Chuyên Đề Kế Toán Vốn Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty.

DỊCH VỤ VIẾT THUÊ ĐỀ TÀI TRỌN GÓI ZALO TELEGRAM : 0934 573 149
TẢI FLIE TÀI LIỆU – HOTROTHUCTAP.COM
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ- KỸ THUẬT BÌNH DƯƠNG
KHOA KẾ TOÁN, TÀI CHÍNH- NGÂN HÀNG
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN VỐN VÀ CÁC KHOẢN
THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
PARADAY VIỆT NAM
BÌNH DƯƠNG, Năm 2023

Lời cảm ơn!
Để hoàn thành bài chuyên đề thực tập này tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ tận
tình của cô giáo Mai Hoàng Hạnh và các thầy cô trong khoa Kế toán Tài chính-
Ngân hàng đã dẫn dắt và tạo điều kiện và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thức tập
tại công ty TNHH Paraday Việt Nam.
Là một sinh viên lần đầu tiên thực tập tại một công ty và chưa có nhiều kinh
nghiệm thực tế, qua hai tháng thực tập tại quý công ty đã chỉ cho tôi nhiều bổ ích.
Tuy thời gian thực tập không dài nhưng tôi đã được sự giúp đỡ tận tình của các anh
chị phòng kế toán cũng như các phòng ban khác đã tạo điều kiện và môi trường
giúp tôi rất nhiều trong việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại những kiến thức
đã học ở trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong quá trình để thực hiện
tốt chuyên đề tốt nghiệp..
Cuối cùng với sự biết ơn sâu sắc, tôi xin chân thành cảm ơn các anh chị trong Công
ty TNHH Paraday, người đã luôn theo sát và hướng dẫn tận tình cho tôi giúp đỡ và
tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong quá trình thực hiện đề tài.
Tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cô cùng toàn thể
các bạn để tôi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức của mình, phục vụ tốt hơn
công tác thực tế sau này.
Em xin chân thành cảm ơn!

Lời cam đoan
Em xin cam đoan rằng đề tài này là do chính em thực hiện, các số liệu thu thập và
kết quả phân tích trong đè tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài
nghiên cứu khoa học nào.
Sinh viên
Nguyễn Thị Diễm My

Lời mở đầu
1. Lý do chọn đề tài
Qua thời gian học tập và rèn luyện ở trường, tôi được trang bị một lượng
kiến thức khá đủ nhưng đó chỉ là lý thuyết sách vở. Vì vậy, để củng cố thêm
kiến thức chuyên môn và để hiểu thêm về thực tế, thực hiện phương châm “học
đi đôi vơí hành” từ những kiến thức cơ bản mà em đã được thầy cô truyền đạt
đem so sánh với thực tế nhằm củng cố lại những kiến thức đã học, trang bị thêm
một số kiến thức còn thiếu, nắm vững nhứng kỹ năng trong thực tế và từ đó có
cái nhìn đúng đắn với thực tiễn.
Được sự phân công của trường và sự đồng ý của công ty TNHH Paraday
Việt Nam, tôi đã được vào thực tập tại công ty. Trên những cơ sở lý thuyết đã
được học và sự hướng dẫn của thầy cô giáo, các anh chị ở phòng kế toán và ban
lãnh đạo công ty đã giúp tôi hoàn thành nhiệm vụ với chuyên đề: “KẾ TOÁN
VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN” nhằm chuẩn bị cho
mình những kiến thức cơ bản của một nhân viên kế toán khi ra trường công tác.
Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp, là điều
kiện cơ bản để doang nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất
kinh doanh của mình. Quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp,
việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp.
Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành và quản lý các hoạt động tính
toán kinh tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo
quyền chủ động trong kinh doanh của doang nghiệp. Do đó việc tổ chức kế toán
vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ, chính xác nhất về thực
trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng
trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin

kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu về đầu tư, chi tiêu trong tường
lai như thế nào? Bên cạnh việc kiểm tra những chứng từ, sổ sách về tình hình
lưu chuyển tiền tệ, qua đo biết được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình.
Nhận thức được vai trò của công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản
thanh toán, trong quá trình thực tập tại công ty TNHH Paraday Việt Nam, được
sự giúp đỡ nhiệt tình của cô Mai Hoàng Hạnh và các cô chú, anh chị phòng kế
toán công ty, kết hợp với kiến thức được học ở trường, tôi đã chọn đề tài “ Kế
toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH Paraday Việt
Nam” cho bài báo cáo thực tập của mình.
Trong quá trình nghiên cứu đề tài, tôi đã cố gắng tiếp cận với những kiến
thức mới nhất về chế độ kế toán do Nhà nước ban hành, kết hợp với những kiến
thức đã được học trong trường. Vì đây là đề tài nghiên cứu đầu tiên, thời gian
thực tập có hạn, tầm nhận thức còn mang nặng tính lý thuyết, chưa nắm bắt được
nhiều kinh nghiệp thực tiễn nên đề tài của tôi không thể tránh khỏi những thiếu
sót. Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp của các thầy cô giáo, cán bộ
kế toán về đè tài này được hoàn thiện hơn.
2. Mục tiêu nghiên cứu
- Để vận dụng những lý thuyết đã tiếp thu được ở trường vào thực tiễn
nhằm cũng cố và nâng cao kiến thức đã học.
- Tìm hiểu về thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản
thanh toán tại công ty TNHH Paraday Việt Nam từ đó đề ra một số giải pháp
giúp công ty quản lý và hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán có
hiệu quả hơn trong tương lai.
3. Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “ Công tác kế toán vốn bằng tiền và
các khoản thanh toán tại công ty TNHH Paraday Việt Nam”.

- Về mặt không gian: Tập trung tại phòng Kế toán công ty TNHH
Paraday Việt Nam.
- Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu tình hình cũng như thực
trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của công ty trong tháng
03 năm 2023 .
4. Phương pháp nghiên cứu
Để hoàn thành báo cáo thực tập này tôi đã sử dụng các phương pháp:
- Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những
người cung cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài.
Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thông tin cần thiết
và những số liệu thô có liên quan đến đề tài.
- Phương pháp thống kê: là phương pháp thống kê những thông tin, dữ
liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích.
- Phương pháp phân tích kinh doanh: là phương pháp dựa trên những số
liệu có sẵn để phân tích những ưu, nhược điểm trong công tác kinh doanh
nhằm hiểu rõ hơn các vấn đè nghiên cứu từ đó tìm ra những nguyên nhân và
giải pháp khắc phục.
- Phương pháp so sánh: là phương pháp dựa vào những số liệu có sẵn
để tiến hành so sánh, đối chiếu về số tương đối và tuyệt đối, thường so sánh
giữa 2 tháng liền kề để tìm ra sự tăng giảm của giá trị nào đó, giúp cho quá
trình phân tích kinh doanh cũng như các quá trình khác.
- Phương pháp hạch toán kết toán: là phương pháp sử dụng chứng từ,
tài khoản sổ sách để hệ thống hóa và kiểm soát thông tin về các nghiệp vụ
kinh tế tài chính phát sinh. Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ
yếu trong hạch toán kế toán.
Ngoài ra tôi còn sử dụng một số phương pháp kinh tế khác.
5. Kết cấu của báo cáo thực tập

Báo cáo có 3 chương:
Chương 1: Giới thiệu khái quát về công ty TNHH Paraday Việt Nam
Chương 2: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại
công ty TNHH Paraday Việt Nam
Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

MỤC LỤC
Chương 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH PARADAY
VIỆT NAM
1.1 Giới thiệu chung
1.1.1 Giới thiệu chung
1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển
1.1.3 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
1.1.4 Điểm mạnh và điểm yếu
1.1.5 Hoạt động xã hội
1.2 Hệ thống tổ chức của công ty
1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty
1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
1.3 Tổ chức kế toán tại công ty
1.3.1 Chế độ kế toán
1.3.2 Hình thức sổ kế toán
1.3.3 Trình tự và phương pháp ghi chép
1.3.4 Phương pháp kế toán hàng tồn kho
1.3.5 Phương pháp khấu hao tài sản cố định
Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN
THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PARADAY VIỆT NAM
2.1KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PARADAY VIỆT
NAM
2.1.1. Kế toán tiền mặt

2.1.1.1. Kiểm soát nội bộ đối với quá trình thu – chi tiền mặt
2.1.1.2. Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
2.1.1.3. Tài khoảnvà sổ sách sử dụng
2.1.1.4. Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh và sổ sách kế toán
2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.1.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với quá trình thu – chi tiền gửi ngân hàng
2.1.2.2 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
2.1.2.3. Tài khoản và sổ sách sử dụng
2.2KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
PARADAY VIỆT NAM
2.2.1. Kế toán các khoản phải thu khách hàng
2.2.1.1. Kiểm soát nội bộ đối với quá trình thu tiền
2.2.2. Kế toán các khoản phải trả người bán
2.2.2.1. Kiểm soát nội bộ đối với quá trình thanh toán
Chương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
3.1 Nhận xét

3.1.1 Ưu điểm
3.1.2 Nhược điểm
3.2 Kiến nghị

Chương 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH
PARADAY VIỆT NAM
1.1 Giới thiệu chung
1.1.1 Giới thiệu chung
- Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Paraday Việt Nam
- Tên tiếng Anh: PRD Limited Liability Company
- Tên viết tắt: PRD
- Trụ sở chính: Tổ 4, KP. Khánh Lộc, P. Khánh Bình, TX. Tân Uyên, Bình
Dương.
- Văn phòng đại diện: Số 84, Đường số 22, KCN Sóng Thần, Dĩ An, Bình
Dương
- Điện thoại: 0650.730.1919- (08).350.68999
- Fax: 0650 730 1119
- Email: Paradayvn@gmail.com
- Mã số thuế: 8256775370
- Cơ quan Thuế đang quản lý: Chi Cục Thuế Tỉnh Bình Dương.
Logo công ty
1.1.2 Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
- Ngành nghề chính: Sản xuất và phân phối linh kiện điện tử.

- Lĩnh vực kinh tế: Kinh tế tư nhân.
- Loại hình kinh tế: Công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên.
- Loại hình tổ chức: Tổ chức kinh tế SXKD dịch vụ, hàng hóa.
1.1.3 Lịch sử hình thành và phát triển
- Năm 2005: Chi nhánh đầu tiên của công ty chủ yếu là nhập khẩu các
trang thiết bị điện tử và sau đó phân phối lại các đại lý, cửa hàng trong trước.
- Năm 2007: Nhận thấy được sự phát triển của công nghệ nên ban lãnh
đạo công ty quyết định đào tạo nguồn nhân lực để tập trung sản xuất sản
phẩm. Vì đặc thù của ngành là cần nguồn nhân viên có kiến thức về công
nghệ thông tin cũng như có ký năng tay nghề.
- Năm 2009: Công ty phát triển đẩy mạnh ngành hàng phụ kiện, linh
kiện điện tử.
- Năm 2013: Nhà máy đầu tiên đi vào hoạt động tại TX. Tân Uyên sản
phẩm đầu tiên của công ty là tai nghe PRD.
- Năm 2014- đến nay: Tiếp tục dây chuyền sản xuất tai nghe, mở rộng
thêm pin sạc dự phòng. Bên cạnh đó mở rộng thị trường phân phối không chỉ
phân phối các đại lý, cửa hàng trong nước mà còn ra 2 nước Đông Dương đó
là Lào và Campuchia.
1.1.4 Điểm mạnh và điểm yếu
1.1.4.1 Điểm mạnh
- Có bề dày kinh nghiệm lâu năm.
- Đường lối phát triển được ban lãnh đạo công ty đề ra tốt và bền vững.
- Hiện nay công ty có một số dòng sản phẩm đã khẳng định được
thương hiệu trên thị trường.

- Hệ thống khách hàng đa dạng, phân phối cho các đại lý, cửa hàng
rộng khắp cả nước.
1.1.4.2 Điểm yếu
- Nguồn nhân lực bị thiếu hụt do đặt thù của ngành nên cần nguồn nhân
lực có tri thức và tay nghề cao.
- Nhà cung cấp trong nước không có đủ nguyên vật liệu nên linh kiện
chủ yếu nhập khẩu từ nước ngoài về làm cho chi phí sản xuất tăng cao gây ra
khá nhiều khó khăn cho công ty.
1.1.5. Hoạt động xã hội
Hằng năm thì công ty trích ra 1 phần lợi nhuận để giúp đỡ người nghèo
cũng như tài trợ, cấp nguồn kinh phí cho thanh niên P. Dĩ An tặng quà tết
cho các em thiếu nhi.
1.2 Hệ thống tổ chức của công ty
1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty
- Hiện nay, Công Ty TNHH Paraday Việt Nam có đội ngũ nhân viên,
quản lý và kỹ thuật viên được đào tạo chuyên môn lâu năm kinh nghiệm làm
việc một cách khoa học và chuyên nghiệp, luôn đem đến hiệu quả cao trong
công việc cũng như đem lại sự thỏa mãn tối ưu cho khách hàng và đối tác.
- Công ty TNHH Paraday Việt Nam có một cơ cấu tổ chức khá chặc
chẽ, rõ ràng bao gồm: 3 phòng ban Giám Đốc, P. Giám Đốc và các phòng
ban liên quan.

Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Paraday Việt Nam
- Giám đốc: là người quản lý điều hành và ra quyết định các vấn đề
liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh hằng ngày của công ty.
- Phó Giám đốc: nhận sự ủy quyền của Giám đốc thực hiện các công
việc phụ trách sản xuất và kinh doanh.
- Phòng kỹ thuật: có chức năng nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho
Giám đốc để triển khai chỉ đạo hướng dẫn kiểm tra giám sát của Công ty,
biên soạn tài liệu về công nghệ kỹ thuật để đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình
độ tay nghề cho cán bộ công nhân viên. Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, giám
sát kỹ thuật chất lượng, kiểm tra kỹ thuật thiết bị đề xuất thanh lý tài sản cố
định hư hỏng, không sử dụng đến hoặc không còn sử dụng được.
- Phòng kinh doanh tổng hợp: xây dựng kế hoạch, chiến lược sản xuất
kinh doanh, kế hoạch giá thành và quản lý các thành phần chi phí của các

đơn vị trên cơ sở kế hoạch giá thành. Báo cáo thống kê, báo cáo tình hình
thực hiện tháng, quý, năm về giá trị khối lượng. Tham mưu giúp việc cho
Giám đốc công ty về các lĩnh vực mua bán, cấp phát vật tư, quản lý vật tư,
đầu tư thiết bị, quản lý thiết bị. Mua sắm vật tư phục vụ quá trình sản xuất
của công ty.
- Phòng kế toán – nhân sự:
 Là bộ phận giúp việc Giám đốc tổ chức bộ máy Kế toán- Tài
chính trong toàn Công ty, giúp Giám đốc kiểm tra, lập kế hoạch và sử
dụng các nguồn tài chính có hiệu quả, đảm bảo tăng cường tiết kiệm
trong chi phí hạ giá thành, tăng nhanh tích lũy nội bộ. Tổ chức tuần
hoàn chu chuyển vốn, tổ chức thanh toán tiền kinh doanh, thu hồi
công nợ.
 Lập các cân đối về nhân lực, xây dựng kế hoạch tuyển dụng, tổ
chức thực hiện việc tuyển dụng theo đúng trình tự quy định của Công
ty và chế độ của Nhà nước. Tổ chức tiếp nhận, quản lý đội ngũ cán bộ,
công nhân, điều phối hợp lý, quản lý tốt hồ sơ, giải quyết đúng đắn
việc thuyên chuyển, kỷ luật, nghỉ chế độ theo Bộ Luật Lao động. Tổ
chức thực hiện chức năng nhận xét cán bộ, thường trực công tác nâng
lương và nâng bậc lương công nhân trực tiếp sản xuất, giúp Giám đốc
giải quyết đúng đắn hợp lý chính sách lao động - tiền lương cũng như
các chế độ, chính sách khác đối với các CBCNV.
1.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Phòng kế toán của công ty gồm 4 vị trí: Kế toán trưởng, Kế toán công
nợ, Thủ quỹ, Kế toán kho.

Sơ đố 1.2: Bộ máy tổ chức kế toán của công ty TNHH Paraday Việt Nam
- Kế toán trưởng: là người lãnh đạo của phòng, chịu trách nhiệm trước
công ty, có trách nhiệm quản lý chung, kiểm soát mọi hoạt động có liên quan
đến lĩnh vực tài chính, kế toán. Báo cáo thường xuyên tình hình hoạt động
của Phòng cho Giám Đốc Công ty, tiếp nhận, phổ biến và triển khai thực
hiện kịp thời các chỉ thị của Giám Đốc.
- Kế toán công nợ: Nhận hợp đồng kinh tế của các bộ phận, kiểm tra
nội dung, các điều khoản trong hợp đồng có liên quan đến điều khoản thanh
toán. Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng, khi khách hàng trả tiền
tách các khoản nợ theo hợp đồng, theo hoá đơn bán hàng. Đôn đốc và trực
tiếp tham gia thu hồi nợ với các khoản công nợ khó đòi, nợ lâu, và các khoản
công nợ trả trước cho nhà cung cấp đã quá thời hạn nhập hàng hoặc nhận
dịch vụ. Định kỳ làm xác nhận công nợ với các nhà phân phối, đại lý, lập bút
toán điều chỉnh tỷ giá và các điều chỉnh liên quan của các bộ phận, khách
hàng, nhà cung cấp. Kiểm tra số liệu công nợ để lập biên bản xác nhận công
nợ với từng khách hàng, từng nhà cung cấp. Công nợ tạm ứng của nhân viên,
cán bộ công ty.
- Thủ quỹ: là người chịu trách nhiệm quản lý và thu chi tiền mặt tại
quỹ theo chứng từ. Cuối ngày thủ quỹ kiểm kê số tồn quỹ thực tế. Tiến hành
Kế toán công nợ Thủ quỹ Kế toán kho

đối chiếu sổ quỹ ( của thủ quỹ ) và sổ quỹ tiền mặt của kế toán, nếu có chênh
lệch thủ quỹ và kế toán phải kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị
biện pháp xử lý kịp thời.
- Kế toán kho: Khi có phát sinh các nghiệp vụ phải lập đầy đủ và kịp
thời các chứng từ như: phiếu xuất, nhập và tồn... Theo dõi công nợ nhập vật
tư, lập biên baản xác minh công nợ theo định kỳ. Tính giá nhập xuất vật tư
hàng nhập khẩu, lạp phiếu nhập xuất và chuyển cho bộ phận có liên quan.
Kiểm tra các hóa đơn nhập hàng từ nhà sản xuất, xử lý tất cả các trường hợp
thiếu hụt vật tư hàng hóa, phối hợp với thủ kho nhanh chóng làm các thủ tục
trong việc xuất hàng hóa cho khách hàng. Trực tiếp tham gia việc kiểm đếm
số lượng hàng nhập xuất kho, tham gia công tác kiểm kê định kỳ đối chiếu số
liệu nhập xuất của thủ kho và chịu trách nhiệm lập biên bản kiểm kê. Lập
báo cáo tồn kho và báo cáo nhập xuất tồn.
1.3 Tổ chức kế toán tại công ty
1.3.1 Chế độ kế toán
- Kỳ kế toán: Niên độ kế toán của công ty từ 01 tháng 01 và kết thúc
ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán : Việt Nam đồng
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp
vừa và nhỏ.
- Chế độ kế toán công ty áp dụng theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC. Ngày
14/09/2006 của bộ trưởng BTC.
- Những tài khoản công ty sử dụng theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC.
- Hình thức ghi sổ kế toán: nhật ký chung.
1.3.2 Hình thức sổ kế toán

Ngoài công tác ghi chép, cập nhật sổ sách, bộ phận kế toán doanh nghiệp
còn đang sử dụng phần mềm kế toán Bravo phù hợp với đặc thù kinh doanh của
Công ty.
Phần mềm kế toán BRAVO của công ty được mô tả như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống phần mềm kế toán BRAVO( nhập tên người sử
dụng và mật khẩu).
Trong phần mềm kế toán Bravo có 4 phân hệ để nhập liệu: Mua hàng- phải trả, Bán
hàng phải thu, Hàng tồn kho, Hệ thống.

Bước 2: Chọn phân hệ mua hàng - phải trả chọn phiếu nhập kho chọn thêm và nhập
liệu theo hóa đơn mua hàng.

Bước 3: Vào phân hệ bán hàng hóa- Phải thu chọn hóa đơn bán hàng chọn thêm
nhập liệu theo phiếu xuất kho, đơn giá cho ra hóa đơn thanh toán.

Bước 4: Kiểm tra hàng tồn kho lập phiếu nhập khi mua và phiếu xuất khi bán hàng
hóa, NVL, CCDC chọn tổng hợp xuất nhập tồn thì phần mềm sẽ cho ra bảng excell
thể hiện xuất nhập tồn theo thời gian tự chọn.

1.3.3.1 Ưu điểm
- Thứ nhất, phần mềm Bravo cho phép doanh nghiệp triển khai hiệu quả các
phần hành thuộc nghiệp vụ kế toán như theo dõi sổ sách kế toán, nắm rõ việc
chi thu- mua bán hàng hoá, quản lý tài sản và hàng tồn kho, tính giá thành
sản phẩm… Đặc biệt, phần mềm Bravo cho phép liên kết dữ liệu số liệu, có
chức năng tìm và tự sửa lỗi dữ liệu, tự sao lưu số liệu theo lịch đã lập…
- Thứ hai, Bravo là một trong số ít phần mềm được hiệu chỉnh tự do.
- Điểm nổi bật của Bravo chính là tính ổn định của chương trình, sự
đơn giản và dễ sử dụng, ngoài ra phần mềm cho phép chạy mạng đa người
dùng bảo mật và phân quyền chi tiết.

- Giao diện đẹp, dể sử dụng, dể cài đặt vận hành và có phân hệ tính giá
thành tuyệt vời so với MISA
1.3.3.2. Nhược điểm
- Mẫu biểu chứng từ, sổ sách kế toán chưa cập nhật sát chế độ kế toán( Sổ
cái của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ chưa đúng).
- Tính bảo mật không cao, thường xảy ra lỗi.
- Đây là phần mềm viết riêng cho công ty nên chi phí cao hơn rất nhiều so
với các phầm mềm đóng gói.
1.3.4 Phương pháp kế toán hàng tồn kho
- Hiện tại công ty đang áp dụng Phương pháp kiểm kê định kỳ (KKĐK)
đối với hàng tồn kho.
- Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán theo QĐ số 48/2006/QĐ-
BTC.
1.3.5. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng
- Doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng
theo phương pháp khấu trừ.
- Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán theo QĐ số
48/2006/QĐ-BTC.
1.3.6 Phương pháp khấu hao tài sản cố định
- Doanh nghiệp đang áp dụng tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp
đường thẳng.
- Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán theo QĐ số
48/2006/QĐ-BTC.

Chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC
KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH PARADAY VIỆT
NAM
2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PARADAY VIỆT
NAM
2.1.1. Kế toán tiền mặt
2.1.1.1. Kiểm soát nội bộ đối với quá trình thu – chi tiền mặt
- Đối với quá trình thu tiền: khách hàng thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt
hoặc nhân viên nộp tiền mặt còn thừa khi tam ứng mua hàng thì thu quỹ sẽ
thu tiền sau đó lập phiếu thu ký tên ghi rõ nội dung thu và cho người nộp tiền
ký tên. Tiếp đến mang đến cho kế toán trưởng ký tên xác nhận đóng dấu và
số tiền đó được lưu tại cast set tiền mặt tại quỹ. Đến cuối ngày thì thủ quỹ sẽ
tổng hợp tất cả các phiếu thu tiến hành kiểm kê xác nhận để đảm bảo tiền
mặt tại quỹ không được thấp hơn 20 trđ và không được vượt quá 30trđ và đối
chiếu sổ sách, ký vào sổ Quỹ khóa Sổ và niêm két trước khi ra về. Đến cuối
tháng thì thủ quỹ sẽ làm báo cáo tất cả các phiếu thu được đống thành cuốn
và tổng hợp trên một sổ nộp lên cho kế toán trưởng và sau đó kế toán trưởng
sẽ mang lên cho P.Giám đốc hoặc Giám đốc ký tên xác nhận.
- Đối với quá trình chi tiền: chủ yếu các việc thanh toán của công ty
thông qua ngân hàng chỉ một số trường hợp chi dưới 5trđ như mua văn
phòng phẩm, hóa đơn tiền điện, tiền nước… khi nhận được các hóa đơn mua
hàng thì thủ quỹ sẽ lập phiếu chi ghi rõ nội dung chi tiền và mang lên cho kế
toán trưởng ký( mức tối đa kế toán trưởng có thể ký là dưới 10trđ) nếu số
tiền mặt cần chi lớn hơn 10trđ thì cần chữ ký xác nhận của P. Giám đốc, sau
đó thì thủ quỹ sẽ mở két kiểm đếm tiền trước khi giao tiền, khi giao tiền thì

người nhận tiền ký xác nhận, thủ quỹ ký tên. Và công việc cuối ngày cũng
như cuối tháng thì kế toán thực hiện như quy trình thu tiền mặt.
- Chứng từ kế toán :
 Phiếu thu , phiếu chi
 Giấy đề nghị tạm ứng
 Giấy đề nghị thanh toán
 Biên lai thu tiền
- Quy trình luân chuyển chứng từ:
Thủ quỹ tiếp nhận đề nghị thu – chi sau đó đối chiếu các chứng từ và đề
nghị thu – chi để đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ rồi chuyển cho kế toán trưởng
xem xét. Kế toán trưởng kiểm tra lại, ký vào đề nghị thanh toán và các chứng
từ liên quan, sau đó thủ quỹ sẽ lập phiếu thu, phiếu chi, sau khi lập xong
chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt. Cuối cùng cho người nộp tiền hoặc
nhận tiền ký vào Phiếu thu hoặc Phiếu chi và ghi vào Sổ Quỹ.
 Các nghiệp vụ làm tăng tiền mặt tại quỹ:
- NV1: Phiếu thu số PT01 ngày 05/03/2023 : thu tiền bán tai nghe
Paraday cho khách hàng Hoàng Kim theo hóa đơn GTGT số 0000541 ngày
05/03/2023 với số tiền là 25.585.000 đồng ( đã bao gồm thuế GTGT 10%).
 Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0000541, phiếu thu số 01,
phiếu xuất 01.
 Kế toán hạch toán
Nợ Tk 111

Có Tk 511 25.585.000
Có Tk 3331 2.558.500
- NV2: Phiếu thu số PT02 ngày 10/03/2023 : Công ty TNHH Đức Lâm
trả tiền nợ kỳ trước với số tiền là: 16.500.000 đồng.
 Chứng từ sử dụng: Phiếu thu 02
Nợ Tk 111 16.500.000
Có Tk 131 16.500.000
- NV3: Phiếu thu số PT03, GBN03 ngày 15/03/2023 : Bà Nguyễn Thị
Thùy Trang rút tiền gửi ngân hàng Vietcombank CN Dĩ An về nhập quỹ với
số tiền là: 25.000.000 đồng.
 Chứng từ sử dụng: giấy báo nợ 03, phiếu thu số 03.
Nợ TK 111 25.000.000

Có TK 112 25.000.000
- NV4: Phiếu thu số PT04 ngày 20/03/2023 đã thu bằng tiền mặt
4.000.000đ do cửa hàng ĐTDĐ Cảnh Tú vi phạm hợp đồng.
 Chứng từ sử dụng: Biên bản HĐTM, phiếu thu 12.
 Kế toán hạch toán:
Nợ TK 111 4.000.000
Có TK 811 4.000.000
 Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt tại quỹ.
- NV1: Phiếu chi số PC01 ngày 10/03/2023 : chi tiền mua NVL theo
hóa đơn số 0040395 của DNTN Hải Ngọc với số tiền là 18.150.000đồng.
 Chứng từ gốc liên quan: hóa đơn GTGT số 0040395, phiếu chi số 02,
phiếu nhập 02.
Nợ Tk 152 16.500.000
Nợ Tk 133 1.650.000
Có Tk 111 18.150.000
- NV2: Phiếu chi số PC02, HĐ GTGT 0005151 ngày 15/03/2023 : Anh
Nguyễn Thanh Hiệp đề nghị được tạm ứng với số tiền 1.100.000( đã bao
gồm thuế GTGT 10%) đồng để mua văn phòng phẩm về sử dụng.
 Chứng từ gốc liên quan: Giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi số 07.
Nợ TK 642 1.000.000
Nợ TK 1331 100.000
Có TK 111 1.100.000
- NV3: Ngày 16/03/2023 nhận được giấy đề nghị tạm ứng lương tháng
03, phiếu chi số 03 chi tiền mặt tạm ứng lương cho nhân viên 12.500.000đ.
 Chứng từ sử dụng: Phiếu chi số 08.

Nợ TK 334 12.500.000
Có TK 111 12.500.000
- NV4: Phiếu chi số PC04 ngày 19/03/2023 nhận được GBC số 05 của
ngân hàng Vietcombank công ty nộp tiền vào ngân hàng là 50.000.000 đồng.
 Chứng từ gốc liên quan: GBC05, phiếu chi số 04, giấy nộp tiền 01.
Nợ Tk 112 50.000.000
Có Tk 111 50.000.000
- NV5: Phiếu chi 05 ngày 25/03/2023 chi tiền mặt vận chuyển hàng
hóa đem bán 3.322.000đ cho Linh kiện Hoàng Dung.
 Chứng từ sử dụng: Phiếu chi 11.
Nợ TK 641 3.322.000
Có TK 111 3.322.000

 Tập hợp các phiếu thu, phiếu chi trong tháng 03 năm 2023 kế toán tiến hành
ghi vào sổ quỹ tiền mặt.

2.1.2. Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.1.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với quá trình thu – chi tiền gửi ngân hàng
2.1.2.2 Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
- Chứng từ sử dụng:
 Giấy báo Nợ, giấy báo Có của Ngân hàng
 Bản sao kê của Ngân hang (kèm theo các chứng từ gốc có liên quan
như: séc chuyển khoản, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…)
 Ủy nhiệm thu (UNT), Uỷ nhiệm chi ( UNC)
 Các nghiệp vụ làm tăng TGNH
- NV1: Giấy báo có GBC01 ngày 07/03/2023 : Công ty TNHH Phước
Đạt trả nợ số tiền 20.000.000 đồng.
 Chứng từ sử dụng: GBC01
 Kế toán hạch toán:
Nợ Tk 112 20.000.000
Có Tk 131 20.000.000

- NV2: GBC02 ngày 22/03/2023 : thu tiền bán hàng của công ty TNHH
Thanh Hoa theo hóa đơn GTGT số 0000553 với số tiền là 55.000.000 đồng
 Chứng từ gốc liên quan: Hóa đơn GTGT số 0000553, giấy báo có 03
Nợ Tk 112 55.000.000
Có Tk 511 50.000.000
Có Tk 3331 5.000.000
- NV3: GBC03 ngày 25/03/2023 : nhận được lãi tiền gửi với số tiền
4.576.667 đồng.
Nợ Tk 112 4.576.667
Có Tk 515 4.576.667
- NV4: Ngày 25/03/2023 bán Loa bluetooth cho Linh kiện Hoàng
Dung thu bằng TGNH Vietcombank 27.500.000đ, GTGT 10%, giá vốn hàng
bán 18.500.000đ( HĐ GTGT 0000542, GBC04).
 Giấy báo có 01, HĐ GTGT 0000542, phiếu xuất kho 02.
Nợ TK 632 18.500.000
Có TK 156 18.500.000
Nợ TK 112 27.500.000

Có TK 511 25.000.000
Có TK 3331 2.500.000
 Các nghiệp vụ làm giảm TGNH:
- NV1: UNC01 ngày 05/03/2023 chuyển khoản thanh toán tiền lương
cho nhân viên tháng 2 bằng TGNH số tiền 98.000.000.
• Chứng từ sử dụng: UNC01
• Kế toán hạch toán
Nợ TK 334 98.000.000
Có TK 112 98.000.000
- NV2: PNK01, HĐ GTGT 0088815, UNC02 ngày 12/03/2023 mua lô
hàng của NCC Jonson giá trị lô hàng 40.008.000, thuế GTGT 10% thanh
toán bằng TGNH.
• Chứng từ sử dụng: PNK01, HĐ GTGT 0088815.
• Kế toán hạch toán
Nợ TK 156 40.008.000
Nợ TK 1331 4.008.000
Có TK 112 44.016.000

- NV3: PNK02, HĐ GTGT 0080816, UNC03 ngày 18/03/2023 mua
NVL nhập kho giá chưa thuế 58.200.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, đã
thanh toán bằng TGNH.
• Chứng từ sử dụng: PNK02, HĐ GTGT 0080816.
• Kế toán hạch toán:
Nợ TK 152 58.200.000
Nợ TK 1331 5.820.000
Có TK 112 64.020.000

2.2KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
PARADAY VIỆT NAM
2.2.1. Kế toán các khoản phải thu khách hàng
2.2.1.1. Kiểm soát nội bộ đối với quá trình phải thu khách hàng
 Hóa đơn thuế GTGT( hóa đơn bán hàng), hóa đơn thông
thường.
 Phiếu xuất kho
 Phiếu thu
 GBC ngân hàng
 Biên bản bù trừ công nợ.
 Sổ chi tiết theo dõi khách hàng.
Sơ đồ 2.: Quy trình luân chuyển chứng từ Phải thu khách hàng tại công ty
- NV1: Ngày 13/05/2023 bán hàng cho công ty Minh Hoàng chưa thu
tiền giá chưa thuế 28.820.000, thuế GTGT 10%, giá vốn hàng bán
22.050.000đ( HĐ GTGT 111055)
 Chứng từ sử dụng: PXK03,
- Nợ TK 632 22.050.000
Có TK 156 22.050.000
- Nợ TK 131

Có TK 511 28.820.000
Có TK 3331 2.882.000
- NV2: Nhận được GBC02 của NH VCB về khoản nợ công ty Minh
Hoàng thanh toán tiền mua hàng.
Nợ TK 112 75.597.500
Có TK 131 75.597.500
- NV3: UNC02, GBN02 chi TGNH ứng trước tiền hàng cho nhà cung
cấp Coco số tiền 50.000.000đ.
 Chứng từ sử dụng:
Nợ TK 131 50.000.000
Có TK 112 50.000.000
2.2.2. Kế toán các khoản phải trả người bán
2.2.2.1. Kiểm soát nội bộ đối với quá trình thanh toán
- Công ty thường được nhà cung cấp cho công nợ 30 ngày, được hưởng
chiết khấu thương mại khi thanh toán trước hạn, giảm giá hàng bán khi mua
hàng với số lượng nhiều và tổng số tiền thanh toán trên 150trđ.
- Khi mua hàng nhân viên kinh doanh sẽ ký hợp đồng thương mại sau
đó nhà cung cấp sẽ xuất hóa đơn GTGT liên 2 cũng như giấy xác nhận nợ thì
nhân viên kinh doanh sẽ mang hóa đơn đó về đưa cho thủ quỷ, sau khi xem
xét hợp đồng thương mại các chính sách công ty được hưởng thì thủ quỹ sẽ
mang đến cho kế toán trưởng xem sét nếu không có vấn đề gì thì KTT sẽ

mang lên cho P. GĐ hoặc GĐ ký xác nhận vào giấy xác nhận nợ. Sau đó thì
thủ quỹ sẽ ghi nhận vào sổ cuối ngày thì làm báo cáo nộp lên KTT xác nhận
và theo dõi khoản nợ phải trả.
 Phiếu chi
 Phiếu nhập kho, Phiếu đặt hàng.
 Hóa đơn GTGT liên 2
 Hợp đồng kinh tế.
Sơ đồ 2.: Quy trình luân chuyển chứng từ Phải trả người bán tại công ty
- NV1: Ngày 03/03/2023 nhập kho PNK04 lô hàng hóa trị giá
278.618.780, thuế GTGT 10% chưa thanh toán cho nhà cung cấp Micheal. (
HĐ GTGT 1111040)
 Chứng từ sử dụng:
 Kế toán sử dụng:
Nợ TK 156
Có TK 331 278.618.780
Có TK 3331 27.861.878

Chương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
3.1 Nhận xét
Công ty TNHH Paraday Việt Nam là công ty mới được thành lập từ năm
2005. Qua 12 năm kể từ ngày thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh đến
nay, Ban lãnh đạo công ty cùng toàn thể các cán bộ công nhân viên đã từng
bước tháo gỡ những khó khăn, vượt qua thử thách để dần khẳng định vị thế
của mình. Mặc dù là một công ty có tuổi đời còn non trẻ nhưng với sự năng
động sáng tạo của đội ngũ quản lý và sự đồng lòng của cán bộ công nhân
viên, công ty đã có những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy
quản lý nhằm đáp ứng được nhu cầu của thị trường. Đó là kết quả phấn đấu
bền bỉ, liên tục của toàn công ty. Kết quả đó không chỉ đơn thuần là sự tăng
trưởng về mặt vật chất mà còn là sự lớn mạnh toàn diện về trình độ quản lý
của đội ngũ lãnh đạo. Chính nhờ sự nỗ lực và học hỏi không ngừng đó giúp
cho công ty ngày một làm ăn có hiệu quả, uy tín được nâng cao, hoạt động
kinh doanh mở rộng, đời sống của cán bộ công nhân viên ngày càng được cải
thiện và đóng góp một phần vào ngân sách Nhà nước.
Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động có tính linh hoạt cao
nhất trên bảng Báo cáo tài chính. Nó phản ánh khả năng thanh toán tức thời
của công ty tại thời điểm. Ý thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền và
để đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện việc mua sắm, chi phí,… nhằm
đảm bảo công tác kinh doanh được liên tục, đem lại hiệu quả cao, công ty đã
tổ chức quản lý một cách tối đa vốn bằng tiền.

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức hợp lý và hoạt động có nề nếp,
khoa học. Các cán bộ kế toán nhiệt tình yêu nghề, tiếp cận kịp thời với chế
độ kế toán hiện hành và vận dụng một cách linh hoạt, sáng tạo trong nghiệp
vụ đem lại hiệu quả cao trong công việc. Công tác quản lý, hạch toán kinh
doanh nói chung, công tác kế toán nói riêng đã không ngừng được củng cố
và hoàn thiện, thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản
lý sản xuất kinh doanh của công ty. Qua thời gian tìm hiểu thực trạng về
công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Công ty TNHH
Paraday Việt Nam tôi thấy công tác kế toán nói chung, và kế toán vốn bằng
tiền và các khoản thanh toán nói riêng có những ưu nhược điểm sau:
3.1.1 Ưu điểm
- Nguồn số liệu ban đầu thu thập được tôi nhận thấy việc tổ chức công
tác kế toán ở công ty là phù hợp. Công ty đã xây dựng được mô hình quản lý
và hạch toán khá khoa học, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường
giúp cho Giám đốc điều hành công ty hiệu quả. Từ việc hạch toán ban đầu
đến việc kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của các chứng từ được tiến hành khá cẩn
thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng và dễ hiểu. Các số
liệu sau khi được tổng hợp sẽ được kế toán trưởng kiểm tra.
- Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, nhân viên kế toán
có trình độ nghiệp vụ, nắm vững và am hiểu các kỹ thuật nghiệp vụ trong
kinh doanh, các qui định tài chính về thanh toán, nhiệt tình và có trách nhiệm
trong công việc. Trình độ của nhân viên không ngừng nâng cao do thường
xuyên được đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo
léo, nhịp nhàng giữa lý thuyết và thực tế tại công ty, biết áp dụng những
phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời có thể giảm
được khối lượng công việc ghi chép thừa để đạt được hiệu quả cao.

- Công ty đã áp dụng mô hình kế toán tập trung và ghi sổ theo hình
thức nhật ký chung là rất phù hợp với điều kiện Công ty, sử dụng phần mềm
kế toán Bravo vào trong công tác quản lý và sản xuất kinh doanh của Công
ty.
- Việc tổ chức hạch toán kế toán được thực hiện nghiêm túc, mọi
nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều có chứng từ gốc đầy đủ, được ghi sổ kế toán
kịp thời, đúng quy định, tôn trọng sự khách quan của chứng từ, việc luân
chuyển chứng từ được thực hiện khoa học nên các số liệu được phản ánh
trung thực chính xác.
- Tiền mặt của công ty được quản lý tại quỹ do thủ quỹ chịu trách
nhiệm thu, chi. Thủ quỹ là người trung thực, có năng lực chuyên môn, thận
trọng trong nghề nghiệp và không trực tiếp là nhân viên kế toán, do vậy đã
tránh được tình trạng tham ô công quỹ, sai sót khi hạch toán.
- Việc nhập, xuất quỹ tiền mặt đều dựa trên những chứng từ gốc hợp lý,
hợp lệ, được kế toán trưởng soát xét và Giám đốc công ty phê duyệt, có đầy
đủ chữ ký của người nộp tiền, nhận tiền, thủ quỹ…sau đó mới chuyển cho
thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Vì vậy, không xảy ra tình trạng chi tiêu lãng
phí, đảm bảo các khoản chi đều hợp lý, có mục đích rõ ràng.
- Đối với tiền gửi Ngân hàng, kế toán liên hệ chặt chẽ và có quan hệ tốt
với Ngân hàng. Tập hợp theo dõi đầy đủ các chứng từ và đối chiếu với Ngân
hàng. Công ty cũng mở sổ theo dõi chi tiết tình hình biến động về tiền gửi
Ngân hàng khiến cho việc kiểm tra đối chiếu và quản lý dễ dàng, chặt chẽ
hơn.
- Đối với các khoản phải thu- phải trả thì kế toán công nợ luôn theo dõi
chặc chẽ, chi tiết theo từng khách hàng, luôn đề ra những giải pháp hợp lý để
giải quyết nợ xấu cũng như có quan hệ tốt với nhà cung cấp.
- Lãnh đạo công ty cùng với kế toán trưởng luôn giám sát chặt chẽ qúa
trình thu chi và quản lý tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng để phục vụ nhu cầu

thanh toán, đảm bảo cho quá trình kinh doanh của công ty được diễn ra liên
tục, đem lại hiệu quả cao.
Như vậy, công tác kế toán vốn bằng tiềnvà các khoản thanh toán đã
đáp ứng được nhu cầu của công ty đề ra: Đảm bảo tính thống nhất về mặt
phạm vi, phương pháp tính toán các chỉ tiêu kinh tế, đảm bảo các số liệu kế
toán phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng. Trong quá trình hạch toán đã hạn
chế được những trùng lặp ghi chép mà vẫn đảm bảo tính thống nhất.
3.1.2 Nhược điểm
- Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán của
công ty chưa tuân thủ theo đúng chế độ hiện hành, chưa phù hợp với điều
kiện cụ thể theo quy định của Bộ tài chính.
- Hệ thống tài khoản áp dụng để theo dõi sự biến động của vốn bằng
tiền và các khoản thanh toán chưa tuân thủ theo quy định của chế độ kế toán
hiện thời do Nhà nước ban hành.
- Hệ thống sổ sách của doanh nghiệp làm theo QĐ48/2006/QĐ- BTC,
tuy nhiên có một số mẫu chưa đúng theo mẫu của Bộ tài chính
- Cuối tháng hoặc định kỳ công ty chưa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt
và lập bảng kiểm kê quỹ. Việc theo dõi đối chiếu số tiền thực tế có tại quỹ
với sổ quỹ gặp nhiều khó khăn. Như vậy, sẽ ảnh hưởng đến việc mua bán
chi tiêu bằng tiền mặt của công ty.
- Công ty không sử dụng nhật ký đặc biệt – cụ thể là nhật ký thu – chi
mà số lượng các nghiệp vụ lớn, dày đặc, nếu không mở sổ nhật ký đặc biệt
sẽ khiến công ty khó theo dõi, kiểm soát được tình hình kinh doanh, thu –
chi.
3.2 Kiến nghị

Công ty nên chuyển đổi kế toán từ QĐ48/2006/QĐ- BTC sang
TT200/2014/TT-BTC để phù hợp với chế độ kế toán hiện thời, không phát
sinh sai soát khi hạch toán, ghi sổ cũng như các trường hợp kê khai thuế
GTGT.

PHỤ LỤC
Phụ lục số 1
CÔNG TY TNHH PARADAY VIỆT NAM Mẫu số: 01 - TT
KCN Sóng Thần I, TX. Dĩ An, Bình Dương Ban hành theo quyết định số: 48/2006/QĐ C
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU THU
Ngày 05 tháng 03 năm 2023
Số: PT10101
Nợ TK 511, 333: 8.800.000đ
Có TK 111: 8.800.000đ
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thùy Trang
Đơn vị: Phòng Kế toán
Địa chỉ: Công ty TNHH Paraday Việt Nam
Lý do: Thu tiền bán tai nghe của KH Hoàng Kim
Số tiền: 8.800.000đ (Viết bằng chữ): Tám triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: ( viết bằng chữ ): Một triệu một trăm năm mươi bảy nghìn năm trăm
đồng.
+ Tỷ giá ngoại tệ:
+ Số tiền quy đổi:
Biểu 2.1: Phiếu thu
PHIẾU THU
Số: PC10103
Nợ TK 641, 133: 25.000.000đ
Có TK 111: 25.000.000đ
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thùy Trang
Lý do: Rút TGNH nhập quỹ TM
Số tiền: 25.000.000đ (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu đồng chẵn.

đồng.
Biểu 2.2: Phiếu thu

Phụ lục số 2
PHIẾU CHI
Số: PC1102
Nợ TK 642, 133: 1.100.000đ
Có TK 111: 1.100.000đ
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Hiệp
Lý do: Mua văn phòng phẩm
Số tiền: 1.100.000đ (Viết bằng chữ): Một triệu một trăm nghìn đồng chẵn.
đồng.
Biểu 2.3: Phiếu chi
PHIẾU CHI
Số: PC1105
Nợ TK 641, 133: 3.322.000đ
Có TK 111: 3.322.000đ
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Ngọc Anh
Đơn vị: Nhân viên giao hàng
Lý do: Phí vận chuyển hàng đi bán cho LK Hoàng Dung
Số tiền: 3.322.000đ (Viết bằng chữ): Ba triệu ba trăm hai mươi hai nghìn đồng chẵn.

đồng.
Biểu 2.4: Phiếu chi

Phụ lục số 3
NGÂN HÀNG: TMCP Vietcombank Mẫu số:
MST: 0100112437056 Ký hiệu:
Số: 034
GIẤY BÁO CÓ
Liên 2: Giao cho khách hàng
Ngày tháng 03 năm 2023
Tên khách hàng: Cty TNHH Paraday Việt Nam Số tài khoản: 0021002167026
Địa chỉ: KCN Sóng Thần I, TX. Dĩ An, Bình Dương Loại tiền: VNĐ
Mã số thuế: 555290522 Loại tài khoản:
Số ID khách hàng: Số bút toán hạch toán
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của Qúy khách số tiền theo chi tiết sau:
Nội dung Số tiền
Số tiền bằng chữ:
Trích yếu:
Lập phiếu Giao dịch viên Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )
MST: 0100112437056 Ký hiệu:
Số: 039
GIẤY BÁO CÓ
Tên khách hàng: Cty TNHH Paraday Việt Nam Số tài khoản: 0021002167026
Số ID khách hàng: Số bút toán hạch toán
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có tài khoản của Qúy khách số tiền theo chi tiết sau:

Trích yếu:
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) (Ký, họ tên )
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/APPLICANT NGÂN HÀNG VIETCOMBANK
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Giao dịch viên Trưởng đơn vị
MST: 0100112437056 Ký hiệu:
Số: 036
GIẤY BÁO NỢ
Tên khách hàng: Cty TNHH Paraday Việt Nam Số tài khoản:
Số ID khách hàng: Số bút toán hạch toán:
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của Qúy khách số tiền theo chi tiết sau:
ỦY NHIỆM CHI
Ngày/ (date):/03/2023
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN (APPLICANT)
Tên tài khoản(Acct's Name): Công ty TNHH PARADAY Việt Nam
Số tài khoản(Acct No): : 049 100 123 5 2010 Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi
nhánh Dĩ An.
ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG
(BENEFICIARY)
Đơn vị thụ hưởng/Beneficiary:
Số tài khoản/Acct No: 049 100 1341 5611
CMND/Hộ chiếu/ID CARD/PP No: Ngày cấp/Date: Nơi cấp/Place:
Tại Ngân hàng/Beneficiary's Bank: NHTMCP Ngoại Thương VN Tỉnh, TP/Province, city:
Số tiền bằng chữ/Amount in words: :
Bằng số/ In figues:
Nội dung/ Details:

Trích yếu:
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên)
ỦY NHIỆM CHI(PAYMENT ORDER)
Ngày/ (date): /03/2023
ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN (APPLICANT)
Tên tài khoản(Acct's Name): Công ty TNHH Paraday Việt Nam
Số tài khoản(Acct No): : 049 100 123 5 2010 Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam
– chi nhánh Dĩ An.
ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG(BENEFICIARY)
Đơn vị thụ hưởng/Beneficiary:
Số tài khoản/Acct No: 049 100 1001 8911
CMND/Hộ chiếu/ID CARD/PP No: Ngày cấp/Date: Nơi cấp/Place:
Tại Ngân hàng/Beneficiary's Bank: NHTMCP Ngoại Thương VN Tỉnh, TP/Province, city:
Số tiền bằng chữ/Amount in words:
Bằng số/ In figues:
Nội dung/ Details:
MST: 0100112437056 Ký hiệu:
Số: 042
GIẤY BÁO NỢ
Tên khách hàng: Cty TNHH Paraday Việt Nam Số tài khoản:
Số ID khách hàng: Số bút toán hạch toán:
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của Qúy khách số tiền theo chi tiết sau:

Trích yếu:
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )

Chuyên Đề Kế Toán Vốn Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty.

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Chuyên Đề Kế Toán Vốn Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty.

Similar to Chuyên Đề Kế Toán Vốn Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty. (20)

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Zalo: 0934.573.149

More from Nhận Viết Thuê Đề Tài Zalo: 0934.573.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Chuyên Đề Kế Toán Vốn Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty.