Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập,
Assignment, Essay
Zalo/Sdt 0967 538 624/ 0886 091 915 Website:lamluanvan.net
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG
TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT
Họ và tên sinh viên: Midxayvong Buaxomphou
Mã số sinh viên: 1723402010207
Lớp: D17KT01
Ngành: KẾ TOÁN
GVHD: ThS. Nguyễn Vương Thành Long
Bình Dương, tháng 11 năm 2020

Assignment, Essay

Assignment, Essay
LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan đề tài: “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một
Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật” được sử dụng số liệu trung thực, số liệu được
công ty thực tập cung cấp. Cơ sở lý thuyết được lấy từ các quyển sách đã được công
bố quyền tác giả và có dẫn chứng tài liệu tham khảo rõ ràng. Các kết quả nghiên
cứu trong báo cáo do em tự tìm hiểu, phân tích một cách trung thực, khách quan và
phù hợp với thực tiễn của Công ty. Được thực hiện dưới sự hướng dẫn của THS.
NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG.
Tôi xin cam đoan những lời trên là đúng sự thật và sẽ chịu trách nhiệm về đề
tài này của mình.
Sinh viên thực hiện
Midxayvong Buaxomphou

Assignment, Essay
LỜI CẢM ƠN
Trong suốt thời gian học tập ở trường Đại Học Thủ Dầu Một và khoảng thời
gian thực tập tốt nghiệp tại Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật
là quá trình kết hợp lý thuyết được học ở trường và môi trường thực tế đã giúp cho
em nắm vững hơn những kiến thức chuyên ngành của mình, đồng thời hiểu biết
thêm những kinh nghiệm cũng như cách làm việc bên ngoài xã hội. Đến nay, em đã
hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp này với chuyên đề “Kế toán tiền gửi ngân hàng
tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật”.
Bài báo cáo hoàn thành ngoài sự cố gắng của bản thân , trong thời gian qua,
em còn được sự giúp đỡ tận tình từ phía Cô ở nhà trường và anh chị trong công ty.
Em xin gửi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến quý Thầy Nguyễn Vương Thành
Long đã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành đề tài báo cáo tốt nghiệp. Em xin cảm
ơn Giám Đốc, các anh chị trong công ty đã nhiệt tình cung cấp các chứng từ cần
thiết để em hoàn thành bài báo cáo.
Mặc dù em đã cố gắng rất nhiều nhưng do thời gian và kiến thức còn hạn chế
nên em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của cô
để bài báo cáo tốt nghiệp của em được hoàn chỉnh hơn.
Cuối cùng em xin chúc toàn thể các thầy cô Trường Đại Học Thủ Dầu Một và
các anh chị trong Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật lời chúc
sức khỏe và đạt được nhiều thành công trong thời gian tới.
Em xin chân thành cảm ơn !
Sinh viên thực tập
Midxayvong Buaxomphou

Assignment, Essay
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU................................................................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài................................................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu............................................................................................................. 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ....................................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu........................................................................ 2
5. Ý nghĩa của đề tài ................................................................................................................. 2
6. Kết cấu của đề tài ................................................................................................................. 2
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT
THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT................................................................................. 3
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê
Minh Nhật......................................................................................................................................... 3
1.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty........................................................................................ 3
1.1.2. Quá trình phát triển của công ty................................................................................. 3
1.1.3. Đặc điểm, quy trình kinh doanh.................................................................................. 4
1.2. Tổ chức bộ máy của công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật.................... 5
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty....................................................................... 5
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các phòng ban................................................ 5
1.3. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty........................................................................................ 6
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty......................................................................... 6
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận........................................................................ 6
1.4. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty................................................................................ 8
1.4.1. Chế độ kế toán và hình thức kế toán áp dụng ................................................................. 8
1.4.2. Chính sách kế toán............................................................................................................. 8
1.4.3. Hình thức ghi sổ Công Ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật ................ 8
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH
NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT ................................... 1
2.1. Nội dung..................................................................................................................................... 1
2.2. Nguyên tắc kế toán.................................................................................................................... 1
2.3. Tài khoản sử dụng..................................................................................................................... 3
2.3.1. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng..................... 3
2.3.2. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ kế toán...................................................................... 4
2.4. Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán của Công ty................................................................ 6
2.4.1. Chứng từ kế toán của công ty............................................................................................ 6
2.4.2. Sổ sách kế toán của công ty ............................................................................................... 6
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh
Nhật ................................................................................................................................................... 6
i

Assignment, Essay
2.5.1. Chứng từ thực tế ................................................................................................................ 6
2.5.2. Đối chiếu với sổ phụ ngân hàng ......................................................................................20
2.5.3. Báo cáo tài chính ..............................................................................................................26
2.6. Phân tích biến động của tài khoản tiền gửi ngân hàng........................................................32
2.6.1. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang.........................................32
2.6.2. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc .............................................33
2.7. Phân tích báo cáo tài chính.....................................................................................................35
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán .......................................................................................35
2.7.1.1. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang................................................. 35
2.7.1.2. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều dọc ..................................................... 38
2.7.1.3. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang .......................................... 39
2.7.1.4. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc............................................... 42
2.7.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .........................................................43
2.7.2.1. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều ngang........................................... 43
2.7.2.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc............................................... 47
2.7.3. Phân tích các chỉ sổ tài chính ..........................................................................................50
2.7.3.1. Chỉ sổ thanh toán hiện hành............................................................................................. 50
2.7.3.2. Chỉ sổ thanh toán nhanh................................................................................................... 50
2.7.3.3. Tỷ suất sinh lợi trên tài sản (ROA).................................................................................. 51
2.7.3.4. Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu (ROE)................................................................... 52
2.7.3.5. Tỷ suất sinh lợi nhuận trên doanh thu (ROS) ................................................................ 53
CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP.....................................................................................55
3.1. Nhận xét ...................................................................................................................................55
3.1.1. Về thông tin chung của Công ty......................................................................................55
3.1.2. Về cơ cấu tổ chức Công ty ...............................................................................................55
3.1.3. Về bộ máy kế toán của Công ty.......................................................................................56
3.1.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty......................................................57
3.1.5. Về việc ghi số.....................................................................................................................57
3.2. Giải pháp..................................................................................................................................57
3.2.1. Về thông tin chung của Công ty......................................................................................57
3.2.2. Về cơ cấu tổ chức Công ty ...............................................................................................58
3.2.3. Về bộ máy kế toán của Công ty.......................................................................................58
3.2.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty......................................................58
KẾT LUẬN.....................................................................................................................................60
TÀI LIỆU THAM KHẢO .............................................................................................................61
ii

Assignment, Essay
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TỪ VIẾT TẮT DỊCH NGHĨA
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
WTO World Trade Organization
TT Thông tư
BTC Bộ tài chính
GTGT Giá trị gia tăng
TK Tài khoản
SDĐK Số dư đầu kỳ
TSCĐ Tài sản cố định
SX Sản xuất
TM Thuong mại
DV Dịch vụ
MTV Một Thành Viên
TCDN Tài chính doanh nghiệp
ROA Tỷ số lợi nhuận trên tài sản
ROE Tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu
ROS Tỷ suất sinh lợi nhuận trên doanh thu
iii

Assignment, Essay
DANH MỤC BẢNG BIỂU
SỐ HIỆU TÊN
1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty
1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
1.3 Sơ đồ ghi sổ trên máy vi tính
1.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam
1.5 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ
2.3 Chứng từ giáo dịch ( Nghiệp vụ 1 )
2.4 Hóa đơn GTGT số 0000355 ( Nghiệp vụ 2 )
2.5 Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 11
2.8 Ủy Nhiệm Chi số 5507OTT191031808
2.9 Chứng từ giáo dịch (Nghiệp vụ 4)
2.11 Sổ phụ tài khoản ngân hàng
2.14 Bảng cân đối kế toán năm 2019
2.20 Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019
iv

Assignment, Essay
2.22
2.23
2.24
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019
v

Assignment, Essay
DANH MỤC HÌNH ẢNH
SỐ HIỆU TÊN
1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty
1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
1.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán sổ Nhật kí chung
1.4 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam
1.5 Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ
2.3 Chứng từ giáo dịch ( Nghiệp vụ 1 )
2.9 Chứng từ giáo dịch (Nghiệp vụ 4)
vi

Assignment, Essay
2.22 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019
vii

Assignment, Essay
LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Trong điều kiện nền kinh tế đất nước ngày càng phát triển. Sau khi gia nhập WTO,
sự cạnh tranh của các doanh nghiệp ngày càng khốc liệt chỉ có doanh nghiệp nào nắm
được thời cơ, tự mình vươn lên mới có thể phát triển nhanh chóng. Vì vậy mà doanh
nghiệp nào muốn tồn tại và khẳng định vị trí của mình cần phải năng động trong tổ
chức quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt cần phải làm tốt công
tác kế toán tiền gửi ngân hàng nhằm ổn định tình hình tài chính của công ty.
Tiền gửi ngân hàng là một trong các khoản mục quan trọng của một doanh
nghiệp, thể hiện chính xác khả năng thanh toán và phản ảnh kết quả hoạt động kinh
doanh. Tuy nhiên, đây lại là những khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận, chiếm
dụng hoặc cố tình bị làm sai lệch nhằm thể hiện tình hình tài chính khả quan trái với
thực tế của doanh nghiệp.
Hằng ngày tại doanh nghiệp luôn luôn có các dịch vụ thu chi xen kẽ lẫn nhau,
các khoản phải thu là để có vốn bằng tiền chi là thực hiện các hợp đồng sản xuất
kinh doanh và từ đó các nguồn thu để đáp ứng các nhu cầu về khoản chi. Dòng lưu
chuyển tiền tệ xảy ra liên tục không ngừng, bất cư ngành nghề nào thì tiền gửi ngân
hàng vẫn là thứ tài sản thiết yếu.
Nhận thức được vai trò của công tác kế toán tiền gửi ngân hàng, trong quá trình
thực tập tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật, được sự giúp đỡ
của các anh chị trong phòng kế toán và sự hướng dẫn tận tình của Th.S Nguyễn Vương
Thành Long em chọn đề tài: “ Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng Tại Công Ty TNHH
Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật ” cho bài báo cáo tốt nghiệp của mình.
2. Mục tiêu nghiên cứu
- Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH
Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật.
- Phân tích thực trạng công tác tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một
Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật.
- Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính
nói chung.
- Đánh giá những ưu điểm, nhược điểm về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng.
1

Assignment, Essay
- Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán nói chung và công kế
toán kế toán tiền gửi ngân hàng ở công ty.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
3.1. Đối tượng nghiên cứu.
Đối tượng nghiên cứu là kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một
Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật.
3.2 . Phạm vi nghiên cứu.
- Thời gian: từ ngày 17/08/2020 đến ngày 11/10/2020.
- Không gian: Tìm hiểu về là kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH
Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật.
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: phỏng vấn giám đốc công ty, các anh, chị
kế toán trong công ty.
- Tham khảo tài liệu: giáo trình kế toán và các quy định về chế độ kế toán hiện
hành.
- Phương pháp quan sát: quan sát trình tự công việc của các kế toán viên
5. Ý nghĩa của đề tài
Dựa vào bài phân tích đánh giá tình hình thực tế kế toán kế toán tiền gửi ngân
hàng, chỉ ra các điểm mạnh, điểm yếu từ đó định hướng giải quyết chúng một cách
triệt để đưa công ty ngày càng phát triển và vững mạnh.
6. Kết cấu của đề tài
Đề tài gồm 3 chương:
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU
HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG
TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH
NHẬT
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP
2

Assignment, Essay
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU
HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Một Thành Viên
Nguyễn Lê Minh Nhật
1.1.1. Giới thiệu sơ lược về công ty
- Tên doanh nghiệp: Công Ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật
- Mã số thuế: 3702326706
- Nơi đăng ký quản lý: Chi cục Thuế Thành phố Thủ Dầu Một
- Địa chỉ: Số 505/18, Huỳnh Thị Hiếu, khu phố 6, Phuờng Tân An, Thành phố
Thủ Dầu Một, Bình Dương
- Điện thoại: 0949610671
- Đại diện pháp luật: Đoàn Thị Kim Tuyền
- Ngày cấp giấy phép: 29/12/2014
- Ngày bắt đầu hoạt động: 24/12/2014
- Năm tài chính: 2014
- Năm tài chính: của công ty bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng
năm
- Số lao động: 10
- Ngành nghề kinh doanh: Vận tải hang hóa bằng đường bộ (Ngành chính) –
dịch vụ vận tải đường bộ, xuất nhập khẩu các mặt hang Công ty kinh doanh.
1.1.2. Quá trình phát triển của công ty
Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật là Vận tải bằng đường
bộ là hình thức vận tải phổ biến và thông dụng nhất trong các loại hình vận tải.
Đay là phương thức vận chuyển hàng hóa bằng các phương tiện di chuyển
trên đường bộ như ô tô, xe khách, xe tải, xe bồn, xe fooc, xe container, rơ moóc,
sơ mi rơ moóc kéo theo ô tô (Hiện nay, công ty đang vận chuyển bằng xe tải)
Cơ sở dữ liệu Thông tin doanh nghiệp là website cung cấp toàn bộ các thông
tin liên quan đến doanh nghiệp, là nơi chia sẻ giao thương và kết nối các doanh
nghiệp.
3

Assignment, Essay
Được xây dựng và phát triển cơ sở dữ liệu từ đầu năm 2015, đến tháng 11
năm 2015 cơ sở dữ liệu về thông tin doanh nghiệp chính thức đi vào hoạt động.
Giải pháp của tổn thất điện năng nhằm cung cấp đến tổ chức, cá nhân, doanh
nghiệp công cụ tra cứu, tìm kiếm hữu ích và là môi trường chia sẻ, giao thương
giữa các doanh nghiệp.
- Sử dụng công nghệ hiện đại để tổ chức lại cơ sở dữ liệu doanh nghiệp trên cả
nước
- Cập nhật nhanh chóng, chính xác & kịp thời
- Kết nối cộng đồng doanh nghiệp việt nam
+ Tìm kiếm nhanh chóng, chính xác thông tin doanh nghiệp
+ Tìm kiếm cơ hội giao thương, nhà cung cấp dịch vụ
1.1.3. Đặc điểm, quy trình kinh doanh
- Tiếp nhận về thông tin khách hàng: khi khách hàng gọi điện hoặc gọi thông
tin qua Email đến chúng tôi, đều được nhân viên của công ty sẽ cung cấp đầy đủ
những thông tin yêu cầu. Công ty sẽ tiếp nhận thông tin và liên hệ để trao đổi
những thông tin cần thiết.
- Báo giá vận chuyển: Sau khi tiếp nhận được đầy đủ thông tin, Nhân viên kinh
doanh sẽ thông báo với giám đốc để đưa ra bảng báo giá dựa theo trọng lượng,
kích thước, địa chỉ giao nhận hang hóa, thời gian giao hang theo yêu cầu của chủ
hàng để tính giá cước vận chuyển. Sau khi hai bên thống nhất về giá cước vận
chuyển sẽ lập ra một bản hợp đồng vận chuyển hàng hóa để cam kết ngày nhận
hàng và giao hàng.
- Điều xe để lấy hàng hóa: Công ty sẽ điều xe tải, đến tận nơi khách hàng có
nhu cầu, sau đó hai bên sẽ ký kết về biên bản bào giao hàng hóa sang nơi nhận.
- Vận chuyển và giao hàng tận nơi: Tài xế sẽ chuyên chở hàng hóa tơi nơi theo
đúng nhu cầu của đơn hàng đã định sẵn. Hai bên ký kết về biên bảo giao nhận hàng
hóa và tiến hành rỡ hàng hóa. Cuối cùng là kết thúc hợp đồng và thanh toán tiền
cước phí vận chuyển của lô hàng đó. Khách hàng có thể lựa chọn phương thức
chi trả tiền mặt hoặc qua chuyển khoản.
4

Assignment, Essay
1.2. Tổ chức bộ máy của công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ
TOÁN
PHÒNG KINH
DOANH
BỘ PHẬN
TÀI XẾ
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật)
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các phòng ban.
- Giám Đốc:
+ Là người đứng đầu công ty, đại diện cho quyền lợi và nghĩa vụ của toàn thể
công ty trước các cấp ban nghành và trước pháp luật.
+ Quyết định những vấn đề quan trọng, đưa ra định hướng phát triển kinh
doanh, điều hành và chịu trách nhiệm cho toàn bộ hoạt động của công ty.
+ Quyết định bổ nhiệm, miễn nhiệm những chức vụ của công ty. Kiểm tra,
đôn đốc các phòng ban hoàn thành nhiệm vụ và kế hoạch được giao. Đồng
thời cũng là người xây dựng cơ chế lương, khen thưởng.
Hiện nay, bộ phận quản lý doanh nghiệp của công ty chỉ có 1 tổng giám đốc
điều hành toàn bộ công ty.
- Phòng Kế Toán:
+ chịu trách nhiệm quản lý, cân đối và cung cấp nguồn nhân lực cho doanh
nghiệp, trực tiếp tuyển dụng công nhân viên cho doanh nghiệp khi cần thiết.
- Phòng Kinh Doanh:
+ Hoạch định kế hoạch kinh doanh mỗi quý cho công ty. Quản lý và phát triển
kênh bán hàng của công ty.
+ Tìm kiếm các nguồn hàng chất lượng để cung cấp cho khách hàng. Song song
đó là tìm kiếm thêm nhiều khách hàng mới và chăm sóc tốt những khách hàng
5

Assignment, Essay
cũ. Đưa ra nhiều chính sách chăm sóc khách hàng. Phụ trách toàn bộ các hoạt
động mua bán với khách hàng và đối tác cung cấp.
- Bộ phận tài xế:
+ Quản lý, vận hành, bảo quản phương tiện vận tải được giao vận hành luôn
trong trạng thái kỹ thuật tốt nhất phục vụ, đáp ứng mọi yêu cầu của lãnh đạo,
bộ máy quản lý công ty và các đơn vị làm việc có hiệu quả.
+ Thường xuyên kiểm tra trạng thái, tình hình làm việc của phương tiện, kịp thời
đề xuất sửa chữa các hư hỏng; định kỳ đề xuất bảo dưỡng, vào cấp kỹ thuật
hoặc sửa chữa lớn phương tiện.
1.3. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ
TOÁN
KHO
KẾ
TOÁN
CÔNG
NỢ
KẾ
TOÁN
BÁN
HÀNG
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
(Nguồn: Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật)
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của mỗi bộ phận
-
Kế toán trưởng:
+ Trực tiếp điều hành công tác kế toán tài chính của công ty. Kế toán trưởng
có quyền yêu cầu các kế toán có liên quan chuyển đầy đủ những chứng từ cần
thiết khi có việc cần. Hợp đồng chứng từ tài liệu có liên quan về vấn đề thu,
chi… đều phải có chữ ký của kế toán trưởng. Tham mưu cho ban giám đốc về
tình hình tài chính của công ty.
6

Assignment, Essay
+ Có trách nhiệm quản lý chung, trông coi (kiểm soát) mọi hoạt động có liên
quan đến lĩnh vực tài chính, kế toán. Phải nắm được toàn bộ tình hình tài chính
của công ty để tham mưu cho giám đốc ra các quyết định về chính sách và kế
hoạch tài chính của công ty.
+ Có quyền từ chối các chứng từ, hợp đồng nếu xét thấy không hợp lý, không
phù hợp với chính sách chế độ quy định.
+ Thường xuyên kiểm tra và hướng dẫn việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh cho các kế toán có liên quan để việc hạch toán được chính xác hơn.
+ Kiểm tra, phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tài chính đã xây dựng.
+ Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về số liệu báo cáo quyết toán
thuế, báo cáo tài chính theo quy định, đôn đốc nộp thuế vào ngân sách nhà
nước số tiền thuế phát sinh trong kỳ hạch toán.
+ Báo cáo thuế, làm sổ sách kế toán, Chấm công, tính lương nhân viên các bộ
phận quản lý, quản lý thu chi chung của doanh nghiệp.
-
Kế toán kho:
+ Ghi chép và phản ánh đầy đủ tình hình tại phân xưởng một cách kịp thời và
chính xác của từng loại hàng hóa hoặc nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo
dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho.
+ Theo dõi tình hình biến động Nhập – xuất của vật tư, hàng hóa. kiểm kê và
quản lý tài sản trong kho.
-
Kế toán công nợ:
+ Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả của khách hàng.
Lập danh sách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp xếp lịch
thu, chi trả đúng hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và đòi
các khoản nợ chưa thanh toán.
+ Phân tích tình hình công nợ, đánh gía tỷ lệ thục hiện công nợ, tính tuổi nợ.
+ Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty.
+ Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trưởng phân công.
+ Thực hiện lưu trữ các chứng từ , sổ sách, các công văn qui định có liên quan
vào hồ sơ nghiệp vụ.
7

Assignment, Essay
-
Kế toán bán hàng:
+ Lập Hóa đơn bán hàng, theo dõi và tổng hợp số lượng hàng bán được để lập
các Báo cáo về tình hình bán hàng, Tình hình tăng giảm của hàng hóa theo
yêu cầu quản lý doanh nghiệp.
+ Kế toán bán hàng kiêm phần hành kế toán lương.
1.4. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
1.4.1. Chế độ kế toán và hình thức kế toán áp dụng
-
Chế độ kế toán áp dụng: theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày
22/12/2014
-
Hình thức kế toán áp dụng: dựa theo đặc điểm hoạt động tại công ty tổ chức
bộ máy kế toán theo mô hình tập trung, ghi sổ trên máy vi tính theo hình
thức kế toán Nhật ký chung.
1.4.2. Chính sách kế toán
- Kỳ kế toán: Niên độ kế toán áp dụng tại Công ty theo năm dương lịch.
Ngày bắt đầu là ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : tiền Việt Nam, kí hiệu “đ”, kí hiệu
quốc tế “VND”
- Phương pháp kê khai thuế GTGT: khấu trừ.
- Phương pháp tính khấu hao: đường thẳng.
1.4.3. Hình thức ghi sổ Công Ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh
Nhật
- Hình thức ghi sổ Công ty đang thực hiện là hình thức sổ kế toán áp dụng
Nhật ký chung.
8

Assignment, Essay
- Trình tự ghi sổ:
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi
Sổ cái
tiết
Bảng cân đối
số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sơ đồ: 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán sổ Nhật kí chung
(Nguồn: Công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật)
- Ghi chú:
+ Ghi hàng ngày:
+ Ghi cuối tháng:
+ Quân hệ đối chiếu, kiểm tra:
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ
Nhật ký, mà trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và theo
nội dung kinh tế (định khoản kế toán) của nghiệp vụ đó. Sau đó lấy số liệu trên các
sổ Nhật ký để ghi Sổ Cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm các loại sổ chủ yếu sau:
- Sổ nhật ký chung
- Sổ Cái
- Các Sổ, thẻ kế toán chi tiết
9

Assignment, Essay
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi
sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh và sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã
ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp.
Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký
chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối
phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng
tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo
cáo tài chính. Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên
Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh trên
sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại
trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
Kỳ kế toán tính cho công tác quản lý của ban giám đốc là tháng, tính cho cơ
quan thuế là năm. Vì vậy vào cuối tháng, kế toán có nhiệm vụ khóa sổ, kết chuyển
tài khoản và báo cáo. Các báo cáo năm bao gồm: Bảng cân đối số phát sinh, Bảng
cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
và Thuyết minh báo cáo tài chính.
Sau khi đã nắm được các thông tin chung về Công ty, ta đi vào tìm hiểu thực
trạng công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Thông
qua việc minh họa bằng các nghiệp vụ cụ thể trong kỳ kế toán, em xin trình bày quá
trình thực tế từ các chứng từ gốc kế toán phản ánh nghiệo vụ phát sinh lên sổ sách
và các báo cáo. Để thống nhất và dễ so sánh em chọn các nghiệp vụ phát sinh tring
thánh 01 năm 2018.
10

Assignment, Essay
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI
CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN
LÊ MINH NHẬT
2.1. Nội dung
Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc Nhà nước
hoặc các công ty tài chính bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng bạc đá
quý...
Dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng các khoản tiền gửi
tại Ngân hàng của doanh nghiệp.
Tiền gửi tại ngân hàng toàn bộ là tiền Việt Nam đồng (VND), ngoại tệ do
công ty không kinh doanh xuất nhập khẩu. Tiền gửi ngân hàng là các khoản tiền gửi
không kỳ hạn dùng để thanh toán các khoản phải trả lớn mà tiền mặt tại quỹ không
đủ để thanh toán hoặc dùng để thanh toán các khoản phải trả gấp mà không thể
dùng tiền mặt để trả hoặc dùng để trả lãi vay,… Các khoản phải dùng tiền gửi ngân
hàng để trả thì kế toán sẽ chuyển cho Giám đốc, Giám đốc sẽ là người trực tiếp
dùng tiền gửi ngân hàng để thanh toán.
2.2. Nguyên tắc kế toán
Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng mà công ty đang tuân thủ theo thông
tư 200/2014/TT-BTC, gồm những nguyên tắc:
Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm
các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng của công ty. Căn cứ để hạch toán
trên tài khoản 1121 – tiền gửi ngân hàng là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao
kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc
chuyển khoản, séc bảo chi,..)
Phải tổ chức hạch toán chi tiết sổ tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân
hàng để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu.
1

Assignment, Essay
Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm
các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng của doanh nghiệp. Căn cứ để hạch
toán trên Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản
sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc
chuyển khoản, séc bảo chi,…).
Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu
với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh
nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì doanh nghiệp
phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối
tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của
ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. Số chênh lệch (nếu có) ghi vào
bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1381) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của
ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3381) (nếu số liệu
của kế toán nhỏ hơn số liệu của ngân hàng). Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối
chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.
Căn cứ để hạch toán trên Tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng” là các giấy
báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (Uỷ
nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…).
Kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh
lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên
chứng từ của Ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối
chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở từng ngân
hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.
Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân
hàng mà được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.
2

Assignment, Essay
2.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản mà Công ty đang sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng”, có
2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện
đang gửi tại ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.
- Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi
tại ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán.
2.3.1. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 112 – Tiền gửi
ngân hàng
Nợ TK 112 Có
SDĐK: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ
còn đầu kỳ, các khoản tiền Việt
Nam, ngoại tệ gửi vào ngân hàng
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại
tệ gửi vào ngân hàng;
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh
giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là
ngoại tệ tại thời điểm báo cáo
(trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng
so với tỷ giá ghi sổ kế toán).
- Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam,
ngoại tệ hiện còn gửi tại ngân
hàng tại thời điểm báo cáo.
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại
tệ rút ra từ ngân hàng
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh
giá lại số dư tiền gửi ngân hàng là
ngoại tệ tại thời điểm báo cáo
(trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so
với tỷ giá ghi sổ kế toán).
Bảng 1.1: Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng
3

Assignment, Essay
2.3.2. Phương pháp hạch toán nghiệp vụ kế toán
- Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam
111 112 – Tiền gửi ngân hàng (1121) 111
Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
121, 128, 228 121, 128, 228
Thu hồi các khoản đầu tư Các khoản đầu tư bằng tiền gửi
515 635
211, 217, 241
Mua TSCĐ, BĐSĐT, chi đầu tư XDCB, SCL
128, 141, 131 133
136, 138 152, 153, 154
Thu nợ phải thu, các khoản tạm 156, 611,…
ứng , cho vay.
Mua vật tư, hàng hóa, công cụ, dụng cụ
336
Đơn vị cấp dưới nhận vốn từ đơn vị 331, 333, 336
cấp trên ( trường hợp ghi nhận là nợ 338, 341
phải trả ). Thanh toán các khoản nợ phải trả, nợ vay
411 133
154, 635, 642, 811
Nhận vốn góp của các chủ sở hữu
Đơn vị cấp dưới nhận vốn góp
từ đơn vị cấp trên ( trường hợp
ghi nhận là vốn chủ sở hữu)
511, 515, 711
Doanh thu, thu nhập khác
bằng tiền gửi.
3331
Thuế GTGT
338
Nhận tiền của các bên trong hợp đồng
BCC không thành lập pháp nhân.
Chi phí sản xuất kinh doanh, chi
phí hoạt động khác .
411, 421, 418
353, 356
Trả lại vốn góp, trả cổ tức, lợi nhuận
cho các bên góp vốn, chi các quỹ
521
Thanh toác các khoản chiết khấu thương
mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại
3331
Thuế GTGT
Sơ đồ 1.4: Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là tiền Việt Nam
4

Assignment, Essay
- Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ
511, 711 112 – Tiền gửi ngân hàng (1122) 151, 152, 153, 154, 156
Doanh thu, thu nhập bẳng ngoại tệ 211, 241, 642, 133
( tỷ giá thực tế) Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ
bằng tiền gửi ngân hàng
Trường hợp sử tỷ giá
dụng tỷ giá ghi sổ thực tế
131, 136, 138 515 635
Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ
Trường hợp sử tỷ giá
dụng TG ghi sổ thực tế
515 635
131, 136, 138
Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ
(trường hợp sử dụng TG thực tế)
Lãi tỷ giá lỗ tỷ giá
151, 152, 153, 154, 156
211, 241, 642, 133
Mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ
bằng tiền gửi ngân hàng
( trường hợp sử dụng TG thực tế)
331, 336, 338, 341
Thanh toán nợ phải trả, nợ vay bằng TGNH
(Tỷ giá ghi sổ) (Tỷ giá ghi sổ)
515 635
131
Nhận trước tiền của người mua
( tỷ giá thực tế)
331
Thanh toán nợ phải trả, nợ vay bằng TGNH
( trường hợp sử dụng tỷ giá thực tế)
515
Lãi tỷ giá ( chênh lệch giữa số
phát sinh Có > Nợ, trường hợp
Trả trước tiền cho người
bán ( tỷ giá thực tế )
bên Có TK tiền ghi theo tỷ giá
thực tế ) 635
Lỗ tỷ giá ( chênh lệch giữa số phát sinh
Có < Nợ, trường hợp bên Có TK tiền ghi
theo tỷ giá thực tế )
143 143
Đánh giá lại số dư ngoại tệ tại
thời điểm báo cáo
( chênh lệch tỷ giá tăng)
Đánh giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm
báo cáo
( chênh lệch tỷ giá giảm )
Sơ đồ 1.5: Phương pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng là ngoại tệ
5

Assignment, Essay
2.4. Hệ thống chứng từ và sổ sách kế toán của Công ty
Trong năm 2019 toàn bộ chứng từ và sổ sách của công ty đều áp dụng theo
Thông tư số 200/2014/ TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
2.4.1. Chứng từ kế toán của công ty
- Hóa đơn GTGT
- Giấy báo nợ, giấy báo có
- Ủy nhiệm chi
- Sổ phụ ngân hàng
- Phiếu thu (Mẫu 01 - TT)
- Phiếu chi (Mẫu 02 - TT)
- Hợp đồng
2.4.2. Sổ sách kế toán của công ty
- Sổ nhật ký chung
- Sổ cái
- Sổ chi tiết
2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty TNHH Một Thành Viên
Nguyễn Lê Minh Nhật
2.5.1. Chứng từ thực tế
Trích tài liệu kế toán tiền gửi ngân hàng phát sinh năm 2019 như sau:
Nghiệp vụ 1:
- Ngày 06/11/2019, công ty lập ủy nhiệm chi gửi cho ngân hàng Nông Nghiệp
và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh Sở Sao Bình Dương để thanh
toán tiền công ty mua hàng số tiền 277.559.954.
- Kế toán căn cứ vào hóa đơn số 0004764 ngày 04/10/2019, của Công ty
TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật.
6

Assignment, Essay
Hình 2.1: Hóa đơn GTGT số 0004764 ( Nghiệp vụ 1 )
(Nguồn: Phòng kế toán (2019))
7

Assignment, Essay
- Kế toán lập ủy nhiệm chi của ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông
Thôn Việt Nam Chi Nhánh Sở Sao Bình Dương.
Hình 2.2: Ủy Nhiệm Chi số 5507OTT191027836
- Căn cứ vào ủy nhiệm chi ngân hàng thực hiện chứng từ giao dịch số hóa đơn
11060045000085. Khi công ty TNHH Dầu Khí Quốc Dũng bán Do 0.05%s cho
Công trình, kế toán tiến hành ghi nhận vào chứng từ sổ Nhật Ký Chung và lên sổ
tiền gửi ngân hàng TK 112. Ngày 06/11/2019 kế toán tập hợp ủy nhiệm chi,
chứng từ giao dịch như sau:
8

Assignment, Essay
Hình 2.3: Chứng từ giáo dịch ( Nghiệp vụ 1 )
- Căn cứ vào hóa đơn ủy nhiệm chi,
khoản vào số nhật ký chung:
chứng từ giao dịch, kế toán tiền định
ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT
Địa chỉ: Số 505/18, Huỳnh Thị Hiếu, khu phố 6, Phuờng Tân An,
Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Quý 4 năm 2019
Mẫu số: S03a-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/ TT- BTC Ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính)
Ngày tháng
Chứng từ
STT Số hiệu
Số phát sinh
Diễn giải
ghi sổ Ngày chứng dòng TK
Số chứng từ Nợ Có
từ
… … … … … … … …
06/11/2019 06/11/2019 002BN/11
Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Dầu
3311 277,559,964
Khí Quốc Dũng 0
0 11211 277,559,964
06/11/2019 06/11/2019 002BN/11 Trả tiền dịch vụ vận chuyển 0 6427 152,658
0 11211 152,658
… … … … … … … …
Tổng cộng 0 130,436,569,006 130,436,569,006
Bảng 2.2: Sổ nhật ký chung
9

Assignment, Essay
- Đồng thời kế toán tiến hành ghi vào số tiền gửi ngân hàng:
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ
MINH NHẬT Địa chỉ: Số 505/18, Huỳnh Thị Hiếu, khu phố 6,
Phuờng Tân An, Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương
Mẫu số: S08- DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh Sở Sao Bình Dương
Số hiệu tài khoản tại nơi gửi: 5507201001004
Ngày, tháng
Chứng từ
Diễn giải
ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng
A B C D
- Số dư đầu kỳ
- Số phát sinh trong kỳ
… … … …
30/09/2019 006BC/09 30/09/2019 Lãi tiền gửi tháng 9
04/10/2019 002BN/10 04/10/2019 Phí mua séc
06/11/2019 002BN/11 06/11/2019 Thanh toán tiền dầu
07/11/2019 004BC/11 07/11/2019 Nộp tiền vào tài khoản
... ... ... ...
- Cộng số phát sinh trong kỳ
- Số dư cuối kỳ
Tài
khoản
đối ứng
E
…
5154
6427
3311
6427
1111
...
Số tiền
Thu Chi
Còn lại
Ghi chú
(gửi vào) (rút ra)
1 2 3 F
20,000,136
… … …
9,000 20,739,652
19,000 105,272,522
277,559,964 68,144,207
152,658 67,991,549
250,000,000 317,991,549
... ... ... ...
23,165,395,823 23,131,620,987
53,774,972
Bảng 2.3: Sổ tiền gửi ngân hàng
Nghiệp vụ 2:
- Ngày 31/10/2019, Công ty vận chuyển hàng cho Công ty Cổ Phần Thực Phẩm
Dân Ôn, kế toán lập hóa đơn số 0000355 với số tiền bao gồm 10% thuế GTGT là
6.930.000. Tiền hàng thu bằng tiền gửi ngân hàng, công ty chưa nhận được lệnh có.
Số lượng 09 cái, đơn giá 700.000đ/cái. Xuất kho, tổng số lượng 09 cái, đơn giá
700.000đ/cái. Công ty chưa thanh toán.
10

Assignment, Essay
11

Assignment, Essay
- Ngày 21/11/2019, Công ty nhận được lệnh thanh toán lệnh có của ngân hàng
bao gồm số tiền hàng ngày 31/10/2019 là 6.930.000 của Công ty Cổ Phần Thực
Phẩm Dân Ôn.
Hình 2.5: Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 11
- Căn cứ vào để ghi chép chính xác, kế toán tiến hành cập nhật vào sổ nhật kỳ
chung:
Địa chỉ: Số 505/18, Huỳnh Thị Hiếu, khu phố 6, Phuờng
Tân An, Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương
Mẫu số: S03a-DN
Quý 4 năm 2019
Ngày tháng
Chứng từ
STT Số hiệu
Số phát sinh
Ngày Số chứng Diễn giải
ghi sổ dòng TK Nợ Có
chứng từ từ
… … … … … … … …
21/11/2019 31/10/2019 019BH/10
Công ty vận chuyển hàng cho Công ty Cổ Phần Thực
0 11211 6,300,000
Phẩm Dân Ôn
0 5113 6,300,000
0 11211 630,000
0 33311 630,000
… … … … … … … …
21/11/2019 21/11/2019 008BC/11
Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Dân Ôn trả tiền bằng tiền
0 11211 6,930,000
gửi ngân hàng
0 1311 6,930,000
… … … … … … … …
Tổng cộng 0 130,436,569,006 130,436,569,006
12

Assignment, Essay
- Căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi sổ tiền gửi ngân hàng:
Mẫu số: S08- DN
Ngày, tháng
Chứng từ Tài Số tiền
Diễn giải khoản Thu Chi Ghi chú
ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Còn lại
đối ứng (gửi vào) (rút ra)
A B C D E 1 2 3 F
- Số dư đầu kỳ 20,000,136
… … … … … … … …
31/10/2019 009BC/10 31/10/2019 Lãi tiền gửi tháng 10 5154 5,200 5,496,371
21/11/2019 008BC/11 21/11/2019 Thu tiền vận chuyển 1311 6,930,000 20,491,820
28/11/2019 009BC/11 28/11/2019 Thu tiền vận chuyển tháng 11 1311 700,000,000 720,491,820
29/11/2019 007BN/11 29/11/2019 Rút tiền gửi nhập quỹ 1111 700,000,000 20,491,820
… … … … … … … …
- Cộng số phát sinh trong kỳ 23,165,395,823 23,131,620,987
- Số dư cuối kỳ 53,774,972
Nghiệp vụ 3:
- Ngày 28/11/2019, Công ty nhận được lệnh thanh toán lệnh có của ngân hàng
Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh Sở Sao Bình Dương
do công ty thu tiền hàng của khách hàng số tiền 700.000.000.
Hình 2.6: Lệnh thanh toán lệnh có Tháng 11
13

Assignment, Essay
- Căn cứ vào trên kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung và sổ tiền gửi
ngân hàng:
Quý 4 năm 2019
Ngày tháng
Chứng từ
Ngày chứng Số chứng Diễn giải
ghi sổ
từ từ
… … … …
28/11/2019 28/11/2019 009BC/11 Thu tiền vận chuyển công ty TNHH Cao Su T2T
… … … …
Tổng cộng
Mẫu số: S03a-DN
STT Số hiệu
Số phát sinh
dòng TK Nợ Có
… … … …
0 11211 700,000,000
0 1311 700,000,000
… … … …
0 130,436,569,006 130,436,569,006
Mẫu số: S08- DN
Ngày, tháng
Chứng từ
Diễn giải
A B C D
… … … …
28/11/2019 009BC/11 28/11/2019 Thu tiền vận chuyển tháng 11
29/11/2019 007BN/11 29/11/2019 Rút tiền gửi nhập quỹ
29/11/2019 008BN/11 29/11/2019 Nộp tiền bảo hiểm xã hội
… … … …
Tài Số tiền
khoản Thu Chi
Còn lại
Ghi chú
E 1 2 3 F
20,000,136
… … … …
1311 700,000,000 720,491,820
1111 700,000,000 20,491,820
3383 15,754,552 4,737,268
… … … …
23,165,395,823 23,131,620,987
53,774,972
14

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 4:
- Ngày 18/12/2019, Công ty thanh toán tiền dầu Do 0.05%S tháng 11 cho Công
ty TNHH Dầu Khí Quốc Dũng bằng tiền gửi ngân hàng số tiền 192.269.935 theo
hóa đơn 0004850.
- Kế toán căn cứ vào hóa đơn số 0004850 ngày 30/11/2019, của Công ty.
15

Assignment, Essay
- Kế toán lập ủy nhiệm chi của ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông
Thôn Việt Nam Chi Nhánh Sở Sao Bình Dương.
Hình 2.8: Ủy Nhiệm Chi số 5507OTT191031808
- Căn cứ vào ủy nhiệm chi ngân hàng thực hiện chứng từ giao dịch số hóa đơn
12180045000015.
Hình 2.9: Chứng từ giáo dịch (Nghiệp vụ 4)
16

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment,
Essay
- Căn cứ vào hóa đơn ủy nhiệm chi, chứng từ giao dịch, kế toán tiền định
khoản vào số nhật ký chung:
Quý 4 năm 2019
Mẫu số: S03a-DN
Ngày tháng
Chứng từ
Diễn giải
ghi sổ Ngày chứng
Số chứng từ
từ
… … … …
18/12/2019 18/12/2019 006BN/12
Công ty thanh toán tiền tiền dầu tháng 12 cho
công ty TNHH Dầu Khí Quốc Dũng
… … … …
Tổng cộng
STT Số hiệu
Số phát sinh
dòng TK
Nợ Có
… … … …
3311 192,269,935
0
0 11211 192,269,935
… … … …
0 130,436,569,006 130,436,569,006
- Căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi sổ tiền gửi ngân hàng:
Mẫu số: S08- DN
Ngày, tháng
Chứng từ
Diễn giải
A B C D
… … … …
30/11/2019 010BC/11 30/11/2019 Lãi tiền gửi tháng 11
18/12/2019 008BC/12 18/12/2019 Nộp tiền vào tài khoản
… … … …
Tài Số tiền
khoản Thu Chi
Còn lại
Ghi chú
E 1 2 3 F
20,000,136
… … … …
5154 17,500 4,754,768
1111 190,000,000 218,815,605
3311 192,269,935 26,545,670
6427 169,198 26,376,472
… … … …
23,165,395,823 23,131,620,987
53,774,972
17

Essay
Nghiệp vụ 5:
- Ngày 31/12/2019, Công ty TNHH SX - TM - DV Anh Quang trả tiền
13.750.000 bằng tiền gửi ngân hàng. Công ty đã nhận được lệnh có.
Hình 2.10: lệnh thanh toán lệnh có Tháng 12
- Căn cứ vào trên kế toán tiến hành ghi vào sổ nhật ký chung:
Quý 4 năm 2019
Mẫu số: S03a-DN
Ngày tháng
Chứng từ
STT Số hiệu
Số phát sinh
Diễn giải
ghi sổ Ngày chứng dòng TK
Số chứng từ Nợ Có
từ
… … … … … … … …
31/12/2019 31/12/2019 010BC/12
Thu tiền vận chuyển Công ty TNHH SX - TM -
11211 13,750,000
DV Anh Quang
0
0 1311 13,750,000
… … … … … … … …
Tổng cộng 0 130,436,569,006 130,436,569,006
18

Essay
- Sau đó căn cứ vào sổ nhật ký chung tiến hành ghi vào sổ tiền gửi ngân hàng:
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT
Mẫu số: S08- DN
Nơi mở tài khoản giao dịch: ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh Sở Sao
Bình Dương
Ngày, tháng
Chứng từ Tài Số tiền
Diễn giải khoản Thu Chi Ghi chú
ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Còn lại
A B C D E 1 2 3 F
- Số dư đầu kỳ 20,000,136
… … … … … … … …
31/12/2019 010BC/12 Thu tiền vận chuyển 1311 13,750,000 53,766,472
31/12/2019 011BC/12 Lãi tiền gửi tháng 12 5154 8,500 53,774,972
… … … … … … … …
- Cộng số phát sinh trong kỳ 23,165,395,823 23,131,620,987
- Số dư cuối kỳ 53,774,972
- Từ Sổ nhật ký chung, kế toán tiến hành cập nhật vào Sổ cái tài khoản 112
ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NH Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Số 505/18, Huỳnh Thị Hiếu, khu phố 6, Phuờng Tân An, (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Thành phố Thủ Dầu Một, Bình Dương ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Qúy 4 Năm 2019
Tên tài khoản: Tiền Gửi Ngân Hàng
Số hiệu: 112
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK Số phát sinh
Mã Ngày Số đối ứng Nợ Có
Số dư đầu kỳ 20,000,136
BN 06/11/2019 002BN/11
Thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Dầu Khí
3311, 6427
Quốc Dũng 277,712,622
BC 21/11/2019 008BC/11 Thu tiền vận chuyển 1311 6,930,000
BC 28/11/2019 009BC/11 Thu tiền vận chuyển công ty TNHH Cao Su T2T 1311
700,000,000
… … … … … … …
BN 18/12/2019 006BN/12
Công ty thanh toán tiền tiền dầu tháng 12 cho công
3311, 6427
ty TNHH Dầu Khí Quốc Dũng 192,439,133
BC 31/12/2019 010BC/12 Thu tiền vận chuyển 1311 13,750,000
Cộng số phát sinh 23,165,395,823 23,131,620,987
Số dư cuối kỳ 53,774,972
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã ký Đã ký Đã ký
Bảng 2.12: Sổ cái 112
19

Assignment, Essay
2.5.2. Đối chiếu với sổ phụ ngân hàng
Hình 2.11: Sổ phụ tài khoản ngân hàng
20

Assignment, Essay
21

Assignment, Essay
22

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment, Essay
CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN NGUYỄN LÊ MINH NHẬT
Số 505/18, Huỳnh Thị Hiếu, khu phố 6, Phường Tân An, Tp. Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương
Bảng cân đối phát sinh
Năm 2019
Tài khoản Tên tài khoản Dư nợ đầu Dư có đầu Ps nợ Ps có Dư nợ cuối Dư có cuối
111 Tiền mặt 105.695.491 15.234.681.430 15.309.562.541 30.814.380
1111 Tiền mặt Việt Nam 105.695.491 15.234.681.430 15.309.562.541 30.814.380
112 Tiền gửi ngân hàng 20.000.136 23.165.395.823 23.131.620.987 53.774.972
1121 Tiền gửi Việt Nam 20.000.136 23.165.395.823 23.131.620.987 53.774.972
11211 Tiền Việt Nam - Agribank - 5507201001004 20.000.136 23.165.395.823 23.131.620.987 53.774.972
131 Phải thu khách hàng 1.093.043.946 62.649.729 13.925.628.168 13.910.635.123 1.108.036.991 62.649.729
1311 Phải thu khách hàng - VND 1.093.043.946 62.649.729 13.925.628.168 13.910.635.123 1.108.036.991 62.649.729
133 Thuế GTGT được khấu trừ 1.234.519.651 1.234.519.651
1331 Thuế VAT được khấu trừ của hàng hoá dịch vụ 1.234.519.651 1.234.519.651
152 Nguyên, nhiên vật liệu 1.044.127.411 7.912.944.111 8.957.071.522
1521 Nguyên vật liệu chính 1.044.127.411 7.912.944.111 8.957.071.522
154 Chi phí SXKD dở dang 12.992.642.331 10.259.936.988 2.732.705.343
1541 Chi phí xăng dầu 12.992.642.331 10.259.936.988 2.732.705.343
242 Chi phí trả trước 173.561.055 296.690.907 382.739.491 87.512.471
2421 Chi phí trả trước ngắn hạn 173.561.055 296.690.907 382.739.491 87.512.471
331 Phải trả cho người bán 800.479.845 11.570.381.130 11.868.161.129 1.098.259.844
3311 Phải trả cho người bán VND 800.479.845 11.570.381.130 11.868.161.129 1.098.259.844
Bảng 2.13: Cân đối phát sinh năm 2019
23

333 Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 47.984.957 1.344.950.988 1.406.386.482 109.420.451
3331 Thuế GTGT phải nộp 25.701.693 1.319.950.988 1.299.222.688 4.973.393
33311 Thuế GTGT đầu ra 25.701.693 1.319.950.988 1.299.222.688 4.973.393
3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 22.283.264 23.000.000 105.163.794 104.447.058
3338 Thuế BVMT và các loại thuế khác 2.000.000 2.000.000
33382 Các loại thuế khác 2.000.000 2.000.000
334 Phải trả người lao động 185.600.000 1.172.981.000 1.175.831.000 188.450.000
3341 Phải trả nhân viên 185.600.000 1.172.981.000 1.175.831.000 188.450.000
338 Phải trả và phải nộp khác 300.000.000 2.245.754.552 3.040.000.000 15.754.552 1.110.000.000
3383 Bảo hiểm xã hội 15.754.552 15.754.552
3388 Phải trả, phải nộp khác 300.000.000 2.230.000.000 3.040.000.000 1.110.000.000
411 Nguồn vốn kinh doanh 1.100.000.000 1.100.000.000
4111 Vốn góp của chủ sở hữu 1.100.000.000 1.100.000.000
41111 Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 1.100.000.000 1.100.000.000
421 Lợi nhuận chưa phân phối 149.379.180 89.092.688 328.500.631 748.605.808 149.379.180 509.197.865
4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 149.379.180 149.379.180
4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay 89.092.688 328.500.631 748.605.808 509.197.865
511 Doanh thu bán hàng 12.992.226.908 12.992.226.908
5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 12.992.226.908 12.992.226.908
515 Doanh thu hoạt động tài chính 140.700 140.700
5154 Thu lãi tiền gửi 140.700 140.700
24

627 Chi phí sản xuất chung 126.000.000 126.000.000
6275 Chi phí gia công ngoài 126.000.000 126.000.000
632 Giá vốn hàng bán 10.259.936.988 10.259.936.988
6323 Giá vốn hàng bán của công trình 10.259.936.988 10.259.936.988
641 Chi phí bán hàng 90.106.000 90.106.000
6411 Chi phí nhân viên 90.106.000 90.106.000
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.117.055.651 2.117.055.651
6421 Chi phí nhân viên quản lý 1.085.725.000 1.085.725.000
6425 Thuế, phí và lệ phí 345.339.000 345.339.000
6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài 685.441.651 685.441.651
6428 Chi phí bằng tiền khác 550.000 550.000
711 Thu nhập khác 2 2
821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 105.163.794 105.163.794
8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành 105.163.794 105.163.794
911 Xác định kết quả kinh doanh 13.320.868.241 13.320.868.241
9111 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 13.320.727.539 13.320.727.539
9112 Kết quả hoạt động tài chính 140.702 140.702
Tổng cộng 2.585.807.219 2.585.807.219 130.436.569.006 130.436.569.006 4.177.977.889 4.177.977.889
25

Assignment, Essay
2.5.3. Báo cáo tài chính
Hình 2.14: Bảng cân đối kế toán năm 2019
26

Assignment, Essay
27

Assignment, Essay
28

Assignment, Essay
29

Assignment, Essay
Hình 2.20: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019
Hình 2.21: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2019
30

Assignment, Essay
Hình 2.22: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2019
31

Assignment, Essay
2.6. Phân tích biến động của tài khoản tiền gửi ngân hàng
2.6.1. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang
Phân tích theo chiều ngang được tính bằng cách tính số tiền chênh lệch từ
năm này so với năm trước. Tỷ lệ phần trăm chênh lệch phải được tính toán để
thấy quy mô thay đổi tương quan ra sao với quy mô của số tiền liên quan.
Bảng 2.16: Phân tích cơ cấu và diễn biến tiền gửi ngân hàng
ĐVT: đồng
Số tiền
Năm 2018 so với Năm 2019 so với
2017 2018
Chỉ
tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh
%
Chênh
%
lệch lệch
Tiền
gửi
14.385.944 20.000.136 53.774.972 5.614.192 39,03 33.774.836 168,87
ngân
hàng
(Nguồn: Tác giả tính toàn từ BCTC của công ty TNHH MTV Nguyễn Lê Minh Nhật)
32

Assignment, Essay
Qua bảng 2.1 ta thấy được sự thay đổi tỷ lệ tiền gửi ngân hàng của các năm
2017, 2018, 2019 của công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật như
sau:
Năm 2018 so với năm 2017 tiền gửi ngân hàng tăng lên khá cao 5.614.192
tương ứng với mức tăng 39,03%, năm 2019 so với năm 2018 tiền gửi của công ty
cũng tăng là 33.774.836 tương ứng với tỷ lệ tăng 168,87%.
Trong bảng cân đối số phát sinh năm 2018 của tài khoản tiền gửi ngân hàng
số phát sinh cao cho thấy rằng sau khi nhận góp vốn từ chủ sở hữu trong cổ phiếu
phổ thông có quyền biểu quyết công ty đã phát triển mạnh nhanh so với 2017.
Năm 2019 công ty đã phát triển nhanh hơn so với 2 năm trước. Và tiền gửi
ngân hàng tại công ty cao hơn 2 năm còn lại.
2.6.2. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc
Phân tích theo chiều dọc thể hiện tỷ lệ phần trăm được sử dụng để chỉ mối
quan hệ của các bộ phận khác nhau so với tổng số trong báo cáo. Con số tổng
cộng của một báo cáo sẽ được đặt là 100% và từng phần của báo cáo sẽ được tính
tỷ lệ phần trăm so với con số đó.
Thực chất của việc phân tích theo chiều dọc trên các báo cáo tài chính là
phân tích sự biến động về cơ cấu hay những quan hệ tỷ lệ giữa các chỉ tiêu trong
hệ thông báo cáo tài chính doanh nghiệp. Chẳng hạn, phân tích tình hình biến
động về cơ cấu tài sản và nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp,
hoặc phân tích các mối quan hệ tỷ lệ giữa lợi nhuận với doanh thu, với tổng giá
vốn hàng bán, với tổng tải sản,… trên các báo cáo tài chính doanh nghiệp.
33

Bảng 2.17: Phân tích cơ cấu và diễn biến tiền gửi ngân hàng
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ 2018/2017 2019/2018
Tiền gửi ngân hàng 14.385.944 0,94% 20.000.136 0,82% 53.774.972 1,34% (0,12) % 0,52%
Tiền và các khoản
578.954.285 37,77% 125.895.627 5,17% 84.589.352 2,11% (32,6) % (3,06) %
tương đương tiền
Tài sản ngắn hạn 1.532.981.748 100% 2.436.628.039 100% 4.012.844.157 100% - -
Tổng cộng tài sản 1.532.981.748 100% 2.436.628.039 100% 4.012.844.157 100% - -
(Nguồn: Tác giả tính toàn từ BCTC của công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh Nhật)
34

Assignment, Essay
Qua bảng 2.2 phân tích cơ cấu và diễn biến tài khoản tiền gửi ngân hàng ta
thấy tài khoản tiền gửi ngân hàng có nhiều biến động cụ thể như sau:
Năm 2017 tỷ trọng tiền gửi ngân hàng có giá trị 14.385.944 chiếm tỷ trọng
tương đối thấp, chiếm 0,94% trong Tiền và các khoản tương đương tiền điều này
cho thấy rằng tiền mặt tồn tại quỹ khá cao. Do trong năm tiền gửi được công ty
sử dụng rất nhiều nên cuối năm tiền gửi không có nhiều trong tài khoản.
Tiền gửi ngân hàng chỉ chiếm có 37,77% trong tài sản ngắn hạn do các công
trình của công ty được thực hiện trong khoảng thời gian dài nên doanh thu dang
cao. Tiền gửi ngân hàng so với tổng cộng tài sản có chiếm tỷ trọng là 0,94%, tỷ
trọng này gần bằng với tiền gửi trong tài sản ngắn hạn do tài sản dài hạn đa phần
là tài sản cố định đã khấu hao nên tài sản dài hạn khá thấp.
Năm 2018 số tiền gửi tương đối cao là 20.000.136 so với tiền và các khoản
tương đương chiếm đến 0,82% cho thấy được sự cần bằng giữ tiền mặt và tiền gửi
ngân hàng tại công ty, tỷ lệ tiền gửi năm 2018 đã tăng (0,12)% so với năm 2017.
Năm 2019 tiền gửi ngân hàng cuối kỳ rất thấp là 53.774.972 chỉ chiếm có
1,34% trong tiền và các khoản tương đương tiền, tiền còn tồn trong công ty chủ
yếu là tiền mặt. Tiền gửi ngân hàng so với 2 năm trước thì sự chênh lệch rất lớn
là: so với năm 2018 tỷ lệ giảm 0,52%.
Qua phân tích có thể thấy kết cấu tài sản có những biến động rõ nét. Tỷ trọng
tài sản dài hạn không thay đổi nhiều trong 3 năm, song song với đó là tỷ trọng tài
sản dài hạn ngắn hạn tăng lên, đây là do đặc thù loại hình kinh doanh của doanh
nghiệp là xây dựng các công trình môi trường. Tổng tài sản của công ty đều tăng
lên mỗi năm cho thấy quy mô của công ty đang phát triển lên cho theo từng năm.
2.7. Phân tích báo cáo tài chính
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán
2.7.1.1. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang
35

Bảng 2.18. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang
ĐVT: đồng
TÀI SẢN Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Năm 2018 so với 2017 Năm 2019 so với 2018
Số tiền % Số tiền %
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.532.981.748 2.436.628.039 4.012.844.157 903.646.291 58,95 1.576.216.118 64,69
I. Tiền 578.954.285 125.895.627 84.589.352 (453.058.658) (78,25) (41.306.275) (32,81)
II. Các khoản đầu tư ngắn hạn - - - - - - -
III. Các khoản phải thu 500.727.473 1.093.043.946 1.108.036.991 592.316.473 118,29 14.993.045 1,37
IV. Hàng tồn kho 453.299.990 1.044.127.411 2.732.705.343 590.827.421 130,34 1.688.577.932 161.72
V. Tài sản ngắn hạn khác - 173.561.055 87.512.471 173.561.055 - (86.048.584) (49,58)
B. TÀI SẢN DÀI HẠN - - - - - - -
I. Các khoản phải thu dài hạn - - - - - - -
II. Tài sản cố định - - - - - - -
III. Bất động sản đầu tư - - - - - - -
IV. Tài sản dang dở dài hạn - - - - - - -
V. Đầu tư tài chính dài hạn - - - - - - -
VI. Tài sản dài hạn khác - - - - - - -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.532.981.748 2.436.628.039 4.012.844.157 903.646.291 58,95 1.576.216.118 64,69
36

Assignment, Essay
Qua số liệu ở bảng cấn đối kế toán trên ta thấy: nhìn chung tổng tải sản của doanh
nghiệp biến động, và có xu hướng tăng lên từ năm 2017 đến năm 2019 cụ thể:
Tổng tài sản tăng theo từng năm và tăng mạnh vào năm 2019. Năm 2018 tổng tài
sản tăng 903.646.291 so với năm 2017, tương ứng với tỷ lệ tăng 58,95%. Năm 2019
so với năm 2018 tổng tài sản tăng 1.576.216.118 tương ứng với tỷ lệ 64,69%,
nguyên nhân là:
- Tài sản ngắn hạn:
Năm 2018 so với năm 2017 tài sản ngắn hạn tăng 903.646.291 tương ứng với
mức tăng 58,95% và trong khi đó tài sản ngắn hạn nắm 2019 so với năm 2018 công
ty không có tài sản dài hạn nên tài sản dài hạn tăng giảm để phân tích đều nằm ở
khoản mục tài sản ngắn hạn.
Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2018 so với năm 2017 giảm 453.058.658
tương ứng với tỷ lệ 78,25%. Nhưng sang năm 2019 thì lượng tiền của công ty đã giảm
41.306.275 tương ứng với tỷ lệ giảm 32,81%. Cho thấy được rằng tiền và các khoản
tương đương tiền được công ty điều chỉnh hợp lý. Nguồn vốn điều lệ của công ty năm
2017 là 950.620.820 và năm 2018 nguồn vốn đã tăng lên thành 1.100.000.000 dẫn đến
sự chênh lệch vè số tiền rất lớn giữa từ năm 2017 đến năm 2019.
Các khoản phải thu đã tăng qua từng năm từ 2017 đến 2019. Các khoản phải thu
năm 2018 so với năm 2017 tăng 592.316 473 tương ứng tăng 118,29% và năm 2019
so với năm 2018 cũng tăng 14.993.045 tương ứng tăng 1,37%. Điều nay cho thấy
công ty đã thu được các khoản phải thu bổ sung vào tài sản của công ty không xảy
ra tình trạng công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn.
Hàng tồn kho năm 2018 so với năm 2017 tăng 590.827.421 tương ứng với
130,34%. Năm 2019 so với năm 2018 hàng tồn kho tăng mạnh là 1.688.577.932
tương ứng với tỷ lệ 161,72%. Do đặc điểm công ty là xây dựng môi trường nước
thải, công trình sẽ được xây dựng trong khoảng thời gian dài và hàng tồn kho chủ
yếu chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang. Nên năm 2019 hàng tồn kho tăng mạnh
so với những năm còn lại.
Tài sản ngắn hạn khác năm 2017 đến năm 2019 chỉ có năm 2018 và 2019 giảm
86.048.584 tương ứng với tỷ lệ 49,58%.
37

2.7.1.2. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều dọc
Bảng 2.19. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều dọc
ĐVT: đồng
TÀI SẢN
Số tiền % Số tiền % Số tiền % 2018/2017 2019/2018
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 1.532.981.748 100 2.436.628.039 100 4.012.844.157 100 - -
I. Tiền 578.954.285 37,77 125.895.627 5,17 84.589.352 2,11 (32,60) (3,06)
II. Các khoản đầu tư ngắn
- - - - - - - -
hạn
III. Các khoản phải thu 500.727.473 32,66 1.093.043.946 44,86 1.108.036.991 27,61 12,20 (17,25)
IV. Hàng tồn kho 453.299.990 29,57 1.044.127.411 42,85 2.732.705.343 68,10 13,28 25,25
V. Tài sản ngắn hạn khác - - 173.561.055 7,12 87.512.471 2,18 7,12 (4,94)
B. TÀI SẢN DÀI HẠN - - - - - - - -
I. Các khoản phải thu dài
- - - - - - - -
hạn
II. Tài sản cố định - - - - - - - -
III. Bất động sản đầu tư - - - - - - - -
IV. Tài sản dang dở dài hạn - - - - - - - -
V. Đầu tư tài chính dài hạn - - - - - - - -
VI. Tài sản dài hạn khác - - - - - - - -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 1.532.981.748 100 2.436.628.039 100 4.012.844.157 100 - -
38

Assignment, Essay
Để hiểu rõ hơn tình hình biến động trên ta cần đi sâu vào phân tích từng khoản
mục trên bảng kết cấu tài sản.
- Tài sản ngắn hạn
Trong năm 2017 tài sản ngắn hạn có trị giá 1.532.981.748 chiếm tỷ trọng 100%
so với tổng tải sản. sang năm 2018 tài sản ngắn hạn có trị giá 2.436.628.039 chiếm
tỷ trọng 100% và đến năm 2019 thì tài sản ngắn hạn có trị giá 4.021.844.157 chiếm
tỷ trọng 100% trong tổng tài sản. Như vậy tài sản ngắn hạn có sự thay đổi lớn trong
3 năm cả về giá trị và tỷ trọng. cụ thể biến động của từng khoản mục như sau:
Năm 2017 tỷ trọng tiền và các khoản tương đương tiền có giá trị 578.945.285
chiếm tỷ trọng đáng kể 37,77% trong tổng giá trị tài sản, điều này làm ảnh hưởng
tới tính linh hoạt của khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp. Sang năm 2018
khoản này có trị giá 125.895.627 chiếm tỷ trọng thấp 5,17% trong tổng tài sản. năm
2019 khoản này có trị giá 84.589.352 chiếm tỷ trọng đáng kể 2,11%. Như vây năm
2017 và năm 2019 tồn quỹ ở mức trung bình. Năm 2018 công ty đã để quỹ thấp, do
công ty được góp vốn tăng thêm nên công ty chưa điều phối lượng tiền, và đây cũng
là cơ hội để đầu tư trong tương lại.
Khoản phải thu khách hàng năm 2017 có giá trị 500.727.473 chiếm tỷ trọng
32,66%. Năm 2018 khoản này có giá trị 1.093.043.946 chiếm tỷ trọng 44,86% tăng
đi 500.727.473 so với năm 2017. Và năm 2019 thì phải thu khách hàng có giá trị
thấp 1.108.036.991 tỷ trọng 27,61%, tương ứng tăng 1.093.043.946 và tỷ trọng cũng
giảm 17,25% so với năm 2018. Đây là một dấu hiệu tốt đối với công ty, vì qua 3
năm khoản phải thu đều giảm dân đặc biệt là năm 2019 với khoản phải thu rất thấp.
2.7.1.3. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang
39

Bảng 2.20. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều ngang
ĐVT: đồng
Năm 2018 so với
Năm 2019 so với 2018
NGUỒN VỐN Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2017
Số tiền % Số tiền %
A. NỢ PHẢI TRẢ 582.360.928 1.396.914.531 2.553.025.472 814.553.603 139,87 1.156.110.941 82,76
I. Nợ ngắn hạn 582.360.928 1.396.914.531 2.553.025.472 814.553.603 139,87 1.156.110.941 82,76
II. Nợ dài hạn - - - - - - -
B. NGUỒN VỐN
950.620.820 1.039.713.508 1.459.818.685 89.092.688 9,37 420.105.177 40,41
CHỦ SỞ HỮU
I.Vốn chủ sở hữu 950.620.820 1.039.713.508 1.459.818.685 89.092.688 9,37 420.105.177 40,41
1. Vốn góp chủ sở
950.620.820 1.100.000.000 1.100.000.000 149.379.180 15,71 - -
hữu
2. Lợi nhuận sau thuế
(149.379.180) (60.286.492) 359.818.685 89.092.688 (59,64) 420.105.177 (696,85)
chưa phân phối
TỔNG CỘNG
1.532.981.748 2.436.628.039 4.012.844.157 903.646.291 58,95 1.576.216.118 64,69
NGUỒN VỐN

40

Assignment, Essay
Thông qua bảng phân tích biến động nguồn vốn có thể thấy: Cuối năm 2018
tổng nguồn vốn của công ty so với năm 2017 tăng 903.646.291 tương ứng với tỷ lệ
58,95 % và năm 2019 khoản này lại tăng 1.576.216.118 tương ứng với tăng
64,69%. Qua các năm tổng nguồn vốn liên tục tăng cao chứng tỏ rằng công ty đã
tích cực trong việc huy động vốn đảm bảo cho quá trình hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này là do:
Nợ phải trả: năm 2018 so với năm 2017 tăng 814.553.603 với tỷ trọng
139,87% trong tổng nguồn vốn, song năm 2019 nợ phải trả cũng tăng 1.156.110.941
tương ứng với tỷ lệ 82,76% so với năm 2018.
Trong nợ phải trả công ty chỉ có khoản vay và nợ ngắn hạn, công ty không có
vay và nợ dài hạn vì vậy nợ ngắn hạn cũng là nợ phải trả. Nợ ngắn hạn của công ty
bao gồm phải trả người bán ngắn hạn, người mua trả tiền trước ngắn hạn, thuế và
các khoản phải nộp Nhà nước, phải trả người lao động và vay và nợ thuê tài chính
ngắn hạn. Năm 2018 so với năm 2017 tăng chủ yếu là do phải trả người bán ngắn
hạn và người bán trả trước tăng cao, phải trả ngắn hạn khác giảm làm cho chênh
lệch không cao.
Qua phân tích nợ phải trả có thể thấy công ty có khả năng chiếm dụng vốn, tuy
nhiên nếu công ty không có khả năng thanh toán tốt thì công ty sẽ bị ràng buộc hoặc
bị sức ép của các khoản nợ vay như năm 2019 khoản nợ vay của công ty rất cao mà
chủ yếu là nợ ngắn hạn.
Nguồn vốn chủ sở hữu: Năm 2018 tăng 89.092.688 tương ứng tăng 9,37%.
Trong đó vốn góp của chủ sở hữu tăng 149.379.180 tăng 15,71% so với năm 2017
và lợi nhuận chưa phân phối tăng 89.092.688 tương ứng với giảm 59,64%. Năm
2019 nguồn vốn chủ sở hữu có thể thay đổi và lợi nhuận sau thuế tăng 420.105.177
tương ứng với tỷ lệ tăng 696,85%. Việc bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu đã giúp cho
tính tự chủ về tài chính của công ty tăng lên, công ty cần bổ sung thêm nguồn vốn
này ở kì tiếp theo để có một khả năng tài chính vững vàng.
41

2.7.1.4. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc
Bảng 2.21. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn theo chiều dọc
ĐVT: đồng
NGUỒN VỐN
Số tiền % Số tiền % Số tiền % 2018/2017 2019/2018
A. NỢ PHẢI TRẢ 582.360.928 37,99 1.396.914.531 57,33 2.553.025.472 63,62 19,34 6,29
I. Nợ ngắn hạn 582.360.928 37,99 1.396.914.531 57,33 2.553.025.472 63,62 19,34 6,29
II. Nợ dài hạn - - - - - - - -
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ
950.620.820 62,01 1.039.713.508 42,67 1.459.818.685 36,38 (19,34) (6,29)
HỮU
I.Vốn chủ sở hữu 950.620.820 62,01 1.039.713.508 42,67 1.459.818.685 36,38 (19,34) (6,29)
1. Vốn góp chủ sở hữu 950.620.820 62,01 1.100.000.000 45,14 1.100.000.000 27,41 (16,87) (17,73)
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
(149.379.180) (9,74) (60.286.492) (2,47) 359.818.685 8,97 7,27 11,44
phối
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 1.532.981.748 100 2.436.628.039 100 4.012.844.157 100 - -
42

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh (20)

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (18)

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty TNHH Một Thành Viên Nguyễn Lê Minh