Anggaran operasional merupakan rencana tentang seluruh kegiatan perusahaan. Umumnya tujuan akhir perusahaan adalah mendapat keuntungan, Anggaran Operasi merupakan deskripsi rinci pendapatan dan biaya yang dibutuhkan untuk mencapai hasil laba yang memuaskan

1. Anggaran
Biaya
Operasional
BUDGETING - PERTEMUAN 6
Budi Harto, S.E., M.M., PIA

2. Anggaran Biaya
Operasional
adalah semua rencana pengeluaran yang berkaitan
dengan distribusi dan penjualan produk perusahaan serta
pengeluaran untuk menjakankan roda organisasi.
Dibagi ke dalam 2 kelompok :
a. Biaya Pemasaran
b. Biaya Administrasi dan Umum
BUDGETING - PERTEMUAN 6

3. Anggaran Biaya
Pemasaran
Biaya ini mencangkup :
adalah semua rencana pengeluaran yang berkaitan dengan
seluruh aktivitas penjualan dan pendistriusian produk
perusahaan.
Keseluruhan aktivitas yang berkaitan dengan upaya untuk mencari dan
memperoleh penjualan produk perusahaan. Contoh produk, komisi
wiraniaga, biaya demo, dan sebagainya.
1.Biaya Penjualan
Keseluruhan biaya yang dikeluarkan berkaitan dengan upaya untuk
memenuhi pesanan sesuai keinginan konsumen, yang mencangkup
pergudangan, pengepakan dan pengiriman, administrasi pemasaran dan
sebagainya.
2.Biaya pemenuhan pesanan
BUDGETING - PERTEMUAN 6

4. Kelompokbiayapemasaranyang
bersifattetapjumlahnya
adalah biaya-biaya yang tidak dipengaruhi oleh
volume aktivitas seperti :
1.Gaji staf administrasi pemasaran
2. Gaji wiraniaga
3. Gaji penyelia wiraniaga
4. Biaya penyusutan kantor pemasaran
5. Biaya penyusutan gudang
6. Biaya penyusutan kendaraan pemasaran
7. dan lain-lain
BUDGETING - PERTEMUAN 6

5. Biaya Pemasaran Variabel
adalah biaya pemasaran yang jumlah biayanya yang akan dikeluarkan
akan dipengaruhi berbagai tingkat aktivitas yang menjadi dasar alokasi
biayatersebut.
BUDGETING - PERTEMUAN 6

6. Kasus
Produk perusahaan dijual sebanyak 1.500.000 unit selama tahun 2010 (setiap 10 unit
pencil dikemas dalam 1 kotak). Penjualan dialokasikan dijual sebanyak 125.000 per
bulan.
Komisi penjualan Rp.1.000 per kotak untuk wiraniaga dan Rp.300 per kotak untuk
penyelia wiraniaga. Sedangkan untuk manajer pemasaran sebesar Rp.200 per kotak
Biaya iklan di koran Rp,2.000.000 per tayang
Biaya iklan di majalah Rp.3.000.000 per tayang
Jumlah penayangan di koran dan majalah masing-masing 48 kali dalam setahun
Biaya pengepakan sebesar Rp.8.000 per 10 kotak
Gaji per bulan 4 orang staf pemasaran sebesar Rp.1.500.000 per orang
Gaji per bulan manajer pemasaran Rp.3.000.000 per prang
Gaji per bulan 12 orang wiraniaga sebesar Rp.400.000 per orang
PT. Tirta berlokasi di Purwakarta, kantor pemasaran membuat rencana kerja 2010 untuk
mendukung aktivitas perusahaan, perusahaan dipimpin oleh manajer pemasaran dibantu 4
staf pemasaran, 2 orang penyelia wiraniaga, 12 orang wiraniaga, 2 orang karyawan lain-lain.
Rencana kerja PT Tirta sebagai berikut :
BUDGETING - PERTEMUAN 6

7. Kasus
Gaji per bulan 2 orang penyelia wiraniaga sebesar Rp.800.000 per orang
Gaji per bulan 2 orang karyawan lain-lain sebesar Rp. 600.000 per orang
Biaya transportasi diberikan kepada wiraniaga sebesar Rp.200.000 per orang per bulan
Biaya penyusutan gedung kantor pemasaran sebesar Rp,15.000.000 per tahun
Biaya penyusutan kendaraan pemasaran sebesar Rp.18.000.000 per tahun
Biaya penyusutan peralatan kantor sebesar Rp.12.000.000
Biaya listrik, air dan telepon sebesar Rp.4.000.000 per bulan
Berdasarkan data dan keterangan di atas, maka anggaran pemasaran PT Tirta untuk tahun
2010
BUDGETING - PERTEMUAN 6

8. Bahasan
AnggaranBiayaPemasaran
BUDGETING - PERTEMUAN 6

9. Bahasan
AnggaranBiayaPemasaranBulanan
BUDGETING - PERTEMUAN 6

10. Biaya Administrasi
dan Umum
Adalah semua rencana biaya yang berkaitan dengan
aktivitas operasional kantor untuk mengatur dan
mengendalikan organisasi secara umum. Mencangkup :
1.Gaji staf administrasi
2.Gaji manajer dan direktur
3.Biaya sewa (kantor, kendaraan, dsb)
4.Biaya urusan hukum
5.Biaya korespondensi
6.Biaya telepon, listrik, air, kantor administrasi
7.Biaya bunga kredit
8.Biaya alat tulis dan cetak kantor administrasi
9.Biaya penyusutan gedung kantor administrasi
10.Biaya penyusutan kendaraan kantor administrasi
11. Macam-macam biaya administrasi dan umum
BUDGETING - PERTEMUAN 6

11. Kenaikan gaji staf administrasi sebesar 20%
Kenaikan gaji manajer dan direktur masing-masing sebesar 20% dan 15%
Direncanakan merekrut 2 orang staf administrasi baru, dengan gaji per bulan sebesar Rp.1.500.000 per orang
Tarif diperkirakan akan naik sebesar 20%
Biaya-biaya yang lain diperkirakan tidak berubah
PT Pencilindo berlokasi di Purwakarta, membuat anggaran berakaitan dengan rencana kerja di tahun 2011, dalam mendukung aktivitas
perusahaan. Pada tahun 2010 biaya yang dikeluarkan sebagai berikut :
Gaji 4 staf administrasi sebesar Rp.96.000.000, gaji 2 manajer sebesar Rp.72.000.000, gaji direktur sebesar Rp.84.000.000, biaya sewa kendaraan
Rp.36.000.000, biaya urusan hukum sebesar Rp.24.000.000, biaya korespondensi sebesar Rp.6.000.000, biaya telepon sebesar Rp 12.000.000,
biaya listrik sebesar Rp.18.000.000, biaya alat tulis dan cetak sebesar Rp.12.000.000, biaya penyusutan gedung kantor Rp.15.000.000, biaya
penyusutan kendaraan Rp.24.000.000, macam-macam biaya administrasi sebesar Rp.9.000.000.
Untuk tahun 2011 perusahaan menganggarkan kenaikan biaya administrasi dan umum. Perubahan tersebut mencangkup hal-hal berikut :
Kasus penyusunan anggaran
biaya adm & umum
BUDGETING - PERTEMUAN 6

12. Biaya Administrasi
dan Umum 2011
BUDGETING - PERTEMUAN 6

13. Anggaran Biaya Administrasi dan Umum
Bulanan
BUDGETING - PERTEMUAN 6

14. Grow the business
and develop our
community through
social media
TeamMission
BUDGETING - PERTEMUAN 6

15. Your First
Day
Whattoexpectonyourfirstday
Presentations are communication tools that can be used as
demonstrations, speeches, reports, and more.
Internal Project: Project Dynamo
Presentations are communication tools that can be used as
demonstrations, speeches, reports, and more.
Office orientation and tour
Presentations are communication tools that can be used as
demonstrations, speeches, reports, and more.
Meet the group heads
Presentations are communication tools that can be used as
demonstrations, speeches, reports, and more.
Team introduction
BUDGETING - PERTEMUAN 6

16. Monday
Tuesday
Wednesday
Thursday
Friday
Workflow Orientation
Systems and Tools Familiarization
Familiarization with Operations
Familiarization with Customer Success
Familiarization with Production
Your First Week
Whatyou'llbedoingonyourfirstweek
BUDGETING - PERTEMUAN 6

17. Your First 6 Months
Presentations are communication tools
that can be used as demonstrations,
speeches, reports, and more.
30 Day Check In
Presentations are communication tools
that can be used as demonstrations,
speeches, reports, and more.
90 Day Check In
Presentations are communication tools
that can be used as demonstrations,
speeches, reports, and more.
Performance Review
(at 6 Months)
BUDGETING - PERTEMUAN 6

18. We'resoexcitedtohaveyou!
Presentations are communication tools that can be
used as demonstrations, lectures, speeches, reports,
and more. It is mostly presented before an audience.
It serves a variety of purposes, making presentations
powerful tools for convincing and teaching.
It is mostly presented before an audience. It serves a
variety of purposes, making presentations powerful
tools for convincing and teaching.
BUDGETING - PERTEMUAN 6

19. Questions?
Reactions?
Feel free to get in touch with us.
NEW EMPLOYEE ONBOARDING