Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập,
Assignment, Essay
Zalo/Sdt 0967 538 624/ 0886 091 915 Website:lamluanvan.net
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH
Sinh viên thực hiện : NGUYỄN THỊ MINH THU
Mã số sinh viên
Lớp
Ngành
GVHD
: 1723403010267
: D17KT05
: Kế toán
: THS. NGUYỄN VƯƠNG THÀNH LONG
Bình Dương, tháng 11 năm 2020

Assignment, Essay
LỜI CẢM ƠN
Lời cảm ơn đầu tiên em xin dành cho quý thầy cô khoa Kinh tế, Trường Đại
Học Thủ Dầu Một, trong những năm tháng học tập tại trường đã chỉ dạy tận tình, trang
bị cho em những kiến thức quý báu để có thể bước vào giai đoạn quan trọng nhất của
khóa học đó là thực hiện luận án tốt nghiệp.
Đồng thời, em xin bày tỏ lòng biết ơn đến Ban giám đốc Công ty Cổ Phần Cáp
Nhựa Vĩnh Khánh cùng các anh, chị trong công ty, đặc biệt các anh chị phòng kế toán
đã tạo điều kiện cho em tìm hiểu thực tế về công tác kế toán tại công ty, nhiệt tình giúp
đỡ, chỉ bảo cũng như cung cấp số liệu để em hoàn thành chuyên đề này.
Đặc biệt, em chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Vương Thành Long, người đã
hướng dẫn cho em trong suốt thời gian thực tập. Mặc dù thầy bận rộn nhiều việc nhưng
không ngần ngại dành thời gian chỉ dẫn em, định hướng đi cho em, để em hoàn thành
tốt nhiệm vụ. Một lần nữa em chân thành cảm ơn thầy và chúc thầy dồi dào sức khoẻ.
Sau cùng em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình, bạn bè và những người thân đã
luôn động viên em trong suốt thời gian qua.
Tuy nhiên vì kiến thức chuyên môn còn hạn chế và bản thân còn thiếu nhiều
kinh nghiệm thực tiễn nên nội dung của báo cáo không tránh khỏi những thiếu xót, em
rất mong nhận sự góp ý, chỉ bảo thêm của quý thầy cô cùng toàn thể cán bộ, công nhân
viên tại các doanh nghiệp để báo cáo này được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa xin gửi đến thầy cô, bạn bè cùng các cô chú, anh chị tại công ty lời
cảm ơn chân thành và tốt đẹp nhất.

Assignment, Essay
MỤC LỤC
MỤC LỤC...................................................................................................................................................... i
DANH MỤC VIẾT TẮT......................................................................................................................iv
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ...................................................................................................................v
DANH MỤC CÁC HÌNH....................................................................................................................vi
DANH MỤC BẢNG ...............................................................................................................................ix
A. LỜI MỞ ĐẦU.....................................................................................................................................1
1. Lý do chọn đề tài.............................................................................................................................1
2. Mục tiệu nghiên cứu......................................................................................................................1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ...........................................................................................2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu.........................................................................2
5. Ý nghĩa của đề tài ...........................................................................................................................3
6. Kết cấu của đề tài............................................................................................................................3
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP..........................4
1.1. Khái quát về sự hình thành và phát triỂn của công ty cổ phần cáp nhựa vĩnh
khánh................................................................................................................................................4
1.1.1. Giới thiệu sơ lược công ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh....................................................4
1.1.1.1. Lịch sử hình thành của công ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh......................................4
1.1.1.2. Quyết định thành lập và phát triển của công ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh ......4
1.1.1.3. Lĩnh vực nghành nghề kinh doanh................................................................................7
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh.......................................................................8
1.1.2.1. Đặc điểm sản phẩm..............................................................................................................8
1.1.2.2. Tổ chức sản xuất....................................................................................................................8
1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty cáp nhựa vĩnh khánh .......................................10
1.2.1. Sơ đồ tổ chức............................................................................................................................10
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban ...................................................................... .11
1.3. Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán của công ty cáp nhựa vĩnh khánh......................12
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán..........................................................................................12
i

Assignment, Essay
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán ..................................................13
1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại đơn vị thực tập15
1.4.1.Tổ chức vận dụng chế độ sổ sách kế toán.....................................................................15
1.4.2.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán.............................................................16
1.4.3.Cách thức tổ chức.....................................................................................................................16
1.4.4.Hình thức kế toán áp dụng ...................................................................................................16
1.4.5. Một số chính sách kế toán...................................................................................................19
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA
CÔNGTY CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH ...........................................................21
2.1. Nội dung .........................................................................................................................................21
2.1.1. Khái niệm tiền gửi ngân hàng ...........................................................................................21
2.2. Nguyên tắc kế toán.....................................................................................................................21
2.3. Tài khoản sử dụng......................................................................................................................23
2.3.1. Giới thiệu số hiệu tài khoản ...............................................................................................23
2.3.2. Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty.....................23
2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán.......................................................................................................24
2.4.1. Chứng từ sử dụng....................................................................................................................24
2.4.2. Sổ sách sử dụng.......................................................................................................................25
2.4.3. Mục đích lập chứng từ liên quan đến tài khoản ........................................................25
2.4.3.1. Giấy đề nghị thanh toán ...................................................................................................25
2.4.3.2. Hóa đơn GTGT....................................................................................................................25
2.4.3.3. Phiếu nhập kho.....................................................................................................................26
2.4.3.4. Giấy báo nợ, giấy báo có.................................................................................................26
2.4.4. Một số các loại sổ sử dụng tại công ty ..........................................................................27
2.4.4.1. Các loại sổ sử dụng ............................................................................................................27
2.5. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị...............................................................................28
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty ................................................................28
2.5.1.1. Nghiệp vụ 1 ...........................................................................................................................28
2.5.1.2. Nghiệp vụ 2 ...........................................................................................................................34
ii

Assignment, Essay
2.5.1.3. Nghiệp vụ 3 ...........................................................................................................................37
2.5.1.4. Nghiệp vụ 4 ...........................................................................................................................43
2.5.1.5. Nghiệp vụ 5 ...........................................................................................................................46
2.5.2. Ghi sổ sách.................................................................................................................................53
2.5.2.1. Sổ Nhật ký chung................................................................................................................53
2.5.2.2. Sổ cái........................................................................................................................................56
2.5.3. Trình bày trên báo cáo tài chính.......................................................................................58
2.6. Phân tích biến động của tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa
Vĩnh Khánh ............................................................................................................................................61
2.6.1. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang.................................61
2.6.2. Phân tích khoản mục tiền gửi ngân hàng......................................................................62
2.7. Phân tích báo cáo tài chính.....................................................................................................64
2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán .........................................................................................64
2.7.1.1. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản theo chiều ngang.....................................64
2.7.1.2. Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản (theo chiều dọc).......................................67
2.7.1.3. Phân tích biến động và diễn biến nguồn vốn (theo chiều ngang)..................71
2.7.1.4. Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn (theo chiều dọc) ..............................74
2.7.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh......................................................75
2.7.2.1. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh theo chiều dọc....................................75
2.7.3. Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ ...........................................................................80
2.7.4. Phân tích các chỉ số tài chính.............................................................................................83
2.7.4.1. Chỉ số thanh toán hiện hành...........................................................................................83
2.7.4.2. Chỉ số thanh toán nhanh...................................................................................................84
2.7.4.3. Tỷ số lợi nhuận trên tài sản.............................................................................................85
2.7.4.4. Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu..........................................................................86
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ.................................................................................87
3.1. Nhận xét..........................................................................................................................................87
3.1.1. Ưu diểm.......................................................................................................................................87
3.1.1.1. Tổ chức quản lý ...................................................................................................................87
iii

Assignment, Essay
3.1.1.2. Tổ chức công tác kế toán.................................................................................................89
3.1.2. Nhược điểm...............................................................................................................................89
3.2. Kiến nghị........................................................................................................................................91
3.2.1. Quản lý của công ty...............................................................................................................91
3.2.2. Tình hình tài chính .................................................................................................................91
3.2.2.1. Khả năng thanh toán..........................................................................................................91
3.2.2.2. Về tình hình tài chính........................................................................................................92
KẾT LUẬN ................................................................................................................................................94
TÀI LIỆU THAM KHẢO..................................................................................................................95
iv

Assignment, Essay
DANH MỤC VIẾT TẮT
BTC Bộ tài chính
TK Tài khoản
VIB Ngân hàng quốc tế
GTGT Giá trị gia tăng
NKC Nhật kí chung
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
TM DV Thương mại dịch vụ
TSCĐ Tài sản cố đinh
VN Việt Nam
TGNH Tiền gửi ngân hàng
NH Ngân hàng
SX SP Sản xuất sản phẩm
PMH Phiếu mua hàng
DN Doanh nghiệp
ROE Tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu
ROA Tỷ số lợi nhuận trên tài sản
v

Assignment, Essay
DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ
Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất..........................................................................................9
Sơ đồ1.2: Mô hình tổ chức bộ máy của công ty..........................................................................10
Sơ đồ1.3: Bộ máy kế toán......................................................................................................................13
Sơ đồ1.4: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính..........................................................................17
Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung.......................................19
Sơ đồ 2.1. Chu trình hạch toán chi tiết...................................................................................................25
vi

Assignment, Essay
DANH MỤC CÁC HÌNH
Hình 1.1: Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh....................................................................4
Hình 2.1: Phiếu đề nghị thanh toán ngày 3/12/2019..................................................................28
Hình 2.2: Đơn đặt hàng của Công ty TNHH TM DV Minh Nguyên Quang..................29
Hình 2.3: Phiêú nghiệm thu ngày 27/11/2019..............................................................................30
Hình 2.4: Phiếu yêu cầu mua nguyên liệu – vật tư.....................................................................30
Hình 2.5: Phiếu nhập kho số PMH/087/11/19 ngày 27/11/2019..........................................31
Hình 2.6: Hóa đơn GTGT số 0000416 ngày 27/11/2019 ........................................................32
Hình 2.7: Giấy báo nợ của ngân hàng VIB số 3055959970...................................................33
Hình 2.8: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 19/12/2019 .........................34
Hình 2.9: Giấy báo tiền điện tháng 11/11-25/11.........................................................................35
Hình 2.10: Phiếu đề nghị thanh toán ngày 5/12/2019...............................................................35
Hình 2.11: Giấy báo nợ của ngân hàng VIB .................................................................................36
Hình 2.12: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 10/12/2019.......................36
Hình 2.13: Phiếu xuất kho số BXK/018/12/19 ngày 9/12/2019...........................................38
Hình 2.14: Phiếu xuất kho BKH/023/17/19 ngày 11/12/2019 ..............................................39
Hình 2.16: Hóa đơn GTGT số 0001608 ngày 11/12/2019......................................................41
Hình 2.17: Giấy báo có số 3050503563 ngày 11/12/2019......................................................42
Hình 2.19: Hóa đơn GTGT số 0001597 ngày 06/12/2019......................................................44
Hình 2.20: Giấy báo có số 3060676333 ngày 26/12/2019......................................................45
Hình 2.22: Phiếu đề nghị thanh toán ngày 2/12/2019...............................................................47
Hình 2.23: Bảng kê vận chuyển lốp của Công ty Lê Văn .......................................................48
Hình 2.24: Bảng kê vận chuyển lốp của Công ty Minh Thịnh Phát ...................................49
Hình 2.25: Phiếu kế toán số PCN/002/12/19 ngày 06/12/2019............................................50
Hình 2.27: Giấy báo nợsố 3050486804 ngày 11/12/2019.......................................................52
vii

Assignment, Essay
Hình 2.29: Bảng cân đối kế toán 2019.............................................................................................59
Hình 2.30: Bảng cân đối kế toán 2019.............................................................................................60
viii

Assignment, Essay
DANH MỤC BẢNG
Bảng 2.1. Phân tích cơ cấu của tiền gửi ngân hàng....................................................................61
Bảng 2.2. Phân tích cơ cấu và biến động của tiền gửi ngân hàng........................................62
Bảng 2.3: Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản (theo chiều ngang)...................................65
Bảng 2.4: Phân tích cơ cấu và diễn biến tài sản (theo chiều dọc)........................................68
Bảng 2.5: Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn (theo chiều ngang)..........................72
Bảng 2.6: Phân tích cơ cấu và diễn biến nguồn vốn (theo chiều dọc) ...............................74
Bảng 2.7: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh....................................................................75
Bảng 2.8: Bảng phân tích lưu chuyển tiền tệ ................................................................................81
Bảng 2.9: Chỉ số thanh toán hiện hành............................................................................................83
Bảng 2.10: Chỉ số thanh toán nhanh.................................................................................................84
Bảng 2.11: Tỷ số lợi nhuận trên tài sản...........................................................................................85
ix

Assignment, Essay
PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề
Trong điều kiện phát triển của nền kinh tế thị trường như hiện nay, các doanh nghiệp
nước ta đang đứng trước rất nhiều thuận lợi, nhưng cũng đối mặt với không ít những
khó khăn.Vì vậy đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh hợp lý để có
thể đứng vững trong thương trường. Thị trường là cầu nối giữa các doanh nghiệp và
người tiêu dùng.Trong điều kiện như hiện nay, cuộc sống của người dân ngày càng
được cải thiện thì nhu cầu về tiêu dùng ngày càng cao.Mục tiêu của người tiêu dùng là
mua được những sản phẩm có chất lượng mà hợp với điều kiện kinh tế của mình, còn
mục tiêu cuối cùng của các doanh nghiệp là tối đa hoá lợi nhuận của mình.Mỗi doanh
nghiệp, tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể mà có cách nhìn nhận và tiếp cận thị trường một
cách khác nhau trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
Kế toán đóng vai trò quan trọng hàng đầu trong hệ thống các công cụ quản lý. Nó
cung cấp các thông tin tài chính giúp chủ doanh nghiệp tổ chức tốt quá trình sản xuất
kinh doanh, bất kỳ một doanh nghiệp nào dù là doanh nghiệp nhà nước hay doanh
nghiệp tư nhân, dù là doanh nghiệp to hay nhỏ cũng phải có kế toán bởi vì kế toán cung
cấp những thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng như: các nhà quản lý doanh
nghiệp, các nhà đầu tư, các cơ quan thuế của nhà nước ...
Nước ta hiện nay đang trên con đường đổi mới nền kinh tế, các doanh nghiệp đó
vượt qua được những bỡ ngỡ ban đầu của một nền kinh tế chuyển đổi, tự tin hơn khi
bước vào sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường, chịu sự chi phối điều tiết của các
quy luật kinh tế của kinh tế thị trường. Song mỗi doanh nghiệp muốn tồn tại và phát
triển cần phải quan tâm tới yếu tố quản lý kinh tế một cách hiệu quả.
Qua thời gian thực tập tại công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh cùng với sự cố
gắng của bản thân, đồng thời được sự hướng dẫn nhiệt tình của giảng viên hướng dẫn:
Nguyễn Vương Thành Long em đã hoàn thiện báo cáo này.
2. Mục tiêu nghiên cứu
Tìm hiểu khái quát về bộ máy cũng như hoạt động bộ phận kế toán tạiđơnvị thựctập.
1

Assignment, Essay
Đặc biệt đi sâu nghiên cứu, tìm hiểu về qui trình kế toán tiền gửi ngân hàng thực tế
tại công ty nhằm hiểu sâu hơn về lý thuyết đã được học.Đồng thời thấy được những
điểm khác nhau giữa thực tế và lý thuyết cũng như các yếu tố ảnh hưởng đến công tác
kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty.
Từ đó đề xuất các biện pháp nhằm cải thiện cũng như hạn chế để hoàn thiện công
tác kế toán và nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Thời gian: Số liệu trong bài được lấy trong năm2017 đến 2019 do công ty cung cấp.
Không gian: Đề tài được nghiên cứu, tìm hiểu sổ sách thực tế tại Công ty Cổ Phần
Cáp Nhựa Vĩnh Khánh
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu.
• Phương pháp nghiên cứu:
- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: em đã phỏng vấn trực tiếp các nhà quản lý và nhân
viên của phần hành kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh
Khánh. Nội dung phỏng vấn liên quan đến các phần hành kế toán và định hướng phát
triển của công ty trong những năm tới.
- Phương pháp nghiên cứu tài liệu: là tìm hiểu các giáo trình chuyên nghành, chuẩn
mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành, tham khảo các bài báo
cáo thực tập cửa khóa trước và các bài viết liên quan đến phần hành kế toán tiền gửi
ngân hàng.
- Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thông tin, dữ liệu thu thập
được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích.
- Phương pháp quan sát thực tế: quan sát trình tự lập, luân chuyển, biểu mẫu, các chứng
từ kế toán, các phần hành kế toán, hệ thống sổ kế toán và báo cáo tài chính, các ứng
dụng tin học và công tác kế toán.
- Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách
để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu trong hạch toán kế toán.
2

Assignment, Essay
• Nguồn dữ liệu: số liệu kế toán sử dụng trong bài báo cáo được lấy từ dữ liệu của
kỳ hạch toán tháng năm 2019tại Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh liên quan đến
các nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng tại phòng kế toán.
5. Ý nghĩa của đề tài
Việc đánh giá thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng trong hoạt dộng kinh tế cũng
như công tác kiểm tra và phân tích của Công Ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh, qua
đó sẽ nêu ra những thành tựu đã đạt được và những hạn chế tồn tại. Trên cơ sở đó đề
xuất ra các giải pháp có thể áp dụng để khắc phục và hạn chế nhằm nâng cao hiệu quả
trong công ty.
6. Kết cấu của đề tài
Báo cáo gồm 3 chương:
Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh.
Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa
Vĩnh Khánh.
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị.
3

Assignment, Essay
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ ĐƠN VỊ THỰC TẬP.
1.1 . KHÁI QUÁT VỀ SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH.
1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh.
1.1.1.1. Lịch sử hình thành của công ty Cáp Nhựa Vĩnh Khánh.
Tên công ty: Công ty Cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh
Tên tiếng anh: Vinh Khanh Cable Plastic Corporation
Tên viết tắt: VCOM
Địa chỉ: số 854 quốc lộ 1K, Kp.Châu Thới, P.Bình An,
Tx.Dĩ An,T.Bình Dương
Điện thoại: (0274) 3751501
Fax: (0274) 3751699
Website: www.vcom.com.vn
Đại diện công ty trước pháp luật: LÂM QUY CHƯƠNG– Giám đốc
Công ty thuộc nhóm nghành: Sản xuất các sản phẩm từ Plastic
Vốn điều lệ: 200.000.000.000 đồng
Mã số thuế: 3700510650
Lĩnh vực kinh doanh sản xuất các loại: Dây đồng, cáp diện, cáp LAN, cáp Quang,
dây thuê bao, phụ kiện, ống nhựa, tấm nhựa PVC, vỏ xe...
Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vỉnh Khánh thành lập và hoạt động theo luật doanh
nghiệp và các quy định hiện hành của Nhà nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt
Nam. Công ty hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, có tư cách pháp nhân,
có tài khoản ngân hàng và có con dấu riêng.
1.1.1.2. Quyết định thành lập và phát triển của công ty Cáp Nhựa Vĩnh
Khánh.
Khi mới thành lập công ty gặp rất nhiều khó khăn cả về tổ chức lao động và công
nghệ sản xuất. Lao động còn thiếu lại yếu hầu hết là những lao động nhàn rỗi tuyển
dụng từ nông thôn. Tuy nhiên với sự cố gắng nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân
4
Hình 1.1: Công ty Cổ Phần
Cáp Nhựa Vĩnh Khánh

Assignment, Essay
viên trong toàn công ty thì hoạt động kinh doanh của công ty ngày một ổn định và phát
triển, doanh thu và lợi nhuận ngày càng cao.
Công ty Cổ phần Cáp - Nhựa Vĩnh Khánh ( VCOM ) được thành lập từ năm 1993.
Hơn 26 năm xây dựng và phát triển, Vĩnh Khánh đã trở thành một địa chỉ đáng tin cậy
sản xuất và cung cấp các sản phẩm phục vụ ngành viễn thông, điện lực, cấp thoát nước
và thị trường xây dựng tại Việt Nam.
Từ một xí nghiệp tư doanh nhỏ, đến nay Vĩnh Khánh đã có văn phòng, nhà xưởng ở
Thành phố Hồ Chí Minh, Bình Dương và Đồng Nai, dây chuyền thiết bị, công nghệ
hiện đại theo tiêu chuẩn châu Âu, một đội ngũ 200 lao động lành nghề có thể đáp ứng
nhu cầu khách hàng một cách nhanh chóng.Lĩnh vực hoạt động chính của Vĩnh Khánh
là sản xuất và kinh doanh ống nhựa phục vụ ngành bưu chính viễn thông.
Năm 1995, Xí nghiệp đổi tên thành Công ty TNHH Vĩnh Khánh với vốn điều lệ 5,3
tỷ VND theo Giấy phép thành lập số 396/GB.UB số phát hành 4399/GP-TL-DN-02
ngày 05/12/1995 do Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Sông Bé cấp.
Năm 1997, Công ty tăng vốn điều lệ lên 8,7 tỷ VND, bổ sung thêm một số ngành
nghề kinh doanh, đầu tư vào ngành Viễn thông, bắt đầu là sản xuất dây điện thoại thuê
bao (dropwire).
Năm 1999, do nhận thức tầm quan trọng của việc áp dụng hệ thống quản lý chất
lượng, Vĩnh Khánh là một trong những doanh nghiệp tư nhân Việt Nam tiên phong
trong việc đầu tư xây dựng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9002.
Năm 2002, với những nỗ lực phấn đấu và vươn lên trong suốt 5 năm, Vĩnh Khánh
được Liên Đoàn Công Nghiệp Nhựa ASEAN tuyên dương là “Đơn vị tiêu biểu 5 năm
liền 1997 – 2001” (Top 60). Những cố gắng của Vĩnh Khánh tiếp tục được Hiệp Hội
Nhựa Việt Nam ghi nhận và trao tặng bằng khen “Doanh nghiệp xuất sắc 5 năm liền
1997 – 2002” (Top 24) vì trong 5 năm có tốc độ tăng trưởng 15% - 25% trên các mặt
doanh thu, lợi nhuận, nộp Ngân sách Nhà nước và mức tăng tiền lương cho người lao
động.
Tháng 6 năm 2003, Vĩnh Khánh cổ phần hoá và đổi tên thành Công ty Cổ Phần
Vĩnh Khánh theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4603000070 ngày
5

Assignment, Essay
02/06/2003 do Sở Kế Hoạch vàĐầu Tư tỉnh Bình Dương cấp. Năm 2003 là một bước
ngoặt trong lịch sử phát triển của Vĩnh Khánh vì trong năm này Vĩnh Khánh đã mạnh
dạn sắp xếp, tinh giản cơ cấu ngành nghề kinh doanh theo hướng hiệu quả hơn.
Năm 2005, Công ty chính thức mang tên Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh,
với vốn điều lệ là 85 tỷ đồng. Từ năm 2003 đến nay, quyết định đầu tư này đã đem lại
cho Vĩnh Khánh những con số ấn tượng: doanh thu năm sau tăng gần gấp đôi năm
trước, tăng từ 141 tỷ đồng (năm 2004) lên 981 tỷ đồng (năm 2019).
Năm 2008, do sự chuyển đổi công nghệ từ sử dụng cáp đồng sang cáp quang trong
ngành viễn thông, Vĩnh Khánh quyết định đầu tư nghiên cứu và triển khai sản xuất sản
phẩm mới – cáp mạng LAN (Local Area Network) và trở thành nhà máy đầu tiên ở
Việt Nam sản xuất các mặt hàng cáp mạng LAN loại Slim và Flat, phục vụ cho thị
trường xuất khẩu.
Năm 2009, để mở rộng phát triển, Vĩnh Khánh tăng vốn điều lệ lên 130 tỷ đồng và
chuẩn bị kế hoạch phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn mở rộng sản xuất kinh
doanh. Năm 2010, Công ty chính thức niêm yết trên sàn chứng khoán Hà Nội với mã
chứng khoán VKC.
Năm 2014, Vĩnh Khánh đã tích cực đẩy mạnh các họa động nghiên cứu và phát
triển, đầu tư sửa chữa và trang bị máy móc đáp ứng công nghệ mới, cho chuyên gia đào
tạo nước ngoài cho ra những sản phẩm đột phá để mở rộng thị trường và đa dạng sản
phẩm. Trong 5 năm liền Công ty được xếp hạng ngành nằm trong tóp 500 doanh
nghiệp tăng trưởng nhanh nhất Việt Nam FAST500 do Viet Nam Report nghiên cứu và
đánh già độc lập cập nhật thường niêm. Tình hình xuất nhập khẩu được đảm bảo ổn
định và tận dụng lợi thế xuất khẩu, đa dạng sản phẩm, tăng cường số lượng để tăng tỷ
trong doanh thu.
Năm 2015, Hoạt động sản xuất các loại hình kinh doanh tăng trưởng từ 30% -70%.
Công ty nhấn mạnh nhiều lợi thế phân khúc xuất khẩu nhờ những khách hàng truyền
thống và kế hoạch mở rộng ra các thị trường các nước.
Năm 2016, Công ty vốn điều lệ lên đến 200 tỷ đồng đầu tư vào các mặt hàng sản
xuất kinh doanh các loại dây cáp viễn thông. Trải qua 25 năm xây dựng và phát triển,
6

Assignment, Essay
Vĩnh Khánh đã đạt đươc những con số ấn tượng: doanh thu năm sau tăng rất nhiều so
với những năm trước, Từ một xí nghiệp nhỏ sản xuất ống nhựa công suất trung bình
2000 tấn/năm, đến nay Vĩnh Khánh đã mở rộng quy mô và thay đổi cơ cấu ngành nghề
kinh doanh hợp lý, có khả năng cung cấp trung bình một năm 120.000 thùng cáp mạng
LAN, 300.000 km dropwire, 1 triệu kg đồng, 10.000 tấn nhựa và 360.000 km cáp
quang.
Vĩnh Khánh tự hào là một trong những nhà máy sản xuất cáp lớn nhất Việt Nam.
Đặc biệt, năm 2007 và 2008, Vĩnh Khánh được vinh dự nằm trong 500 Doanh Nghiệp
Lớn Nhất Việt Nam do Vietnam Report Vietnamnet chứng nhận.
Sản phẩm VCOM sản xuất và phục vụ thị trường xuất khẩu như Nhật Bản, thị
trường Đông Nam Á, tiếp tục khẳng định uy tín chất lượng và dịch vụ vượt trội của
một thương hiệu Việt Nam.
Các sản phẩm của doanh nghiệp luôn làm khách hàng hài lòng về giá cả và chất
lượng nên ngày càng có nhiều khách hàng tìm đến với doanh nghiệp.
1.1.1.3. Lĩnh vực nghành nghề kinh doanh.
a) Chức năng ngành nghề kinh doanh chủ yếu
Lĩnh vực kinh doanh chính của Công ty là kinh doanh về các sản phẩm như vỏ xe,
ống nhựa, ống luồn dây điện, ống nhựa hai lớp uPVC-HDPE, cáp viễn thong, dây cáp
Inside, dây thuê bao điện thoại (Dropwire), cáp sợi quang (Fibre Optic Cables), Cáp
mạng Cat5e/Cat6, Dây patchcord Cat5e/Cat6 loại chuẩn (standard), Dây patchcord
Cat5e/Cat6 loại nhỏ (Slim), Dây patchcord Cat5e/Cat6 loại dẹp (Flat)…
b) Nhiệm vụ của công ty
➢
Các chính sách chiến lược của công ty
Chính sách chất lượng của công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh: Cung cấp cho
thị trường những sản phẩm nhựa, dịch vụ thỏa mãn nhu cầu hợp lí của khách hàng. Sự
phát triển của công ty đồng hành với sự phát triển về đời sống vật chất, tinh thần của
người lao động.
Chính sách phát triển xã hội: Không ngừng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần
người lao động. Thực hiện văn hóa doanh nghiệp theo 4T: Tin cậy, Thăng tiến, Tăng
7

Assignment, Essay
trưởng, Truyền thống.
Công nghệ : Nâng cấp công nghệ, đầu tư thiết bị phù hợp với từng thời kỳ phát triển.
Tổ chức : Cấu trúc lại bộ máy chuyên nghiệp, thiết lập hệ thống kiểm soát hiệu quả.
Nhân sự : Thiết lập hệ thống trả lương; Đánh giá năng lực, tuyển dụng, bố trí “ đúng
người, đúng việc “, đào tạo phát triển nguồn nhân lực. Thiết lập hệ thống giao mục
tiêu, đánh giá và trả lương theo kết quả công việc, để tạo động lực làm việc.
Tài chính: Tập trung kiểm soát tài chính đảm bảo cân đối dòng tiền trong sản xuất
kinh doanh.
➢
Nhiệm vụ
Hợp tác kinh doanh để cải tiến quy trình công nghệ, học hỏi kinh nghiệm, mở rộng
quan hệ trong khu vực miền Nam và khu vực miền Bắc. Không ngừng nâng cao trình
độ quản lý, tay nghề cho cán bộ công nhân viên và cho người lao động.
Thực hiện phân phối lao động và công bằng xã hội, chăm lo đời sống, nâng cao thu
nhập,tạo công ăn việc làm cho người lao động.
Bảo toàn, phát triển mở rộng nguồn vốn và đảm bảo sử dụng vốn một cách có hiệu
quả, cố gắng tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao, tạo uy tín đối với khách hàng.
1.1.2. Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh.
1.1.2.1. Đặc điểm sản phẩm
Sản phẩm chính của công ty là sản phẩm nhựa Plastic, được sản xuất và tiêu thụ trên
thị trường nội địa
Sản phẩm chủ lực của công ty là: ống PVC, ống PE và tấm ván nhựa FOAM với các
quy cách thông dụng trên thị trường đáp ứng các nhu cầu sử dụng như dẫn nước, luồn
dây điện, cáp viễn thông….
1.1.2.2. Tổ chức sản xuất.
Tổ chức sản xuất là các phương pháp, các thủ thuật kết hợp các yếu tố của quá trình
sản xuất một cách hiệu quả. Nó bao gồm sự kết hợp giữa bộ phận quản lý và bộ phận
lao động trực tiếp để tạo ra sản phẩm.
8

Assignment, Essay
Bộ phận quản lý: Bộ phận này không trực tiếp lao động tạo ra sản phẩm gồm có
giám đốc xí nghiệp, các phó giám đốc mỗi vị phụ trách mỗi vấn đề khác nhau trong xí
nghiệp, thủ quỹ, bảo vệ.
Bộ phận lao động trực tiếp tạo ra sản phẩm: Bao gồm những công nhân có tay
nghề, chuyên viên kỹ thuật điều khiển và sửa chữa máy móc, thiếtbị.
Để thực hiện hiệu quả các ngành nghề được phép kinh doanh trong phạm vi toàn
quốc đảm bảo chất lượng, tính thẩm mỹ cao. Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh
đã quy tụ đội ngũ nhân viên kỹ thuật lành nghề có nhiều kinh nghiệm thực tế trong
quản lí trong quản lý. Công ty không ngừng nâng cao và bồi dưỡng đội ngũ cán bộ,
công nhân kỹ thuật, đào tạo các lớp dạy nghề, nâng cao trình độ chuyên môn phù hợp
với công nghệ sản xuất ngày càng tiên tiến và hiện đại.
Tổng số lao động ở công ty gồm: 106 công nhân viên trong đó:
• Văn phòng: 15 người (trong đó có 8 người trình độ đại học, 4 người trình độ Cao
đẳng và 3 người trình độ trung cấp)
• Công nhân xưởng: 91 người
a) Quy trình công nghệ (gồm 5 công đoạn).
Đặt hàng
Khách hàng
Công đoạn1: Lệnh Sản xuất Lấy NL Công đoạn 2:TrộnNL
Thông số kỹ thuật
Công đoạn 3: SX SP
Công đoạn 5: Nhập kho Công đoạn 4:
Kiểm định
Sơ đồ 1.1: Quy trình công nghệ sản xuất.
Nguồn: Tác giả tổng hợp
9

Assignment, Essay
Công đoạn 1: Khi khách hàng đặt hàng, Bộ phận kinh doanh sẽ lập thông báo sản xuất,
lệnh này sẽ được chuyển xuống quản đốc xưởng và lập lệnh SX. Lệnh SX đưa qua thủ kho
để cấp nguyên liệu (hạt nhựa, màu ...). Cuối cùng xưởng SX sẽ nhận nguyên liệu.
Công đoạn 2: Nguyên liệu mới được đưa vào máy trộn, nguyên liệu được trộn đều và
được đưa sang thiết bị sấy (với nhiệt độ thích hợp) để đưa vào sản xuất.
Công đoạn 3: Nguyên liệu sau khi được trộn sẽ được đưa vào máy, với nhiệt độ cao
nguyên liệu sẽ được làm nóng thành dạng chất lỏng. Sau đó sẽ được đổ vào khuôn tạo
ống, ống sau khi được tạo sẽ đi qua máy làm mát để hoàn thiện sản phẩm.
Công đoạn 4: Tiếp nhận sản phẩm từ công đoạn 3 căn cứ vào các thông số kỹ thuật về
quy cách sản phẩm để kiểm tra xem sản phẩm có đạt yêu cầu hay không? và tiến hành
thao tác kiểm tra sản phẩm.
Công đoạn 5: Tại đây, các nhân viên sẽ thực hiện sắp xếp các thành phẩm theo quy
cách, chủng loại….theo yêu cầu của khách hàng rồi nhập kho hoặc giao trực tiếp cho
khách hàng.
1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CÁP NHỰA VĨNH
KHÁNH.
1.2.1. Sơ đồ tổ chức.
P.GIÁM ĐỐC
PHÒNG
NHÂN
SỰ
GIÁM ĐỐC
PHÒNG
KẾ
PHÒNG
HOẠCH
KẾ
KỸ
TOÁN
THUẬT
PHÒNG
KINH
DOANH
THỦ KHO
Sơ đồ1.2: Mô hình tổ chức bộ máy của công ty
10

Assignment, Essay
Nguồn: Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban.
Giám đốc: Là người đứng đầu Công ty giữ vai trò lãnh đạo điều hành chung việc thực
hiện kế hoạch kinh doanh của Công ty. Là đại diện pháp nhân của Công ty trước pháp
luật và đại diện cho quyền lợi hợp pháp của toàn thể cán bộ công nhân viên. Tuyển
dụng, kỷ luật, cho thôi việc đối với cán bộ công nhân viên dưới quyền..
Phó giám đốc: là người điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công của
Giám đốc, chủ động và tích cực triển khai. Thực hiện nhiệm vụ được phân công và
chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động. Kiến nghị phương án bố
trí cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty, có nhiệm vụ tư vấn, tham mưu cho
lãnh đạo Công ty trong việc lựa chọn mặt hàng, cách thức khai thác, phương thức vận
chuyển hàng hóa.
Phòng nhân sự: là nơi kiểm tra, phỏng vấn, tuyển dụng nhân viên mới, là nơi quản lí
quyết định “gia giảm” nhân viên đối với các nhân viên cũ.
Phòng kế toán: Chịu trách nhiệm và quản lý tình hình tài chính của công ty, cung cấp
đầy đủ, kịp thời và chính xác các thông tin về tài chính cho giám đốc, thiết lập nhiều
mối quan hệ để hỗ trợ vay vốn, đề xuất các quyết định tài chính cho giám đốc lựa chọn
các phương án để huy động và sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất. Lập báo cáo tài
chính hàng kỳ. Quyết toán đúng kỳ hạn, trích nộp và sử dụng quỹ theo quy định Nhà
nước.
Phòng kế hoạch – kỹ thuật: Lập các kế hoạch kinh doanh và mở rộng mạng lưới kinh
doanh. Xây dựng mối quan hệ khách hàng. Kiểm tra chất lượng, sửa chữa lỗi kỹ thuật
sản phẩm, hàng hóa của công ty. Cải tiến, sửa chữa, bảo trì các dụng cụ. Lắp đặt và
chuyển gia công nghệ.
Thủ kho: Có nhiệm vụ mua vào và bảo quản hàng hóa thuộc phạm vi kinh doanh của
Công ty. Nhập hàng hoá vào kho và xuất hàng ra khỏi kho khi có đơn đặt hàng, sắp xếp
đúng nơi qui định, cập nhật thẻ kho, lập hồ sơ, lưu hồ sơ và bảo quản. Lập báo cáo
hàng nhập, xuất, tồn cho Phòng Kế toán, Phòng Kế hoạch.
11

Assignment, Essay
Phòng kinh doanh: Xây dựng chiến lược phát triển sản phẩm, tìm kiếm và phát triển
thị trường. Lựa chọn nhà cung cấp, xây dựng giá thành sản phẩm, liên hệ trực tiếp với
khách hàng.
* Mối quan hệ giữa các bộ phận.
- Trước hết do giám đốc là người đại diện cho công ty chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt
động của công ty và thực hiện nghị quyết tổ chức kinh doanh thương mại, tổ chức bộ
máy của hệ thống phân phối của công ty. Để thực hiện nhiệm vụ được giao một cách
có hiệu quả, giám đốc công ty có quyền hạn và chịu trách nhiệm hạch toán về mọi mặt
như: công tác quản lý, lao động tiền lương, kí kết hợp đồng…
- Phòng kinh doanh, phòng kế toán phải trực tiếp giúp việc cho ban giám đốc tương
đương với chức năng của mình.
- Tuy mỗi bộ phận, phòng ban có nhiệm vụ và chức năng riêng nhưng trong quá trình
tổ chức triển khai thực hiện luôn luôn hỗ trợ và gắn bó với nhau để cùng thực hiện mục
tiêu chung của công ty là tạo ra lợi nhuận cao nhất và tuân thủ đúng pháp luật. Vì thế
mỗi bộ phận, phòng ban đều không ngừng nâng cao năng lực chuyên môn của mình để
hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
➢
Nhìn chung, cơ cấu tổ chức công ty gọn nhẹ, linh hoạt, phân công theo phòng
ban, mỗi người đều có công việc cụ thể. Như vậy sẽ tiết kiệm được thời gian, chi phí
mà hiệu quả quản lý lại cao.
1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ PHẬN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CÁP NHỰA
VĨNH KHÁNH.
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán.
Bộ máy kế toán ở Công ty Cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh được tổ chức theo hình
thức tập trung. Mọi công việc kế toán đều được thực hiện ở phòng kế toán đều được
thực hiện ở phòng kế toán (chịu sự kiểm soát của kế toán trưởng).
12

Assignment, Essay
KẾ TOÁN
TỔNG HỢP
KẾ TOÁN
TRƯỞNG
KẾ TOÁN KẾ TOÁN
THANH KHO
TOÁN
THỦ QUỸ
Sơ đồ 1.3: Bộ máy kế toán
Nguồn: Phòng kế toán tại công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
Công việc hạch toán của doanh nghiệp được phân chi rõ ràng cụ thể với từng
thành viên trong bộ máy kế toán:
Kế toán trưởng:
- Tổ chức thực hiện, thu thập xử lý thông tin, số liệu kế toán chung, tổ chức điều hành
bộ máy kế toán côngty.
- Kiểm tra, giám sát các khoản thu - chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ,
phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính kế toán.
- Lập báo cáo quyết toán tháng, năm theo quy định.
- Thực hiện các công việc theo phân công của kế toán trưởng.
- Kiểm tra phiếu nhập kho, xuất kho về số lượng, giá cả hàng nhận gia công, cho gia
công, đối chiếu hợp đồng đã ký, kiểm tra các chứng từ và hợp đồng.
- Tập hợp chi phí và tiến hành tính giá thành sản phẩm cho từng loại mặt hàng.
- Nhập số liệu xuất hàng theo hóa đơn xuất khẩu, tổng hợp doanh thu, theo dõi công
nợ, báo cáo công nợ hàng tuần.
- Kiểm tra hóa đơn mua hàng, theo dõi, đối chiếu hợp đồng, đơn đặt hàng.
- Lập hóa đơn bán hàng, đối chiếu doanh thu và thuế.
- Kê khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, lập hồ sơ hoàn thuế và báo
cáo tình hình sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng theo qui định.
13

Assignment, Essay
- Chuẩn bị và hoàn thiện bộ hồ sơ hoàn thuế theo chi tiết do kế toán kê khai thuế đã
lập, quản lý, theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ toàn công ty và di chuyển TSCĐ..
- Tham gia kiểm kê, đánh giá lại vật liệu, CCDC. Ghi chép, theo dõi tình hình Nhập –
Kế toán tổng hợp:
- Thu thập, xử lí thông tin, số liệu kế toán, các chứng từ kế toán thông qua các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh như: Các hoạt động của Doanh Nghiệp liên quan đến quá trình sản
xuất kinh doanh của Doanh Nghiệp: Có thể là việc mua bán hàng hóa, CCDC,
- Hạch toán thu nhập, chi phí khấu hao, TSCĐ, công nợ, nghiệp vụ khác, thuế GTGT
- Theo dõi và quản lí công nợ
- Theo dõi và tính toán giá thành sản xuất thực tế theo ừng sản phẩm; tỉ lệ hao hụt
nguyên vật liệu, phụ liệu đi kèm và chi phí sản xuất dở dang
- Kiểm tra và giám sát việc luân chuyển hàng tồn kho (Nhập-Xuất-Tồn kho), thời gian
tồn kho tại từng kho thông qua kế toán tổng hợp kho.
Kế toán thanh toán:
- Lập bảng séc, trình kí , đóng dấu để nộp ngân hàng
- Kiểm tra tính hợp lí, hợp lệ của đề nghị thanh toán và lập lệnh chi tiền, UNC, UNT,…
và nộp tiền cho ngân hàng
- Lập hồ sơ bảo lãnh tại các ngân hàng
- Lập hồ sơ vay vốn ngân hàng, trả nợ vay ngân hàng theo quy định của ngân hàng
- Kiểm tra chứng từ báo nợ, báo có, báo vay, báo trả vay của các ngân hàng. Định
khoản vào máy các chứng từ tiền gửi, kí cược, kí quỹ, tiền vay ngân hàng
- Kế toán phải lập các chứng từ thu chi theo dúng chế độ ..
- Hàng ngày sau khi thu chi tiền xong kế toán phải vào sổ quỹ, cuối ngày lập báo cáo
quỹ và nộp lên cho kế toán.
- Hàng ngày sau khi nhận được báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ gốc do thủ quỹ gửi
lên kế toán phải tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu trên từng chứng từ với số liệu trên
sổ quỹ. Sau khi kiểm tra xong, kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ quỹ TM.
Thủ quỹ:
14

Assignment, Essay
- Trực tiếp thu, chi tiền mặt theo phiếu thu, chi đã phê duyệt của Kế toán trưởng và
tổng Giám Đốc, báo cáo quỹ tiền mặt hàng tháng đồng thời đối chiếu số liệu tại quỹ
với số liệu trên sổ quỹ.
- Chịu trách nhiệm trực tiếp về mất mát hay thiếu hụt về tiền của công ty.
- Phát tiền lương hàng tháng tới từng người lao động.
Kế toán kho:
- Làm việc tại kho chứa hàng hóa, nguyên vật liệu trong doanh nghiệp, chịu trách
nhiệm chính trong việc lập hóa đơn chứng từ và theo dõi chi tiết hàng hóa trong kho,
bao gồm cả tình hình hàng nhập - xuất - tồn kho.
- Đối chiếu các hóa đơn, chứng từ sổ sách với số liệu thực tế do nhân viên trình lên,
giúp hạn chế tối đa những rủi ro, thất thoát cho doanh nghiệp.
* Mối quan hệ giữa phòng kế toán với các bộ phận quản lý trong đơn vị:
Phòng kế toán phán ánh, ghi chép chính xác kịp thời và đầy đủ các nghiệp cụ kinh
tế phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, đồng thời phân loại, tổng
hợp và phân tích các số liệu một cách đầy đủ về tình hình kết quả hoạt động sản xuất
kinh doanh giúp giám đốc và ban lãnh đạo điều hành kịp thời các mặt hoạt động của
công ty một cách có hiệu quả.
Phòng kế toán phân tích các chỉ tiêu kinh tế trong các năm nhằm qua đó đề xuất cá
giải pháp về tài chính cho ban giám đốc để có kế hoạch quản lý đúng đắn đạt hiệu quả
cao trong công tác quản lý điều hành hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Chính vì thế, bộ phận nào trong bộ máy kế toán cũng đều quan trọng và không thể
thiếu.
1.4. CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG
TẠI ĐƠN VỊ THỰC TẬP
1.4.1. Tổ chức vận dụng chế độ sổ sách kế toán
Việc tổ chức vận dụng chế độ sổ kế toán theo hình thức kế toán phù hợp với đặc
điểm và yêu cầu quản lý của đơn vị có tác dụng quan trọng để phân loại, xử lý và tổng
hợp thông tin được nhanh chóng chính xác. Dựa vào số liệu đã phản ánh trên các sổ kế
15

Assignment, Essay
toán để lập các báo cáo tài chính theo qui định chung cũng như lập các báo cáo quản trị
nội bộkhác.
1.4.2.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Căn cứ vào hệ thống tài khoản được ban hành theo thông tư 200/2014/QĐ – BTC
ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ tài chính kế toán công ty đã xây dựng danh mục tài
khoản cụ thể (Phụ lục) và có mở TK cấp 2, TK cấp 3, TK chi tiết cho một số tài
khoảntheo đối tượng hạch toán để đáp ứng nhu cầu thông tin và quản lý tài chính.
1.4.3.Cách thức tổ chức
Bộ phận kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung. Tất cả những việc liên quan
đến báo cáo tài chính đều tập trung ở phòng kế toán như: phân loại các nguồn kinh tế
phát sinh, kiểm tra các chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, tập hợp chi phí sản xuất
trong kỳ, đánh giá sản phẩm dở dang, tính giá thành sản phẩm, tính hiệu quả lao động
sản xuất kinh doanh và lợi nhuận của công ty trong kỳ để lập báo cáo.
1.4.4.Hình thức kế toán áp dụng
a) Ghi sổ trên máy tính.
Công ty sử dụng phần mềm kế toán LEMON. Trình tự ghi chép: Hàng ngày, kế toán
căn cứ vào các chứng từ phát sinh như phiếu thu, phiếu chi, GBN, GBC. Kế toán xác
định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng,
biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán (phần mềm LEMON ) và được chương
trình xử lý. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào
sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên
quan.
Đặc trưng cơ bản của hình thức này là công việc kế toán được thực hiện theo một
chương trình phần mềm kế toán trên máy tín. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế
toán trên máy vi tính, thực tế đó là quá trình vi tính hóa các thao tác trên sổ sách chứng
từ. Bởi vì các sổ sách chứng từ đã được mô phỏng trên phần mềm máy tính.Sau khi các
số liệu đã được nhập vào máy tính, phần mềm kế toán sẽ tự động kiểm tra, khớp các số
liệu và nhập vào các sổ kế toán chi tiết hoặc tổng hợp.
16

Assignment, Essay
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác
khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính.
Sổ chi tiết Hóa đơn
Sổ cái theo Chứngtừ
hình thức NKC
Sổ nhật ký chung
Lưu trữ
dữ liệu
Báo cáo tài chính
Hóa đơn
Báo cáo quản trị
Chứng
N
Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ kế toán trên máy tính
Nguồn: tác giả tự tổng hợp
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
Kết xuất dữ liệu
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm.
Đối chiếu, kiểm tra.
b) Ghi sổ thực tế trên sổ sách
Xuất phát từ điều kiện thực tế trong hoạt động sản xuất kinh doanh kết hợp với việc
tìm hiểu nghiên cứu những ưu, nhược điểm của các hình thức sổ kế toán, Công ty cổ
Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh đã lựa chọn theo hình thức sổ Nhật ký chung. Hiện nay
công việc kế toán của công ty được thực hiện chủ yếu trên máy tính.
17

Assignment, Essay
Hệ thống báo cáo tài chính được lập ra để tổng hợp và trình bày một cách tổng quát,
toàn diện tình hình sử dụng tài sản, công nợ, nguồn vốn, kết quả hoạt động kinh doanh
của công ty mỗi tháng. Đồng thời cung cấp các thông tin kinh tế tài chính chủ yếu cho
việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước
hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó làm căn cứ số liệu đã ghi trên
sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có
mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát
sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Trường hợp đơn vị mở các sổ Nhật ký đặc biệt thì hàng ngày, căn cứ vào các chứng
từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đực biệt liên
quan. Định kỳ (3,5,10..ngày) hoặc cuối tháng, tuỳ khối lượng nghiệp vụ phát sinh, tổng
hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào các tài khoản phù hợp trên Sổ Cái,
sau khi đã loại trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký
đặc biệt ( nếu có).
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát
sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp
chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.
Về nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát
sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh có trên sổ Nhật ký chung (
hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên
các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
Hình thức sổ Nhật ký chung bao gồm các loại sổ chủ yếu sau:
− Sổ Nhật ký chung
− Sổ cái
− Các loại sổ chi tiết
Trình tự luân chuyển được thể hiện qua sơ đồ 1.5:
18

Assignment, Essay
Giấy báo Nợ -Giấy
báo có
Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK 112
Sổ Cái TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết TK
112
Bảng cân đối số
phát sinh
BÁO CÁO TÀI
CHÍNH
Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung.
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
1.4.5. Một số chính sách kế toán
Chế độ kế toán áp dụng:Công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tư số 200/2014 -
QĐ – BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và được bổ sung
sửa đổi phù hợp theo các thông tư hướng dẫn hiện hành.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hằngnăm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng:Đồng Việt Nam.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:
o Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc và giá hợp lí
19

Assignment, Essay
o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:Kê khai thườn gxuyên.
o Phương pháp tính giá xuất kho:Giá bình quân gia quyền cuối kỳ.
o Kỳ hạch toán: Tháng
- Phương pháp khấu hao: Khấu hao TSCĐ thực hiện theo phương pháp đường thẳng
- Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Theo phương pháp hệ số.
- Kỳ tính giá thành: Theo tháng.
20

Assignment, Essay
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÁP NHỰA VĨNH KHÁNH
2.1.NỘI DUNG.
2.1.1. Khái niệm tiền gửi ngân hàng.
Tiền gửi ngân hàng là một loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp gửi tại ngân hàng,
kho bạc nhà nước, các công ty tài chính bao gồm: tiền Việt Nam, vàng bạc, kim khí
quý đá quý. Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng,
giảm các khoản tiền gửi không kỳ hạn tại Ngân hàng của doanh nghiệp. Căn cứ để
hạch toán trên tài khoản 112 “tiền gửi Ngân hàng” là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc
bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc
chuyển khoản, séc bảo chi,…).Tiền gửi ngân hàng được công ty sử dụng để thanh toán
hầu hết các nghiệp vụ phát sinh có giá trị nhỏ đến lớn.Lãi tiền gửi ngân hàng được
hạch toán vào doanh thu hoạt động tài chính.
Doanh nghiệp phải thường xuyên đối chiếu giữa sổ kế toán TGNH của doanh
nghiệp với sổ phụ của ngân hàng.Nếu phát hiện chênh lệch phải tìm nguyên nhân để
điều chỉnh ngay trong tháng.
➢
Theo như công ty thì tiền gửi ngân hàng được chia thành:
+ Tiền Việt Nam đồng: Đây là loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát
hành và được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Ngoại tệ: đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt nam
phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trường Việt Nam như các đô
la Mỹ (USD), đồng bảng Anh(GBP)…
2.2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các khoản thanh toán giữa các doanhnghiệp
với các cơ quan, tổ chức kinh tế khác được thực hiện chủ yếu qua ngânhàng đảm bảo
cho việc thanh toán vừa an toàn vừa thuận tiện, vừa chấp hànhnghiêm chỉnh kỷ luật
thanh toán. Các khoản tiền của doanh nghiệp tại Ngân hàng bao gồm: Tiền Việt Nam,
ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý trên các tài khoản tiền gửi chính, tiền gửi
21

Assignment, Essay
chuyên dùng cho các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt như tiền lưu ký, Séc
bảo chi, Séc định mức, Séc chuyển tiền, thẻ tín dụng. Doanh nghiệp phải theo dõi chặt
chẽ tình hình biến động và số dư của từng loại tiền gửi.
1. Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với
chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của doanh
nghiệp, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì doanh
nghiệp phải thông báo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu
của Ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê. Số chênh lệch (nếu có) ghi
vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của
Ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3388) (nếu số liệu
của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng).Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối
chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.
2. Ở những doanh nghiệp có các tổ chức, bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán
riêng, có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù
hợp để thuận tiện cho việc giao dịch, thanh toán. Kế toán phải mở sổ chi tiết theo từng
loại tiền gửi (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại).
3. Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ở Ngân hàng để tiện
cho việc kiểm tra, đối chiếu.
4. Khoản thấu chi ngân hàng không được ghi âm trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà
được phản ánh tương tự như khoản vay ngân hàng.
5. Căn cứ vào các chứng khoán ngắn hạn có thời gian thu hồi hoặc đáo hạn không quá
3 tháng kể từ ngày khóa sổ kế toán lập báo cáo.
6.Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng
trong kế toán: được áp dụng theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Vào
cuối kỳ kế toán các số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển có gốc ngoại
tệ được điều chỉnh lại theo tỷ giá bình quân trên thị trường ngoại tệ ngân hàng
7. Vàng tiền tệ được phản ánh trong tài khoản này là vàng được sử dụng với các chức
năng cất trữ giá trị, không bao gồm các loại vàng được phân loại là hàng tồn kho sử
22

Assignment, Essay
dụng với mục đích là nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm hoặc hàng hoá để bán. Việc
quản lý và sử dụng vàng tiền tệ phải thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành.
8. Tại tất cả các thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh
nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo nguyên tắc:
- Tỷ giá giao dịch thực tế áp dụng khi đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng bằng ngoại
tệ là tỷ giá mua ngoại tệ của chính ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài
khoản ngoại tệ tại thời điểm lập Báo cáo tài chính. Trường hợp doanh nghiệp có nhiều
tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng khác nhau và tỷ giá mua của các ngân hàng
không có chênh lệch đáng kể thì có thể lựa chọn tỷ giá mua của một trong số các ngân
hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản ngoại tệ làm căn cứ đánh giá lại.
- Vàng tiền tệ được đánh giá lại theo giá mua trên thị trường trong nước tại thời điểm
lập Báo cáo tài chính. Giá mua trên thị trường trong nước là giá mua được công bố bởi
Ngân hàng Nhà nước. Trường hợp Ngân hàng Nhà nước không công bố giá mua vàng
thì tính theo giá mua công bố bởi các đơn vị được phép kinh doanh vàng theo luật định.
2.3. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
211 – Tiền gửi ngân hàng: Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có và tình hình
biến động tăng, giảm các khoản tiền gửi tại ngân hàng của DN
2.3.1. Giới thiệu số hiệu tài khoản
Tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2.
- TK 1121 – Việt Nam: phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân
hàng bằng đồng Việt Nam
- TK 1122 – Ngoại tệ: phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân
hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng Việt Nam
- TK 1123 – Vàng tiền tệ: phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của
doanh nghiệp đang gửi tại ngân hàng tại thời điểm báo cáo
2.3.2. Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế tại công ty
- Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 112 -Tiền gửi ngân hàng:
Tại công ty, trên sổ cái tài khoản 112 phát sinh các nghiệp vụ sau đây:
23

Assignment, Essay
Số dư đầu kỳ bên nợ : Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý còn gửi tại
Ngân hàng
Phát sinh bên nợ:
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý gửi vào Ngân hàng.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ tại thời điểm báo
cáo ( trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam).
- Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, kim khí quý tăng tại thời điểm báo
cáo. Phát sinh bên có:
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý rút ra từ Ngân hàng.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ (trường
hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam).
- Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, kim khí quý giảm tại thời điểm báo cáo.
Số dư cuối kỳ bên nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng ngoại tệ hiện còn gửi tại ngân
hàng tại thời điểm báo cáo
2.4. CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN
2.4.1. Chứng từ sử dụng
Tại công ty Cổ Phần cáp Nhựa Vĩnh Khánh, đối với tiền gửi ngân hàng thì sử dụng
các chứng từ sau đây:
- Giấy báo có của NH cho biết TGNH tăng lên
- Giấy báo nợ của NH cho biết TGNH giảm xuống
- Bản sao kê của NH kèm theo chứng từ gốc ( ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, sec chuyển
khoản, giấy nộp tiền)
- Hóa đơn GTGT tự in đã được đăng kí với cơ quan thuế do người bán ghi, gồm 3 liên
(liên 1: lưu tại cuốn hóa đơn, liên 2: giao cho người mua, liên 3: người bán giữ làm
minh chứng)
- Giấy đề nghị thanh toán
- Sổ tiền gửi ngân hàng
- Phiếu nhập kho
24

Assignment, Essay
- Các chứng từ liên quan: đơn đặt hàng, phiếu nghiệm thu, bán kê mua hàng, phiếu kế
toán…
2.4.2. Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết TK 112
- Sổ cái 112
Bảng kê
Chứng từ gốc
Sổ chi tiết tiền
gửi
Báo cáo kế
toán
NKC
Sổ cái
Sơ đồ 2.1. Chu trình hạch toán chi tiết
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
2.4.3. Mục đích lập chứng từ liên quan đến tài khoản
2.4.3.1. Giấy đề nghị thanh toán
- Mục đích: Giấy đề nghị thanh toán dùng trong trường hợp đã chi nhưng chưa được
thanh toán hoặc chưa nhận tạm ứng để tổng hợp các khoản đã chi kèm theo chứng từ
(nếu có) để làm thủ tục thanh toán, làm căn cứ thanh toán và ghi sổ kế toán.
2.4.3.2. Hóa đơnGTGT
- Mục đích: Hóa đơn giá trị gia tăng (hay được gọi phổ biến bằng cái tên“Hóa đơn đỏ”)
thực chất là là một loại chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa,
cung ứng dịch vụ cho bên mua, sử dụng dịch vụ theo quy định của pháp luật.
- Loại hóa này theo mẫu do Bộ tài chính ban hành và hướng dẫn thực hiện, áp dụng
cho các tổ chức cá nhân kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
➢
Hóa đơn được thể hiện bằng các hình thức
- Hóa đơn tự in là hóa đơn do các tổ chức kinh doanh tự in ra trên các thiết bị tin học,
máy tính tiền hoặc các loại máy khác khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
25

Assignment, Essay
- Hóa đơn điện tử là tập hợp các thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng
dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý theo quy định tại Luật Giao
dịch điện tử và các văn bản hướng dẫn thi hành.
- Hóa đơn đặt in là hóa đơn do các tổ chức đặt in theo mẫu để sử dụng cho hoạt động
bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hoặc do cơ quan thuế đặt in theo mẫu để cấp, bán cho
các tổ chức, hộ, cá nhân.
2.4.3.3. Phiếu nhập kho
- Phiếu nhập kho là chứng từ ghi lại, theo dõi tình hình tài sản của DN, cung cấp nhưng
thông tin chi tiết liên quan đến tài sản tăng, làm cơ sở để định kỳ vào sổ báo cáo chi
tiết, thẻ kho… cụ thể như sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá, tài sản
cố định, bảng xuất nhập tồn kho….
- Phiếu nhập kho còn là một trong những chứng từ được sử dụng nhiều nhất của kế
toán. Do đó, việc sử dụng Phiếu nhập kho trên Excel là quan trọng với kế toán viên,
đặc biệt là kế toán kho.
- Mục đích: Phiếu nhập kho được lập ra nhằm giúp kế toán có thể theo dõi kịp thời,
chính xác nhất các nghiệp vụ phát sinh, giúp cho quá trình quản lý dễ dàng hơn.
2.4.3.4. Giấy báo nợ, giấy báo có
- Giấy báo nợ là chứng từ kế toán nhằm thông báo cho chủ tài khoản đã thực hiện việc
trích hoặc ghi nợ tài khoản một số tiền nhất định theo yêu cầu của chủ tài khoản hoặc
trích tài khoản tiền gửi của đơn vị tại Ngân hàng để thu lãi.Ngoài ra, nó cũng có thể
đóng vai trò làm lời nhắc nhỏ cho các khoản công nợ sắp đáo hạn của bên mua.Và với
những mặt hàng được bên mua trả lại, bên mua cũng cần phải thực hiện các hoạt động
tổng hợp số tiền đã giải ngân để mua hàng hóa. Cùng với đó là giải thích được lý do trả
lại hàng hóa của bên mua.
- Giấy báo có là chứng từ được ngân hàng cấp cho khách hàng. Chứng từ này có công
dụng thông báo đến khách hàng về giao dịch khi tài khoản biến động.Trên giấy báo có
sẽ có chi tiết số tiền biến động cũng như ngày diễn ra.Đây là chứng từ quan trọng đối
với các doanh nghiệp. Nếu bạn là kế toán của công ty, bạn cần thu thập đủ giấy báo có
này cho tổ chức của mình.
26

Assignment, Essay
- Cuối ngày, ngân hàng gửi sổ phụ đến công ty để thông báo về số dư TK. Khi nhận
được chứng từ của ngân hàng, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm
theo.
- Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của công ty với số liệu trên các
chứng từ gốc của ngân hàng thì công ty phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng
đối chiếu, xác minh và xử lí kịp thời
2.4.4. Một số các loại sổ sử dụng tại công ty:
2.4.4.1. Các loại sổ sử dụng:
Tại Công ty Cổ Phân Cáp Nhựa Vĩnh Khánh, đối với tiền gửi ngân hàng thì sử dụng
các loại sổ sau đây:
- Nhật ký chung: là sổ ghi toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh của Công ty dựa vào
Bộ chứng từ kế toán (Gồm chứng từ kế toán và chứng từ gốc).Là sổ kế toán tổng hợp
dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng
thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản (Định khoản kế toán) để phục vụ việc ghi
Sổ Cái. Số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung được dùng làm căn cứ để ghi vào Sổ Cái.
- Sổ cái: Sổ cái là sổ dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh
trong từng kì và trong một niên độ kế toán theo các tài khoản kế toán được qui định
trong chế độ tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Sổ dùng để ghi chép các
nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được
qui định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản
được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên Sổ Cái đủ để ghi chép trong một niên độ
kế toán.
- Sổ kế toán chi tiết: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên
quan đến các đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu quản lý. Số
liệu trên sổ kế toán chi tiết cung cấp các thông tin phục vụ cho việc quản lý từng loại
tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí chưa được phản ánh trên sổ Nhật ký và Sổ Cái.
Số lượng, kết cấu các sổ kế toán chi tiết không quy định bắt buộc. Các doanh nghiệp
căn cứ vào quy định mang tính hướng dẫn của Nhà nước về sổ kế toán chi tiết để thiết
kế các mẫu sổ sử dụng phù hợp trong đơn vị mình
27

Assignment, Essay
2.5. NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI ĐƠN VỊ
2.5.1. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty
2.5.1.1. Nghiệp vụ 1
Ngày 3/12/2019, Công ty TNHH TM DV Minh Nguyên Quang đã lập phiếu đề nghị
thanh toán (xem hình 2.2) và kèm theo bộ hồ sơ (đơn đặt hàng, phiếu nghiệm thu,
phiếu yêu cầu mua nguyên-vật liệu…) để yêu cầu công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh
Khánh thanh toán tiền hàng. do Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh lập ngày
26/11/2019 xuất hóa đơn GTGT số 000416 mẫu số 01GTKT3/002, kí hiệu AB/18P
ngày 27/11/2019 (xem hình 2.4) số tiền 25.422.100 đồng (đã bao gồm thuế GTGT)
kèm theo biên bảng nghiệm thu (xem hình 2.5).
Công ty dựa vào phiếu đề nghị thanh toán của Công ty Minh Nguyên Quang để trình
lên cho các trưởng phòng và giám đốc kí duyệt.
Hình 2.1: Phiếu đề nghị thanh toán ngày 3/12/2019
Nguồn: Tài liệu công ty (2019)
28

Assignment, Essay
Sau đó, kế toán sẽ nhận phiếu đề nghị thanh toán rồi tiến hành kiểm tra hồ sơ liên quan
đến đơn hàng đã đặt rồi mới chuyển cho kế toán trưởng kí duyệt.
Hình 2.2: Đơn đặt hàng của Công ty TNHH TM DV Minh Nguyên Quang
29

Assignment, Essay
Hình 2.3: Phiêú nghiệm thu ngày 27/11/2019
Hình 2.4: Phiếu yêu cầu mua nguyên liệu – vật tư
30

Assignment, Essay
Ngày 27/11/2019, Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh đã nhập kho hàng
hóa đã mua của công ty TNHH TM DV Minh Nguyên Quang kèm theo phiếu nhập kho
số PMH/087/11/19 (xem hình 2.5) và theo hóa đơn GTGT số 0000416mẫu số
01GTKT3/002, kí hiệu AB/18P ngày 27/11/2019 (xem hình 2.6) số tiền 25.422.100
đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
Hình 2.5: Phiếu nhập kho số PMH/087/11/19 ngày 27/11/2019
31

Assignment, Essay
Hình 2.6: Hóa đơn GTGT số 0000416 ngày 27/11/2019
32

Assignment, Essay
Sau khi kế toán kiểm kê lại số lượng và kiểm tra lại hồ sơ chứng từ đúng với đơn đặt
hàng. Kế toán sẽ lập lệnh chi tiền bằng chuyển khoản qua ngân hàng VIB và nhận được
giấy báo nợ của ngân hàng số 3055959970 (xem hình 2.7)
Hình 2.7: Giấy báo nợ của ngân hàng VIB số 3055959970
33

Assignment, Essay
Sau đó, kế toán sẽ lập sổ chi tiết tài khoản khách hàng (xem hình 2.10) để theo dõi
dòng tiền như sau:
Hình 2.8: Chi tiết tài khoản khách hàng VIB 12/2019 ngày 19/12/2019
2.5.1.2. Nghiệp vụ 2.
Ngày 5/12/2019, Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh nhận được giấy báo
tiền điện (xem hình 2.10) và kèm theo giấy báo tiền điện ( xem hình 2.11) của Điện lực
Bình Dương- Điện lực Dĩ An yêu cầu thanh toán tiền điện tháng 11/11-25/11
34

Assignment, Essay
Hình 2.9: Giấy báo tiền điện tháng 11/11-25/11
Nguồn: tài liệu công ty (2019)
35

Assignment, Essay
Sau khi nhận được phiếu đề nghị thanh toán và giấy tiền điện, kế toán đã lập lệnh chi
chuyển khoản thanh toán tiền qua ngân hàng VIB và đã nhận giấy báo nợ của ngân
hàng VIB (xem hình 2.12)
Hình 2.11: Giấy báo nợ của ngân hàng VIB
36

Assignment, Essay
2.5.1.3. Nghiệp vụ 3
Ngày 9/12/2019, Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh đã xuất kho hàng hóa
kèm phiếu xuất kho BXK/018/12/19 (xem hình 2.13) và phiếu xuất kho
BKH/023/17/19 (xem hình 2.14) ngày 11/12/2019 bán cho công ty TNHH Viễn Thông
Hoàn Phát theo 2 hóa đơn GTGT số 0001604 lập ngày 09/12/2019 mẫu số
01GTKT3/001 kí hiệu VK/19P (xem hình 2.15) số tiền 90.835.704 đồng (đã bao gồm
thuế GTGT) và hóa đơn số 0001608 mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu VK/19P (xem hình
2.16) số tiền 23.890.808 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
37

Assignment, Essay
Hình 2.13: Phiếu xuất kho số BXK/018/12/19 ngày 9/12/2019
38

Assignment, Essay
Hình 2.14: Phiếu xuất kho BKH/023/17/19 ngày 11/12/2019
39

Assignment, Essay
40

Assignment, Essay
41

Assignment, Essay
Ngày 11/12/2019, Công ty nhận được giấy báo có (xem hình 2.16) của ngân hàng VIB
với nội dung thanh toán tiền hàng theo hóa đơn 0001604 ngày 09/12/2019 và 0001608
ngày 11/12/2019 do Công ty TNHH Viễn Thông Hoàn Phát chuyển khoản thanh toán
tiền hàng.
Hình 2.17: Giấy báo có số 3050503563 ngày 11/12/2019
42

Assignment, Essay
Nguồn: Tài liệu công ty
2.5.1.4. Nghiệp vụ 4
Ngày 26/12/2019, Công ty Cổ Phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh xuất bán đồng trắng
thiếc (0.3mm*7 sợi) cho công ty Dây Cáp điện Tai Sin (VN) dựa vào hóa đơn GTGT
số 0001597 lập ngày 06/12/2019 mẫu số 01GTKT3/001 kí hiệu VK/19P (xem hình
2.17) số tiền 219.500.160 đồng (đã bao gồm thuế GTGT)
43

Assignment, Essay
44

Assignment, Essay
Ngày 26/12/2019, Công ty nhận được giấy báo có (xem hình 2.18) của ngân
hàng VIB chi nhánh cấp 1 bình dương với nội dung thanh toán hóa đơn 0001597 đồng
trắng thiếc do Công ty TNHH Viễn Thông Hoàn Phát chuyển khoản thanh toán tiền
hàng.
Hình 2.20: Giấy báo có số 3060676333 ngày 26/12/2019
45

Assignment, Essay
Nguồn: Tài liệu công ty
2.5.1.5. Nghiệp vụ 5:
Ngày 02/12/2019, Doanh nghiệp tư nhân Khánh Trân đã lập phiếu đề nghị thanh
toán (xem hình 2.19) và kèm theo hồ sơ (bảng kê vận chuyển lốp của công ty Lê Văn (
xem hình 2.20), Bảng kê vận chuyển lốp của Công ty Minh Thịnh Phát (xem hình
2.21), phiếu kế toán (xem hình 2.22)....) yêu cầu Công ty Cổ Phần Vĩnh Khánh thanh
toán tiền cước vận chuyển lốp về kho Bình Dương theo hóa đơn GTGT số 0000608
mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu KT/18P ngày 31/10/2019 (xem hình 2.20) số tiền
11.632.500 đồng (đã bao gồm thuế GTGT).
46

Assignment, Essay
47

Assignment, Essay
Hình 2.23: Bảng kê vận chuyển lốp của Công ty Lê Văn
48

Assignment, Essay
Hình 2.24: Bảng kê vận chuyển lốp của Công ty Minh Thịnh Phát
49

Assignment, Essay
Hình 2.25: Phiếu kế toán số PCN/002/12/19 ngày 06/12/2019
50

Assignment, Essay
51

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh (20)

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần Cáp Nhựa Vĩnh Khánh