Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập,
Assignment, Essay
Zalo/Sdt 0967 538 624/ 0886 091 915 Website:lamluanvan.net
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO TỐT NGHIỆP
Tên đề tài: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY
TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN JIA BAO (VN)
Họ và tên sinh viên: Nguyễn Thị Tố Như
Mã số sinh viên:
Lớp:
Ngành:
Giảng viên HD:
1723403010329
D17KT06
KẾ TOÁN
ThS. Huỳnh Thị Xuân Thùy
Bình Dương, tháng 11 năm 2020

Assignment, Essay

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment,
Essay
LỜI CAM ĐOAN
Em cam đoan rằng bài báo cáo tốt nghiệp “Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH
Jia Bao (VN)” là bài nghiên cứu của chính em.
Ngoại trừ những tài liệu tham khảo được trích dẫn trong bài báo cáo này, em cam
đoan rằng toàn phần hay những phần nhỏ của bài báo cáo này chưa từng được công bố
ở những nơi khác.
Không có sản phẩm/ nghiên cứu nào của người khác được sử dụng trong bài báo
cáo này mà không được trích dẫn theo đúng quy định.
Bài báo cáo thực tập này chưa bao giờ được nộp tại các trường đại học hoặc cơ sở
đào tạo khác.
Bình Dương, ngày 10 tháng 10 năm 2020

Assignment, Essay
LỜI CẢM ƠN
Qua quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty TNHH Jia Bao (VN) và làm báo
cáo thực tập, báo cáo tốt nghiệp, em đã thực sự cố gắng để làm tốt nhất những gì
mình có thể
Để có kết quả này, em vô cùng biết ơn Ban giám hiệu, Khoa Kinh tế trường
Đại học Thủ Dầu Một cùng với Quý thầy, cô đã giúp đỡ, nhiệt tình hướng dẫn, tạo
điều kiện để em lựa chọn và hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập tốt nghiệp này.
Em xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo Công ty TNHH Jia Bao (VN) và các anh,
chị, cô, chú đã giúp đỡ em trong quá trình thực tập.
Em xin gửi lời tri ân đến ThS. Huỳnh Thị Xuân Thùy, cô đã trực tiếp hướng
dẫn, truyền đạt kinh nghiệm giúp em hiểu sâu hơn về những kiến thức liên quan đến
bài báo cáo và định hướng cho em có được hướng nghiên cứu đúng, để đem đến sự
thành công của bài báo cáo tốt nghiệp.
Em xin cảm ơn các anh/ chị, các bạn học viên ngành Kinh tế và gia đình đã
động viên, giúp đỡ trong suốt quá trình hoàn thành thực tập tốt nghiệp và hoàn
thành báo cáo thực tập này
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn tất cả những người đã giúp đỡ em
hoàn thành tốt báo cáo tốt nghiệp này.
Trân trọng cảm ơn!

Assignment, Essay
MỤC LỤC
MỤC LỤC.................................................................................................................. i
DANH MỤC VIẾT TẮT ........................................................................................ iv
DANH MỤC BẢNG................................................................................................. v
DANH MỤC HÌNH................................................................................................. vi
DANH MỤC SƠ ĐỒ .............................................................................................. vii
PHẦN MỞ ĐẦU....................................................................................................... 1
1. Lý do chọn đề tài.................................................................................................... 1
2. Mục tiêu nghiên cứu............................................................................................... 2
3. Đối tượng & phạm vi nghiên cứu .......................................................................... 2
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu............................................................ 2
5. Ý nghĩa của đề tài................................................................................................... 3
6. Kết cấu của đề tài ................................................................................................... 3
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH JIA BAO (VN)
4
Thông tin chung về Công ty TNHH Jia Bao (VN).............................................. 4
Lịch sử hình thành ....................................................................................... 4
Quá trình phát triển...................................................................................... 4
Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh................................................................ 5
Quy trình công nghệ sản xuất ...................................................................... 6
Cơ cấu tổ chức của công ty ................................................................................. 6
Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty....................................................................... 7
Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận phòng ban trong cơ cấu tổ chức ........... 7
Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán.................................................................... 8
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán ......................................................... 9
Chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong bộ phận:............................. 9
Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty............... 11
Chế độ kế toán ........................................................................................... 11
Chính sách kế toán áp dụng tại công ty ..................................................... 11
Hình thức kế toán áp dụng......................................................................... 11
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH
JIA BAO (VN).................................................................................................... 14
Nội dung ............................................................................................................ 14
i

Assignment, Essay
Nguyên tắc kế toán............................................................................................ 14
Tài khoản sử dụng ............................................................................................. 15
Chứng từ, sổ sách kế toán.................................................................................. 15
Chứng từ kế toán........................................................................................ 15
Sổ sách kế toán........................................................................................... 18
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị........................................................ 18
Nghiệp vụ phát sinh và chứng từ đi kèm ................................................... 18
Nghiệp vụ 1.......................................................................................................... 19
Nghiệp vụ 2.......................................................................................................... 22
Nghiệp vụ 3.......................................................................................................... 25
Nghiệp vụ 4.......................................................................................................... 28
Nghiệp vụ 5.......................................................................................................... 31
Nghiệp vụ 6.......................................................................................................... 34
Sổ sách kế toán........................................................................................... 36
Trình bày trên báo cáo tài chính................................................................. 44
Phân tích tình hình biến động khoản mục tiền mặt........................................... 46
Phân tích Báo cáo tài chính ............................................................................... 47
Phân tích bảng cân đối kế toán................................................................... 47
Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh....................................... 60
Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ.......................................................... 70
NHẬN XÉT - GIẢI PHÁP .................................................................................... 74
3.1. Nhận xét ............................................................................................................ 74
3.1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Jia Bao (VN)........... 74
3.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Jia Bao (VN)........... 75
3.1.3. Công tác kế toán tiền mặt của của Công ty TNHH Jia Bao (VN)............. 75
3.1.4. Tình hình hoạt động công ty...................................................................... 76
3.1.4.1. Tiền mặt.............................................................................................. 76
3.1.4.1. Tình hình tài chính.............................................................................. 77
3.2. Giải pháp ........................................................................................................... 78
3.2.1. Về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý, bộ phận kế toán và công tác kế toán tại
công ty TNHH Jia Bao (VN) ............................................................................... 78
3.2.2. Về tình hình tài chính..................................................................................... 79
PHẦN KẾT LUẬN................................................................................................. 81
ii

Assignment, Essay
TÀI LIỆU THAM KHẢO ..................................................................................... 83
PHỤ LỤC
Phụ lục 1 Bảng cân đối kế toán
Phụ lục 2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Phụ lục 3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
iii

Assignment, Essay
DANH MỤC VIẾT TẮT
Chữ viết tắt Diễn giải
BCTC Báo cáo tài chính
CĐKT Cân đối kế toán
GTGT Giá trị gia tăng
KQHĐKD Kết quả hoạt động kinh doanh
KSNB Kiểm soát nội bộ
LCTT Lưu chuyển tiền tệ
QĐ Quyết định
TK Tài khoản
TNHH Trách nghiệm hữu hạn
TT Thông tư
VN Việt Nam
iv

Assignment, Essay
DANH MỤC BẢNG
Bảng 2.1. Phân tích tình hình biến động khoản mục tiền mặt........................... 46
Bảng 2.2. Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn qua các năm
2017, 2018 và 2019.................................................................................................. 51
Bảng 2.3. Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn.............................. 56
Bảng 2.4. Phân tích khả năng thanh toán ............................................................ 58
Bảng 2.5. Phân tích biến động tài chính qua các năm 2017, 2018 và 2019....... 61
Bảng 2.6. Phân tích cơ cấu doanh thu thuần qua năm 2017, 2018 và 2019...... 65
Bảng 2.7. Bảng phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ............................................ 67
Bảng 2.8. Bảng phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho .............................. 68
Bảng 2.9. Phân tích khả năng sinh lời .................................................................. 69
Bảng 2.10. Bảng phân tích dòng tiền qua năm 2017, 2018 và 2019................... 71
v

Assignment, Essay
DANH MỤC HÌNH
Sản phẩm mút xốp đã hoàn thành ở kho đóng gói................................ 5
Biểu tưởng phần mềm hệ thống trên destop ........................................ 12
Phiếu chi nghiệp vụ 01............................................................................ 19
Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 01................................................................ 20
Phiếu đề nghị tạm ứng nghiệp vụ 01..................................................... 21
Hóa đơn bán hàng cho công ty Mộc Xuyên ......................................... 23
Bảng kê thu tiền nghiệp vụ 02 ............................................................... 24
Hóa đơn nghiệp vụ 03............................................................................. 25
Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 04................................................................ 27
Phiếu chi nghiệp vụ 04 ......................................................................... 28
Chi tiết lương tháng 5 của Lương Thế Danh ..................................... 29
Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 04.............................................................. 30
Hóa đơn bán hàng cho Công ty Wang Wang Lai.............................. 31
Phiếu thu tiền nghiệp vụ 05 ................................................................. 32
Bảng kê thu tiền mặt nghiệp 05........................................................... 33
Phiếu thu tiền nghiệp vụ 06 ................................................................. 34
Bảng kê thu tiền nghiệp vụ 06 ............................................................. 35
Tiền mặt được trình bày trên BCĐKT năm 2019 ............................. 44
Tiền mặt được trình bày trên báo cáo LCTT năm 2019 .................. 45
vi

Assignment, Essay
DANH MỤC SƠ ĐỒ
Quy trình sản xuất mút xốp................................................................... 6
Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty.................................................................. 7
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán .................................................. 9
Hình thức kế toán trên máy tính......................................................... 12
vii

Assignment, Essay
PHẦN MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Những năm gần đây, tốc độ tăng trưởng kinh tế ngày càng nhanh, sự hội nhập
kinh tế và bùng nổ thời đại 4.0 đã đưa Việt Nam đứng trước những cơ hội to lớn cho
việc phát nền triển kinh tế, nhưng đồng thời Việt Nam phải đối mặt với nhiều thách
thức và rủi ro. Trước tình hình đó, các doanh nghiệp trong nước Việt Nam nói
chung và Bình Dương nói riêng cần có những bước tiến riêng cho mình, bên cạnh
vươn lên trong quá trình sản xuất kinh doanh, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch
vụ cũng như phương thức hoạt động thì đòi hỏi các doanh nghiệp càng chú trọng
hơn trong chính sách xây dựng kế hoạch tài chính để tối đa hóa lợi nhuận, xây dựng
chiến lược phù hợp cho sự phát triển lâu dài.
Lập kế hoạch chi tiết cho tài chính doanh nghiệp là một trong những yếu tố quyết
định đến sự tồn tại và phát triển bền vững của mỗi doanh nghiệp, giúp cho nhà quản lý
đưa ra những quyết định đúng đắn mang tính định hướng cho sự phát triển lâu dài của
doanh nghiệp. Vốn bằng tiền, cụ thể là tiền mặt là tiêu chí quan trọng, chiếm tỷ trọng
lớn trong tài chính doanh nghiệp, là tài sản lưu động tồn tại dưới dạng hình thức tiền tệ,
có tính thanh khoản cao nhất, giúp các doanh nghiệp thực hiện nhu cầu chi trả những
khoản công nợ của mình, đặt biệt ở các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, thương mại,
từ đó, doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn bằng tiền cần thiết để đảm bảo quá
trình hoạt động doanh nghiệp diễn ra thuận lợi.
Công ty TNHH Jia Bao (VN) là một công ty chuyên sản xuất các sản phẩm từ
cao su, sản xuất mút xốp và gia công theo yêu cầu. Công ty đã trãi qua 14 năm hình
thành và phát triển, hiện nay, công ty đặt ra mục tiêu lớn hơn về tiếp tục phát triển
hệ thống và mở rộng quy mô sản xuất, nhằm tối đa hóa lợi nhuận, công tác kế toán
tại công ty giữ vai trò quan trọng. Trong thực tế, kế toán là công cụ để điều hành
quản lý hoạt động kinh tế và tài chính doanh nghiệp, trong đó có vốn bằng tiền,
bằng cách thông qua việc hạch toán, kiểm tra và giám sát, nhân viên kế toán báo cáo
kịp thời tình hình tài chính kế toán, giúp doanh nghiệp hạn chế thấp nhất những rủi
ro, sai sót, gian lận có thể xảy ra trong tài chính, giúp nhà quản lý kịp thời nắm bắt
thông tin trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
1

Assignment, Essay
Xuất phát từ những lý do trên, với bài báo cáo thực tập tốt nghiệp với yêu cầu
mô tả thực trạng kế toán của doanh nghiệp, em chọn đề tài “Kế toán tiền mặt tại
Công ty TNHH Jia Bao (VN)” làm đề tài thực tập.
2. Mục tiêu nghiên cứu
Mục tiêu 1: Tìm hiểu khái quát về Công ty TNHH Jia Bao (VN). Bên cạnh đó,
tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và bộ phận kế toán công ty, về chế độ,
chính sách kế toán và hình thức kế toán được áp dụng tại đơn vị
Mục tiêu 2: Tìm hiểu thực trạng kế toán tiền mặt của Công ty TNHH Jia Bao
(VN)
Mục tiêu 3: Đưa ra những phân tích đánh giá về các mặt ưu nhược điểm của
công ty, bộ máy tổ chức và bộ phận kế toán cũng như công tác kế toán. Từ đó, đề
xuất một số kiến nghị nhằm nâng cao hiểu quả sử dụng và quản lý tiền mặt tại Công
ty TNHH Jia Bao (VN)
Mục tiêu 4: Từ báo cáo tài chính năm 2017, 2018 và 2019, đưa ra các phân
tích và đánh giá tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của công ty. Từ đó,
đưa ra các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chình và hoạt động công ty
3. Đối tượng & phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu:


Phạm vi nghiên cứu:
- Nội dung nghiên cứu: khái quát công ty và thực trạng về kế toán tiền mặt tại
Công ty TNHH Jia Bao (VN) nhằm để đề xuất một số kiến nghị hoàn thiện công
tác kế toán tiền mặt, phân tích và đánh giá tình hỉnh khoản mục tiền mặt và các
khoản mục khác trong ba bảng báo cáo tài chính trong ba năm liên tiếp
- Không gian nghiên cứu: Đề tài này được thực hiện tại Công ty TNHH Jia Bao
(VN)
- Thời gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu thực trạng dựa trên chứng từ sổ sách
thực tế năm 2019
4. Phương pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu
4.1. Phương pháp nghiên cứu
2

Assignment, Essay
Với mục tiêu nghiên cứu sẽ tương ứng với phương pháp nghiên cứu và nguồn
dữ liệu thích hợp
Phương pháp tham khảo, thu thập thông tin từ google, các phòng ban, giấy
phép đăng ký hoạt động của công ty, quan sát và mô tả.
Phương pháp điều tra thực tế, thu thập tổng hợp thông tin, quan sát, đối chiếu
và mô tả.
Phương pháp phân tích, tổng hợp nhằm đề xuất các kiến nghị trong hoạt động
kế toán tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)
Phương pháp phân tích, đánh giá nhằm đưa ra các giải pháp cho tình hình tài
chính cũng như tình hình hoạt động kinh doanh của công ty
4.2. Nguồn dữ liệu
+ Số liệu sử dụng trong đề tài được thu thập tại phòng kế toán của Công Ty
TNHH Jia Bao (VN)
+ Tham khảo thêm số liệu và các tài liệu trên sách, báo chí và tạp chí, trang
web mạng….
5. Ý nghĩa của đề tài
Đề tài đề cập tới thực trạng kế toán mà cụ thể ở đây là thực trạng kế toán tiền
mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN), đồng thời, phân tích và đánh giá khoản mục
tiền mặt, các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính. Từ đó, giúp các nhà quản trị có cái
nhìn khái quát tới việc quản lý và kiểm soát chứng từ trong hệ thống, hạch toán tài
khoàn trong kế toán, tình hình tài chính trong công ty. Bên cạnh đó, góp phần xây
dựng kế hoạch sử dụng tiền mặt nói riêng và vốn bằng tiền nói chung, năng cao hiểu
quả sử dụng vốn lưu động, đem lại lợi nhuận tối đa cho doanh nghiệp. Đây cũng là
đề tài hữu ích đối với các nhà quản trị trong giải quyết những vấn đề rủi ro liên quan
tới việc nghiệp vụ thu, chi tiền phát sinh tại doanh nghiệp.
6. Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu và kết luận thì báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm có ba
chương Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công Ty TNHH Jia Bao (VN)
Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)
Chương 3: Nhận xét – giải pháp
3

Assignment, Essay
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH JIA BAO (VN)
Thông tin chung về Công ty TNHH Jia Bao (VN)
Lịch sử hình thành
Bình Dương thuộc vùng kinh tế trọng điểm phía Nam, giữ vai trò trung tâm
kinh tế lớn của cả nước về công nghiệp, dịch vụ và đô thị. Nhiều công ty, doanh
nghiệp, xưởng, nhà máy, xí nghiệp lớn nhỏ với mọi loại hình quy mô lớn nhỏ ra đời
và phát triển, trong đó có Công ty TNHH Jia Bao (VN).
Công ty TNHH Jia Bao (VN) là công ty chuyên sản xuất các sản phẩm từ cao
su, sản xuất mút xốp EVA, PU, PE,..định hình, sản xuất và gia công theo yêu cầu.
Công ty hoạt động dưới hình thức Công ty TNHH có 100% vốn từ nước ngoài,
được thành lập theo giấy phép kinh doanh đăng ký lần đầu số 461043000347 ngày
22/04/2002 tại cục thuế tình Bình Dương và chính thức đi vào hoạt động
15/06/2003 Tên đầy đủ công ty: CÔNG TY TNHH JIA BAO (VIỆT NAM)
Tên gia dịch quốc tế: JIABAO (VIETNAM) POLYFOAM LINITED COMPANY
- Tên viết tắt: JIABAO (VN) CP., LTD
- Logo công ty:
- Loại hình công ty: công ty trách nhiệm hữu hạn
- Đại diện pháp luật: TSENG, MIN-HUNG
- Quốc tịch: Trung Quốc (Đài Loan)
- Địa chỉ: ĐT 746, ấp Tân Hóa, Phường Tân Vĩnh Hiệp, Thị Xã Tân Uyên,
Tình Bình Dương, Việt Nam
- Email: warren@jiabao.com.tw và yuweiron@gmail.com
- Điện thoại: 0274-3631112~6
- Fax: 0274-3631117~8
- Vốn điều lệ: 20 000 000 000 đồng (hai mươi tỷ đồng) – 900 000 USD (chín
trăm triệu đô la mỹ)
- Mã số thuế: 3700416305
Quá trình phát triển
Công ty TNHH Jia Bao (VN) là doanh nghiệp có đầy đủ tư cách pháp nhân,
hạch toán kinh tế độc lập và có con dấu riêng
4

Assignment, Essay
Vào những ngày đầu thành lập, nguồn vốn công ty còn hạn chế so với các doanh
nghiệp cùng lĩnh vực trên địa bàn, công ty đã phải đối mặt với nhiều khó khăn, thách
thức. Tuy nhiên, cùng với sự quyết tâm và cố gắng của Ban giám đốc và các thành
viên, Công ty TNHH Jia Bao (VN) ngày càng vững chãi và phát triển nhanh chóng.
Sau 14 năm hoạt động và vươn lên, Công ty TNHH Jia Bao (VN) lúc mới đầu còn
non trẻ, hạn chế về quy mô sản xuất cùng nhân lực với chỉ khoảng 100 nhân viên, nay
đã tăng lên với số nhân viên là 380 người, máy móc sản xuất hiện đại hơn, nhà xưởng,
kho bãi được mở rộng, đi kèm theo đó là chất lượng sản phẩm được nâng cao, lĩnh vực
ngành nghề đa dạng hơn. Công ty đã thành công có những khách hàng thân thiết và có
uy tính cao trên thị trường khu vực nói riêng và cả nước nói chung.
Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh
Lĩnh vực kinh doanh chính: chuyên sản xuất các sản phẩm từ cao su, sản xuất
mút xốp EVA, PU, PE,..định hình, sản xuất và gia công theo yêu cầu
Sản phẩm dịch vụ bao gồm:
- cung cấp mút theo yêu cầu
- gia công mút xốp
- sản xuất mút
Dưới đây là hình ảnh của sản phẩm đã hoàn thành ở kho đóng gói
Sản phẩm mút xốp đã hoàn thành ở kho đóng gói
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp (2020)
5

Assignment, Essay
Quy trình công nghệ sản xuất
Công ty TNHH Jia Bao (VN) là công ty chuyên sản xuất mút xốp dùng cho
các loại sản phẩm, kích thước lớn nhỏ khác nhau, tùy theo yêu cần khách hàng mà
công ty sẽ tiến hành sản xuất và gia công. Mút xốp là loại sản phẩm mềm, nhẹ, đàn
hồi cao, không gây tiếng ồn, thường dùng để bảo quản các loại sản phẩm khỏi trầy
xước và bụi bậm, vậy nên, để đạt chất lượng sản phẩm tốt, trong quá trình sản
xuấtm công ty ngoài chú trọng tới nguyên vật liệu đầu vào, còn quan tâm tới khâu
sấy và đống gói bảo quản sản phẩm.
Dưới đây là quy trình sản xuất mút xốp
CHUẨN BỊ
LẬP KH SX MÁY, LÊN MÁY QT NỞ HẠT KHUÔN
ÉP KHỐI
GIA CÔNG ĐỊNH HÌNH SẤY THEO
KHUÔN
PHƠI KIỂM TRA ĐÓNG GÓI NHẬP KHO
Quy trình sản xuất mút xốp
Cơ cấu tổ chức của công ty
Công ty có tổng số lao động là 308 người chia ra 7 bộ phận, cụ thể như sau:
 Ban Giám Đốc: 03 người
 Bộ phận Tài chính - Kế toán: 10 người
 Bộ phận Kinh doanh: 11 người
 Bộ phận quản lý nhân sự: 07 người
 Bộ phận kho: 15 người
 Bộ phận kỹ thuật sản xuất: 257 người
 Bộ phận Bảo vệ - Điều xe: 30 người
6

Assignment, Essay
Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty
Công ty TNHH Jia Bao (VN) hoạt động dưới hình thức luật doanh nghiệp và có
cơ cấu tổ chức như sau:
BAN GIÁM ĐỐC
TÀI
CHÍNH
KẾ TOÁN
(TÀI VỤ)
KINH
DOANH
(NGHIỆP
VỤ)
QUẢN LÝ
NHÂN SỰ
KHO
KỸ
THUẬT
SẢN
XUẤT
(QC)
BẢO VỆ -
ĐIỀU XE
Sơ đồ cơ cấu tổ chức công ty
Chức năng, nhiệm vụ các bộ phận phòng ban trong cơ cấu tổ chức
Ban Giám đốc: Bao gồm 1 Giám Đốc và 2 Phó Giám Đốc
- Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động sản xuất kinh
doanh và thực hiện kế hoạch trước Nhà nước, cơ quan pháp luật, doanh nghiệp
và tập thể cán bộ công nhân viên của đơn vị, đồng thời trực tiếp chỉ đạo hoạt
động của các phòng ban.
- Phó giám đốc: Giúp việc và chịu trách những nội dung công việc do Giám đốc phân
công và kết quả công việc được phân công. 1 Phó Giám Đốc phụ trách hoạt động tài
chính của công ty. 1 Phó Giám Đốc Quản lý đầu ra sản phẩm và tình hình
kết quả kinh doanh
Bộ Phận kinh doanh (Nghiệp vụ): Tham mưu cho giám đốc về việc xây
dựng thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng ngày hàng, tuần hàng, hàng
tháng, hàng năm kiểm tra và đôn đốc tiến độ sản xuất cơ sở, thực hiện công tác xúc
tiến thương mại, chăm sóc khách hàng
Bộ Phận Tài Chính - Kế toán (Tài vụ): Có nhiệm vụ tham mưu, cố vấn cho
giám đốc trong việc quản lý tài chính, tổ chức thực hiện các chỉ tiêu về tài chính kế
toán. Thực hiện việc thu chi tài chính, báo cáo quyết toán chính xác, kịp thời. Thu
7

Assignment, Essay
thập tổng hợp số liệu về tình hình sản xuất kinh doanh phục vụ cho việc lập kế
hoạch, phân tích hoạt động kinh tế để cùng ban giám đốc đề ra các chiến lược phát
triển kinh doanh hợp lý, hiệu quả.
Bộ Phận Quản lý -Nhân sự: có nhiệm vụ quản lý và phân bổ điều động cán
bộ công nhân viên và những vị trí thích hợp để đạt được hiệu quả làm việc tốt nhất.
Thực hiện việc tuyển dụng, sa thải phù hợp với nhu cầu của công ty. Thực hiện đầy
đủ việc tính lương, chế độ tiền thưởng, có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nhân viên có
tay nghề cao. Gặp và ký kết hợp đồng với khách hàng, trực tiếp chỉ đạo đối với các
lô hàng xuất khẩu.
Bảo vệ - Điều xe: Có nhiệm vụ giữ gìn an ninh trật tự và an toàn cháy nổ,
kiểm tra điện, thiết bị máy móc trong công ty và khu vực xưởng sản xuất. Quản lý
kiểm tra xe chở hàng, nguyện vật liệu ra vào công ty, kiểm tra hàng trên xe, ghi
nhận thời gian xe đi và lên kế hoạch điều xe khi hàng đã sẵn sàng.
Bộ phận kỹ thuật - sản xuất: Quản lý kiểm tra tình hình sản xuất, thúc đốc
tiến độ sản xuất, lên kế hoạch sản xuất theo đơn hàng, đơn hàng mẫu, đo đạt thiết kế
sản phẩm, chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất. Dự đoán khả năng sản xuất và giao
hàng cho khách hàng. Báo cáo về tình hình hoạt động hàng ngày với ban giám đốc
và bộ phận kinh doanh. Công ty có 2 xưởng sản xuất
Bộ Phận kho: quản lý tồn kho, sắp xếp, đóng gói các sản phẩm. Theo dõi và
mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất. Phối hợp với bộ phận kinh doanh và bộ
phận sản xuất để xuất hàng kịp thời gian cho khách hàng
Cơ cấu tổ chức của bộ phận kế toán
Bộ phận kế toán gồm có 10 người tương đương với 7 phần hành:
Kế toán trưởng : 1 người
Kế toán tổng hợp : 1 người
Kế toán tiền lương + thuế : 1 người
Kế toán kho : 1 người
Kế toán công nợ : 3 người
Kế toán thanh toán : 2 người
Thủ quỹ : 1 người
8

Assignment, Essay
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán
Bộ phận kế toán Công ty TNHH Jia Bao (VN) gồm có các vận hành được thể
hiện dưới sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán như sau:
Kế toán trưởng
Kế toán
tổng hợp
Kế toán
Kế toán kho
Kế toán Kế toán
Thủ quỹ
tiền lương
công nợ thanh toán
+ thuế
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán
Nguồn: Phòng Tài chinh - Kế toán (2020)
Chức năng nhiệm vụ của các thành viên trong bộ phận:
Kế toán tổng hợp: Kiểm tra nội dung, số liệu, định khoản các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh hằng ngày của các kế toán phần hành thực hiện trên máy, để phát hiện
và hiệu chỉnh kịp thời các sai sót ( nếu có) về nghiệp vụ hạch toán, đảm bảo số liệu
chính xác, kịp thời. Lập, in các báo cáo tổng hợp, báo cáo chi tiết các tài khoản,
bảng cân đối tài khoản, báo cáo cân đối tiền hàng theo đúng qui định.
Hướng dẫn nghiệp vụ cho các phần hành kế toán của công ty trong công tác xử
lý số liệu, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để thực hiện tốt phần hành kế
toán được phân công. Cung cấp các số liệu kế toán, thống kê cho Kế toán trưởng và
Ban Giám Đốc khi được yêu cầu. Thay mặt kế toán trưởng khi kế toán trưởng vắng
mặt giải quyết, điều hành hoạt động của Phòng TCKT sau đó báo cáo lại Kế toán
trưởng các công việc đã giải quyết hoặc được ủy quyền giải quyết. Thực hiện công
tác lưu trữ số liệu, sổ sách, báo cáo liên quan đến phần hành phụ trách đảm bảo an
toàn, bảo mật.
9

Assignment, Essay
Kế toán thanh toán: Lập chứng từ thu - chi cho các khoản thanh toán của công
ty đối với khách hàng và các khoản thanh toán nội bộ. Phản ánh vào các sổ sách liên
quan đến phần hành kế toán hàng ngày và đối chiếu với sổ quỹ. Kiểm tra tồn quỹ tiền
mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty hàng ngày và cuối tháng.Theo dõi các khoản tạm
ứng. Tiếp nhận các chứng từ thanh toán và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chúng từ
Cập nhật các qui định nội bộ về tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hàng.
Kiểm tra, tổng hợp quyết toán toàn công ty về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,
tiền đang chuyển, các khoản tạm ứng, lương, BHXH, BHYT, chênh lệch tỷ giá.
Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán trưởng phân công. Thực hiện lưu trữ chứng từ,
sổ sách, các công văn, qui định có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ.
Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải trả
của khách hàng. Lập danh sách khoản nợ của các công ty, đơn vị khách hàng để sắp
xếp lịch thu, chi trả đúng hạn, đúng hợp đồng, đúng thời hạn, đôn đốc, theo dõi và
đòi các khoản nợ chưa thanh toán.
Phân tích tình hình công nợ, đánh gía tỷ lệ thục hiện công nợ, tính tuổi nợ.
Kiểm tra công nợ phải thu, phải trả của công ty.Thực hiện các nhiệm vụ do kế toán
trưởng phân công. Thực hiện lưu trữ các chứng từ , sổ sách, các công văn qui định
có liên quan vào hồ sơ nghiệp vụ.
Kế toán tiền lương + thuế: Thực hiện tổ chức ghi chép, phản ánh, dựa vào
chi tiết bảng lương mà bộ phận nhân sự thực hiện, tổng hợp và tính lương và các
khoản trích theo lương, sau đó phân bổ chi phí lao động theo các đối tượng sử dụng
lao động, đúng chế độ, đúng phương pháp. Theo dõi tình hình trả - tạm ứng tiền
lương, tiền thưởng các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động. Thực hiện nộp
thuế, khai báo thuế, các công việc liên quan tới thuế theo định kỳ
Thủ quỹ: Hàng ngày, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực
thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày. Cuối ngày
chuyển sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt
Kế toán kho: Theo dõi vật tư, công cụ dụng cụ. Khi có những biến động về
nhập, xuất, sử dụng vật tư, công cụ dụng cụ cũng như tình hình mua bán chúng. Theo
dõi sản phẩm hoàn thành, đóng gói và thực hiện các lệnh xuất nhập kho. Thông báo
tình hình sử dụng kho cho ban giám đốc. Phối hợp xưởng sản xuất để bắt bắt tình
10

Assignment, Essay
hình sử dùng nguyên vật liệu đầu vào để kịp thời bổ sung. Lập danh sách phân loại
sắp xếp các sản phẩm, tính giá xuất nhập kho
Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty
Chế độ kế toán
Công ty TNHH Jia Bao (VN) áp dụng Chế độ kế toán Doanh nghiệp Việt Nam
ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014
của Bộ Tài Chính.
Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Kỳ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến ngày kết thúc là 31/12. Đơn vị tiền là VNĐ.

Các nguyên tắc:


 Nguyên tắc xác định các khoản tiền và các khoản tương đương: là các khoản đầu
tư ngắn hạn có thời hạn thu hôi, hoặc đáo hạn không quá 3 tháng có khả năng
huyển đổi thành một lượng tiền xác định, không có rủi ro trong chuyển đổi thành
tiền từ ngày mua các khoản đầu tư tại thời điểm báo cáo

 Nguyên tắc chênh lệch tỷ giá: ghi nhận ở từng thời điểm kinh tế phát sinh và
hạch toán theo tỷ giá do ngân hàng thông báo tại thời điểm

 Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho; theo nguyên tắc giá gốc trên hóa đơn chứng
từ hàng hóa mua vào + cước phí vận chuyển, bốc xếp (nếu có)

 Nguyên tắc ghi nhận TSCD: nguyên giá bao gồm giá mua và các chi phí có liên
quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào hoạt động; TSCĐ được thể hiện theo
nguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế

Phương pháp kế toán:


 Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối kỳ

 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

 Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng

 Phương pháp tính giá thành sản phẩm: Phương pháp trực tiếp

 Phương pháp đánh giá sản phẩm dỡ dang: Theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp

 Phương pháp kê khai thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
Hình thức kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức kế toán ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy tính
thông qua hệ thống tên Workflow ERP GP
11

Assignment, Essay
Dưới đây là hỉnh ảnh biểu tượng phần mềm hệ thống trên máy tính
Biểu tượng phần mềm hệ thống trên destop
Nguồn: tác giả tự tổng hợp (2020)
Dưới đây là sơ đồ mô tả hình thức kế toán trên máy tính
CHỨNG TỪ KẾ
TOÁN
Bảng tổng hợp
chứng từ kế
toán cùng loại
PHẦN MỀM
KẾ TOÁN
MÁY VI
SỔ KẾ TOÁN
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính
- Báo cáo quản trị
Hình thức kế toán trên máy tính
Nguồn: Phòng kế toán CTy TNHH Jia Bao (VN) (2020)
12

Assignment, Essay
 Chú thích:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
 Diễn giải sơ đồ hình thức Kế toán trên máy tính:
Để nâng cao hiệu quả trong công tác kế toán, kế toán Công ty TNHH Jia Bao
(VN) đã sử dụng phần mềm hệ thống để ghi nhận nghiệp vụ và hạch toán, làm báo
cáo, sổ sách lưu trữ.
Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm chứng xác minh phát sinh
trong kỳ, kế toán tiền hành ghi nhận nghiệp vụ vào phần mềm hệ thống Workflow
ERP GP. Sau đó, phần mềm sẽ tự động kết chuyển các số liệu lên Nhật ký chung và
các tài khoản tương ứng trên Sổ Chi Tiết, Sổ Cái và các báo cáo phù hợp
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, kế toán thực hiện thao tác cộng số liệu trên Sổ
Cái, lập bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài chính. Sau khi đã kiểm tra đối
chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các
sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính, việc kiểm tra đối
chiếu được thực hiện tự động và đảm bảo chính xác. Về nguyên tắc, Tổng số phát
sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số
phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật Ký Chung cùng kỳ. Cuối năm,
kế toán tổng hợp in các sổ ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp
lý theo quy định.
13

Assignment, Essay
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH JIA BAO (VN)
Nội dung
Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của doanh
nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quí, kim khí quí, tín phiếu và
ngân phiếu. Tiền mặt mà công ty TNHH Jia Bao (VN) chủ yếu sử dụng là tiền Việt
Nam đồng.
Công ty TNHH Jia Bao (VN) thường thu tiền mặt từ các khách hàng, phần lớn
là các đơn vị bán lẻ ở khu vực tình Bình Dương, khách hàng có nhu cầu mua với số
lượng nhỏ, hàng mẫu và sản phẩm đơn giản giao trong ngày. Bên cạnh đó, công ty
còn có khoản thu trực tiếp khách hàng ứng trước đối với các đơn đặt hàng gấp, cần
giao nhanh. Đối với các khoản thu tiền mặt do vi phạm từ nhân viên tuy có nhưng
rất ít, thường sẽ được cần trừ vào lương thông qua ngân hàng.
Về phần chi tiền, Công ty TNHH Jia Bao (VN) có nhiều nghiệp vụ phát sinh
chi tiền mặt hơn thu tiền, tuy nhiên, số tiền chi ra thường ít hơn. Đa số là chi tạm
ứng cho nhân viên, chi thanh toán tạm ứng, chi tiền điện , nước và điện thoại. Công
ty có phát sinh chi mua nguyên vật liệu bằng tiền mặt nhưng ít. Công ty chỉ chi tiền
lương bằng tiền mặt đối với nhân viên thử việc, nhân viên mới vào tháng đầu khi
chưa mở thẻ ngân hàng và khi có sai sót trong quá trình nhận lương, chi tiền do giao
hàng chậm nếu đã xuất hóa đơn.
Nguyên tắc kế toán
Công ty TNHH Jia Bao (VN) để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ
doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam đồng. Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt”
số tiền mặt thực tế nhập, xuất, tồn quỹ.
Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ
chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ
theo quy định của chế độ chứng từ kế toán. Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh
nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm.
Kế toán quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép
hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền
mặt, ngoại tệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
14

Assignment, Essay
Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt. Hàng ngày thủ
quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ
kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác
định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
Tài khoản sử dụng
 Tài khoản 111: tài khoản tiền mặt

 Tài khoản chi tiết cấp 2:
1111: Tiền mặt Việt Nam đồng
1112: Tiền mặt ngoại tệ
Hệ thống hóa các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt:
Bên nợ Bên có
TKĐƯ Diễn giải NV TKĐƯ Diễn giải NV
131 Thu tiền nợ khách hàng 331 Chi tiền trả nợ nhà cung cấp
131 Khách hàng ứng trước 6427 Chi trả tiền điện, nước,điện thoại
5111 Bán hàng thu tiền trực tiếp 6428 Chi trả mua VPP, tiếp khách
3331 Thuế GTGT 6418 Chi mua VPP cho P KD
1411 Thu tiền hoàn ứng 1411 Chu tạm ứng cho nhân viên
1121 Rút tiền nhập quỹ 1121 Rút quỹ gửi ngân hàng
711 Thu tiền phạt 3341 Chi tiền lương cho nhân viên
… … … …
Số dư bên nợ
(số tiền còn lại trong quỹ
cuối kỳ)
Chứng từ, sổ sách kế toán
Chứng từ sử dụng để ghi chép, lưu trữ và đối chiếu, làm căn cứ cho các nghiệp
vụ phát sinh liên quan tới tiền mặt
Chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán tiền mặt thường được sử dụng trong công ty bao gồm: Phiếu
thu, phiếu chi và bảng kê thu (chi) tiền
15

Assignment, Essay
Mục đích lập các chứng từ tiền tệ:
Chứng từ Mục đích sử dụng
Phiếu lập ra nhằm xác định số tiền mặt thực tế phải thu, làm
căn cứ xác nhận cho thủ quỹ thu tiền và ghi sổ, làm căn cứ cho kế
toán ghi sổ các tài khoản thu có liên quan. phiếu thu thường có 3
Phiếu thu liên và có đầy chữ ký xác nhận. người nộp giữ 1 liên, kế toán giữ
1 liên kèm chứng từ có liên quan, thủ quỹ sẽ lưu trữ 1 liên, kế toán
thanh tóan là người lập phiếu thu
Phiếu lập ra nhằm xác định số tiền mặt thực tế xuát quỹ, làm
căn cứ xác nhận cho thủ quỹ chi tiền và ghi sổ, làm căn cứ cho kế
toán ghi sổ các tài khoản chi có liên quan. phiếu chi thường có 3
Phiếu chi liên và có đầy chữ ký xác nhận. người nhận giữ 1 liên, kế toán giữ
1 liên kèm chứng từ có liên quan, thủ quỹ sẽ lưu trữ 1 liên, kế toán
thanh tóan là người lập phiếu chi
Phiếu lập ra nhằm xác định số tiền khi nhập xuất quỹ, tạo điều
Bảng kê thu kiện dễ dàng cho việc kiểm kê tiền mặt và kiểm tra lại nếu có phát
(chi) sinh thừa thiếu khi kiểm kê cuối kỳ
Cách lập phiếp thu và phiếu chi
Khi lập phiếu, cần đưa ra đầy đủ các thông tin như sau:

Phiếu thu

- Đơn vị: Công ty TNHH Jia Bao (VN)
- Thời gian lập phiếu: Ngày tháng năm
- Người nộp tiền: Ghi rõ họ và tên nhân viên, tên công ty đến để trả tiền
- Địa chỉ: Bộ phận của nhân viên
- Lý do nộp: nêu rõ lý do
- Sồ tiền: bằng chữ và bằng số phải khớp nhau và khớp với hóa đơn, phiếu đề
nghị, các giấy tờ liên quan
- Chứng từ kèm theo: thường kèm theo hóa đơn nếu là thu do khách hàng đến
thanh toán
- Định khoản nghiệp vụ và ghi rõ số tiền
16

Assignment, Essay
1 phiếu thu có hiệu lực tại công ty phải có ít nhất chữ ký của người nhận tiền,
thủ quỹ, kế toán và người phê duyệt

Phiếu chi

- Người nhận tiền: Ghi rõ họ và tên nhân viên, tên công ty đến để nhận tiền
- Lý do nộp: nêu rõ lý do
- Sồ tiền: bằng chữ và bằng số phải khớp nhau và khớp với hóa đơn, phiếu tạm
ứng, phiếu đề nghị thanh toán, các giấy tờ liên quan
- Chứng từ kèm theo: thường kèm theo hóa đơn nếu là thu do thanh toán hóa
đơn cho khách hàng đến
- Định khoản nghiệp vụ và ghi rõ số tiền
1 phiếu chi có hiệu lực tại công ty phải có ít nhất chữ ký của người nhận tiền,
thủ quỹ, kế toán và người phê duyệt

Bảng kê thu (chi) tiền


- Người nộp (nhận) tiền: Ghi rõ họ và tên nhân viên, tên công ty đến để nhận
tiền
- Phiếu thu (chi) số: kế toán sẽ ghi số hiệu phiếu thu (chi) bằng tay sau ghi đã
nhập vào hệ thống, thu quỹ căn cứ ghi vào
1 bảng kê có hiệu lực tại công ty phải có ít nhất chữ ký của người nộp (nhận)
tiền và thủ quỹ
Trình tự luân chuyển:
Căn cứ vào chứng từ gốc như hóa đơn, phiếu đề nghị thanh toán, phiếu đề nghị
tạm ứng, bảng thanh toán, phiếu yêu cầu lập chứng từ nội bộ,... kế toán (bất kỳ kế
toán nào trong công ty đều có thể lập) sẽ lập phiếu thu, phiếu chi rồi chuyển cho kế
toán trưởng và phó giám đốc phê duyệt (trường hợp phó giám đốc không ở công ty
thì chữ ký kế toán trưởng vẫn có hiệu lực thực hiệnh lệnh thu chi)
17

Assignment, Essay
Sau đó, phiếu thu, phiếu chi được đưa cho thủ quỹ để làm thủ tục xuất, nhập
quỹ. Kế toán quỹ tiền mặt sẽ lập bảng kê thu tiền, bảng kê chi tiền. Thủ quỹ ký xác
nhận vào phiếu thu, phiếu chi và tiến hành chi tiền, cuối cùng mở sổ tiền mặt, ghi
chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ
tiền mặt
Kế toán thanh toán căn cứ vào phiếu thu và phiếu chi nhập hờ số liệu vào hệ
thống. Sau khi đầy đủ chữ ký, kế toán thanh toán sẽ nhấn nút xác nhận nghiệp vụ
phát sinh nhằm lưu dữ liệu vào hệ thống
Cuối kỷ, kế toán thanh toán và thũ quỹ lập báo cáo cho kế toán tổng hợp, nếu
số liệu có chênh lệch thì kế toán thanh toán và thủ quỹ có trách nhiệm xem xét
nguyên nhân và xử lý chênh lệch
 Chứng từ kế toán khác

- Hóa đơn đầu ra, đầu vào
- Phiếu tạm ứng
- Phiếu thanh toán tạm ứng
Sổ sách kế toán
- Sổ Cái 111
- Nhật Ký Chung
- Sổ Quỹ
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị
Nghiệp vụ phát sinh và chứng từ đi kèm
18

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 1
Ngày 02/01/2019, Lê Thị Lan được sự đề cử của ban quản lý, thực hiện chuyến
công tác vào ngày 03/01/2019, trong ngày, cô được tạm ứng tiền mặt với số tiền là
5.000.000. Kế toán thanh toán lập ra phiếu chi, có sự phê duyệt của kế toán trưởng và
chữ ký phó giám đốc. Căn cứ vào phiếu chi, thủ qũy lập bảng kê chi tiền mặt
Phiếu chi nghiệp vụ 01
19

Assignment, Essay
Bảng kê chi tiền nghiệp vụ 01
20

Assignment, Essay
Phiếu đề nghị tạm ứng nghiệp vụ 01
21

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 2
Ngày 04/01/2019, Công ty TNHH Jia Bao (VN) thu tiền nợ từ Công ty TNHH
chế biến gỗ Mộc Xuyên, số tiền thu được là 13.200.200. Kế toán thanh toán lập
phiếu thu và lưu trữ kèm theo 01 chứng từ HĐ00006003
22

Assignment, Essay
Hóa đơn bán hàng cho công ty Mộc Xuyên
23

Assignment, Essay
Bảng kê thu tiền nghiệp vụ 02
24

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 3
Ngày 22/03/2019, Công ty TNHH Jia Bao (VN) thanh toán tiền dầu Do từ
Công ty TNHH TM DV Tân Hội, số tiền chi trả là 19.904.300. Kế toán thanh toán
lập phiếu chi và lưu trữ kèm theo 01 chứng từ HĐ00002021
Hóa đơn nghiệp vụ 03
25

Assignment, Essay
26

Assignment, Essay
27

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 4
Ngày 17/06/2019, Kế toán tiến hành chi tiền lương cho anh Lương Thế Danh,
do aanh mới vào công ty vào giữa tháng 5 và trong giai đoạn thử việc, công ty vẫn
chưa mở thẻ tín dụng ngân hàng cho anh nên anh sẽ nhận lương bằng tiền mặt
28

Assignment, Essay
Chi tiết lương tháng 5 của Lương Thế Danh
29

Assignment, Essay
30

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 5
Ngày 05/07/2019, Công ty bán hàng thu tiền từ công ty TNHH TM QT Wang
Wang Lai , đơn hàng có giá trị là 16.543.300 chưa tính Vat, kế toán lập phiếu thu
với số tiền là 18.197630 kèm chữ ký xác nhận và hóa đơn HĐ0008906
Hóa đơn bán hàng cho Công ty Wang Wang Lai
31

Assignment, Essay
Phiếu thu tiền nghiệp vụ 05
32

Assignment, Essay
Bảng kê thu tiền mặt nghiệp 05
33

Assignment, Essay
Nghiệp vụ 6
Ngày 31/12/2019, Công ty TNHH MTV Vũ Tiến Phát có đến công ty ứng trước
tiền hàng T1/2020 với số tiền là 10.000.000
Phiếu thu tiền nghiệp vụ 06
34

Assignment, Essay
Bảng kê thu tiền nghiệp vụ 06
35

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment, Essay
Sổ sách kế toán

Sổ nhật ký chung

Công ty TNHH Jia Bao (VN)
加保(越南)保麗龍有限公司
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
2019
Ngày hạch Ngày Số
Diễn giải
Tài TK đối
Phát sinh Nợ Phát sinh Có
toán chứng từ chứng từ khoản ứng
… … … … … … … …
02/01/2019 02/01/2019 PC00005 Tạm ứng cho nhân viên 1411 1111 5.000.000 0
02/01/2019 02/01/2019 PC00005 Tạm ứng cho nhân viên 1111 1411 0 5.000.000
… … … … … … … …
04/01/2019 04/01/2019 PT00007
Thu tiền của CTy TNHH chế biến gỗ
1111 131 13.200.200 0
Mộc Xuyên HĐ0006003
04/01/2019 04/01/2019 PT00007
Thuế GTGT Thu tiền của CTy TNHH
131 1111 0 13.200.200
chế biến gỗ Mộc Xuyên HĐ0006003
… … … … … … … …
22/03/2019 22/03/2019 PC00042 Chi tiền dầu do cho CTy Tân Hội 6427 1111,1331 18.094.818 …
36

Diễn giải
Tài
TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
toán chứng từ chứng từ khoản
22/03/2019 22/03/2019 PC00042 Chi tiền dầu do cho CTy Tân Hội 1331 6427 1.809.482
22/03/2019 22/03/2019 PC00042 Chi tiền dầu do cho CTy Tân Hội 1111 6427 19.904.300
… … … … … … …
17/06/2019 17/06/2019 PC00069 trả lương cho nhân viên 1111 3348 1.912.000 0
17/06/2019 17/06/2019 PC00069 trả lương cho nhân viên 3348 1111 0 1.912.000
… … … … … … … …
05/07/2019 05/07/2019 PT00175
Thu tiền bán lẻ Công ty Wang
1111 5111,33311 18.197.630 0
Wang Lai
05/07/2019 05/07/2019 PT00175
Thu tiền bán lẻ Công ty Wang
5111 1111 16.543.300
Wang Lai
05/07/2019 05/07/2019 PT00175
Thuế GTGT Thu tiền bán lẻ Công
3331 1111 1.654.330
ty Wang Wang Lai
… … … … … … … …
31/12/2019 31/12/2019 PT00222
Công ty TNHH MTV Vũ Tiến Phát
1111 131 0 10.000.000
ứng trước tiền hàng
31/12/2019 31/12/2019 PT00222
Công ty TNHH MTV Vũ Tiến Phát
131 1111 10.000.000 0
ứng trước tiền hàng
37

Diễn giải
Tài
TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
toán chứng từ chứng từ khoản
… … … … … … … …
Số dòng =
400.427.145.300 400.427.145.300
30072

Ngày mở sổ: ………………………….



Ngày kết sổ: ………………………….



Ghi chú: …………………………………………………………………………………………………………………………..

Ngày … tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
38


Sổ Cái

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 111
2019
Tài
Ngày Mã Số
Diễn giải
khoản Phát sinh Phát sinh
Dư nợ
Dư
Đối tượng Tên đối tượng
CT CT CT đối nợ có có
ứng
Số dư đầu kỳ 536.203.775
… … … … … … … … … … …
02/01/2019 PC 0005 Tạm ứng NV 1411 5.000.000 515.541.000 NV.LTL Lê Thị Lan
… … … … … … … … … … …
Công ty TNHH CBG Mộc
04/01/2019 PT 0007 Thu tiền nợ 131 13.200.200 532.629.200 MOC XUYEN
Xuyên
… … … … … … … … … … …
15/01/2019 PC 0018 Tiền điện 12/19 6427 3.500.000 450.600.800
DIEN LUC Công ty Điện lực Bình
BD Dương
15/01/2019 PC 0018 Tiền điện 12/19 1331 350.000 450.250.800
DIEN LUC Công Ty Điện lực Bình
BD Dương
… … … … … … … … … … …
39

Tài
Ngày CT
Mã Số
Diễn giải
khoả
n Phát sinh Phát sinh
Dư nợ
Dư Đối
Tên đối tượng
CT CT đối nợ có có tượng
ứng
28/02/2019 PT 0045 Rút nộp quỹ 1121 150.000.000 576.450.000
… … … … … … … … … …
22/03/2019 PC 0042 Tiền Dầu Do 6428 513.170.080 TAN HOI
CTy TNHH TM Xăng Dầu
18.094.818 Tân Hội
22/03/2019 PC 0042
TGTGT Tiền
1331 511.360.598 TAN HOI
CTy TNHH TM Xăng Dầu
Dầu Do 1.809.482 Tân Hội
… … … … … … … … … … …
08/04/2019 PT 0061 Thu hoàn ứng 1411 7.700.000 470.870.080 NV.NTA Nguyễn Thị Anh
… … … … … … … … … … …
17/06/2019 PC 0069 Trả lương NV 3348 1.912.00 251.562.000 NV.LTD LươngThế Danh
… … … … … … … … … … …
05/07/2019 PT 0175 Thu tiền bán lẻ 5111 16.543.000 574.960.000
WWANG CTy TNHH TM QT Wang
LAI Wang Lai
05/07/2019 PT 0175 TGTGT bán lẻ 3331 1.654.300 576.614.330
WWANG CTy TNHH TM QT Wang
LAI Wang Lai
… … … … … … … … … … …
40

Tài
Ngày CT
Mã Số
Diễn giải
khoản Phát sinh
Phát sinh có Dư nợ
Dư
Đối tượng Tên đối tượng
CT CT đối nợ có
ứng
31/12/2019 PT 0222
Ứng trước tiền
131 10.000.000 319.550.365
TIEN CTy TNHH TM MTV Vũ
hàng PHAT Tiến Phát
… … … … … … … … … … …
Tổng cộng 915.950.000 1.238.403.546
Số dư cuối kỳ 213.750.229

Ngày mở sổ: ………………………….



Ngày kết sổ: ………………………….



Ghi chú: …………………………………………………………………………………………………………………………..

41


Sổ Quỹ

Công ty TNHH Jia Bao (VN)
加保(越南)保麗龍有限公司
SỔ QUỸ TIỀN MẶT 1111
2019
Ngày ghi sổ
Ngày CT Số hiệu CT Diễn giải Số tiền
THU CHI THU CHI TỒN Ghi chú
Số dư đầu kỳ 536.203.775
Số phát sinh trong kỳ
... ... ... ... ... ... ... ... …
02/01/2019 02/01/2019 PC00005 Tạm ứng NV 5.000.000 515.541.000 tiền mặt
... ... ... ... ... ... ... ... ...
04/01/2019 04/01/2019 PT00007 Thu tiền nợ (Mộc Xuyên) 13.200.200 532.629.200 tiền mặt
... ... ... ... ... ... ... ... ...
22/03/2019 22/03/2019 PC00042 Tiền Dầu Do (Tân Hội) 19.904.300 511.360.598 tiền mặt
... ... ... ... ... ... ... ... ...
17/06/2019 17/06/2019 PC00069 Trả lương NV 1.912.000 251.562.000 tiền mặt
... ... ... ... ... ... ... ... ...
42

Ngày ghi sổ
Ngày CT Số hiệu CT Diễn giải Số tiền
THU CHI THU CHI TỒN Ghi chú
05/07/2019 05/07/2019 PT00175 Thu tiền bán lẻ (WWang Lai) 18.197.630 576.614.330 tiền mặt
... ... ... ... ... ... ... ... ...
31/12/2019 31/12/2019 PC00222
Ứng trước tiền hàng (Tiến
10.000.000 319.550.365 tiền mặt
Phát)
... ... ... ... ... ... ... ... ...
Cộng số phát sinh trong kỳ 915.950.000 1.238.403.546
Số dư cuối kỳ 213.750.229

Ngày mở sổ: ………………………….



Ngày kết sổ: ………………………….



Ghi chú: …………………………………………………………………………………………………………………………..


43

Assignment, Essay
Trình bày trên báo cáo tài chính
Tài khoản 111 được trình bày trên BCTC bao gồm: Bảng cân đồi kế toán, báo
cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh BCTC.
Trên bảng CĐKT, tài khoản 111 - tiền mặt nằm ở phần tài sản, chỉ tiêu tài sản
ngắn hạn, cụ thể ở mục tiền và các khoản tương đương tiền, mã số 111
Đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiền mặt được trình bày tùy theo mục đích
sử dụng, ở Công ty TNHH Jia Bao (VN), tiền mặt được trình bày chủ yếu ở mục 1
và mục 2 lần lượt là lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền
tệ từ hoạt động đầu tư
Trên thuyết minh BCTC, thông tin tiền mặt được ghi rõ ở mục 3
Tiền mặt được trình bày trên BCĐKT năm 2019
Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán (2020)[1, tr53]
44

Assignment, Essay
Tiền mặt được trình bày trên báo cáo LCTT năm 2019
Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán (2020)[3, tr57]
45

Assignment, Essay
Phân tích tình hình biến động khoản mục tiền mặt
SO SÁNH
NỘI
2017 2018 2019
2018/2017 2019/2018
DUNG
Số tiền
Tỷ lệ
Số tiền
Tỷ lệ
(%) (%)
Tiền
785.361.266 536.203.775 213.750.229 (249.157.491) -31,73 (322.453.546)
-
mặt 60,14
Bảng 2.1. Phân tích tình hình biến động khoản mục tiền mặt
Nguồn: Trích báo cáo tài chính và phân tích của tác giả (2020)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích tình hình biến động khoản mục tiền mặt, tác giả thấy
được sự biến động khoản mục tiền mặt qua các năm, cụ thể:
Số tiền mặt năm 2018 giảm 249.157.491 đồng so với năm 2017, tỷ lệ giảm là
31,73%. Năm 2019, số tiền mặt tiếp tục giảm mạnh 322.453.546 đồng so với năm
2018, tỷ lệ giảm là 60,14%.
Nhìn chung, số tiền mặt tại quỹ có xu hường giảm qua các năm và tỷ lệ giảm
tăng lên, điều đó cho thấy công ty đang có sự dịch chuyển từ sử dụng, cất trữ chủ
yếu tiền mặt qua phổ biến dưới hình thức chuyển khoản ngân hàng. Công ty đưa ra
các chính sách ưu đãi chiết khấu nhắm khuyến khích khách hàng thực hiện thanh
toán chuyển khoản thay cho hình thức thanh toán bằng tiền mặt. Bên cạnh đó, cùng
với sự phát triển của công ty, đối tượng khách hàng cũng được cố định, các đơn đạt
hàng bán lẻ được công ty khống chế trong phạm vi, chủ yếu tập trung với các đối
tác lớn, công ty đang có định hướng đưa công ty phát triển theo hướng xuất khẩu
với các sản phẩm chất lượng và đạt hiệu suất hơn.
46

Phân tích Báo cáo tài chính
Phân tích bảng cân đối kế toán
NỘI DUNG
CHÊNH LỆCH CƠ CẤU
2017 2018 2019
2018/2017 2019/2018 2017 2018 2019
Tỷ lệ Tỷ lệ
Tỷ Tỷ Tỷ
TÀI SẢN Số tiền Số tiền trọng trọng trọng
(%) (%)
(%) (%) (%)
A - TÀI SẢN NGẮN HẠN
(100 = 110+ 120 + 130 + 109.928.222.956 137.191.494.237 131.270.099.769 27.263.271.281 2,48 (5.921.394.468) -4,32 52,44 59,94 61,31
140 + 150)
I. Tiền và các khoản
tương đương tiền (110 = 31.273.971.966 36.694.877.527 21.760.023.131 5.420.905.561 1,73 (14.934.854.396) -40,70 14,92 16,03 10,16
111 + 112)
1. Tiền 27.773.971.966 33.194.877.527 18.260.023.131 5.420.905.561 1,95 (14.934.854.396) -44,99 13,25 14,50 8,53
2. Các khoản tương đương
3.500.000.000 3.500.000.000 3.500.000.000 - 0,00 - 0,00 1,67 1,53 1,63
tiền
II. Đầu tư tài chính ngắn
hạn (120 = 121 + 122 + - - - 0,00 0,00 0,00
123)
III. Các khoản phải thu
ngắn hạn (130 = 131 + 132 61.315.483.294 83.635.029.668 90.396.023.522 22.319.546.374 3,64 6.760.993.854 8,08 29,25 36,54 42,22
+…+ 137 + 139)
1. Phải thu ngắn hạn của
55.991.447.029 83.611.976.558 90.324.853.526 27.620.529.529 4,93 6.712.876.968 8,03 26,71 36,53 42,18
khách hàng
2. Trả trước cho người bán
678.633.106 - - (678.633.106) -10,00 - 0,32 0,00 0,00
ngắn hạn
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn - - -
4. Phải thu theo tiến độ kế
- - -
hoạch hợp đồng xây dựng
5. Phải thu vay ngắn hạn - - -
6. Phải thu ngắn hạn khác 4.645.403.159 23.053.110 71.169.996 (4.622.350.049) -9,95 48.116.886 208,72 2,22 0,01 0,03
47

NỘI DUNG
2017 2018 2019
2018/2017 2019/2018 2017 2018 2019
Tỷ lệ Tỷ lệ
Tỷ Tỷ Tỷ
(%) (%)
(%) (%) (%)
8. Tài sản thiếu chờ xử lý - - -
IV. Hàng tồn kho (140 =
15.529.659.056 15.276.662.502 18.091.712.853 (252.996.554) -0,16 2.815.050.351 18,43 7,41 6,67 8,45
141 + 149)
1. Hàng tồn kho 15.529.659.056 15.276.662.502 18.091.712.853 (252.996.554) -0,16 2.815.050.351 18,43 7,41 6,67 8,45
2. Dự phòng giảm giá hàng
- - -
tồn kho (*)
V. Tài sản ngắn hạn khác
(150= 151 + 152 + …+ 1.809.108.640 1.584.924.540 1.022.340.263 (224.184.100) -1,24 (562.584.277) -35,50 0,86 0,69 0,48
155)
1. Chi phí trả trước ngắn
- - -
hạn
2. Thuế GTGT được khấu
- - -
trừ
3. Thuế và các khoản khác
1.809.108.640 1.584.924.540 1.022.340.263 (224.184.100) -1,24 (562.584.277) -35,50 0,86 0,69 0,48
phải thu Nhà nước
4. Giao dịch mua bán lại trái
- - -
phiếu Chính phủ
5. Tài sản ngắn hạn khác - - -
B - TÀI SẢN DÀI HẠN
(200= 210 + 220 + 230 + 99.690.647.109 91.674.747.513 82.853.160.016 (8.015.899.596) -0,80 (8.821.587.497) -9,62 47,56 40,06 38,69
240 + 250 + 260)
I- Các khoản phải thu dài
hạn (210 = 211 + 212 - - - 0,00 0,00 0,00
+….+ 216 + 219)
II. Tài sản cố định ( 220 =
96.397.159.871 84.491.332.997 78.146.300.304 (11.905.826.874) -1,24 (6.345.032.693) -7,51 45,99 36,92 36,50
221 + 224 + 227)

48

NỘI DUNG
2017 2018 2019
2018/2017 2019/2018 2017 2018 2019
Tỷ lệ Tỷ lệ
Tỷ Tỷ Tỷ
(%) (%)
(%) (%) (%)
1. Tài sản cố định hữu
96.397.159.871 84.491.332.997 78.146.300.304 (11.905.826.874) -1,24 (6.345.032.693) -7,51 45,99 36,92 36,50
hình (221 = 222 + 223)
- Nguyên giá 201.285.925.230 209.275.971.633 224.141.839.834 7.990.046.403 0,40 14.865.868.201 7,10 96,02 91,44 104,68
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)
(104.888.765.35 (124.784.638.636 (145.995.539.53
(19.895.873.277) 1,90 (21.210.900.894) 17,00 -50,04 -54,52 -68,18
9) ) 0)
2. Tài sản cố định thuê tài
- - - 0,00 0,00 0,00
chính (224 = 225 + 226)
3. Tài sản cố định vô hình
- - - 0,00 0,00 0,00
(227 = 228 + 229)
III. Bất động sản đầu tư
- - - 0,00 0,00 0,00
(230 = 231 + 232)
IV. Tài sản dang dở dài
- - - 0,00 0,00 0,00
hạn (240 = 241 + 242)
V. Đầu tư tài chính dài
- - - 0,00 0,00 0,00
hạn (250 = 251 + …+ 255)
V. Tài sản dài hạn khác
(260 = 261 + 262 + 263 + 3.293.487.238 7.183.414.516 4.706.859.712 3.889.927.278 11,81 (2.476.554.804) -34,48 1,57 3,14 2,20
268)
1. Chi phí trả trước dài hạn 3.293.487.238 7.183.414.516 4.706.859.712 3.889.927.278 11,81 (2.476.554.804) -34,48 1,57 3,14 2,20
TỔNG CỘNG TÀI SẢN
209.618.870.065 228.866.241.750 214.123.259.785 19.247.371.685 0,92 (14.742.981.965) -6,44 100,00 100,00 100,00
(270 = 100 + 200)
C - NỢ PHẢI TRẢ (300=
79.693.689.505 121.712.791.802 83.200.706.773 42.019.102.297 5,27 (38.512.085.029) -31,64 38,02 53,18 38,86
310 + 330)
I. Nợ ngắn hạn (310 = 311
79.693.689.505 121.712.791.802 83.200.706.773 42.019.102.297 5,27 (38.512.085.029) -31,64 38,02 53,18 38,86
+ 312 +…+ 323 + 324)
1. Phải trả người bán ngắn
74.031.074.773 115.910.054.337 76.722.634.287 41.878.979.564 5,66 (39.187.420.050) -33,81 35,32 50,65 35,83
hạn

49

NỘI DUNG
2017 2018 2019
2018/2017 2019/2018 2017 2018 2019
Tỷ lệ Tỷ lệ
Tỷ Tỷ Tỷ
(%) (%)
(%) (%) (%)
2. Người mua trả tiền trước
5.101.508 35.000.001 36.255.762 29.898.493 58,61 1.255.761 3,59 0,00 0,02 0,02
ngắn hạn
3. Thuế và các khoản phải
269.871.887 444.409.762 605.071.464 174.537.875 6,47 160.661.702 36,15 0,13 0,19 0,28
nộp Nhà nước
4. Phải trả người lao động 5.352.647.397 5.270.260.672 5.836.321.260 (82.386.725) -0,15 566.060.588 10,74 2,55 2,30 2,73
9. Phải trả ngắn hạn khác 34.993.940 53.067.030 424.000 18.073.090 5,16 (52.643.030) -99,20 0,02 0,02 0,00
10. Vay và nợ thuê tài chính
- - -
ngắn hạn
11. Dự phòng phải trả ngắn
- - -
hạn
12. Quỹ khen thưởng, phúc
- - -
lợi
13. Quỹ bình ổn giá - - -
14. Giao dịch mua bán lại
- - -
trái phiếu Chính phủ
II. Nợ dài hạn (330 = 331
- - - 0,00 0,00 0,00
+ 332 +…+ 342 + 343)
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU
129.925.180.560 107.153.449.948 130.922.553.012 (22.771.730.612) -1,75 23.769.103.064 22,18 61,98 46,82 61,14
(400 = 410 + 430)
I. Vốn chủ sở hữu (410 =
129.925.180.560 107.153.449.948 130.922.553.012 (22.771.730.612) -1,75 23.769.103.064 22,18 61,98 46,82 61,14
411 + 412 +…+ 421 + 422)
1. Vốn góp của chủ sở hữu
13.941.618.850 13.941.618.850 13.941.618.850 - 0,00 - 0,00 6,65 6,09 6,51
(411 = 411a + 411b)
11. Lợi nhuận sau thuế chưa
phân phối (421 =421a + 115.983.561.710 93.211.831.098 116.980.934.162 (22.771.730.612) -1,96 23.769.103.064 25,50 55,33 40,73 54,63
421b)

50

NỘI DUNG
2017 2018 2019
2018/2017 2019/2018 2017 2018 2019
Tỷ lệ Tỷ lệ
Tỷ Tỷ Tỷ
(%) (%)
(%) (%) (%)
- LNST chưa phân phối lũy
118.106.769.324 115.983.561.710 93.211.831.098 (2.123.207.614) -0,18 (22.771.730.612) -19,63 56,34 50,68 43,53
kế đến cuối kỳ trước
- LNST chưa phân phối kỳ
(2.123.207.614) (22.771.730.612) 23.769.103.064 (20.648.522.998) 97,25 46.540.833.676
-
-1,01 -9,95 11,10
này 204,38
12. Nguồn vốn đầu tư
- - -
XDCB
II. Nguồn kinh phí và quỹ
- - - 0,00 0,00 0,00
khác (430 = 431 + 432)
TỔNG CỘNG NGUỒN
209.618.870.065 228.866.241.750 214.123.259.785 19.247.371.685 0,92 (14.742.981.965) -6,44 100,00 100,00 100,00
VỐN (440 = 300 + 400)
Bảng 2.2. Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn qua các năm 2017, 2018 và 2019
Nguồn: Bảng cân đối kế toán và phân tích của tác giả (2020)

51

Assignment, Essay
Nhận xét:
2.7.1.1. Phân tích tình hình biến động quy mô của tài sản và nguồn vốn
Qua bảng phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn trên bản cân đối
kế toán, tác giả thấy được sự biến động khoản mục qua các năm 2017, 2018 và
2019, cụ thể:
Về tài sản:
Giai đoạn 2017 – 2018:
Tổng tài sản tăng 0.92% với số tiền tăng là 19.247.371.685 đồng. Trong đó, tài
sản ngắn hạn tăng 2.48% với số tiền là 27.263.271.281 đồng, tài sản dài hạn giảm
nhẹ 0.8% với số tiền là 8.015.899.596 đồng.
Nguyên nhân tài sản ngắn hạn tăng năm 2018 là do có số tiền và các khoản
tương đương tiền tăng 5.420.905.561 đồng với tốc độ tăng là 1.73%, khoản phải thu
ngắn hạn tăng mạnh tới mức 22.319.546.374 đồng tương đương 3.64%. Mặc dù
vậy, vẫn có sự giảm nhẹ của hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác với số tiền lần
lượt là 252.996.554 đồng, tốc độ giảm đạt 0.16% và 224.184.100 đồng, tốc độ giảm
đạt 1.24%.
Nguyên nhân có sự giảm nhẹ của tài sạn dài hạn chủ yếu do biến động của tài sản
cố định hữu hình và khoản chi phí trả trước dài hạn. Tài sản cố định hữu hình giảm
xuống 1.24% với số tiền là 11.905.826.874 đồng và khoản chi phí trả trước dài hạn
tăng mạnh tới 11.81% so với năm 2017, số tiền tăng lên là 3.889.927.278 đồng. Nhìn
chung thì các chỉ tiêu trong tổng tài sản giảm, có tăng nhưng tốc độ không cao.
Giai đoạn 2018 – 2019:
Tổng tài sản giảm 6.44% với số tiền giảm là 14.742.981.965 đồng. Trong đó,
cả tài sản ngắn hạn và dài hạn đều có xu hướng giảm. Tài sản ngắn hạn giảm 4.32%
với số tiền là 5.921.394.468 đồng, tài sản dài hạn giảm 9.62% với số tiền là
8.821.587.497 đồng.
Nguyên nhân tài sản ngắn hạn giảm năm 2019 là do có số tiền và các khoản
tương đương giảm 14.934.854.396 đồng với tốc độ giảm đáng kể là 40.70%, chỉ tiêu tài
sản ngắn hạn khác cũng giảm mạnh xuống với tốc độ 35.5% tương ứng 562.584.227
đồng. Thế nhưng vẫn có sự tăng lên của các khoản thu ngắn hạn và hàng
52

Assignment, Essay
tồn kho với số tiền lần lượt là 6.760.993.854 đồng, tốc độ tăng đạt 8.08% và
2.815.050.351 đồng, tăng lên 18.43%.
Nguyên nhân có sự giảm nhẹ của tài sạn dài hạn chủ yếu do biến động giảm
của tài sản cố định hữu hình và khoản chi phí trả trước dài hạn. Tài sản cố định hữu
hình tiếp tục giảm xuống 9.62% với số tiền là 8.821.587 đồng và khoản chi phí trả
trước dài hạn có tốc độ giảm tới 34.48% so với năm 2018, số tiền giảm là
2.476.554.804 đồng. Nhìn chung thì các chỉ tiêu trong tổng tài sản giảm, chỉ số phần
trăm giảm mạnh qua các khoản mục.
Về nguồn vốn:
Giai đoạn 2017 – 2018:
Tổng nguồn vốn tăng 0.92% với số tiền tăng là 19.247.371.685 đồng. Trong
đó, nợ phải trả tăng 5.27% với số tiền là 42.019.102.297 đồng và vốn chủ sở hữu
giảm nhẹ 1.75% với số tiền giảm là 22.771.70.612 đồng.
Nguyên nhân tài nợ phải trả tăng năm 2018 là do sự biến động của nợ ngắn hạn.
Các chỉ tiêu trong nợ ngắn hạn hầu như tăng như nợ phải trả người bán ngắn hạn tăng
5.66% với số tiền là 41.878.979.564 đồng, người mua trả tiền trước ngắn hạn tăng
mạnh lên 58.61% với số tiền 29.898.493 đồng. Bên cạnh đó, thuế và các khoản phải
nộp nhà nước tăng lên thêm 174.537.875 đồng với tốc độ 6.47% và khoản vay và nợ tài
chính cũng tăng lên 5.16%, tương ứng 18.073.090 đồng. Tuy nhiên, khoản tiền phải trả
cho người lao động lại giảm 0.15% với số tiền 18.073.090 đồng.
Nguyên nhân có sự giảm nhẹ của vốn chủ sở hữu là chủ yếu do lợi nhuận sau
thuế chưa phân phối giảm năm 2019. Chỉ tiêu này giảm xuống 1.96% với số tiền
giảm là 22.771.730.612 đồng. Nhìn chung thì các chỉ tiêu trong tổng nguồn vốn
tăng, có giảm nhưng tốc độ không cao.
Giai đoạn 2018 – 2019:
Tổng nguồn vốn giảm 6.44% với số tiền giảm là 14.742.981.965 đồng. Trong
đó, nợ phải trả giảm mạnh 31.64% với số tiền là 38.5122.085.029 đồng và vốn chủ
sở hữu tăng 25.5%% với số tiền tăng là 23.769.103.064 đồng.
Nguyên nhân tài nợ phải trả tăng năm 2019 là do sự biến động của nợ ngắn hạn.
Các chỉ tiêu trong nợ ngắn hạn hầu đều có tăng giảm. Khoản tăng trong nợ ngắn hạn
bao gồm người mua trả tiền trước ngắn hạn tăng lên 3.59% với số tiền 1.255.761
53

Assignment, Essay
đồng, thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng lên thêm 160.661.702 đồng với tốc độ
36.15% và khoản tiền phải trả cho người lao động tăng 10.74% với số tiền
566.060.588. Tuy nhiên, số tiền và tốc độ tăng lên quá nhỏ so với sự giảm xuống của
các khoản mục nợ phải trả người bán ngắn hạn và khoản vay và nợ tài chính. Nợ phải
trả người bán ngắn hạn giảm 33.81% với số tiền là 39.187.420.050 cùng với khoản vay
và nợ tài chính giảm mạnh 99.20% tương đương với số tiền giảm là 52.643.030.
Nguyên nhân có sự tăng nhẹ của vốn chủ sở hữu là chủ yếu do lợi nhuận sau
thuế chưa phân phối tăng vào năm 2019. Chỉ tiêu này tăng lên 25.5% với số tiền
tăng là 23.769.103.064 đồng. Nhìn chung thì các chỉ tiêu trong tổng nguồn vốn
giảm, có tăng nhưng không đáng kể.
2.7.1.2. Phân tích tình hình biến động cơ cấu của tài sản và nguồn vốn
Về tài sản:
Từ bảng phân tích trên, tác giả có thể nhận thấy cơ cấu trong tổng tài sản thay
đổi qua từng năm, cụ thể:
Năm 2017, tài sản ngắn hạn chiếm 52,44%, tài sản dài hạn chiếm 47.56 %.
Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, tỷ trọng tiền và các khoản tương đương chiếm
14.92%, phải thu ngắn hạn chiếm 29.25%, hàng tồn kho chiếm 7.41%và tài sản
ngắn hạn khác chiếm 0.86%. Trong cơ cấu tài sản dài hạn thì tài sản cố định chiếm
45.99% và tài sản dài hạn khác chiếm 1.57%
Năm 2018, tài sản ngắn hạn chiếm 59.94%, tài sản dài hạn chiếm 40,06 %.
Năm 2019, tài sản ngắn hạn chiếm 61.31%, tài sản dài hạn chiếm 38.69 %.
Nguyên nhân tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng dần qua từng năm do
sự tăng lên của các khoản như các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho. Trong
54

Assignment, Essay
đó, các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng 29.25% năm 2017 tăng lên 42.22%
năm 2019 và hàng tồn kho chiếm tỷ trọng 7.41% năm 2017 tăng lên 8.45% năm
2019. Tỷ trọng tài sản dài hạn trong cơ cấu tổng tài sản giảm do tỷ trọng tài sản cố
định giảm qua từng năm, từ 45.99% năm 2017 giảm xuống 38.69% năm 2019. Tỷ
trọng khoản phải thu ngắn hạn cao nhất trong tài sản ngắn hạn và thấp nhất là tài sản
ngắn hạn trong cơ cấu tổng tài sản.
Về nguồn vốn
Từ bảng phân tích trên, tác giả có thể nhận thấy cơ cấu trong tổng nguồn vốn
thay đổi qua từng năm, cụ thể:
Năm 2017, nợ phải trả chiếm 38.02% và vốn chủ sở hữu chiếm 61.98%. Trong
cơ cấu nợ phải trả, cụ thể là nợ ngắn hạn, nợ phải trả người bán ngắn hạn chiếm
35.32%, thuế và các khoản phải nộp nhà nước chiếm 0.13%, phải trả người lao động
chiếm 2.55% và cuối cùng khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn chiếm 0.02%.
Trong cơ cấu vốn chủ sở hữu thì có sự phụ thuộc vào rất lớn của vốn góp chủ sở
hữu, chiếm tỷ trọng tới 61.98% trong cơ cấu tổng nguồn vốn.
50.65%, người mua trả tiền trước ngắn hạn chiếm 0.02%, thuế và các khoản phải
nộp nhà nước chiếm 0.19%, phải trả người lao động chiếm 2.3% và cuối cùng
khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn chiếm 0.02%. Trong cơ cấu vốn chủ sở
hữu thì có sự phụ thuộc hầu hết vào của vốn góp chủ sở hữu, chiếm tỷ trọng tới
46.82% trong cơ cấu tổng nguồn vốn.
35.83%, người mua trả tiền trước ngắn hạn chiếm 0.02%, thuế và các khoản phải
nộp nhà nước chiếm 0.28% và phải trả người lao động chiếm 2.73%. Trong cơ cấu
vốn chủ sở hữu thì có sự phụ thuộc vào rất lớn của vốn góp chủ sở hữu, chiếm tỷ
trọng tới 61.14% trong cơ cấu tổng nguồn vốn.
Trong cơ cấu nguồn vốn thì vốn góp chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn nhất, kế đến
là phải trả người bán ngắn hạn. Năm 2018, 2 chỉ tiêu trên biến động ảnh hương tới cơ
55

Luận Văn Group viết thuê luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment,
Essay
cấu nguồn vốn, nợ phải trả người bán tăng lên 15.33% trong khi vốn góp chủ sở
hữu giảm 15.16% so với năm 2017 nhưng cơ cấu trở về trạng thái cũ vào năm 2019
2.7.1.3. Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
Từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bảng cân đối kế toán, tác giả nhận thấy
khoản tiền và các khoản tương đương được hình thành từ các hoạt động sản xuất
kinh doanh, có ảnh hưởng lớn từ các khoản phải thu khách hàng. Ngoài ra, tiền còn
được thu về từ thu nhập khác khi thanh lý nhượng bán tài sản cố định. Thu tiền trả
trước và từ hoạt động tài chính tuy có nhưng không ảnh hưởng nhiều tới tổng tiền
và khoản tương đương.
Các khoản phải thu tăng qua các năm kèm với lợi nhuận từ bảng kết quả hoạt
động kinh được cải thiện chứng tỏ công ty kinh doanh ngày càng có hiểu quả, khách
hàng nhiều hơn và gắn bó hơn với công ty.
Cùng với sự tăng lên của khoản phải thu và lợi nhuận, hàng tồn kho tăng lên
có thể khẳng định vị trí của công ty trong thị trường đã đứng vững, hàng tồn kho
giảm trong năm 2018 có thể công ty phải cạnh trăng khốc kiệt với các đối thủ trong
khoản thời gian này
Tài sản cố định có sự giảm qua từng năm, nguyên giá tăng nhẹ, cùng cới
nguồn thu từ thanh lý tài sản, có thể thấy công ty trong thời gian này có sự thay đổi
cải tiến trong máy móc sản xuất
Các khoản nợ ngắn hạn của công ty tương đối ổn định, có tăng nhẹ qua từ
năm, nhưng nếu sự tăng trưởng các khoản nợ đi kèm với sự tăng doanh thu, lợi
nhuận của công ty thì đây là dấu hiệu tốt
Công ty không có các khoản nợ dài hạn và các quỹ, tổng thể, sự phân bố tài
sản và nguồn vốn ổn định, đơn giản và hiệu quả
CHÊNH LỆCH
Phân tích mối quan hệ giữa ts và nv 2017 2018 2019 2018/2017 2019/2018
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
Hệ số nợ so với tài sản 0,38 0,53 0,39 0,15 39,88 -0,14 73,065
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 2,63 1,88 2,57 -0,75 -28,51 0,69 136,865
Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu 1,61 2,14 1,64 0,52 32,38 -0,50 76,573
Bảng 2.3. Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
Nguồn: Bảng cân đối kế toán và phân tích của tác giả (2020)
56

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)

Similar to Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN) (20)

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Báo cáo tốt nghiệp Kế toán tiền mặt tại Công Ty TNHH Jia Bao (VN)