Pemeriksaan Keuangan Negara - Perencanaan Pemeriksaan LKPP
•Download as PPTX, PDF•
0 likes•1,624 views
Pemeriksaan Keuangan Negara - Perencanaan Pemeriksaan LKPP
Recommended
Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Viewers also liked
Viewers also liked (20)
Similar to Pemeriksaan Keuangan Negara - Perencanaan Pemeriksaan LKPP
Similar to Pemeriksaan Keuangan Negara - Perencanaan Pemeriksaan LKPP (20)
More from Deady Rizky Yunanto
More from Deady Rizky Yunanto (17)
Recently uploaded
Recently uploaded (20)
Pemeriksaan Keuangan Negara - Perencanaan Pemeriksaan LKPP
- 1. PERENCANAAN PEMERIKSAAN ATAS LKPP
- 2. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN 02 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT ISSAI 03 PERBANDINGAN ANTARA SPKN & ISSAI
- 3. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN [ a ] [ B ] Pemahaman tujuan pemeriksaan dan harapan penugasan Pemenuhan kebutuhan pemeriksa [ C ] Pemahaman atas entitas [ D ] Pemantauan tindak lanjut lhp LKPP & LKKL sebelumnya
- 4. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN [ e ] [ f ] Pemahaman sistem pengendalian intern Pemahaman & penilaian risiko [ g ] penentuan materialitas & kesalahan tertolerir [ h ] penentuan metode uji petik
- 5. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN [ i ] Pelaksa-naan prosedur analitis awal [ j ] Penyusunan Pp & penyusunan PKP
- 6. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN [ a ] Pemahaman tujuan pemeriksaan dan harapan penugasan Tujuan : keyakinan yang memadai LKPP telah disajikan secara wajar dalam semua hal yang material… Pemeriksa harus memperoleh harapan-harapan penugasan secara tertulis dari pemberi tugas melalui suatu komunikasi yang intensif & didokumentasikan
- 7. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Tujuan : • menyusun tim pemeriksa dengan komposisi keahlian yang sesuai dengan kebutuhan • memberi tahu anggota tim pemeriksa mengenai penugasan • membagi tugas pemeriksaan sesuai keahlian masing-masing dan mendapatkan komitmen dari anggota pemeriksa [ B ] Pemenuhan kebutuhan pemeriksa
- 8. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN LAngkah: • Mengidentifikasi peran dan kebutuhan penugasan • Mendistribusikan penugasan kepada pemeriksa [ B ] Pemenuhan kebutuhan pemeriksa Persyaratan: • Persyaratan Kemampuan/Keahlian • Persyaratan independensi
- 9. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN meliputi pemahaman atas organisasi, kegiatan utama entitas, lingkungan yang mempengaruhi, pejabat terkait sampai dengan satuan kerja dan kejadian luar biasa yang berpengaruh terhadap pengelolaan keuangan negara [ C ] Pemahaman atas entitas bertujuan untuk mendapatkan pemahaman yang lebih dalam mengenai proses kerja secara umum dan risiko terkait dari tiap proses kerja spesifik entitas Pemahaman pemeriksa atas entitas harus didokumentasikan dalam KKP
- 10. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Tujuan: • mengidentifikasi tindak lanjut saran / rekomendasi BPK • menilai pelaksanaan tindak lanjut atas rekomendasi BPK, apakah telah sesuai dengan rekomendasi tersebut atau tidak • mengidentifikasi dampaknya pada pelaporan keuangan yang diperiksa [ D ] Pemantauan tindak lanjut lhp LKPP & LKKL sebelumnya
- 11. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Pelaksanaan tindak lanjut mungkin dapat pula mengindikasikan adanya risiko lain yang masih harus diperhatikan dalam pemeriksaan tahun berjalan [ D ] Pemantauan tindak lanjut lhp LKPP & LKKL sebelumnya Dokumentasi pemantauan tindak lanjut dimuat dalam Formulir Pemantauan Tindak Lanjut
- 12. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Pemahaman atas SPI membantu pemeriksa untuk: • Mengidentifikasi jenis potensi kesalahan • Mempertimbangkan faktor-faktor yang mempengaruhi risiko salah saji yang material • Mendesain pengujian SPI • Mendesain prosedur pengujian substantif. [ e ] Pemahaman sistem pengendalian intern
- 13. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Dilakukan berdasarkan hasil pemahaman atas entitas dan [ f ] sistem pengendalian intern Pemahaman & penilaian risiko Prosedur penilaian risiko dilakukan untuk setiap saldo akun atau kelompok akun atau pos keuangan yang signifikan, kemudian dihadapkan untuk setiap asersi laporan keuangan
- 14. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN LAngkah: • Memperoleh pemahaman tentang risiko terjadinya kesalahan penyajian laporan keuangan • Menentukan tingkat risiko prosedur analitis • Merencanakan pengujian mendetail (test of details) [ f ] Pemahaman & penilaian risiko
- 15. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Pemeriksa perlu menetapkan nilai materialitas yang terdiri dari: • Planning Materiality/PM • Tolerable Misstatement/TM (salah saji tertoleransi) 푇푀 = 푃푀푥 푛/푡 TM :Tingkat kesalahan yang dapat ditoleransi PM : Nilai materialitas awal N : Nilai akun T : Total nilai akun yang diperiksa [ g ] penentuan materialitas & kesalahan tertolerir
- 16. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN metode: • statistik • Non statistik [ h ] penentuan metode uji petik metode uji petik yang digunakan harus didokumentasikan di dalam KKP, antara lain mengungkapkan alasan penggunaan dan gambaran umum metode uji petik
- 17. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Prosedur analitis yang dapat dilakukan meliputi • Analisa Data • Teknik Prediktif • Analisa Rasio dan Tren [ i ] Pelaksa-naan prosedur analitis awal
- 18. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Program pemeriksaan mengungkapkan antara lain: [ j ] Penyusunan Pp & penyusunan PKP 1. Dasar pemeriksaan, 2. Standar dan pedoman pemeriksaan, 3. Entitas yang diperiksa, 4. Tahun anggaran/tahun buku yang diperiksa 5. Identitas dan data umum entitas yang diperiksa, 6. Tujuan pemeriksaan,
- 19. 01 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT SPKN Program pemeriksaan mengungkapkan antara lain: [ j ] Penyusunan Pp & penyusunan PKP 7. Metodologi pemeriksaan 8. Sasaran yang diperiksa 9. Pengarahan pemeriksaan, 10. Jangka waku pemeriksaan, 11. Susunan tim pemeriksaan, 12. Instansi penerima hasil pemeriksaan, 13. Kerangka isi laporan.
- 20. 02 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT ISSAI Kegiatan Perenca-naan Pertimba-ngan Tambahan
- 21. 02 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT ISSAI MENGIDENTIFIKASI DAN MENILAI RESIKO DARI KESALAHAN PEMBERIAN PERNYATAAN YANG MATERIAL DALAM MEMAHAMI ENTITAS DAN LINGKUNGANNYA MENURUT ISSAI : ISSAI 1315 Prosedur Penilaian Resiko dan Aktivitas Terkait I Mengidentifikasi dan Menilai Resiko Salah Saji Material Ii Resiko yang memerlukan pertimbangan audit khusus Iii
- 22. 02 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT ISSAI MENGIDENTIFIKASI DAN MENILAI RESIKO DARI KESALAHAN PEMBERIAN PERNYATAAN YANG MATERIAL DALAM MEMAHAMI ENTITAS DAN LINGKUNGANNYA MENURUT ISSAI : ISSAI 1315 Revisi penilaian resiko Iv dokumentasi v
- 23. 02 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT ISSAI MATERIALITAS DALAM MERENCANAKAN DAN MELAKUKAN SEBUAH PEMERIKSAAN MENURUT ISSAI: ISSAI 1320 materialitas meliputi tiga hal : • Kesalahan dapat mempengaruhi keputusan yang diambil oleh pengguna. • penentuan salah saji material berdasarkan aspek nilai nominal (size) dan sifat (nature) kesalahan • penentuan materialitas dilakukan berdasarkan kebutuhan informasi keuangan bagi para pengguna laporan keuangan yang dilihat secara grup, daripada secara individual.
- 24. 02 PERENCANAAN PEMERIKSAAN MENURUT ISSAI RESPON AUDITOR TERHADAP RESIKO YANG DIDAPATKAN DARI PENILAIAN MENURUT ISSAI: ISSAI 1330 TEST OF CONTROL I Substantive Procedures II
- 25. 03 PERBANDINGAN ANTARA SPKN & ISSAI umum Pemahaman entitas penyusunan rencana audit menurut ISSAI Penilaian risiko Uji petik materialitas
- 27. KELOMPOK PEMBAHAS • Triyono • Form penilaian resiko gabungan. Maksudnya apa? • Pemeriksaan keuangan. Apakah pernah terjadi bpk telat menyerahkan laporan pemeriksaan kepada dpr? Jika telat konsekuensinya? • Referensi juknis bpk kurang jelas. Sebaiknya diberi nomor dan tahun
- 28. KELOMPOK PEMBAHAS • Beni • Akan lebih menarik jika diberi contoh yang applied • Apakah dimungkinkan jika perencanaan pemeriksaan direvisi? Kalaupun ada bagaimana caranya? Apakah ada dasar hukumnya?
- 29. KELOMPOK PEMBAHAS • Reni • Terkait e-audit bpk. Bpk memiliki akses lebih terhadap entitas tersebut. Apakah hal ini mempengaruhi proses perencanaan ini? Seberapa besar pengaruhnya?
- 30. KELOMPOK PEMBAHAS • Monica • Slidenya banyak yang terlewat. Akan lebih baik jika ada contoh pengisiannya. • Berdasarkan praktek, sering terjadi tumpang tindih. Bagaimana bisa terjadi tumpang tindih di lapangan padahal sudah ada perencanaan dan faktor-faktornya dan cara menanggulangi hal tersebut? • Penetapan materialitas. Apakah penetapan materialitas lkpp berpengaruh pada penetapan materialitas di lkkl. Bagaimana urutannya?
- 31. KELOMPOK PEMBAHAS • Monica • Bagaimana perbedaan antara harapan penugasan di satu kementerian dan kementerian yang lain? Apakah itu memungkinkan?
- 32. floor • Arief • Adakah opini atas lkkl? Bagaimana Proses komprehensif memeriksa lkpp dan lkkl? Adakah tim yang mengaudit lkpp dan lkkl? Terpisah atau bergabung?
- 33. floor • ainu • Bagaimana memeriksa sample pada lkkp? Apakah mengambil dari lkkl?