Dokumen tersebut membahas tentang pentingnya anggaran kas dan format anggaran kas. Anggaran kas merupakan prediksi aliran masuk dan keluarnya uang yang direncanakan perusahaan untuk suatu periode. Format anggaran kas meliputi aktivitas operasi, investasi, dan pembiayaan. Diberikan juga contoh kasus penyusunan anggaran kas untuk perusahaan.

1. Anggaran Kas
Budi Harto, S.E., M.M., PIA
BUDGETING
01 Anggaran Kas | Budgeting

2. Pentingnya Anggaran Kas
Format Anggaran Kas
Latihan Kasus
02
TODAY'S HIGHLIGHTS
Discussion
Outline
Anggaran Kas | Budgeting

3. adalah alat pembayaran yang dimiliki perusahan
dan siap digunakan untuk investasi maupun
menjalankan operasi perusahaan setiap saat
dibutuhkan. Karena itu, kas mencangkup semua
alat pembayaran yang dimiliki perusahaan yang
disimpan di dalam perusahaan maupun di bank
dan siap digunakan.
KAS
Pentingnya
Anggaran Kas
03
Anggaran Kas | Budgeting

4. Anggaran Kas
Adalah prediksi aliran keluar masuknya uang yang
direncanakan perusahaan di dalam suatu periode
tertentu, beserta penjelasan tentang sumber-sumber
penerimaan dan pengeluaran kas tersebut.
04
Anggaran Kas | Budgeting
Jadi tujuan dibuatnya anggaran kas adalah untuk
memberikan informasi yang relevan tentang taksiran
penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan pada
suatu periode tertentu di masa mendatang.

5. Format
Anggaran
Kas
1.Aktivitas Operasi
Yaitu berbagai aktvitas yang berkaitan dengan upaya perusahaan
untuk menghasilkan produk perusahaan sekaligus semua upaya
yang terkait dengan upaya menjual produk tersebut
2. Aktivitas Investasi
Adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan pembelian dan
penjualan harta perusahaan yang dapat menjadi sumber
pendapatan perusahaan, seperti pembelian dan penjualan gedung,
tanah, kendaraan, pembelian obligasi/saham perusahaan lain, dan
sebagainya
3. Aktivitas Pembiayaan
Adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan upaya untuk
mendukung operasi perusahaan dengan menyediakan kebutuhan
dana dari berbagai sumbernya beserta konsekuensinya, seperti
penerbitan surat utang, penerbitan obligasi, penerbitan saham baru,
pembayaran deviden, pelunasan utang, dan sebagainya.
05
Anggaran Kas | Budgeting

6. Aktivitas Operasi
MENCANGKUP :
Penjualan produk perusahaan
Penerimaan piutang
Pendapatan dari sumber di luar usaha
utama
Pembelian bahan baku/barang dagangan
Pembayaran biaya tenaga kerja
Pembayaran biaya-biaya overhead
Pembayaran biaya pemasaran
Pembayaran biaya administrasi dan umum
06
Anggaran Kas | Budgeting

7. 07
SUMBER PENERIMAAN DAN
PENGELUARAN KAS
Anggaran Kas | Budgeting

8. CONTOH KASUS
Penjualan tunai tahun 2011 diperkirakan sebesar Rp.400.000.000/bulan
Penjualan kredit diperkirakan sebesar Rp.250.000.000/bulan.
Saldo piutang diperkirakan akhir tahun 2010 sebesar Rp.200.000.000. Dari jumlah piutang tersebut
diperkirakan yang dapat tertagih pada bulan Maret 2011 sebanyak 60% dan sisanya akan ditagih bulan
berikutnya.
Saldo kas pada akhir Desember 2010 diperkirakan Rp.840.000.000
Pembelian bahan baku langsung dianggarkan sebesar Rp.400.000.000/bulan, dimana 60% akan dibayar
tunai dan sisanya dibayar bulan berikutnya.
Pada akhir tahun 2010 diperkirakan utang usaha perusahaan sebesar Rp.400.000.000 dimana sebesar
Rp.225.000.000 direncanakan akan bayar pada bulan Januari 2011 dan sebesar Rp.175.000.000 dibayar
bulan Februari 2011
Biaya tenaga kerja langsung dianggarkan sebesar Rp.45.000.000 per bulan
Biaya overhead pabrik dianggarkan sebesar Rp.50.000.000 per bulan, termasuk di dalamnya biaya
penyusutan aktiva tetap sebesar Rp.15.000.000 per bulan
Pada bulan November 2010, perusahaan PT Merapi menyusun anggaran kas perusahaan untuk tahun 2011.
Sedangkan data yang berkaitan dengan penyusunan anggaran tersebut antara lain :
08
Anggaran Kas | Budgeting

9. 09
Anggaran Kas | Budgeting
Biaya pemasaran dianggarkan sebesar Rp.25.000.000 per bulan
Biaya administrasi dan umum dianggarkan sebesar Rp.30.000.000 per bulan termasuk di dalamnya
biaya penyusutan aktiva tetap sebesar Rp.8.000.000 per bulan.
Perusahaan merencanakan membeli mesin pada bulan april 2011 sebesar Rp.280.000.000 dan bulan
September 2011 sebesar Rp. 400.000.000
Pada awal tahun 2011 perusahaan masih memiliki utang bank yang akan jatuh tempo 2011 sebesar
Rp.520.000.000 (termasuk bunga). Dimana sebesar Rp.260.000.000 dibayar April 2011 dan sisanya akan
dibayar Mei 2011.
Perusahaan merencanakan akan membayar pajak pada bulan Maret 2011 sebesar Rp.62.000.000.
Bank BCA akan memberikan pinjaman modal kerja sebesar Rp.700.000.000 pada akhir bulan Maret 2011
dengan tingkat bunga 24% per tahun dan bunga dibayarkan mulai Mei 2011
Perusahaan akan menjual 4 unit kendaraan pick up yang dimiliki dengan taksiran harga jual sebesar
Rp.35.000.000 per unit. Dan mobil diperkiran terjual Februari 2011
Perusahaan merencanakan akan membeli tunai sebanyak 5 unit kendaraan baru seharga
Rp.80.000.000 per unit pada bulan Maret 2011
Berdasarkan data diatas buatlah anggaran kas PT Merapi untuk 6 bulan pertama tahun 2011 !

10. 10
Anggaran Kas | Budgeting
JAWABAN KASUS

11. Kasus 2 11Anggaran Kas | Budgeting
PT Prima Sandang merupakan perusahaan produsen sepatu berkedudukan di Bandung.
Tahun 2010 perusahaan mempunyai data anggaran keuangan sebagai berikut :

12. 12
Anggaran Kas | Budgeting

13. 13

14. 14
Anggaran Kas | Budgeting
Beberapa data tambahan sebagai berikut :
Perusahaan merencanakan dan menerbitkan obligasi senilai Rp.500.000.000 berbunga 24%
per tahun
Perusahaan merencanakan akan menerbitkan saham baru sebanayak 600.000 lembar
dengan nilai nominal Rp.1.000 per lembar. Diperkirakan saham tersebut akan terjual dengan
harga Rp.1.500 per lembar.
Salah satu BUMN merencanakan akan memberikan kredit kepada perusahaan sebesar
Rp.400.000.000 kepada perusahaan.
Ditahun 2011, perusahaan merencanakan membayar utang usaha sebesar Rp.425.000.000
dan membayar utang bank sebesar Rp.600.000.000
Perusahaan merencanakan dapat menagih piutang usaha kepada para pelanggan sebesar
Rp.600.000.000 sepanjang tahun 2011
a. Saldo kas pada akhir Desember 2010 adalah sebesar Rp.1.250.000.000
b. Sebesar 75% dari total nilai penjualan yang dianggarkan, diperkirakan dapat diterima
pembayaran di tahun 2011
c. Sebesar 60% dari total nilai pembelian, direncanakan dibayar pada tahun 2010 dan sisanya
akan dibayar 2011
d. Pembiayaan, pada tahun 2011 perusahaan memiliki rencana sebagai berikut :

15. 15
Anggaran Kas | Budgeting
Perusahaan merencanakan membeli mesin baru mengganti yang lama sebesar
Rp.750.000.000. Sedangkan mesin lama akan dijual seharga Rp.200.000.000
Perusahaan merencanakan menjual 5 unit kendaraan bak terbuka dan
mendapatkan penerimaan kas sebesar Rp.150.000.000. Untuk mengganti
kendaraan yang dijual, perusahaan akan membeli 5 unit kendaraan bak terbuka
seharga Rp.80.000.000 per unit.
Perusahaan merencanakan membeli sebidang tanah dan membangun gudang
dengan perkiraan investasi ini sebesar Rp.900.000.000
e. Berkaitan dengan aktivitas investasi, direncanakan sepanjang 2011 yaitu :
f. Didalam angggaran biaya overhead, terdapat biaya penyusutan aktiva tetap
(bangunan pabrik dan mesin) sebesar Rp.48.000.000.
Berdasarkan data keterangan tersebut susunlah anggaran kas untuk perusahaan !

16. Jawaban
16

17. Semangat dan Sukses Buat
Anda Semuanya
Terima
Kasih