Dự phòng phải trả - - - - - - -
9. Quỹ khen thưởng, phúc lợi - - - - - - -
10. Quỹ phát triển khoa học và
- - - - - - -
công nghệ
II. Vốn chủ sở hữu 4.866.830.512 4.954.467.855 4.517.125.823 87.637.343 1.80 (437.342.032) (8.83)
1. Vốn góp của chủ sở hữu 4.000.000.000 4.000.000.000 4.000.000.000 - - - -
2. Thặng dư vốn cổ phần - - - - - - -
3. Vốn khác của chủ sở hữu - - - - - - -
4. Cổ phiếu quỹ (*) - - - - - - -
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - - - - -
6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 866.830.512 954.467.855 517.125.823 87.637.343 10.11 (437.342.032) (45.82)
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
- - - - - - -
phối
TỔNG NGUỒN VỐN 49.136.854.259 64.504.460.115 71.246.064.717 15.367.605.856 31.28 6.741.604.602 10.45
45

Assignment, Essay
 Nhận xét về biến động của tài sản

Qua phân tích tình hình biến động tài sản năm 2017-2018, ta thấy rằng tổng
tài sản của công ty năm 2018 so với năm 2017 đã tăng 15.367.605.856 đồng, tương
ứng với 31.28 %, trong đó:
Tiền và các khoản tương đương tiền tăng 4.463.113.562 đồng tương ứng với tỷ
lệ tương đối là 775.97 %. Nguyên nhân tăng tiền có thể do công ty đi vay.
Đầu tư tài chính không có sự thay đổi qua các năm.

Các khoản phải thu: Năm 2018 so với năm 2017 tăng 8.103.709.966 đồng
tương ứng với tỷ lệ là 44,91 % (Trong đó, phải thu của khách hàng tăng
2.737.487.550 đồng tương ứng với tỷ lệ là 22.41 %, trả trước cho người bán tăng
5.501.698.727 đồng tương ứng với tỷ lệ là 96.75 %, phải thu khác giảm 135.476.311
đồng tương ứng với tỷ lệ là 97.32 %). Qua đó ta thấy được công ty cần có chính
sách thu hồi nợ hợp lý hơn để tránh tình trạng tồn dư công nợ, phải thu khó đòi.

Hàng tồn kho tăng 3.423.437.300 đồng tương ứng với tỷ lệ là 12.51 %. Như
vậy ta thấy nguyên liệu tồn kho và hàng hoá tồn kho tăng cao gây ảnh hưởng không
tốt đến hiệu quả kinh doanh, dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn trong công ty.

Tài sản cố định giảm 235.324.836 đồng tương ứng với tỷ lệ là 15.62 % (Trong
đó nguyên giá của tài sản không đổi qua hai năm, giá trị hao mòn của tài sản tăng
235.324.836 đồng tương ứng với tỷ lệ 18.93 %).

Xây dựng cơ bản dở dang tăng 127.005.172 đồng tương ứng với tỷ lệ là 57.52

%.

Tài sản khác giảm 514.335.308 đồng tương ứng với tỷ lệ 49.87 % (Trong đó,
thuế GTGT được khấu trừ giảm 540.617.980 đồng tương ứng 60.41 %, tài sản khác
tăng 26.282.672 đồng tương ứng với tỷ lệ là 19.26 %)
Qua phân tích tình hình biến động tài sản năm 2018- 2019, ta thấy rằng tổng
tài sản năm 2019 so với năm 2018 tăng 6.741.604.602 đồng tương ứng với tỷ lệ là

10.45 %, trong đó:

Tiền và các khoản tương đương tiền giảm 2.445.509.776 đồng tương ứng 48.54

%.

Đầu tư tài chính cụ thể là “Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn” không đổi.

Các khoản phải thu giảm 6.159.477.138 đồng tương ứng với tỷ lệ 23.56 %, gồm:
46

Assignment, Essay
- Phải thu của khách hàng giảm 7.703.653.097 đồng tương ứng 51.51 %.
- Trả trước cho người bán tăng 1.181.472.648 đồng tương ứng 10.56 %.
- Phải thu khác tăng 362.703.311 đồng tương ứng 10.56 %.
Qua đó ta thấy được công ty đã có những chính sách thu hồi nợ hiệu quả, làm
giảm đáng kể về các khoản phải thu so với năm 2018.
Hàng tồn kho so với năm 2018 đã tăng cao 12.639.908.033 đồng tương ứng
41.06 %. Nguyên nhân dẫn tới sự tăng cao trên có thể là do công ty chưa có những
chính sách hiệu quả trong việc dự trữ hàng hoá tồn kho, dẫn đến sự ứ đọng của các
mặt hàng trong công ty từ năm này chuyển sang năm khác. Từ đó sẽ làm ảnh hưởng
đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Tài sản cố định tăng 1.219.576.410 đồng tương ứng với tỷ lệ 95.92 % (Trong
đó, nguyên giá của tài sản cố định tăng 1.452.363.637 đồng tương ứng 52.81 %; giá
trị hao mòn tăng 232.787.227 đồng tương ứng 15.75 %).
Xây dựng cơ bản dở dang tăng 270.391.575 đồng tương ứng 77.74 %.
Tài sản khác tăng 1.216.715.498 đồng tương ứng 235.36 % (Trong đó, thuế
GTGT được khấu trừ” tăng 1.359.464.993 đồng tương ứng 383.79 %; tài sản khác
giảm 142.749.495 đồng tương ứng với tỷ lệ là 87.72 %).
 Nhận xét về biến động của nguồn vốn

Qua phân tích biến động nguồn vốn năm 2017-2018, ta thấy rằng tổng nguồn
vốn năm 2018 so với năm 2017 tăng 15.367.605.856 đồng tương ứng với tỷ lệ 31.28
%, trong đó:
Nợ phải trả tăng 15.279.968.513 đồng tương ứng 34.52 % (Trong đó, phải trả
người bán tăng 4.363.007.764 đồng tương ứng với tỷ lệ 50.21 %; so với năm 2017,
người mua trả tiền trước tăng 247.434.126 đồng tương ứng 53.47 %).

Phải trả khác tăng 611.373 đồng về giá trị so với năm 2017.

Vay và nợ thuê tài chính tăng 10.668.915.250 đồng tương ứng 30.38 %.

Vốn chủ sở hữu của công ty năm 2018 tăng 87.637.343 đồng so với năm 2017
tương ứng tỷ lệ 1.80 % (Trong đó “Vốn góp của chủ sở hữu” là không đổi với giá trị
tuyệt đối là 4.000.000.000 đồng, các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu tăng
87.637.343 đồng tương ứng 10.11 %).
47

Assignment, Essay
Trong năm 2018, công ty đã ghi nhận công nợ phải trả người bán tăng nhiều
trong năm, đồng thời công ty đã đi vay tài chính chiếm giá trị và tỷ lệ lớn trong tổng
nguồn vốn. Điều này cho thấy khả năng tự chủ về tài chính của công ty vẫn còn
thấp. Trên mục “Tài sản cố định” giảm so với năm 2017, điều đó cho thấy công ty đi
vay không để đầu tư vào tài sản cố định mà có thể đầu tư vào các khoản xây dựng
cơ bản dở dang khác.
Qua phân tích tình hình biến động nguồn vốn năm 2018- 2019, ta thấy rằng
tổng nguồn vốn so với năm 2018 tăng 6.741.604.602 đồng tương ứng với tỷ lệ 10.45
%, trong đó:
Nợ phải trả tăng 7.178.946.634 đồng tương ứng 12.06 %, trong đó:
- Phải trả người bán giảm 4.690.601.548 đồng tương ứng với tỷ lệ 35.94
%. - Người mua trả tiền trước giảm 14.853.066 đồng tương ứng 2.09 %.
- Phải trả khác tăng 226.615.627 đồng tương ứng 37.07 %.
Vay và nợ thuê tài chính tăng 11.657.785.621 đồng tương ứng 25.46 %.
Vốn chủ sở hữu giảm 437.342.032 đồng tương ứng 8.83 % (Trong đó, các quỹ
thuộc vốn chủ sở hữu giảm 437.342.032 đồng tương ứng với tỷ lệ 45.82 %).
Trong năm 2019, ta thấy rằng công nợ phải trả người bán của công ty giảm
một cách đáng kể so với năm 2018, tuy nhiên phải trả khác lại tăng lên khá cao. Vốn
chủ sở hũu giảm nhẹ, điều này làm tăng mức độ tự chủ và tính độc lập về tài chính
của công ty.
2.7.1.2. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc
48

Bảng 2.4. Phân tích biến động của tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Quy mô
Tỷ trọng 2017 Tỷ trọng 2018 Tỷ trọng 2019
(%) (%) (%)
TÀI SẢN
I. Tiền và các khoản tương đương
575.166.953 5.038.280.515 2.592.770.739 1.17 7.81 3.64
tiền
II. Ðầu tư tài chính 400.000.000 400.000.000 400.000.000 0.81 0.62 0.56
1. Chứng khoán kinh doanh - - - - - -
2. Ðầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 400.000.000 400.000.000 400.000.000 0.81 0.62 0.56
3. Ðầu tư góp vốn vào đơn vị khác - - - - - -
4. Dự phòng tổn thất đầu tư tài chính
- - - - - -
(*)
III. Các khoản phải thu 18.043.691.013 26.147.400.979 19.987.923.841 36.72 40.54 28.05
1. Phải thu của khách hàng 12.218.019.354 14.955.506.904 7.251.853.807 24.87 23.19 10.18
2. Trả trước cho người bán 5.686.460.512 11.188.159.239 12.369.631.887 11.57 17.34 17.36
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực
- - - - - -
thuộc
4. Phải thu khác 139.211.147 3.734.836 366.438.147 0.28 0.01 0.51
5. Tài sản thiếu chờ xử lý - - - - - -
6. Dự phòng phải thu khó đòi (*) - - - - - -
IV. Hàng tồn kho 27.359.073.828 30.782.511.128 43.422.419.161 55.68 47.72 60.95
1. Hàng tồn kho 27.359.073.828 30.782.511.128 43.422.419.161 55.68 47.72 60.95
49

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Quy mô
(%) (%) (%)
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
- - - - - -
(*)
V. Tài sản cố định 1.506.807.606 1.271.482.770 2.491.059.180 3.07 1.97 3.50
-Nguyên giá 2.749.930.383 2.749.930.383 4.202.294.020 5.60 4.26 5.90
-Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (1.243.122.777) (1.478.447.613) (1.711.234.840) (2.53) (2.29) (2.40)
VI. Bất động sản đầu tư - - - - - -
-Nguyên giá - - - - - -
-Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - - - -
VII. XDCB dở dang 220.815.469 347.820.641 618.212.216 0.45 0.54 0.87
VIII. Tài sản khác 1.031.299.390 516.964.082 1.733.679.580 2.10 0.80 2.43
1. Thuế GTGT được khấu trừ 894.841.285 354.223.305 1.713.688.298 1.82 0.55 2.41
2. Tài sản khác 136.458.105 162.740.777 19.991.282 0.28 0.25 0.03
TỔNG TÀI SẢN 49.136.854.259 64.504.460.115 71.246.064.717 100.00 100.00 100.00
NGUỒN VỐN
I. Nợ phải trả 44.270.023.747 59.549.992.260 66.728.938.894 90.10 92.32 93.66
1. Phải trả người bán 8.688.722.013 13.051.729.777 8.361.128.229 17.68 20.23 11.74
2. Người mua trả tiền trước 462.737.098 710.171.224 695.318.158 0.94 1.10 0.98
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
- - - - - -
nước
4. Phải trả người lao động - - - - - -
5. Phải trả khác - 611.373 227.227.000 - 0.001 0.32
6. Vay và nợ thuê tài chính 35.118.564.636 45.787.479.886 57.445.265.507 71.47 70.98 80.63
7. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh - - - - - -
50

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Quy mô
(%) (%) (%)
8. Dự phòng phải trả - - - - - -
9. Quỹ khen thưởng, phúc lợi - - - - - -
10. Quỹ phát triển khoa học và công
- - - - - -
nghệ
II. Vốn chủ sở hữu 4.866.830.512 4.954.467.855 4.517.125.823 9.90 7.68 6.34
1. Vốn góp của chủ sở hữu 4.000.000.000 4.000.000.000 4.000.000.000 8.14 6.20 5.61
2. Thặng dư vốn cổ phần - - - - - -
3. Vốn khác của chủ sở hữu - - - - - -
4. Cổ phiếu quỹ (*) - - - - - -
5. Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - - - -
6. Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 866.830.512 954.467.855 517.125.823 1.76 1.48 0.73
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
- - - - - -
phối
TỔNG NGUỒN VỐN 49.136.854.259 64.504.460.115 71.246.064.717 100.00 100.00 100.00
51

Assignment, Essay
 Nhận xét về quy mô của tài sản
Qua bảng phân tích ta thấy rằng trong tổng tài sản của công ty từ năm 2017
đến năm 2019 biến động như sau:
Tiền và các khoản tương đương tiền trong năm 2017 chiếm 1,17 % trên tổng tài
sản, tuy nhiên qua năm 2018 khoản mục này tăng nhanh chiếm tỷ trọng lớn là 7,81
% trong tổng tài sản, gấp 6,6 lần so với năm 2017. Điều này cho thấy rằng trong
năm 2018 khả năng thanh toán của công ty tăng nhanh, làm tăng tính hiệu quả của
vốn. Tuy nhiên sự tăng này có thể dẫn đến sự dư thừa của tiền mặt và tiền gửi ngân
hàng trong công ty. Qua năm 2019, ta thấy được sự giảm mạnh của khoản mục này
xuống còn 3,64 %, qua đó ta có thể thấy công ty đã có những chính sách hợp lý điều
chỉnh tránh sự dư thừa dư thừa của tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
Đầu tư tài chính trong năm 2017 chiếm tỷ trọng là 0,81 %, giảm dần qua các
năm 2018 chiếm 0,62 %, năm 2019 còn 0,56 %.
Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, năm 2017 chiếm 36,72
% tuy nhiên sang năm 2018 khoản mục này tăng nhanh lên 40,54 %, qua đó ta thấy
công ty đã chưa có những chính sách hợp lý trong việc thu hồi nợ, gây tồn nợ và các
khoản phải thu khó đòi. Qua năm 2019, ta đã thấy được sự giảm mạnh của quy mô
khoản mục này xuống còn 28,05 %, điều này cho thấy khả năng thu hồi nợ của công ty
là tốt, đã có những chính sách hợp lý hiệu quả trong việc thu hồi nợ, tránh tồn dư.
Hàng tồn kho trong năm 2017 chiếm 55,68 % trên quy mô tổng tài sản của công
ty, năm 2018 giảm còn 47,72 % cho thấy khả năng dự trữ hàng tồn kho thấp sẽ làm ảnh
hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Qua năm 2019, quy mô của hàng
tồn kho đã tăng mạnh lên 60,95 %, điều này cho thấy công ty đã cải thiện đáp ứng được
nhu cầu sản xuất kinh doanh của công ty. Tuy nhiên công ty vẫn cần có những chính
sách hợp lý trong việc dự trữ hàng tồn kho, tránh tình trạng bị ứ đọng.
Trong năm 2017, quy mô của tài sản cố định chiếm tỷ trọng là 3,07 % trong
tổng tài sản, sang năm 2018, quy mô này giảm mạnh còn 1,97 %, còn năm 2019 quy
mô của tài sản cố định tăng lên 3,05 %.
Về xây dựng cơ bản dở dang, quy mô của nó tăng dần trong ba năm. Năm
2017, xây dựng cơ bản dở dang chiếm tỷ trọng 0,45 %, năm 2018 chiếm 0,54 %,
năm 2019 chiếm 0,87 %.
52

Assignment, Essay
Tài sản khác của công ty gồm thuế GTGT được khấu trừ và tài sản khác. Năm
2017, quy mô của tài sản khác chiếm 2,10 % trong tổng tài sản. Trong đó thuế
GTGT được khấu trừ chiếm tỷ trọng 1,82 %, tài sản khác chiếm 0,28 %. Năm 2018,
quy mô của tài sản khác giảm nhẹ còn 0,80 %. Trong đó thuế GTGT được khấu trừ
giảm mạnh còn 0,55 %, tài sản khác giảm còn 0,25 %. Năm 2019, quy mô của tài
sản khác lại tăng nhanh lên 2,43 % gấp 3 lần so với năm 2018. Trong đó tăng mạnh
nhất là quy mô của thuế GTGT được khấu trừ chiếm 2,41 %, tuy nhiên quy mô của
tài sản khác giảm còn 0,03 %.
Nhìn chung qua bảng phân tích ta thấy rằng các khoản phải thu và hàng tồn
kho chiếm tỷ trọng cao trong kết cấu tài sản.
 Nhận xét về quy mô của nguồn vốn
Về quy mô của nguồn vốn, từ năm 2017 đến năm 2019 đã có những biến động
sau:
Tổng nợ phải trả năm 2017 là 44.270.023.747 đồng, chiếm tỷ trọng là 90,10 %
trong tổng nguồn vốn. Năm 2018, tổng nợ phải trả là 59.549.992.260 đồng, chiếm tỷ
trọng là 92,32 %. Năm 2019, tổng nợ phải trả là 66.728.938.894 đồng, chiếm tỷ trọng là
93,66 % trong tổng nguồn vốn. Trong đó sự biến động của từng khoản mục như sau:
phải trả người bán năm 2017 là 8.688.722.013 đồng, chiếm 17,68 %; năm 2018 phải trả
người bán tăng lên 13.051.729.777 đồng, tương ứng với tỷ trọng là 20,23 % trong tổng
nợ phải trả; năm 2019, phải trả người bán giảm 8.361.128.229 đồng, chiếm 11,74 %
tổng nợ phải trả. Người mua trả tiền trước năm 2017 là 462.737.098 đồng, chiếm tỷ
trọng là 0,94 %. Năm 2018, người mua trả tiền trước tăng 710.171.224 đồng hay 1,10
%. Năm 2019, người mua trả tiền trước giảm 695.318.158 đồng tương ứng với tỷ trọng
là 0,98 % trong tổng nợ phải trả. Phải trả khác năm 2018 là 611.373 đồng chiếm tỷ
trọng 0,001 %, tuy nhiên qua năm 2019, khoản mục này tăng nhanh một cách đột ngột
lên 227.227.000 đồng tương ứng với tỷ trọng là 0,32 %, gấp 320 lần so với năm 2018.
Ngoài các khoản mục trên, ta thấy rằng vay và nợ thuê tài chính chiếm tỷ trọng cao nhất
trong tổng nợ phải trả. Năm 2017, vay và nợ thuê tà chính là 35.118.564.636 đồng,
chiếm tỷ trọng là 71,47 %. Năm 2018, tăng lên 45.787.479.886 đồng, chiếm 70,98 %
trong tổng nợ phải trả. Năm 2019, tiếp tục tăng 57.445.265.507 đồng tương ứng với tỷ
trọng là 80,63 %. Qua đó ta thấy rằng, công ty đang tăng cường
53

Assignment, Essay
vay vốn để đầu tư kinh doanh, mua sắm tài sản, ngoài ra còn để thanh toán các
khoản nợ hiện tại của công ty.
Trong năm 2017, tổng nguồn vốn chủ sở hữu là 4.866.830.512 đồng, chiếm tỷ
trọng là 9,90 %. Năm 2018, tổng vốn chủ sở hũu tăng nhẹ 4.954.467.855 đồng,
chiếm 7,68 % trong tổng nguồn vốn. Năm 2019, tổng vốn chủ sở hữu giảm còn
4.517.125.823 đồng, chiếm tỷ trọng 6,34 %. Trong đó vốn góp của chủ sở hữu qua
các năm là không đổi với giá trị là 4.000.000.000 đồng; tỷ trọng qua các năm 2017,
2018, 2019 lần lượt là 8,14 %, 6,20 % và 5,61 %. Các quỹ thuộc vốn góp chủ sở
hữu năm 2017 là 866.830.512 đồng, chiếm tỷ trọng 1,76 %. Năm 2018, các quỹ này
tăng lên là 954.467.855 đồng, chiếm 1,48 %. Năm 2019, giảm còn 517.125.823
đồng, chiếm tỷ trọng là 0,73 %.
54

Assignment, Essay
2.7.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang
55

Bảng 2.5. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang
Chênh lệch
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
2018/2017 2019/2018
Số tiền
Tỷ lệ
Số tiền
Tỷ lệ
(%) (%)
1. Doanh thu bán hàng và
107.767.678.800 117.212.380.746 114.370.559.661 9.444.701.946 8.76 (2.841.821.085) (2.42)
cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ
- - - - - - -
doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 107.767.678.800 117.212.380.746 114.370.559.661 9.444.701.946 8.76 (2.841.821.085) (2.42)
(10= 01-02)
4. Giá vốn hàng bán 108.616.372.268 120.759.542.640 119.599.295.123 12.143.170.372 11.18 (1.160.247.517) (0.96)
5. Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ (848.693.468) (3.547.161.894) (5.228.735.462) (2.698.468.426) 317.96 (1.681.573.568) 47.41
(20=10-11)
6. Doanh thu hoạt động tài
2.594.102 1.451.805 3.388.042 (1.142.279) (44.03) 1.936.237 133.37
chính
7. Chi phí tài chính - - - - - - -
Trong đó: Chi phí lãi vay - - - - - - -
8. Chi phí quản lý kinh
7.040.676.529 3.835.855.102 2.809.001.334 (3.204.821.427) (45.52) (1.026.853.768) (26.77)
doanh
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh (30 = 20 + (7.886.775.895) (7.381.565.191) (8.034.348.754) 505.210.704 (6.41) (652.783.563) 8.84
21-22-24)
10. Thu nhập khác 8.149.410.584 7.776.095.520 8.582.510.347 (373.315.064) (4.58) 806.414.827 10.37
56

Chênh lệch
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
2018/2017 2019/2018
Số tiền
Tỷ lệ
Số tiền
Tỷ lệ
(%) (%)
11. Chi phí khác - - 195.269.124 - - 195.269.124 -
12. Lợi nhuận khác (40 = 31
8.149.410.584 7.776.095.520 8.387.241.223 (373.315.064) (4.58) 611.145.703 7.86
- 32)
13. Tổng lợi nhuận kế toán
262.634.689 394.530.329 352.892.469 131.895.640 50.22 (41.637.860) (10.55)
trước thuế (50 = 30 + 40)
14. Chi phí thuế TNDN - - - - - - -
15. Lợi nhuận sau thuế thu
262.634.689 394.530.329 352.892.469 131.895.640 50.22 (41.637.860) (10.55)
nhập doanh nghiệp (60=50 -
51)
57

Assignment, Essay
 Nhận xét
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh, ta thấy tổng doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 so với năm 2017 tăng 9.444.701.946 đồng,
tương ứng với tỷ lệ là 8,76 %. Điều này cho thấy quy mô hoạt động kinh doanh của
công ty ngày càng có chiều hướng phát triển tốt. Nguyên nhân có thể do công ty đã
đẩy mạnh sản xuất tiêu thụ và thị trường tiêu thụ của công ty ngày càng được mở
rộng, tạo điều kiện nhằm thu hút và giữ chân khách hàng. Tuy nhiên, qua năm 2019
doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã giảm mạnh 2.841.821.085
đồng tương ứng với 2,42 %. Qua đó trong năm 2019, có thể do các chính sách nhằm
thu hút khách hàng đến mua của công ty đã không có hiệu quả tốt hoặc do sự cạnh
tranh của thị trường nên đã ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của công ty.
Giá vốn hàng bán năm 2018 so với năm 2017 tăng 12.143.170.372 đồng tương
ứng với tỷ lệ là 11,18 %. Năm 2019 so với năm 2018 thì giá vốn giảm
1.160.247.517 đồng với tỷ lệ 0,96 %.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 so với năm 2017
giảm 2.698.468.426 đồng tương ứng với tỷ lệ là 317,96 %. Năm 2019 so với năm
2018 tiếp tục giảm mạnh 1.681.573.568 đồng tương ứng với tỷ lệ là 47,41 %.
Năm 2018 so với năm 2017 thì doanh thu tài chính của công ty giảm 1.142.279
đồng tương ứng với tỷ lệ là 44,03 %. Năm 2019 so với năm 2018, doanh thu tài
chính công ty tăng mạnh 1.936.237 đồng ứng với tỷ lệ 133,37 %.
Chi phí quản lý kinh doanh năm 2018 so với năm 2017 đã giảm mạnh
3.204.821.427 đồng tương ứng với tỷ lệ là 45,52 %. Điều này cho thấy công ty đã có
những biện pháp quản lý chi phí hiệu quả, làm tăng lợi nhuận của công ty. Năm 2019
so với năm 2018, chi phí tiếp tục giảm 1.026.853.768 đồng tương ứng với tỷ lệ 26.77
%. Đây là một dấu hiệu tốt trong việc sử dụng chi phí một cách hợp lý có hiệu quả.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2018 tăng 505.210.704 đồng
tương ứng với tỷ lệ là 6,41 %. Năm 2019 so với năm 2018 giảm mạnh 652.783.563
đồng tương ứng 8,84 %.
Thu nhập khác năm 2018 giảm so với năm 2017 là 373.315.064 đồng tương
ứng với 4,58 %, tuy nhiên qua năm 2019 chỉ tiêu này lại tăng mạnh 806.414.827
đồng tương ứng với tỷ lệ là 10,37 %.
58

Assignment, Essay
Năm 2017 và năm 2018 công ty không ghi nhận chi phí khác, qua năm 2019.
chi phí khác đã tăng lên 195.269.124 đồng.
Vì trong hai năm 2017 và 2018 không có ghi nhận chi phí khác nên lợi nhuận
khác của công ty không thay đổi so với lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
Năm 2019, do có sự tăng thêm của chi phí khác nên lợi nhuận khác giảm
611.145.703 đồng tương ứng với tỷ lệ là 7,86 %.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế năm 2018 tăng so với năm 2017 là
131.895.640 đồng tương ứng với tỷ lệ 50,22 %. Năm 2019 so với năm 2018 thì chỉ
tiêu này giảm 41.637.860 đồng tương ứng với 10,55 %.
Do không có chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp nên lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp sẽ bằng tổng lợi nhuận kế toán trước thuế.
59

Assignment, Essay
2.7.2.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc
60

Bảng 2.6. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Quy mô
(%) (%) (%)
1. Doanh thu bán hàng và
107.767.678.800 117.212.380.746 114.370.559.661 100.00 100.00 100.00
cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ
- - - - - -
doanh thu
3. Doanh thu thuần về
bán hàng và cung cấp 107.767.678.800 117.212.380.746 114.370.559.661 100.00 100.00 100.00
dịch vụ (10= 01-02)
4. Giá vốn hàng bán 108.616.372.268 120.759.542.640 119.599.295.123 100.79 103.03 104.57
5. Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ (848.693.468) (3.547.161.894) (5.228.735.462) (0.79) (3.03) (4.57)
(20=10-11)
6. Doanh thu hoạt động
2.594.102 1.451.805 3.388.042 0.0024 0.0012 0.003
tài chính
7. Chi phí tài chính - - - - - -
Trong đó: Chi phí lãi vay - - - - - -
8. Chi phí quản lý kinh
7.040.676.529 3.835.855.102 2.809.001.334 6.53 3.27 2.46
doanh
9. Lợi nhuận thuần từ
(7.886.775.895) (7.381.565.191) (8.034.348.754) (7.32) (6.30) (7.02)
hoạt động kinh doanh (30
=20+21-22-24)
61

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Quy mô
(%) (%) (%)
10. Thu nhập khác 8.149.410.584 7.776.095.520 8.582.510.347 7.56 6.63 7.50
11. Chi phí khác - - 195.269.124 - - 0.17
12. Lợi nhuận khác (40 =
8.149.410.584 7.776.095.520 8.387.241.223 7.56 6.63 7.33
31 - 32)
13. Tổng lợi nhuận kế
262.634.689 394.530.329 352.892.469 0.24 0.34 0.31
toán trước thuế (50 = 30
+ 40)
14. Chi phí thuế TNDN - - - - - -
15. Lợi nhuận sau thuế
262.634.689 394.530.329 352.892.469 0.24 0.34 0.31
thu nhập doanh nghiệp
(60=50 - 51)
62

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương (20)

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại công ty TNHH An Dương