Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập,
Assignment, Essay
Zalo/Sdt 0967 538 624/ 0886 091 915 Website:lamluanvan.net
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CKL VIỆT NAM
Họ và tên sinh viên: LIỄU NGỌC DIỄM
Mã số sinh viên:
Lớp:
Ngành:
GVHD:
1723403010033
D17KT01
KẾ TOÁN
TH.S BÙI THỊ TRÚC QUY
Bình Dương, tháng 11 năm 2020

Assignment, Essay
LỜI CAM ĐOAN
Em xin cam đoan đề tài: “Báo cáo kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL
Việt Nam” là một công trình nghiên cứu độc lập dưới sự hướng dẫn của giảng viên
hướng dẫn: Th.S Bùi Thị Trúc Quy. Ngoài ra không có bất cứ sự sao chép của
người khác. Đề tài, nội dung báo cáo thực tập là sản phẩm mà em đã nỗ lực nghiên
cứu trong quá trình học tập tại trường cũng như tham gia thực tập tại Công ty
TNHH CKL Việt Nam. Các số liệu, kết quả trình bày trong báo cáo là hoàn toàn
trung thực, em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm, kỷ luật của bộ môn và nhà trường đề
ra nếu như có vấn đề xảy ra.
Sinh viên thực hiện
Liễu Ngọc Diễm

Assignment, Essay
LỜI CẢM ƠN
Trước tiên với tình cảm sâu sắc và chân thành nhất, cho phép em được bày tỏ
lòng biết ơn đến tất cả các cá nhân và tổ chức đã tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ em
trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu đề tài này. Trong suốt thời gian từ khi bắt
đầu học tập tại trường đến nay, em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của
quý thầy cô và bạn bè.
Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến cô Bùi Thị Trúc Quy ở Khoa Kế
toán – Trường Đại học Thủ Dầu Một, đã truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em
trong suốt thời gian thực tập. Nhờ có những lời hướng dẫn, dạy bảo của cô nên đề
tài nghiên cứu của em mới có thể hoàn thiện tốt đẹp. Và em xin cảm ơn anh chị
trong công ty TNHH CKL (Việt Nam) đã hết lòng hướng dẫn em để em có thể hoàn
thành bài báo cáo thực tập này.
Bài báo cáo thực tập thực hiện trong khoảng thời gian gần 8 tuần. Bước đầu đi
vào thực tế của em còn hạn chế và còn nhiều bỡ ngỡ nên không tránh khỏi những
thiếu sót trong bài báo cáo, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu
của cô để kiến thức của em trong lĩnh vực này được hoàn thiện hơn đồng thời có
điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức của mình.
Em xin chân thành cảm ơn!

Assignment, Essay
MỤC LỤC
LỜI CAM ĐOAN
LỜI CẢM ƠN
MỤC LỤC................................................................................................................... i
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT..................................................................................... v
DANH MỤC BẢNG................................................................................................. vi
DANH MỤC HÌNH ................................................................................................viii
PHẦN MỞ ĐẦU........................................................................................................ 1
1. Lý do chọn đề tài.................................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu............................................................................................... 1
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.......................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu............................................................ 2
5. Ý nghĩa của đề tài................................................................................................... 3
6. Kết cấu của đề tài ................................................................................................... 3
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CKL VIỆT NAM
4
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH CKL
VIỆT NAM ................................................................................................................ 4
1.1.1. Lịch sử hình thành của công ty ........................................................................ 4
1.1.2. Quá trình phát triển của công ty....................................................................... 5
1.1.3. Ngành nghề kinh doanh của công ty................................................................ 5
1.1.4. Quy trình và công nghệ sản xuất...................................................................... 8
1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY.............................................. 9
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý.......................................................................... 9
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban......................................................... 9
1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA BỘ MÁY KẾ TOÁN ............................................ 11
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty ...................................................... 11
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành..................................................... 11
1.3.2.1. Kế toán trưởng: ........................................................................................... 11
1.3.2.2. Kế toán tổng hợp:........................................................................................ 12
1.3.2.3. Kế toán thanh toán: ..................................................................................... 12
i

Assignment, Essay
1.3.2.4. Kế toán mua bán hàng:................................................................................ 13
1.3.2.5. Kế toán thuế: ............................................................................................... 13
1.3.2.6. Thủ quỹ: ...................................................................................................... 13
1.4. CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP DỤNG
TẠI CÔNG TY......................................................................................................... 13
1.4.1. Chế độ chính sách kế toán.............................................................................. 13
1.4.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty ........................................................... 13
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH CKL
VIỆT NAM .............................................................................................................. 16
2.1. NỘI DUNG ....................................................................................................... 16
2.2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN .............................................................................. 16
2.3. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG.................................................................................. 17
2.3.1. Giới thiệu về số tài khoản .............................................................................. 17
2.3.2. Nghiệp vụ phát sinh tăng tại công ty.............................................................. 17
2.3.3. Nghiệp vụ phát sinh giảm tại công ty............................................................. 17
2.4. CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN................................................................. 18
2.4.1. Chứng từ và mục đích của chứng từ .............................................................. 18
2.4.2. Sổ sách kế toán và mục đích của sổ sách....................................................... 18
2.5. CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY........................... 19
2.5.1. Chứng từ thực tế............................................................................................. 19
2.5.2. Ghi sổ sách ..................................................................................................... 28
2.5.3 Trình bày trên báo cáo tài chính...................................................................... 37
2.6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC TIỀN MẶT
TRONG 3 QUÝ I – II – III CỦA NĂM 2019......................................................... 41
2.6.1 Phân tích biến động của khoản mục tiền mặt.................................................. 41
2.6.1.1 Phân tích biến động tiền mặt của Công ty TNHH CKL Việt Nam quý I – II
năm 2019.................................................................................................................. 42
2.6.1.2 Phân tích biến động tiền mặt của Công ty TNHH CKL Việt Nam quý II – III
năm 2019.................................................................................................................. 42
2.6.2 Phân tích kết cấu của khoản mục tiền mặt...................................................... 43
2.6.3 Phân tích khả năng thanh toán nhanh bằng tiền.............................................. 45
ii

Assignment, Essay
2.6.3.1 Khái niệm ...................................................................................................... 45
2.6.3.2 Công thức và cách tính .................................................................................. 45
2.6.3.3 Giải thích ý nghĩa .......................................................................................... 45
2.6.3.4 Số liệu trích từ bảng cân đối kế toán và bảng cân đối tài khoản 3 quý I – II –
III của năm 2019 ....................................................................................................... 46
2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG 3 QUÝ I – II – III CỦA NĂM
2019 ........................................................................................................................... 46
2.7.1. Phân tích tình hình biến động và kết cấu bảng cân đối kế toán tại công ty
TNHH CKL Việt Nam trong 3 quý I – II – III của năm 2019 .................................. 47
2.7.1.1 Phân tích tình hình biến động và kết cấu tài sản của công ty TNHH CKL
Việt Nam trong 3 quý I – II – III của năm 2019: ...................................................... 47
2.7.1.2 Phân tích tình hình biến động và kết cấu của nguồn vốn của công ty TNHH
CKL Việt Nam của 3 quý I – II – III của năm 2019 ................................................. 54
2.7.2 Phân tích biến động và kết cấu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của
3 quý I – II – III của năm 2019 ................................................................................. 58
2.7.2.1 Phân tích tình hình biến động báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3
quý I – II – III của năm 2019 .................................................................................... 59
2.7.2 Phân tích tình hình kết cấu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 3
quý I – II – III của năm 2019 .................................................................................... 64
2.7.3 Phân tích các tỷ số khả năng thanh toán của công ty CKL Việt Nam qua 3 quý
I – II – III của năm 2019 ........................................................................................... 67
2.7.3.1 Phân tích hệ số khả năng thanh toán hiện hành của công ty TNHH CKL Việt
Nam qua 3 quý I – II – III của năm 2019 ................................................................. 67
2.7.3.2 Phân tích hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty TNHH CKL Việt
Nam qua 3 quý I – II – III của năm 2019 ................................................................. 68
2.7.4. Phân tích tỷ số tài chính của công ty TNHH CKL Việt Nam trong 3 quý I – II
– III của năm 2019 .................................................................................................... 68
2.7.4.1 Phân tích tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS) của công ty TNHH CKL
Việt Nam trong 3 quý I – II – III của năm 2019 ....................................................... 69
2.7.4.2 Phân tích tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) của công ty TNHH CKL
Việt Nam trong 3 quý I – II – III của năm 2019 ....................................................... 70
iii

Assignment, Essay
2.7.4.3 Phân tích tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) của công ty TNHH
CKL Việt Nam trong 3 quý I – II – III của năm 2019 ............................................. 70
CHƯƠNG 3. NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP ............................................................... 72
3.1. NHẬN XÉT....................................................................................................... 72
3.1.1. Nhận xét về cơ cấu của công ty...................................................................... 72
3.1.2. Nhận xét về bộ máy kế toán của công ty ....................................................... 73
3.1.3. Nhận xét về công tác kế toán tiền mặt tại công ty ......................................... 73
3.2. GIẢI PHÁP ....................................................................................................... 74
3.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty ................................................... 74
3.2.2 Chứng từ, sổ sách của công ty......................................................................... 75
3.2.3 Về tình hình tài chính...................................................................................... 75
KẾT LUẬN.............................................................................................................. 76
iv

Assignment, Essay
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
STT TỪ VIẾT TẮT NGHĨA TỪ
1 BTC Bộ tài chính
2 GTGT Giá trị gia tăng
3 TK Tài khoản
4 TNHH Trách nhiệm hữu hạn
5 TT Thông tư
v

Assignment, Essay
DANH MỤC BẢNG
Bảng 1.1 Danh sách các loại sản phẩm trong công ty................................................. 6
Bảng 2.1. Trích sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 09/2019 ............................................ 29
Bảng 2.2. Chứng từ ghi sổ số 01 tháng 09/2019 ....................................................... 31
Bảng 2.3. Chứng từ ghi sổ số 02 tháng 09/2019 ....................................................... 32
Bảng 2.4. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tháng 09/2019 .............................................. 33
Bảng 2.5. Trích sổ cái tài khoản tháng 09/2019 ........................................................ 34
Bảng 2.6. Trích bảng cân đối tài khoản tháng 09/2019 ............................................ 36
Bảng 2.7. Bảng cân đối kế toán tháng 09/2019 ........................................................ 37
Bảng 2.8. Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ tháng 09/2019 ....................................... 40
Bảng 2.9. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt quý I – II năm 2019 ................. 42
Bảng 2.10. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt quý II – III năm 2019 ............ 42
Bảng 2.11. Bảng phân tích kết cấu về khoản mục tiền mặt 3 quý I – II – III của năm
2019 ........................................................................................................................... 44
Bảng 2.12. Bảng tính tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt trong 3 quý I – II – III
của năm 2019 ............................................................................................................ 46
Bảng 2.13. Phân tích tình hình biến động tài sản qua 3 quý I – II – III của năm 2019
................................................................................................................................... 48
Bảng 2.14. Phân tích kết cấu tài sản qua 3 quý I – II – III của năm 2019 ................ 51
Bảng 2.15. Phân tích biến động nguồn vốn qua 3 quý I – II – III của năm 2019 ..... 55
Bảng 2.16. Phân tích kết cấu nguồn vốn qua 3 quý I – II – III của năm 2019 ......... 57
Bảng 2.17. Phân tích tình hình biến động báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua
3 quý I – II – III của năm 2019 ................................................................................. 60
Bảng 2.18. Phân tích tình hình kết cấu của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
qau 3 quý I – II – III của năm 2019........................................................................... 65
Bảng 2.19. Phân tích hệ số khả năng thanh toán hiện hành qua 3 quý I – II – III của
năm 2019 ................................................................................................................... 67
Bảng 2.20. Phân tích hệ số khả năng thanh toán nhanh qua 3 quý I – II – III của năm
2019 ........................................................................................................................... 68
Bảng 2.21. Phân tích tỷ số lợi nhuận trên doanh thu qua 3 quý I – II –III của năm
2019 ........................................................................................................................... 69
vi

Assignment, Essay
Bảng 2.22. Phân tích tỷ số lợi nhuận trên tổng tài sản qua 3 quý I – II –III của năm
2019 ........................................................................................................................... 70
Bảng 2.23. Phân tích tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu qua 3 quý I – II –III của
năm 2019 ................................................................................................................... 70
vii

Assignment, Essay
DANH MỤC HÌNH
Hình 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất.............................................................................. 8
Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý..................................................................... 9
Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán................................................................... 11
Hình 1.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ của công ty .............................................................. 14
Hình 2.1. Phiếu thu số PTB09-0001 ngày 06/09/2019 ............................................ 19
Hình 2.2. Hóa đơn GTGT số 0001441 ngày 31/08/2019......................................... 20
Hình 2.3. Phiếu chi số PCK 09.0021 ngày 23/09/2019 ........................................... 21
Hình 2.4. Giấy nộp tiền ngày 23/09/2019................................................................ 22
Hình 2.5. Phiếu thu số PCK09.0002 ngày 23/09/2019 ............................................ 23
Hình 2.6. Giấy rút tiền ngày 23/09/2019.................................................................. 23
Hình 2.7. Phiếu chi số PCK09.0025 ngày 25/09/2019 ............................................ 24
Hình 2.8. Hóa đơn GTGT số 0196264 ngày 31/08/2019......................................... 25
Hình 2.9. Bảng kê nợ chi tiết tháng 08/2019 ........................................................... 26
Hình 2.10. Phiếu chi số PCK09.0045 ngày 30/09/2019 .......................................... 27
Hình 2.11. Bảng lương nhân viên tháng 09/2019 .................................................... 28
viii

Assignment, Essay
PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang gặp sự
cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các Doanh nghiệp phải luôn luôn
nhận thức, đánh giá được tiềm năng của Doanh nghiệp mình trên thị trường để có
thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì Kế toán là
một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành Doanh nghiệp. Có thể nói Kế toán
là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản,
nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay
kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được. Bên cạnh đó đòi hỏi
Doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình sản xuất kinh
doanh của mình.
Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý
chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn
chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong kinh doanh từ đó
đảm bảo hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò
của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó tiền mặt đóng vai
trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh của các
Doanh nghiệp.
Xét về tầm quan trọng và tính cấp thiết của tiền mặt nên tôi đã chọn đề tài:
“Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam” để nghiên cứu trong quá
trình thực tập tốt nghiệp.
2. Mục tiêu nghiên cứu
- Mục tiêu chung: Tìm hiểu về thực trạng công tác kế toán tiền mặt tại Công ty
TNHH CKL Việt Nam từ đó đề ra một số giải pháp giúp công ty quản lý và hạch
toán tiền mặt có hiệu quả hơn trong tương lai.
- Mục tiêu cụ thể:
+ Giới thiệu về Công ty TNHH CKL Việt Nam.
+ Tìm hiểu và đánh giá thực trạng kế toán tiền mặt tại Công ty.
+ Đưa ra nhận xét và kiến nghị giúp Công ty hoàn thiện công tác kế toán tiền
mặt tốt hơn trong tương lai.
1

Assignment, Essay
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- Đối tượng nghiên cứu: nghiên cứu về công tác kế toán tiền mặt tại Công ty
TNHH CKL Việt Nam.
- Phạm vi nghiên cứu:
+ Phạm vi không gian: đề tài nghiên cứu chủ yếu tìm hiểu về công tác kế toán
tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam.
+ Phạm vi thời gian: thời gian của số liệu được lấy từ một số nghiệp vụ phát
sinh trong tháng 9 năm 2019 tại Công ty TNHH CKL Việt Nam.
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
Phương pháp nghiên cứu:
- Phương pháp thu thập dữ liệu: Dữ liệu phục vụ cho báo cáo được thu thâp
thông qua các nguồn sau:
+ Nguồn dữ liệu thứ cấp: Các dữ liệu thu thâp từ nguồn này bao gồm các văn
bản Luật, thông tư… của Quốc hội, các Bộ, các ngành về kế toán tiền mặt: Tài liệu
giới thiệu về doanh nghiệp, đặc điểm, mục tiêu, phương hướng, chính sách phát
triển của Công ty; Các sổ sách, chứng từ, báo cáo kế toán liên quan đến công tác kế
toán tiền mặt.
+ Nguồn dữ liệu sơ cấp: Trực tiếp khảo sát công tác kế toán tại Công ty
TNHH CKL Việt Nam để thu thâp thông tin đảm bảo tính xác thực cho công tác
nghiên cứu.
- Phương pháp hạch toán kế toán: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản,
sổ sách để hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và kiểm soát thông tin về
các nghiệp vụ kinh tế phát sinh chính.
- Phương pháp xử lý phân tích số liệu: Các dữ liệu thu thập được sẽ được kiểm
tra, sàng lọc, sau đó sẽ tiến hành thống kê, phân tích. Bên cạnh đó, tiến hành xử lý
số liệu bằng cách sử dụng sơ đồ, bảng biểu… để phân tích, tổng hợp và đánh giá. Là
phương pháp dựa trên những số liệu đã có sẵn để phân tích những ưu, nhược điểm
trong công tác kế toán tiền mặt nhằm hiểu rõ hơn về các vấn đề nghiên cứu từ đó
tìm ra nguyên nhân và giải pháp khắc phục nâng cao chất lượng của công tác kế
toán tiền mặt.
Nguồn dữ liệu: Các chứng từ, tài liệu liên quan đến tiền mặt năm 2019.
2

Assignment, Essay
5. Ý nghĩa của đề tài
- Ý nghĩa khoa học: Hệ thống hoá, phân tích và làm rõ được cơ sở lý luận về kế
toán tiền mặt và góp phần vào việc cung cấp tài liệu cho những nghiên cứu tương tự
sau này.
- Ý nghĩa thực tiễn: Trên cơ sở lý luận tổng quan và nghiên cứu thực trạng kế
toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam, đề tài đã nêu lên được những ưu,
nhược điểm và từ đó đề xuất ra các giải pháp để nhằm nâng cao chất lượng và hoàn
thiện kế toán tiền mặt của Công ty TNHH CKL Việt Nam.
6. Kết cấu của đề tài
Bao gồm phần mở đầu, ba chương và phần kết luận.
- CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CKL VIỆT
NAM.
- CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH
CKL VIỆT NAM.
- CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP.
3

Assignment, Essay
CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY
TNHH CKL VIỆT NAM
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH CKL
VIỆT NAM
1.1.1. Lịch sử hình thành của công ty
Theo lời mời gọi các nhà phát triển đầu tư nước ngoài của chính phủ, Công ty
CKL được thành lập và đi vào hoạt động theo giấy phép đầu tư số 1636/CP do bộ kế
hoạch và đầu tư cấp vào năm 1996 dưới sự quản lý trực tiếp của ban quản lý các
khu công nghiệp tỉnh Bình Dương.
+ Tên công ty: CÔNG TY TNHH CKL VIỆT NAM.
+ Tên giao dịch: CKL (VIETNAM) CORPORATION.
+ Tên viết tắt: CKL (VIETNAM) CORPORATION
+ Với số vốn đầu tư ban đầu: 2 triệu USD.
+ Mã số thuế: 3700237835.
+ Địa chỉ: Lô CN5, đường số 1, KCN Sóng Thần 3, Thành phố Thủ Dầu Một,
+ Người đại diện: Thirunavukkarasu.
+ Điện thoại: 02743742178
+ Fax: 02743742312
+ Email: cklvn@hcm.vnn.vn
Phân xưởng sản xuất: diện tích 35.967m2 nằm trong khu công nghiệp Sóng
Thần 3 chuyên ngành sản xuất nước giải khát không ga, tiêu thụ nội địa và xuất
khẩu.
Công ty có tư pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịu
trách nhiệm về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh. Tự chủ về tài chính, kinh
doanh trong số vốn doanh nghiệp quản lý, chịu trách nhiệm về việc bảo toàn và phát
triển vốn, có con dấu riêng để giao dịch, có tài sản và tài khoản riêng dược mở tại
ngân hàng ACB v.v….
Ngay từ đầu những ngày hoạt động, Công ty TNHH CKL đã là một đơn vị sản
xuất kinh doanh nước giải khát không ga mang tính đa dạng về sản phẩm không chỉ
phục vụ cho thị trường mà còn xuất khẩu.
4

Assignment, Essay
1.1.2. Quá trình phát triển của công ty
24 năm hoạt động cũng là một quá trình Công ty TNHH CKL không ngừng
hoàn thiện bộ máy quản lý, lực lượng lao động, đến nay Công ty đã có hơn 230 cán
bộ, chuyên gia, công nhân viên và công nhân lao động có kiến thức chuyên sâu và
giàu kinh nghiệm. Điều quan trọng hơn cả là ngay từ đầu Công ty đã hình thành nên
bộ phận bán hàng chuyên nghiệp nhằm đưa thương hiệu của mình đến nhiều người
tiêu dùng hơn.
Từ khi thành lập đến nay, Công ty đã có những bước phát triển lớn mạnh,
không chỉ về kim ngạch xuất khẩu hàng năm tăng dần, mà quy mô năng lực sản
xuất kinh doanh của Công ty cũng được mở rộng đáng kể.
Nhìn lại chặng đường 24 năm đã qua, với số vốn đầu tư ban đầu Công ty đã
phát huy được tiềm năng của mình cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của đội ngũ cán
bộ công nhân viên. Trong suốt quá trình hoạt động, không thể kể hết những khó
khăn chồng chất cũng như những trở ngại không lường mà tập thể cán bộ công nhân
viên Công ty phải vượt qua từ những ngày tháng khởi nghiệp, đổi lại đến nay Công
ty đã khẳng định được uy tín, vị thế, thương hiệu của mình trong lĩnh vực sản xuất.
Để tồn tại trên thị trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt và đáp ứng được yêu cầu
ngày càng cao của thị trường cũng như sự phát triển không ngừng của đất nước,
Công ty đã xây dựng chiến lược cho riêng mình, trong đó trọng tâm là đầu tư vào
nguồn nhân lực chất lượng cao, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân
viên; Công ty không ngừng đổi mới công nghệ, trang bị máy móc, thiết bị thi công
hiện đại, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào đổi mới biện pháp thi công theo
hướng hiện đại và tiên tiến.
Và càng ngày Công ty TNHH CKL bước đi càng vững chắc hơn, đưa ra thị
trường tiêu thụ hơn 40 loại nước, tăng nhiều loại so với ban đầu, mở rộng thị trường
tiêu thụ trong nước và trên nhiều quốc gia.
1.1.3. Ngành nghề kinh doanh của công ty
Công ty TNHH CKL chuyên về ngành sản xuất đồ uống không cồn và nước
khoáng.
5

Assignment, Essay
Các loại nước ép bao gồm tất cả những chất lỏng có được từ các loại trái cây,
củ quả. Có rất nhiều loại của nước ép ví dụ như nước (cam vắt, chanh dây, xoài, cà
rốt, thơm, dưa hấu,…) ngoài ra còn có sữa đậu nành, nước tăng lực, nước yến..
Các loại thức uống này thường có kết hợp nhiều thứ hỗn hợp khác hơn là chỉ
có mỗi trái cây và rau củ quả ép. Những thành phần này là nước, đường, dextrose,
glucose, axit abosorbic và nạc của trái cây...
Cho đến nay Công ty đã có hơn 30 loại thức uống được sản xuất vơi quy trình quy
mô hiện đại, tiên tiến.
Sau đây là một số loại thức uống của Công ty được thể hiện qua bảng 1.1:
Bảng 1.1 Danh sách các loại sản phẩm trong công ty
DANH SÁCH SẢN PHẨM
ST NHÃN
TÊN TIẾNG ANH TÊN TIẾNG VIỆT
T HÀNG
1 Sagiko Calamansi Nước Tắc
2 Sagiko Sour Plum Nước Xí Muội
3 Sagiko Soursop Nước Mãng Cầu Xiêm
4 Sagiko Pineapple Nước Khóm
5 Sagiko Pink Guava Nước Ổi Đỏ
6 Sagiko Mango Nước Xoài
7 Sagiko Soya Bean Sữa Đậu Nành
8 Sagiko Chrysanthemum Nước Bông Cúc
9 Sagiko Lychee Nước Vải
10 Sagiko Winter Melon Nước Bí Đao
11 Sagiko Carrot Nước Cà Rốt
12 Sagiko Mixed Fruit Nước Trái Cây Hỗn Hợp
13
Gold Cow /
Energy Nước Tăng Lực
Ninja
14 Sagiko Orange Nước Cam
15 Sagiko Tea Plus Trà có thêm nhiều mùi khác
6

Assignment, Essay
16 Sagiko Tamarind Nước Me
17 Sagiko Grass Jelly Nước Sương Sáo
18 Sagiko Ginseng With Red Date Nước Sâm táo đỏ
19 Sagiko Blackcurrant Nước Phúc Bồn Tử
20 Sagiko Fuji Apple Nước Táo Fuji
21 Sagiko Aloe Vera Plus
Nha Đam có thêm nhiều mùi
khác
22 Sagiko Passion Fruit Nước Chanh Dây
23 Sagiko Pomegranate Nước Trái Lựu
24 Sagiko Star Fruit Nước Trái Khế
25 Sagiko
Mango Float With Real Nước Trái Xoài Với Xoài
Bits Nhuyễn Thể
26 Sagiko
Peach Float With Real Nước Trái Đào Với Đào Nhuyễn
Bits Thể
27 Sagiko
Orange Float With Real
Nước Cam Với Tép Cam
Sac
28 Sagiko
Pineapple Float With Nước Trái khóm Với Khóm
Real Bits Nhuyễn Thể
29 Sagiko
Mixed Fruit Float with Nước Trái cây hỗn hợp Với
Real Bits hỗn hợp trái cây Nhuyễn Thể
30 Iceberg Pineapple Nước Khóm
31 Iceberg Mango Nước Xoài
32 Iceberg Pink Guava Nước Ổi Đỏ
33 Iceberg Mixed Fruit Nước Trái Cây Hỗn Hợp
34 Iceberg Soya Bean Sữa Đậu Nành
35 Iceberg Lychee Nước Vải
36 Iceberg Soursop Nước Mãng Cầu Xiêm
37 Iceberg Winter Melon Nước Bí Đao
38 Iceberg Grass Jelly Nước Sương Sáo
39 Red eagle Red eagle Nước Tăng Lực
Nguồn: Công ty TNHH CKL Việt Nam(2019)
7

Assignment, Essay
1.1.4. Quy trình và công nghệ sản xuất
Quy trình sản xuất của Công ty TNHH CKL Việt Nam được thể hiện dưới
hình 1.1 sau đây:
Nguyên Liệu Phối Chế Chiết Rót Nóng
Xuất Bán Lưu Kho Đóng Gói
Hình 1.1 Sơ đồ quy trình sản xuất
Nguồn: Công ty TNHH CKL Việt Nam (2019) Sản xuất trên dây chuyền công
nghệ khép kín với công suất 500 lon/phút.
Ngoài phân xưởng và văn phòng làm việc, Công ty còn có các kho bãi chứa hàng
với diện tích hàng nghìn m2.
8

Assignment, Essay
1.2. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY
1.2.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức là mối quan hệ chức năng giữa các phòng ban của Công ty
TNHH CKL Việt Nam được thể hiện dưới hình 1.2 sau đây:
CHỦ TỊCH HỘI
ĐỒNG QUẢN
TRỊ
GIÁM ĐỐC
ĐIỀU HÀNH
GĐ. TÀI GĐ. SẢN GĐ. KỸ
CHÍNH XUẤT THUẬT
P. KẾ P. THÍ P. SẢN ĐIỆN
TOÁN NGHIỆM XUẤT
CƠ
KHÍ
P.HÀNH
CHÍNH
P. KINH
DOANH
P.KẾ
HOẠCH
KHO
HÀNG
Hình 1.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban
- Giám đốc Công ty: do Chủ Tịch Hội Đồng Quản Trị bổ nhiệm có trách nhiệm
nhận, quản lý tổ chức và khai thác các nguồn lực theo mục tiêu, nhiệm vụ của đơn
vị.
- Giám đốc tài chính: điều hành và quản lý tình hình tài chính của Công ty,
đồng thời tham mưu cho giám đốc để xử lý toàn bộ hoạt động của Công ty.
9

Assignment, Essay
- Giám đốc sản xuất: chức năng sản xuất sản phẩm cung ứng cho phòng kinh
doanh trong nước bán cho khách hàng với chất lượng tốt nhất theo đúng công thức
mà phòng KCS đã kiểm tra lấy mẫu, hàng tháng phối hợp với phòng kế toán kiểm
kê hàng còn tồn kho để lên báo cáo xử lý hàng để tránh trường hợp xuất đi hàng đã
quá hạn sử dụng và xuất sai hàng.
- Giám đốc kỹ thuật: chịu trách nhiệm kiểm tra, theo dõi, đôn đốc và tham mưu
giúp Giám đốc về lĩnh vực quản lý, sử dụng phương tiện, máy móc, thiết bị, vật tư
trong toàn Công ty. Xây dựng kế hoạch bảo dưỡng, sửa chữa các thiết bị và công tác
bảo hiểm cho phương tiện, thiết bị.
- Phòng kế toán: 04 người có nhiệm vụ lập kế hoạch tài chính, kế hoạch chi phí,
tính giá thành, thanh toán các khoản phải trả, theo dõi công nợ, lập báo cáo tài chính
định kỳ.
- Phòng hành chính: 02 người tổ chức cán bộ tiếp nhận nhân viên, kiến nghị với
giám đốc các vân đề liên quan đến nhân sự. Đảm nhận việc đào tạo đội ngũ nhân
viên và công nhân cho Công ty.
- Phòng kinh doanh: 02 người có nhiệm vụ giao tiếp với khách hàng tính toán
giá, tổ chức thực hiện, theo dõi giám sát, tổng hợp và lập báo cáo kết quả hoạt động
kinh doanh.
- Phòng kế hoạch: 02 người phân tích, đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh
đạt được và hoạch định kế hoạch, chỉ tiêu phấn đấu cho giai đoạn tiếp theo. Đề xuất
ban giám đốc những điều chỉnh phù hợp để đạt được kết quả tối ưu.
- Phòng thí nghiệm: tạo ra những sản phẩm đạt những chỉ tiêu hóa lý, hàm
lượng theo tiêu chuẩn. Hoàn thành công việc pha chế thử nghiệm sản phẩm mới
được giao.
- Phòng sản xuất: 70 người, gồm các khâu phối chế, chiết rót, đóng gói, lưu kho,
xuất thành phẩm.
Về cơ cấu nhân sự:
Cho tới thời điểm hiện nay, công ty chỉ có 21 Cán bộ Công nhân viên, tuy vậy
hầu hết lực lượng lao động tại công ty đều được đào tạo. Công ty luôn ý thức được
yếu tố con người trong công tác quản lý điều hành và trong kinh doanh là vấn đề
cấp thiết bởi nó là mắt xích quyết định sự chuyển động trong bộ máy hoạt động của
10

Assignment, Essay
công ty. Chính vì lý do đó, Công ty TNHH CKL đã chú trọng công tác đào tạo, bồi
dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn thường xuyên.
1.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA BỘ MÁY KẾ TOÁN
1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán là mối quan hệ của từng phần hành được thể
hiện dưới hình 1.3 sau đây:
KT THANH TOÁN
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
KT MUA BÁN KT THUẾ THỦ QUỸ
Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Do yêu cầu đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty nên tổ
chức bộ máy kế toán rất gọn nhưng tập trung. Tổ chức bộ máy kế toán gồm 06
người:
- 01 Kế toán trưởng
- 01 Kế toán tổng hợp
- 01 Kế toán thanh toán
- 01 Kế toán mua bán
- 01 Kế toán thuế
- 01 Thủ quỹ
1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành
1.3.2.1. Kế toán trưởng:
Chức năng:
- Giám sát toàn bộ nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Tham mưu cho Ban Giám Đốc và người chịu trách nhiệm trước Ban Giám
Đốc về tình hình tài chính của công ty.
- Nghiên cứu và cập nhật thông tin chế độ Kế toán mới ban hành.
11

Assignment, Essay
- Giám sát việc chấp hành các chế độ báo cáo Kế toán, đảm bảo tính trung
thực, hợp lý trong Báo cáo tài chính được phát hành.
- Điều động và phân công công việc cho từng nhân viên, phù hợp với trình độ
và nhận thức của từng người.
- Kiểm tra việc chấp hành nội quy, quy định có liên quan và theo dõi tiến độ
làm việc của từng nhân viên.
- Giải quyết những khó khăn của nhân viên trong phòng.
Nhiệm vụ:
- Kiểm tra quy trình thanh toán của nhân viên và khách hàng, tổ chức công tác
Kế toán cho nhân viên thực hiện nhanh gọn, dễ hiểu và đầy đủ.
- Hướng dẫn và bổ sung những thiếu xót trong phần hành của nhân viên.
- Luôn tìm hiểu và giải quyết những khó khăn của nhân viên trong phạm vi
của mình và kịp thời báo cáo những vướng mắc gặp phải ngoài khả năng của mình
cho Ban Giám Đốc giải quyết.
- Đối chiếu và duyệt chứng từ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thường
xuyên.

Nơi gửi báo cáo: Ban Giám Đốc.

1.3.2.2. Kế toán tổng hợp:
- Tổng hợp số liệu của các Kế toán viên để lập Báo cáo Tài chính theo quy
định của chế độ kế toán hiện hành. Sau đó, chuyển lên Kế toán trưởng để duyệt kịp
thời báo cáo cho các cơ quan chủ quản về tình hình hoạt động kinh doanh của công
ty.
- Cùng Kế toán trưởng phân tích tình hình tình tài chính của công ty trong mỗi
thời điểm phát hành báo cáo, để cung cấp các thông tin tài chính cho ban Giám Đốc
ra chiến lược kinh doanh.

Nơi gửi báo cáo: Kế toán trưởng.

1.3.2.3. Kế toán thanh toán:
- Theo dõi công nợ phải trả, phải thu khách hàng lên kế hoạch thanh toán, thời
hạn thanh toán lập Phiếu chi, Ủy nhiệm chi thanh toán cho khách hàng.
- Lưu trữ chứng từ ngân hàng, hóa đơn, phiếu chi theo từng tháng.
- Đối chiếu số liệu của công ty với sổ phụ ngân hàng có trùng khớp.
12

Assignment, Essay
- Chi các khoản có chứng từ hợp lệ không thanh toán những trường hợp mua
hàng không có hóa đơn chứng từ. Tránh nguồn tiền đi ra bất hợp lý
1.3.2.4. Kế toán mua bán hàng:
- Xuất hóa đơn, nhận đơn đặt/mua hàng lên kế hoạch giao/nhận hàng, theo dõi,
nhắc nhở công nợ lên lịch khách hàng thanh toán/thanh toán tiền mua hàng.
- Tính chiết khấu hàng tháng, quí, năm cho khách hàng.
- Chăm sóc khách hàng.
- Lưu trữ hóa đơn mua/bán hàng.
- Làm hợp đồng mua/bán hàng cho khách hàng và lưu trữ.
- Hàng tháng kiểm tra hóa đơn đầu ra với đơn hàng.
1.3.2.5. Kế toán thuế:
- Trực tiếp làm việc cơ quan thuế khi có phát sinh .
- Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng kê thuế đầu vào , đầu ra của
từng cơ sở.
- Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất khẩu
- Hằng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra của toàn doanh nghiệp,
phân loại theo thuế suất .
- Hằng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào của toàn doanh nghiệp
theo tỉ lệ phân bổ đầu ra được khấu trừ .
-Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách , tồn đọng ngân sách ,hoàn thuế của
doanh nghiệp.
1.3.2.6. Thủ quỹ:
Thu tiền, Chi tiền khi phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt phối hợp với Ban
giám đốc kiểm kê quỹ hàng tháng và khi có yêu cầu.
1.4. CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN VÀ HÌNH THỨC KẾ TOÁN ÁP
DỤNG TẠI CÔNG TY
1.4.1. Chế độ chính sách kế toán
Chế độ kế toán: công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH CKL Việt Nam
được thực hiện theo thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính.
1.4.2. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Công ty thực hiện kế toán theo phương thức kê khai thường xuyên: mọi nghiệp
vụ kinh tế phát sinh của công ty từ lập chứng từ ban đầu đến sổ sách kế toán chi tiết,
tổng hợp đều thực hiện tại phòng kế toán.
13

Assignment, Essay
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12.
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán là chuyển đổi các đồng tiền
khác sang tiền Việt Nam Đồng.
Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Hình thức kế toán đang áp dụng tại công ty là hình thức Chứng Từ Ghi Sổ,
phương tiện tính toán và xử lý số liệu bằng máy vi tính (phần mềm kế toán).
Trình tự ghi chép chứng từ của Công ty được thể hiện dưới hình 1.4 sau đây:
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng
Sổ cái
từ ghi sổ
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Bảng cân đối tài khoản
Báo cáo tài chính
Hình 1.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ của công ty
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH CKL Việt Nam (2019)
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi đối chiếu
Sổ sách sử dụng tại công ty:
- Chứng từ ghi sổ.
- Các loại sổ, thẻ chi tiết được mơ theo yêu cầu quản lý cụ thể của công ty.
Các loại sổ thẻ chi tiết được sử dụng tại công ty:
- Sổ quỹ (do thủ quỹ giữ và ghi chép) sổ chi tiết tiền mặt và sổ chi tiết tiền gửi
ngân hàng (do kế toán giữ và ghi chép).
14

Assignment, Essay
- Thẻ kho (do thủ kho giữ) sổ chi tiết vật tư , thành phẩm (do kế toán giữ và
ghi chép).
- Thẻ tài sản cố định, sổ chi tiết tài sản cố định.
- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh (chi phí vật liệu trực tiếp, chi phí nhân
công trực tiếp , chi phí quản lý sản xuất chung).
- Sổ chi tiết doanh thu bán hàng.
- Sổ chi tiết thanh toán (131, 136, 331, 334... ).
- Sổ chi tiết các tài khoản.
Ngoài ra công ty còn sử dụng thêm các loại sổ khác.
15

Assignment, Essay
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY
TNHH CKL VIỆT NAM
2.1. NỘI DUNG
-Tài khoản tiền mặt dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt của
doanh nghiệp.
- Phương thức thanh toán của công ty là thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt đối
với các hóa đơn có giá trị dưới 20.000.000 đồng, các đơn hàng có giá trị lớn hơn
thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
- Tiền mặt của công ty phát sinh tăng khi bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch
vụ thu ngay; Khi phát sinh các khoản doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu
khác; Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ. Tiền mặt giảm khi xuất quỹ nộp vào tài
khoản ngân hàng; Khi xuất quỹ mua nguyên vật liệu, chi phí đi đường, chi phí tiếp
khách và các chi phí khác.[1]
2.2. NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN
Công ty TNHH CKL Việt Nam đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư
200/2014/TT-BTC nên nguyên tắc kế toán của tiền mặt được áp dụng theo Thông tư
200/2014/TT-BTC như sau:
1. Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ doanh
nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng tiền tệ. Chỉ phản ánh vào TK 111
“Tiền mặt” số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ. Đối với
khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của
doanh nghiệp) thì không ghi vào bên Nợ TK 111 “Tiền mặt” mà ghi vào bên Nợ TK
113 “Tiền đang chuyển”.
2. Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ
chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ
theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh
nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.
3. Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép
hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền
mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
16

Assignment, Essay
4. Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ
quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ
kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác
định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.[1]
2.3. TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
2.3.1. Giới thiệu về số tài khoản
- Tài khoản sử dụng: 1111 - Tiền mặt Việt Nam đồng: Phản ánh tình hình thu, chi
và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp. Tài khoản này sử dụng chủ yếu cho thu bán
hàng, rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt; Chi mua nguyên vật liệu, chi tạm ứng, chi
khác.
- Các tài khoản liên quan:
+ Tài khoản 1121: Tiền gửi Ngân hàng Việt Nam
+ Tài khoản 131: Phải thu của khách hàng
+ Tài khoản 331: Phải trả cho người bán
+ Tài khoản 334: Phải trả cho người lao động
2.3.2. Nghiệp vụ phát sinh tăng tại công ty
Bên Nợ: Phản ánh các nghiệp vụ tăng tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm:
- Thu tiền bán hàng
- Thu tiền khách hàng trả nợ hoặc ứng trước
- Rút Sec về nhập quỹ
- Nhân viên trả lại tạm ứng thừa
2.3.3. Nghiệp vụ phát sinh giảm tại công ty
Bên Có: Phản ánh các nghiệp vụ giảm tiền mặt trong kỳ tại công ty, bao gồm:
- Chi tiền mua hàng, mua nguyên vật liệu
- Chi tiền gửi vào tài khoản ngân hàng
- Chi tiền trả cho nhà cung cấp hoặc ứng trước tiền cho người bán
- Chi tiền mua văn phòng phẩm
- Chi tiền trả lương nhân viên
- Chi tiền đi đường
- Chi phí khác
Số dư cuối kỳ Bên Nợ: thể hiện số tiền mặt hiện còn vào ngày cuối kỳ.
17

Assignment, Essay
2.4. CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN
2.4.1. Chứng từ và mục đích của chứng từ
Tại Công ty TNHH CKL Việt Nam, đối với tiền mặt đã sử dụng những chứng
từ sau đây:
- Hoá đơn GTGT: Áp dụng cho các tổ chức, cá nhân kê khai và tính thuế theo
phương pháp khấu trừ trong các hoạt động kinh doanh, vận tải nội địa, mua bán…
- Dựa trên hoá đơn GTGT, doanh nghiệp có thể tổng hợp được số thuế cần
nộp, thông qua đó có thể giảm được những phiền toái không đáng trong hoạt động
kinh doanh. Được dùng để làm căn cứ ghi vào các loại sổ tại đơn vị như Sổ Cái, Sổ
Nhật ký chung, Sổ chi tiết…
- Phiếu thu: Mục đích của các mẫu phiếu thu khi được sử dụng trong các
doanh nghiệp là để nhập quỹ các số tiền mặt, ngoại tệ,… đồng thời làm căn cứ để
thủ quỹ làm các nhiệm vụ thu tiền, ghi sổ quỹ, ghi vào trong sổ kế toán các khoản
thu liên quan.
- Phiếu chi: Nhằm xác định các khoản tiền mặt, ngoại tệ thực tế xuất quỹ và
làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và kế toán ghi sổ kế toán.
- Chứng từ ghi sổ: dùng để chỉ về một loại chứng từ được người kế toán sử
dụng vào mục đích tập hợp số liệu theo từng loại sự việc được ghi trong các bản
chứng từ gốc, ghi rõ ràng nội dung đó vào trong sổ cho từng sự việc khác nhau.
- Các chứng từ liên quan khác như: Giấy nộp tiền, bảng kê nợ chi tiết…
2.4.2. Sổ sách kế toán và mục đích của sổ sách
Tại Công ty TNHH CKL Việt Nam, đối với tiền mặt đã sử dụng những chứng
từ sau đây:
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (Nhật ký). Sổ này vừa dùng để
đăng ký các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra,
đối chiếu số liệu với Bảng Cân đối số phát sinh tài khoản.
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt: dùng cho kế toán tiền mặt để phản ánh tình hình thu,
chi tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam của đơn vị.
18

Assignment, Essay
- Sổ cái: sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính
phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được qui định trong hệ thống
tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp.
- Sổ kế toán chi tiết: dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát
sinh liên quan đến các đối tượng kế toán cần thiết phải theo dõi chi tiết theo yêu cầu
quản lý.
- Bảng cân đối số phát sinh: phương pháp kỹ thuật dùng để kiểm tra một cách
tổng quát số liệu kế toán đã ghi trên các tài khoản tổng hợp. Bảng cân đối số phát
sinh được xây dựng trên 2 cơ sở: Tổng số dư bên Nợ của tất cả các tài khoản tổng
hợp phải bằng tổng số dư bên Có của tất cả các tài khoản tổng hợp.
2.5. CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY
2.5.1. Chứng từ thực tế
Nghiệp vụ 1: Phiếu thu PTB09-0001 (xem hình 2.1) ngày 06/09/2019: thu tiền
bán lẻ cho khách hàng theo mẫu hóa đơn GTGT số 0001441 (xem hình 2.2.) ngày
31/08/2019 với số tiền 1.890.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0001441, phiếu thu số PTB09-
0001.
Hình 2.1. Phiếu thu số PTB09-0001 ngày 06/09/2019
Nguồn: Tài liệu của Công ty TNHH CKL Việt Nam (2019)
19

Assignment, Essay
Hình 2.2. Hóa đơn GTGT số 0001441 ngày 31/08/2019
20

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 2: Phiếu chi số PCK 09.0021 (xem hình 2.3) ngày 23/09/2019: chi
nộp tiền vào ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam cho Phạm Thị Phúc ngày
23/09/2019 với số tiền 2.420.000 đồng.
Chứng từ gốc liên quan: Giấy nộp tiền (xem hình 2.4), phiếu chi số PCK
09.0021.
Hình 2.3. Phiếu chi số PCK 09.0021 ngày 23/09/2019
21

Assignment, Essay
Hình 2.4. Giấy nộp tiền ngày 23/09/2019
Nghiệp vụ 3: Phiếu thu số PTK09.0002 (xem hình 2.5) ngày 23/09/2019: Rút
Sec nộp quỹ tiền mặt với số tiền 25.000.000 đồng.
Chứng từ gốc liên quan: Giấy rút tiền (xem hình 2.6), phiếu thu số
PCK09.0002.
22

Assignment, Essay
Hình 2.5. Phiếu thu số PCK09.0002 ngày 23/09/2019
Hình 2.6. Giấy rút tiền ngày 23/09/2019
23

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 4: Phiếu chi số PCK09.0025 (xem hình 2.7) ngày 25/09/2019: chi
tiền thanh toán tiền cước chuyển phát nhanh tháng 08/2019 cho Tổng Công ty Cổ
phần Bưu Chính Viettel (Viettel Post) theo số hóa đơn 0196264 (xem hình 2.8)
ngày 31/08/2019 với số tiền 459.873 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0196264, phiếu chi số
PCK09.0025, bảng kê nợ chi tiết (xem hình 2.9).
Hình 2.7. Phiếu chi số PCK09.0025 ngày 25/09/2019
24

Assignment, Essay
Hình 2.8. Hóa đơn GTGT số 0196264 ngày 31/08/2019
25

Assignment, Essay
Hình 2.9. Bảng kê nợ chi tiết tháng 08/2019
26

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 5: Phiếu chi số PCK09.0045 (xem hình 2.10) ngày 30/09/2019: chi
tiền mặt trả lương cho nhân viên tháng 09/2019 với số tiền 182.403.096 đồng.
Chứng từ gốc liên quan: phiếu chi số PCK09.0045, bảng lương tháng 09/2019
(xem hình 2.11).
Hình 2.10. Phiếu chi số PCK09.0045 ngày 30/09/2019
27

Assignment, Essay
Hình 2.11. Bảng lương nhân viên tháng 09/2019
2.5.2. Ghi sổ sách
Sau khi có đầy đủ chứng từ, kế toán kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ và tiến hành
ghi sổ sách như sau:
28

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment, Essay
Sổ chi tiết quỹ tiền mặt (xem bảng 2.1)
Bảng 2.1. Trích sổ chi tiết quỹ tiền mặt tháng 09/2019
Đơn vị: Công ty TNHH CKL Việt Nam Mẫu số S07a-DN
Địa chỉ: Phường Phú Tân, Thủ Dầu Một, Bình Dương (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày
22/12/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111
Loại quỹ: Tiền mặt
Năm 2019
ĐVT: đồng
Ngày, Ngày Số hiệu chứng từ Tài Số phát sinh Số tồn
tháng ghi tháng Thu Chi Diễn giải khoản Nợ Có
sổ chứng từ đối
ứng
A B C D E F 1 2 3
- Số dư đầu kỳ 45.376.760
- Số phát sinh trong kỳ
.....
06/09/19 06/09/19 PTB09-0001 Thu tiền bán hàng từ số 131 1.890.000
HĐ 1441 (Bán lẻ)
23/09/19 23/09/19 PCK09.0021 Bank in 1121 2.420.000
29

23/09/19 23/09/19 PTK09.0002 Petty cash - 095543 112 25.000.000
25/09/19 25/09/19 PCK09.0025 Tt cước chuyển phát 331 459.873
nhanh tháng 08/19 (Tổng
Công Ty Cổ Phần Bưu
Chính Viettel (Viettel
Post)
30/09/19 30/09/19 PCK09.0045 Tt lương tiền mặt tháng 334 182.403.096
09/19 (Cty TNHH CKL
Việt Nam)
.....
- Cộng số phát sinh 274.730.000 285.323.276
- Số dư cuối kỳ 34.783.484
Ngày 30 tháng 09 năm 2019
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
30

Căn cứ vào các chứng từ Nợ - Có của tài khoản 1111, cuối tháng ghi vào chứng từ ghi sổ số 01,02.
Bảng 2.2. Chứng từ ghi sổ số 01 tháng 09/2019
Đơn vị: Công ty TNHH CKL Việt Nam
Địa chỉ: Phường Phú Tân, Thủ Dầu Một, Bình Dương
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 09/2019
Số: 01
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
PTB09-0001 06/09/2019 Thu tiền bán hàng từ số HĐ 1441 (Bán 1111 131 1.890.000
lẻ)
PTK09.0002 23/09/2019 Petty cash - 095543 1111 1121 25.000.000
...
Cộng 274.730.000
31

Bảng 2.3. Chứng từ ghi sổ số 02 tháng 09/2019
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 09/2019
Số: 02
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
PCK09.0021 23/09/2019 Bank in 1121 1111 2.420.000
PCK09.0025 25/09/2019 TT cước chuyển phát nhanh tháng 3311 1111 459.873
08/19 cho Viettel Post
PCK09.0045 30/09/2019 TT lương tiền mặt tháng 09/19 334 1111 182.403.096
...
Cộng 285.323.276
32

Chứng từ ghi sổ lập xong được kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt rồi chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ
ghi sổ (xem bảng 2.4)
Bảng 2.4. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tháng 09/2019
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Số tiền
CTGS01 30/09/2019 274.730.000
CTGS02 30/09/2019 285.323.276
Đến cuối tháng căn cứ vào sổ chứng từ ghi sổ và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để lên sổ cái, tổng số phát sinh trên sổ cái được
dùng để đối chiếu số tiền thu, chi trong tháng trong sổ quỹ tiền mặt tài khoản 1111.
33

Sổ cái (xem bảng 2.5)
Bảng 2.5. Trích sổ cái tài khoản tháng 09/2019
Đơn vị: Công ty TNHH CKL Việt Nam Mẫu số S02c1-DN
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)
Năm: 2019
Tên tài khoản: Tiền mặt Việt Nam
Số hiệu: 1111
Ngày, Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Số tiền Ghi
tháng ghi TK đối chú
Số hiệu Ngày, Nợ Có
sổ tháng ứng
A B D E 1 2 G
- Số dư đầu năm 45.376.760
- Số phát sinh trong tháng
…..
06/09/19 PTB09-0001 06/09/19 Thu tiền bán hàng từ số HĐ 1441 131 1.890.000
(Bán lẻ)
34

23/09/19 PCK09.0021 23/09/19 Bank in 1121 2.420.000
23/09/19 PTK09.0002 23/09/19 Petty cash - 095543 1121 25.000.000
25/09/19 PCK09.0025 25/09/19 Tt cước chuyển phát nhanh tháng 3311 459.873
08/19 (Tổng Công Ty Cổ Phần Bưu
Chính Viettel (Viettel Post)
30/09/19 PCK09.0045 30/09/19 Tt lương tiền mặt tháng 09/19 (Cty 334 182.403.096
TNHH CKL Việt Nam)
…..
- Cộng số phát sinh tháng 274.730.000 285.323.276
- Số dư cuối tháng 34.783.484
Nguồn: Tác giả tự tổng
35

Bảng cân đối tài khoản (xem bảng 2.6)
Bảng 2.6. Trích bảng cân đối tài khoản tháng 09/2019
Đơn vị: Công ty TNHH CKL Việt Nam Mẫu số S06-DN
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Tháng 09 Năm 2019
Số hiệu
Tên tài khoản kế Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng Số dư cuối tháng
tài
toán
khoản Nợ Có Nợ Có Nợ Có
A B 1 2 3 4 5 6
111 Tiền mặt 45.376.760 274.730.000 285.323.276 34.783.484
1111
Tiền mặt Việt 45.376.760 274.730.000 285.323.276 34.783.484
Nam đồng
… … … … …
Tổng cộng 485,068,578,471 485,068,578,471 202,479,091,68 202,479,091,682 486,070,024,560 486,070,024,560
36

Assignment, Essay
2.5.3 Trình bày trên báo cáo tài chính
Bảng 2.7. Bảng cân đối kế toán tháng 09/2019
Đơn vị: Công ty TNHH CKL Việt Nam Mẫu số S02c1-DN
Địa chỉ: Phường Phú Tân, Thủ Dầu Một, Bình (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Dương ngày 22/12/2016 của Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
30/09/2019
TÀI SẢN Mã Thuyết Số cuối kỳ Số đầu kỳ
số minh
1 2 3 4 5
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 122,393,335,618 121,954,152,497
(100=110+120+130+140+150)
I. TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG 110 14,636,328,812 17,058,617,901
ĐƯƠNG TIỀN (110=111+112)
1. Tiền 111 V.01 14,636,328,812 17,058,617,901
2. Các khoản tương đương tiền 112
II. ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH NGẮN HẠN 120 V.02
(120=121+122+123)
1. Chứng khoán kinh doanh 121
2. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư 122
ngắn hạn (*)
3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123
III. CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN 130 45,105,494,425 45,314,253,056
(130=131+132+133+134+135+136+137+139)
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 40,629,344,636 42,279,311,500
2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 4,355,534,392 2,905,025,359
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 134
dựng
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 V.03
6. Phải thu ngắn hạn khác 137 348,657,870 357,958,670
7. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) 137 (228,042,473) (228,042,473)
8. Tài sản thiếu chờ xử lý 139
IV. HÀNG TỒN KHO (140=141+149) 140 56,680,157,128 53,920,132,365
1. Hàng tồn kho 141 V.04 58,796,071,482 55,979,290,830
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (2,115,914,354) (2,059,158,465)
V. TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC 150 5,971,355,253 5,661,149,175
(150=151+152+154+158)
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 151 1,172,592,242 1,235,754,726
2. Thuế GTGT được khấu trừ 152 4,165,033,981 3,791,665,419
3.Thuế và các khoản khách phải thu Nhà nước 153 V.05 633,729,030 633,729,030
4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính Phủ 154
5. Tài sản ngắn hạn khác 155
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 153,331,451,814 154,046,564,764
(200=210+220++230+240+250+260)
I. CÁC KHOẢN PHẢI THU DÀI HẠN 210 13,097,948,097 13,120,725,782
(210=211+212+213+214+215+216+219)
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2. Trả trước cho người bán dài hạn 212
3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213
4. Phải thu dài hạn nội bộ 214
5. Phải thu về cho vay dài hạn 215 V.06
37

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực
tập, Assignment, Essay
6. Phải thu dài hạn khác. 216 13,097,948,097 13,120,725,782
7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 V.07
II. TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (220=221+224+227) 220 139,491,695,336 140,496,974,565
1. Tài sản cố định hữu hình (221=222+223) 221 V.08 93,131,156,598 93,800,573,771
- Nguyên giá 222 178,291,636,905 178,159,336,105
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 223 (85,160,480,307) (84,358,762,334)
2. Tài sản thuê tài chính (224=225+226) 224 V.09 18,723,931,353 18,996,260,978
- Nguyên giá 225 32,679,554,951 32,679,554,951
3. Tài sản cố định vô hình (227=228+229) 227 V.10 27,636,607,385 27,700,139,816
- Nguyên giá 228 30,713,300,338 30,713,300,338
III. BẤT ĐỘNG SẢN ĐẦU TƯ 230 V.12
(230=231+232)
- Nguyên giá 231
- Giá trị hao mòn lũy kế (*) 232
IV. Tài sản dở dang dài hạn 240
1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài 241
hạn
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242
V. CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH 250
DÀI HẠN (250=251+252+253+254+255)
1. Đầu tư vào công ty con 251
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252
3. Đầu tư vón gốp vào đơn vị khác 253 V.13
4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn (*) 254
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255
VI. TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC 260 741,808,381 428,864,417
(260=261+262+268)
1. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 741,808,381 428,864,417
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21
3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263
4. Tài sản dài hạn khác 268
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 275,724,787,432 276,000,717,261
CỘNG TÀI SẢN 275,724,787,432 276,000,717,261
C. NỢ PHẢI TRẢ 300 175,846,248,487 174,805,507,114
I. NỢ NGẮN HẠN 310 157,062,789,577 156,022,048,204
(310=311+312+313+314+315+316+317+318
+319+320+323)
1. Phải trả người bán ngắn hạn 312 88,923,081,945 86,124,739,756
2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 1,144,739,583 776,553,322
3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 313 V.16 59,459,524 59,595,609
4. Phải trả người lao động 314 (5,026,549) (5,026,549)
5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 V.17 1,579,081,864 1,474,286,242
6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 316
7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây 317
dựng
8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 V.18
9. Phải trả ngắn hạn khác 319 1,070,635,503 703,222,902
10. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 320 64,290,817,707 66,888,676,922
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 321
12. Quỹ khen thưởng phúc lợi 322
13. Quỹ bình ổn giá 323
14. Giao dịch lại mua bán trái phiếu Chính phủ 324
II. NỢ DÀI HẠN 330 18,783,458,910 18,783,458,910
(330=331+332+333+334+335+336+337+338
+339 +340+341+342+343)
1. Phải trả người bán dài hạn 331
38

Assignment, Essay
2. Người mua trả tiền trước dài hạn 332 V.19
3. Chi phí phải trả dài hạn 333
4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334 V.20
5. Phải trả nội bộ dài hạn 335 V.21
6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336
7. Phải trả dài hạn khác 337
8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 18,783,458,910 18,783,458,910
9. Trái phiếu chuyển đổi 339
10. Cổ phiếu ưu đãi 340
11. Thuế và thu nhập hoãn lại phải trả 341
12. Dự phòng phải trả dài hạn 342
13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343
D. VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 99,878,538,945 101,195,210,147
I. VỐN CHỦ SỞ HỮU 410 V.22 99,878,538,945 101,195,210,147
(410=411+412+413+414+415+416+417+418
+419+420+421+422)
1. Vốn góp của chủ sở hữu(411=411a+411b) 411 54,015,259,508 54,015,259,508
- Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 411 54,015,259,508 54,015,259,508
a
- Cổ phiếu ưu đãi 411
b
2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3. Quyển chọn chuyển đổi trái phiếu 413
4. Vốn khác của chủ sở hữu 414
5. Cổ phiếu quỹ (*) 415
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417
8. Quỹ đầu tư phát triển 418
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp 419
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 45,863,279,437 47,179,950,639
(421=421a+421b)
- LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ 421 42,823,768,686 42,823,768,686
truớc a
- LNST chưa phân phối kỳ này 421 3,039,510,751 4,356,181,953
b
Nguồn vốn đầu tư XDCB 422
II. NGUỒN KINH PHÍ VÀ QUỸ KHÁC 430
(430=432+433)
1. Nguồn kinh phí 431
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 432
Tổng cộng nguồn vốn 440 275,724,787,432 276,000,717,261
CỘNG NGUỒN VỐN 275,724,787,432 276,000,717,261
39

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực
tập, Assignment, Essay
Bảng 2.8. Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ tháng 09/2019
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp (*))
30 / 09 / 2019
Đơn vị tính: VND
CHỈ TIÊU Mã Thuyết Kỳ này Kỳ trước
số minh
I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ 10
HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1. Tiền thu từ bán hàng, cung 01 17,309,931,160 18,767,331,985
cấp dịch vụ và doanh thu khác
2. Tiền chi trả cho người cung 02 (14,793,366,729) (14,941,385,716)
cấp hàng hoá và dịch vụ
3. Tiền chi trả cho người lao 03 (1,518,685,508) (2,106,729,956)
động
4. Tiền lãi vay đã trả 04
5. Thuề thu nhập doanh nghiệp 05
đã nộp
6. Tiền thu khác từ hoạt động 06 9,179,500
kinh doanh
7. Tiền chi khác cho hoạt động 07 (829,050,378) (1,021,148,433)
kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt 20 168,828,545 707,247,380
động kinh doanh
II. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ 11
HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
1. Tiền chi để mua sắm, xây 21
dựng TSCĐ và các TS dài hạn
khác
2. Tiền thu từ thanh lý, nhượng 22 94,020 55,000
bán TSCĐ và các TS dài hạn
khác
3. Tiền chi cho vay, mua các 23
công cụ nợ của đơn vị khác
4. Tiền thu hồi cho vay, bán lại 24
các công cụ nợ của đơn vị khác
5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào 25
đơn vị khác
6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn 26
vào đơn vị khác
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và 27 6,647,561 8,173,791
lợi nhuận được chia
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt 30 6,741,581 8,228,791
động đầu tư
LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ 12
HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
1. Tiền thu từ phát hành cổ 31
phiếu, nhận vốn góp của chủ sở
hữu
2. Tiền trả lại vốn góp cho các 32
chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của
doanh nghiệp đã phát hành
3. Tiền thu từ đi vay 33 10,020,443,357 5,119,564,074
40

Assignment, Essay
4. Tiền trả nợ gốc vay 34 (9,805,562,231) (4,558,223,886)
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35 (2,812,740,341) (532,557,551)
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho 36
chủ sở hữu
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt 40 (2,597,859,215) 28,782,637
động tài chính
Lưu chuyển tiền thuần trong 50 (2,422,289,089) 744,258,808
kỳ (50 = 20 + 30 + 40)
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 17,058,617,901 16,314,359,093
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá 61
hối đoái quy đổi ngoại tệ
Tiền và tương đương tiền cuối 70 14,636,328,812 17,058,617,901
kỳ (70 = 50+60+61)
2.6 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG CỦA KHOẢN MỤC TIỀN MẶT
TRONG 3 QUÝ I – II – III CỦA NĂM 2019
Tài liệu sử dụng chính cho phần phân tích này là các tài liệu của công ty
TNHH CKL Việt Nam trong 3 quý I – II – III năm 2019.
Trong phần này, tác giả phân tích theo 2 giai đoạn sau:
Giai đoạn 1: có kì gốc quý I, kì phân tích là quý II. Giai
đoạn 2: có kì gốc quý II, kì phân tích là quý III.
2.6.1 Phân tích biến động của khoản mục tiền mặt
Nội dung: Mục đích cụ thể của việc phân tích đưa ra những đánh giá sơ bộ
ban đầu về tình hình sử dụng vốn và nguồn vốn của công ty. Tài liệu phân tích chủ
yếu là bảng cân đối kế toán của công ty. Nói cách khác, phân tích theo tình hình
biến động các báo cáo tài chính sẽ làm nổi bật biến động của một khoản mục nào đó
trong bảng cân đối kế toán qua thời gian, việc phân tích này làm rõ tình hình, đặc
điểm về lượng và tỷ lệ các khoản mục theo thời gian. Phân tích báo cáo tài chính
theo tình hình biến động giúp đánh giá khái quát về sự biến động của các chỉ tiêu tài
chính. Từ đó đánh giá tình hình tài chính của công ty
Công thức: Khi phân tích theo biến động là sử dụng phương pháp bằng so
sánh số tuyệt đối cụ thể như sau:
- Số tuyệt đối: Y = Y1 − Y0
41

Assignment, Essay
Y1: Trị số của chỉ tiêu phân tích
Y0: Trị số chỉ tiêu gốc
- Tỷ lệ tăng: Tỷ lệ tăng =
Y×100
Y0
2.6.1.1 Phân tích biến động tiền mặt của Công ty TNHH CKL Việt Nam
quý I – II năm 2019
Bảng 2.9. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt quý I – II năm 2019
STT Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý II so với quý I
Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1 Tiền mặt 20.147.818 31.799.018 11.651.200 57,83%
Qua bảng phân tích trên tác giả cho thấy tổng tiền mặt chênh lệch của quý II
so với quý I là 11.651.200 đồng và tỷ lệ số tiền tăng trong kỳ là 57,83 %. Từ đó có
thể biết rằng trong quý II tiền mặt tại công ty đã tăng lên nhờ vào các khoản thu từ
cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc các khoản thu khác. Tuy nhiên chủ yếu công ty thu
bằng tiền gửi ngân hàng nên tỷ lệ tiền mặt tại công ty khá thấp.
2.6.1.2 Phân tích biến động tiền mặt của Công ty TNHH CKL Việt Nam
quý II – III năm 2019
Bảng 2.10. Phân tích biến động khoản mục tiền mặt quý II – III năm 2019
STT Chỉ tiêu Quý II Quý III Quý III so với quý II
Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1 Tiền mặt 31.799.018 40.365.587 8.566.569 26,94%
Qua bảng phân tích trên tác giả cho thấy tổng tiền mặt chênh lệch của quý III
so với quý II là 8.566.569 đồng và tỷ lệ số tiền tăng trong kỳ là 26,94%. Tiền mặt
thu vào trong quý III tăng nhưng không mạnh bằng quý II. Công ty chủ yếu thu các
hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ bằng tiền gửi nên tiền mặt tại công ty không
thay đổi gì nhiều.
42

Assignment, Essay
2.6.2 Phân tích kết cấu của khoản mục tiền mặt
Khái niệm: Phân tích báo cáo tài chính theo kết cấu với báo cáo quy mô
chung, từng khoản mục được thể hiện bằng tỷ lệ kết cấu so với một khoản mục
được chọn làm gốc có tỷ lệ là 100%. Phân tích theo kết cấu giúp ta đưa về một điều
kiện so sánh, dễ dàng thấy được kết cấu của từng chỉ tiêu bộ phận so với chỉ tiêu
tổng thể tăng hay giảm như thế nào, từ đó đánh giá tình hình tài chính của công ty.
Công thức: Khi phân tích theo kết cấu là sử dụng phương pháp so sánh số
tương đối, cụ thể như sau:
- Số tương đối:
Chỉ tiêu kết cấu = Yi ×100
∑ Yi
43

Bảng 2.11. Bảng phân tích kết cấu về khoản mục tiền mặt 3 quý I – II – III của năm 2019
CHỈ
QUÝ I QUÝ II QUÝ III Quý II so với quý I Quý III so với II
TIÊU Giá trị Tỷ Giá trị Tỷ Giá trị Tỷ Giá trị Tỷ Giá trị Tỷ
trọng trọng trọng trọng trọng
Tiền
20.147.818 0,0073 31.799.018 0,0115 40.365.587 0,0143 11.651.200 0,0042 8.566.569 0,0028
mặt
Tổng
tài 274.144.430.199 100 275.786.191.914 100 281.876.909.251 100 1.641.761.715 0 6.090.717.337 0
sản
44

Assignment, Essay
Qua bảng 2.11 tác giả có lấy 3 số thâp phân để làm rõ về tỷ trọng của các quý
trong năm 2019 về khoản mục tiền mặt.
- Về quý I – II: Tiền mặt có xu hướng tăng từ 0,0073 lên 0,0115 tương ứng
với sô tiền 11.651.200 đồng. Nhưng so với tổng tài sản thì tiền mặt tại công
ty chỉ chiếm một phần rất nhỏ, do các khoản thu chủ yếu là thu bằng tiền
gửi ngân hàng.
- Về quý II – III: Tiền mặt đang tiếp tục tăng lên từ 0,0115 lên 0,0143 tương
ứng với số tiền 8.566,569 đồng. Quý III tiền mặt tại công ty cũng không
thay đổi gì nổi trội, do các khoản thu của công ty đa số đều bằng tiền gửi
ngân hàng.
2.6.3 Phân tích khả năng thanh toán nhanh bằng tiền
2.6.3.1 Khái niệm
Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền (Cash Ratio) là tỷ số đo lường số tiền hiện
có tại công ty có đủ thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không. Tỷ số
này chỉ ra lượng tiền dự trữ so với khoản nợ hiện hành.
2.6.3.2 Công thức và cách tính
Công thức xác định tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền gửi ngân hàng:
Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền gửi ngân hàng
Tiền mặt + Các khoản tương đương tiền
Nợ phải trả ngắn hạn
2.6.3.3 Giải thích ý nghĩa
Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền cho biết ngay sự khủng hoảng về tài chính
của công ty, bởi vì tỷ số này rất nhạy cảm với bất kì một sự biến động nhỏ nào trong
hoạt động kinh doanh của công ty. Những công ty kinh doanh thiếu tiền thường bị
thất bại. Chắc chắn rằng bất kì công ty nào đều mong muốn có tỷ số thanh toán
nhanh bằng tiền hợp lý, nghĩa là có lượng tiền đầy đủ sẽ có vốn an toàn để chuẩn bị
cho các hoạt động và kế sách kinh doanh của công ty.
45

Assignment, Essay
2.6.3.4 Số liệu trích từ bảng cân đối kế toán và bảng cân đối tài khoản 3 quý
I – II – III của năm 2019
Tác giả sử dụng số liệu của bảng cân đối kế toán và bảng cân đối tài khoản của
công ty TNHH CKL Việt Nam để tổng hợp lại thành bảng số liệu và kết quả tính
toán tỷ số thanh toán nhanh trong 3 quý được cho như sau:
Bảng 2.12. Bảng tính tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt trong 3 quý I – II –
III của năm 2019
STT CHỈ TIÊU QUÝ I QUÝ II QUÝ III
1 Tiền mặt 20.147.818 31.799.018 40.365.587
2 Nợ ngắn hạn 137.064.309.160 138.571.064.186 184.104.350.350
3 Tỷ số thanh toán 0,00015 0,00023 0,00022
nhanh bằng tiền mặt
Qua bảng 2.12 cho thấy tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền mặt của công ty
TNHH CKL Việt Nam qua 3 quý I – II – III của năm 2019 lần lượt là:
Quý I là 0,00015, quý II là 0,00023 và quý III là 0,00022, qua đó cho thấy tỷ
số thanh toán bằng tiền mặt của quý II vượt trội hơn so với quý I và quý III. Tuy
nhiên khả năng thanh toán bằng tiền mặt của công ty chỉ tăng nhẹ không tăng một
cách rõ rệt vì đa số mọi hoạt động chi tại công ty đều sử dụng bằng tiền gửi ngân
hàng.
2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRONG 3 QUÝ I – II – III CỦA
NĂM 2019
Tài liệu sử dụng chính cho phần phân tích này là báo cáo tài chính công ty
TNHH CKL Việt Nam ở 3 quý I, II và III gồm:
Bảng cân đối kế toán (Mẫu số: B-01/DNN)
Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số: B-02/DNN)
Ngoài ra, trong quá trình phân tích tác giả tham khảo báo cáo lưu chuyển tiền
tệ. Tác giả còn lưu ý đến các nguyên tắc, chính sách, chuẩn mực và chính sách kế
toán của công ty khi tiến hành lặp báo cáo tài chính.
Trong phần này, tác giả phân tích theo 2 giai đoạn:
Giai đoạn 1: Có kỳ gốc là quý I, kỳ phân tích là quý II.
46

Assignment, Essay
Giai đoạn 2: Có kỳ gốc là quý II, kỳ phân tích là quý III.
2.7.1. Phân tích tình hình biến động và kết cấu bảng cân đối kế toán tại công
ty TNHH CKL Việt Nam trong 3 quý I – II – III của năm 2019
Từ số liệu trên bảng kế toán trong ba quý I, quý II và quý III, tác giả phân tích
tình hình biến động và kết cấu bảng cân đối kế toán chủ yếu phân tích 2 phần này
gồm:
Phân tích tình hình biến động và kết cấu tài sản.
Phân tích tình hình biến động và kết cấu nguồn vốn.
Từ đây xác định mức chênh lệch tuyệt đối và mức chênh lệch tương đối tương
ứng, được tổng hợp trong bảng số liệu sau:
Công thức tính Tỷ lệ =
Số tiền năm phân tích−Số tiền năm gốc
× 100%
Số tiền năm gốc
Tỷ trọng =
Số tiền năm phân tích×100
Tổng tài sản
2.7.1.1 Phân tích tình hình biến động và kết cấu tài sản của công ty
TNHH CKL Việt Nam trong 3 quý I – II – III của năm 2019:
Giai đoạn 1: Phân tích tình hình biến động tài sản từ quý I đến quý III của
năm 2019 qua bảng 2.13.
47

Bảng 2.13. Phân tích tình hình biến động tài sản qua 3 quý I – II – III của năm 2019
Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III
Chênh lệch quý II/quý I Chênh lệch quý III/quý II
Mức tăng giảm Tỷ lệ (%) Mức tăng giảm Tỷ lệ (%)
A. TÀI
SẢN
105.545.546.235 108.374.095.491 115.665.163.815 2.828.549.256 2,68 7.291.068.324 6,73
NGẮN
HẠN
I. Tiền
và các
khoản
24.150.304.898 25.315.900.184 27.784.802.918 1.165.595.286 4,83 2.468.902.734 9,75
tương
đương
tiền
III. Các
khoản
26.826.375.590 27.215.181.564 28.902.340.716 388.805.974 1,45 1.687.159.152 6,20
phải thu
ngắn hạn
VI.
Hàng 50.049.633.332 50.809.772.331 53.142.619.764 760.138.999 1,52 2.332.847.433 4,59
tồn kho
V. Tài
sản ngắn 4.519.232.415 5.033.241.412 5.835.400.417 514.008.997 11,37 802.159.005 15,94
hạn khác

48

B. TÀI
SẢN
168.598.883.964 167.412.096.423 166.211.745.436 (1.186.787.541) -0,70 (1.200.350.987) -0,72
DÀI
HẠN
I- Các
khoản
13.001.850.947 13.023.871.619 13.025.364.802 22.020.672 0,17 1.493.183 0,01
phải thu
dài hạn
II. Tài
sản cố 155.597.033.017 154.388.224.804 153.186.380.634 (1.208.808.213) -0,78 (1.201.844.170) -0,78
định
TỔNG
CỘNG
274.144.430.199 275.786.191.914 281.876.909.251 1.641.761.715 0,60 6.090.717.337 2,21
TÀI
SẢN

49

Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam

Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam (20)

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn (20)

Báo cáo tốt nghiệp Báo cáo kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH CKL Việt Nam