Khoá luận Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bình Liêu

Luận Văn Group hỗ trợ viết luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực
tập, Assignment, Essay
Zalo/Sdt 0967 538 624/ 0886 091 915 Website:lamluanvan.net
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1:GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP........... 1
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty................................................. 1
1.1.1. Tên và địa chỉ của công ty.................................................................................. 1
1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát triển...... 1
1.1.2.1. Thời điểm thành lập .................................................................................... 1
1.1.2.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty....................................... 1
1.2. Lĩnh vực kinh doanh của công ty......................................................................... 2
1.2.1. Các lĩnh vực kinh doanh .................................................................................... 2
1.2.2. Các loại hàng hóa dịch vụ chủ yếu của công ty ............................................... 3
1.3 Cơ cấu tổ chức......................................................................................................... 3
1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức............................................................................................ 3
1.3.2 Chức năng , nhiệm vụ các phòng ban................................................................ 5
1.3.3 Nhận xét mô hình cơ cấu tổ chức của công ty................................................... 6
1.3.4Mối quan hệ và sự phối hợp giữa các phòng ban trong công ty. ..................... 7
CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA
CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BÌNH LIÊU .............. 8
2.1. Phân tích hoạt động lập kế hoạch kinh doanh.................................................... 8
2.1.1. Bộ phận phụ trách.............................................................................................. 8
2.1.2.Nội dung của kế hoạch kinh doanh ....................................................................... 9
2.1.3 Đánh giá công tác lập kế hoạc kinh doanh của công ty. ................................ 10
2.2. Phân tích hoạt động marketing.......................................................................... 10
2.2.1. Hoạt động nghiên cứu thị trường.................................................................... 10
2.3 Phân tích hoạt động quản trị nhân lực............................................................... 15
2.3.1 Bộ phận phụ trách............................................................................................. 15
2.3.2. Các nhân lực trong công ty.............................................................................. 15
2.3.3. Thực trạng công tác tuyển dụng và sử dụng lao động tại công ty ............... 16
2.3.4. Các hình thức trả lương và quy trình đào tạo, bồi dưỡng tại công ty......... 17
2.3.5 Đánh giá công tác quản trị nhân lực của công ty ........................................... 20
2.4. Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp............................................... 21
2.4.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn....................................................... 21

2.4.2. Phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp ..... 26

2.4.3.Phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản của công ty............................................. 29
2.5. Đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp ............................................ 34
2.5.1. Đánh giá hiệu quả sử dụng lao động............................................................... 34
1.3.1.Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí ...................................................................... 36
1.3.2.Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ........................................................................... 37
2.5. Đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp ............................................ 38
2.5.1. Đánh giá hiệu quả sử dụng lao động............................................................... 38
1.3.3.Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí ...................................................................... 40
1.3.4.Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ........................................................................... 41
2.6. Phân tích hoạt động quản trị sản xuất của công ty .......................................... 42
2.6.1 Quy trình sản xuất: ........................................................................................... 42
2.6.2 Quy trình lập kế hoạch sản xuất của phân xưởng.......................................... 44
2.6.3 Quy trình mua sắm nguyên vật liệu và sắp xếp nguyên vật liệu trong kho. 44
2.6.4 Hoạt động sắp xếp, bố trí nhân lực tại phân xưởng............................................. 44

DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 2.1: Bảng kế hoạch thực hiện kinh doanh xăng, dầu năm 2018..................... 9
Bảng 2.2: Bảng kế hoạch thực hiện kinh doanh miến dong năm 2018.......................... 9
Bảng2.5: Phân tích cơ cấu doanh thu theo sản phẩm miến dong:................................ 12
Bảng2.6: Phân tích cơ cấu doanh thu theo sản phẩm xăng, dầu: ................................. 13
Bảng2.7: Một số khách hàng thường xuyên của công ty ............................................. 13
Bảng2.8: Cơ cấu doanh thu theo kênh phân phối trực tiếp: ......................................... 14
Bảng 2.9: Số lượng, chất lượng lao động của công ty ( 2016 – 2018 )........................ 15
Bảng 2.10: Giới tính lao động Công ty ........................................................................ 16
Bảng 2.11: Độ tuổi của lao động Công ty .................................................................... 16
Bảng 2.12: Các khoản trích theo lương theo quy định hiện hành ................................ 19
Bảng : Nội dung chương trình đào tạo và phát triển lao động của công ty năm 2018.. 20
Bảng : Dự tính chi phí đào tạo của công ty .................................................................. 20
Bảng 2.8. Bảng phân tích tình hình tài sản giai đoạn 2016-2018................................. 22
Bảng 2.6. Bảng phân tích tình hình nguồn vốn giai đoạn 2016-2018.......................... 25
Bảng : phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty năm 2016- 2018
27
Bảng 2.10: Bảng tính chỉ tiêu về khả năng thanh toán giai đoạn 2016 – 2018............ 29
Bảng 2.11: Bảng tính chỉ tiêu về khả năng hoạt động giai đoạn 2016 – 2018............. 30
Bảng 2.12. Bảng tính toán khả năng quản lý nợ giai đoạn 2016-2018 ........................ 32
Bảng 2.13. Bảng tính toán khả năng sinh lời giai đoạn 2016-2018 ............................. 33
Bảng 2.16...................................................................................................................... 35
Bảng 2.16...................................................................................................................... 38

CHƯƠNG 1:
GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH
NGHIỆP 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
1.1.1. Tên và địa chỉ của công ty
- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BÌNH LIÊU
- Địa chỉ trụ sở: Khu Bình Quyền - Thị trấn Bình Liêu - Huyện Bình Liêu - Tỉnh
Quảng ninh.
- Điện thoại/ fax : 0333878269/ 0333878269
- Mã số thuế: 5700476308
- Tài khoản: 8008211030001 tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn
Bình Liêu .
1.1.2. Thời điểm thành lập và các mốc quan trọng trong quá trình phát triển
1.1.2.1. Thời điểm thành lập
- Ngày hoạt động: 02/01/2004 ( Đã hoạt động được 15 năm )
- Kể từ khi cổ phần hoá công ty đã dần khắc phục những khó khăn đi vào ổn định
và phát triển, hoàn thành mục tiêu kinh tế Công ty đã đề ra và nghĩa vụ nộp thuế với
Nhà nước, ổn định đời sống của công nhân viên, bảo toàn và phát triển nguồn vốn
công ty.
1.1.2.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
- Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Bình Liêu đi vào hoạt động từ năm
1958, là tiền thân của cửa hàng mậu dịch huyện Bình Liêu được hình thành từ những
cửa hàng nhỏ, như: cửa hàng thực phẩm, cửa hàng ăn uống… Tất cả đều trực thuộc sự
quản lý và chỉ đạo của ngành Thương nghiệp Quảng Ninh, nay là Sở Thương mại
Quảng Ninh.
- Từ năm 1965 - 1975 Ngành Thương nghiệp Việt Nam nói chung và Cửa hàng
mậu dịch Huyện Bình Liêu nói riêng làm nhiệm vụ phục vụ nhân dân và quân đội
trong cuộc kháng chiến giải phóng dân tộc.
- Thời kỳ từ năm 1976 -1985 trong cơ chế bao cấp, Cửa hàng mậu dịch huyện
thực hiện chức năng phân phối cung ứng các mặt hàng thiết yếu cho cán bộ, quân đội
cũng như đồng bào trong huyện, thu mua trao đổi các mặt hàng nông sản của nông
dân.

1

- Từ năm 1986 đến năm 1993 Ngành Thương nghiệp cả nước có nhiều biến đổi
do sự thay đổi về cơ cấu quản lý của Nhà nước chuyển từ cơ chế quan liêu bao cấp
sang cơ chế thị trường đã tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động sản xuất - kinh doanh của
Công ty ngày càng phát triển hơn.
- Đến năm 1993 thì Công ty Thương mại và Dịch vụ Bình Liêu được thành lập
do sự sáp nhập của 03 đơn vị: Trạm Ngoại thương; Công ty Thương nghiệp; Trạm
Dịch vụ Huyện, hoạt động dưới sự chỉ đạo trực tiếp của UBND Huyện Bình Liêu, chịu
sự tác động của cơ chế thị trường Công ty đã nỗ lực không ngừng phấn đấu trở thành
một Doanh nghiệp nhà nước tự hạch toán kinh doanh đi vào ổn định và làm ăn có lãi.
- Theo chủ trương của Nhà nước về việc chuyển Doang nghiệp Nhà nước thành
Công ty cổ phần, đến ngày 02 tháng 01 năm 2004, Công ty Thương mại và Dịch vụ
Bình Liêu chính thức cổ phần hoá và đi vào hoạt động cho đến nay.
1.1.2.3 Quy mô hiện tại của Công ty
Công ty quy mô nhỏ.
Vốn điều lệ: 8.800.000.000 (đồng)
Tổng nguồn vốn: 62.861.696.566 (đồng)
Vốn chủ sở hữu: 2.232.721.864 (đồng)
1.2. Lĩnh vực kinh doanh của công ty
1.2.1. Các lĩnh vực kinh doanh
Kinh doanh xuất nhập khẩu hàng nông sản, lâm sản, công nghệ phẩm, vật tư
nông cụ, vật tư xây dựng máy móc, thiết bị, hàng kim khí điện máy và hàng tiêu dùng .
Đại lý kinh doanh xăng dầu.
Xây dựng dân dựng, thủy lợi nhỏ, sửa chữa và xây dựng đường giao thông
nông thôn . Kinh doanh du lịch và dịch vụ du lịch.
Kinh doanh kho ngoại quan, cửa hàng miến thuế.
Sản xuất chế biến hàng nông sản, lâm sản và hàng công nghiệp tiêu
dùng. Kinh doanh khách sạn, nhà kho, nhà nghỉ, ăn uống giải khát.
Dịch vụ chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất hàng
hóa. Đại lý bán mô tô gắn máy.
Sản xuất miến dong.
Sản xuất vật liệu xây dựng, đầu tư cơ sở hạ tầng.
Kinh doanh phương tiện vận tải, xuất nhập khẩu ô tô và phụ tùng ô tô.

2

Khai thác tận thu, chế biến kinh doanh, dịch vụ xuất nhập khẩu.
San gạt, ủi súc mặt bằng công trình xây dựng .
1.2.2. Các loại hàng hóa dịch vụ chủ yếu của công ty
Hiện nay, công ty chủ yếu kinh doanh vật tư xây dựng, kho bãi bốc xếp hàng
hóa, sản xuất miến dong, đại lý xăng dầu ,
1.3 Cơ cấu tổ chức
1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

3

Luận Văn Group hỗ trợ viết luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập,
Assignment, Essay
Đại hội đồng cổ
Hội đồng quản trị
Giám Đốc
Phó giám đốc
Phòng tổ chức
hành chính
Phòng kinh
doanh
Phòng kỹ
thuật
Phòng tài
chính kế toán
Các kho mua
nông, lâm
sản
Trạm kinh
doanh xăng
dầu
Các phân
xưởng sản
xuất
Các cửa hàng
kinh doanh
khác

Assignment, Essay
4

1.3.2 Chức năng , nhiệm vụ các phòng ban
- Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan có thẩm quyền quyết định cao nhất của
công ty. đại hội cổ đông có quyền quyết định thông qua quyết toán năm tài chính,
phương án phân phối lợi nhuận, chia cổ túc thông qua báo cáo của hội đồng quản trị về
tình hình hoạt động và kết quả kinh doanh. Đại hội cổ đông bầu miễn nhiệm, bãi
nhiệm thành viên hội đồng quản trị.
-Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất của công ty giữa hai kỳ đại hội
cổ đông, thành viên hội đồng quản trị do đại hội cổ đông bầu và miễn nhiệm bằng hình
thức bỏ phiếu kín. thành viên hội đồng quản trị được trúng cử với đa số phiếu bằng
hình thức bỏ phiếu kín tính theo số cổ phần có quyền biểu quyết của tất cả các cổ
đông. cơ quan thường trực của hội đồng quản trị gồm một chủ tịch và một ủy viên hội
đồng quản trị có nhiệm vụ giải quyết công việc hàng ngày. hội đồng quản trị có toàn
quyền nhân danh công ty quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích quyền lợi của
công ty phù hợp với pháp luật trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông
- Giám đốc: Là người đứng đầu, đại diện cho Công ty do các cổ đông và Nhà
nước bổ nhiệm. Chịu trách nhiệm chỉ đạo chung và điều hành mọi hoạt động của công
ty, chịu trách nhiệm trước toàn bộ cổ đông và toàn bộ cán bộ công nhân viên của Công
ty và là người đại diện hợp pháp của Công ty với nhà nước.
- Phó Giám đốc: Là người hỗ trợ giúp giám đốc điều hành hoạt động, chịu sự
phân công của giám đốc và chịu trách nhiệm chung trước giám đốc trong việc tiến
hành hoạt động kinh doanh của Công ty.
- Phòng Tổ chức hành chính: Quản lý bộ máy tổ chức của công ty, quản lý đội
ngũ cán bộ công nhân viên theo quy định của nhà nước. Nghiên cứu việc đề xuất, sắp
xếp tổ chức bộ máy và cán bộ, theo dõi, đề bạt, nâng lương và đào tạo cán bộ công
nhân viên.
- Phòng Tài chính kế toán: Có nhiệm vụ cung cấp số liệu, giúp cho việc ra
quyết định của ban lãnh đạo. Bộ máy kế toán được tổ chức tập trung thực hiện chức
năng tham mưu giúp việc cho giám đốc về mặt tài chính kế toán của công ty, những số
liệu về chi phí, doanh thu từ kinh doanh được đưa lên phòng kế toán để hạch toán.
- Phòng Kinh doanh: có trách nhiệm mở rộng thị trường và tổ chức thực hiện
kinh doanh, giúp đỡ Ban Giám đốc quản lý, giám sát mọi hoạt động kinh doanh
thương mại nội địa và xuất nhập khẩu; Thực hiện xem xét và ký kết hợp đồng dưới sự

5

phê duyệt của giám đốc công ty; Lập đơn hàng, cung cấp trực tiếp hàng hoá cho mọi
đối tượng, tìm quan hệ bạn hàng với các nước qua hoạt động xuất nhập khẩu, quản lý
tiền hàng, cơ sở vật chất mà công ty giao cho.
- Các phân xưởng: Trong đó phân xưởng phân loại vật liệu có chức năng và
nhiệm vụ huỷ những nguyên vật liệu hỏng và chọn những nguyên vật liệu tốt, đủ tiêu
chuẩn, sau đó chuyển sang phân xưởng sấy khô và đóng gói.
- Các cửa hàng kinh doanh; trạm kinh doanh xăng dầu: Chịu trách nhiệm trước
phòng kinh doanh về việc tiêu thụ hàng hoá và các sản phẩm ra thị trường, lập đơn đặt
hàng và tìm hiểu nhu cầu khách hàng.
- Các kho thu mua nông - lâm sản: Có nhiệm vụ thu mua và tập hợp nguyên
liệu vào kho chờ sản xuất chế biến.
Bên cạnh đó trong cơ chế tổ chức của công ty còn có các tổ chức nhỏ: Chi bộ
Đảng; Chi Đoàn; Công đoàn cơ sở.
Do cơ cấu tổ chức giản đơn nên cơ cấu tổ chức phân quyền cũng như mệnh
lệnh của giám đốc có thể truyền gián tiếp qua phó giám đốc, xuống các phòng ban và
ngược lại các trưởng phòng có thể báo cáo trực tiếp với giám đốc tuỳ theo từng điều
kiện, tình huống cụ thể.
1.3.3 Nhận xét mô hình cơ cấu tổ chức của công ty.
-Cơ cấu tổ chức của công ty đã thể hiện được tình hình sản xuất kinh doanh của
công ty. Với cơ cấu này, công ty đã tận dụng được mọi ưu việt của việc hướng dẫn
công tác qua các chuyên gia kỹ thuật và cán bộ nghiệp vụ chuyên môn ở các phòng
ban chức năng.
- Mỗi bộ phận, mỗi phòng ban đảm nhiệm một phần công việc nhất định, vận
dụng được khả năng trình độ chuyên sâu của cán bộ quản lý, giảm được gánh nặng
cho giám đốc. Công ty có đội ngũ cán bộ có năng lực, có kinh nghiệm, có tầm nhìn
chiến lược, có đủ năng lực đảm nhận vị trí mà công ty giao phó.
- Tuy nhiên bộ máy quản lý của công ty vẫn tồn tại một số hạn chế như: một số
cán bộ công nhân viên chưa đáp ứng được yêu cầu của công việc dẫn đến sự phối hợp
giữa các bộ phận không được nhịp nhàng, một số cán bộ và nhân viên phải đảm nhận
quá nhiều công việc nên nhiều lúc có sự bế tắc trong công việc.

6

1.3.4 Mối quan hệ và sự phối hợp giữa các phòng ban trong công ty.
- Căn cứ theo cơ cấu tổ chức ta thấy mô hình quản lý theo kiểu tổ chức trực
tuyến chức năng ,giám đốc là người quyết định công việc, các phòng ban chức năng
giúp giám đốc về chuyên môn, nghiệp vụ, có nhiệm vụ chuẩn bị những mệnh lệnh
theo trách nhiệm phân công để giúp giám đốc chỉ huy hoạt động sản xuất kinh doanh
trong đơn vị, những nội dung tham mưu này chỉ trở thành mệnh lệnh thi hành khi được
thông qua hệ thống trực tuyến để chuyển xuống cấp dưới thực hiện.
Quan hệ giữa các phòng ban với nhau là quan hệ phối hợp để thực hiện và hoàn
thành mục tiêu của giám đốc chỉ đạo đề ra, các phòng ban chuyên môn chỉ tham mưu
và làm nhiệm vụ nghiệp vụ và đối với cấp dưới là quan hệ hướng dẫn, hỗ trợ, giúp đỡ,
phục vụ nhằm cụ thể hoá để thực thi những mệnh lệnh chỉ huy của giám đốc, các
phòng chức năng không có quyền ra quyết định mệnh lệnh.
Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ áp dụng mô hình quản lý này là phù
hợp với qui mô và tầm hoạt động hiện tại, thực hiện được chế độ một thủ trưởng có
hiệu quả, tránh trùng lặp chồng chéo công việc nhưng vẫn phát huy được năng lực và
trí tuệ tập thể của đội ngũ chuyên viên và cán bộ chuyên môn nghiệp vụ.
Lý do lựa chọn mô hình quản lý trực tuyến chức năng vì công ty cổ phần
thương mại và dịch vụ Bình Liêu phải quản lý nhiều phân xưởng, của hàng kinh doanh
cũng như hoạt động trên nhiều lĩnh vực khác nhau. Nếu thực hiện phân công theo cách
quản lý khác sẽ không hiệu quả, vì một người không thể am hiểu chuyên sâu tất cả các
lĩnh vực trong công ty .

7

CHƯƠNG II
PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG
TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ BÌNH LIÊU
2.1. Phân tích hoạt động lập kế hoạch kinh doanh
2.1.1. Bộ phận phụ trách
- Lập kế hoạch là khâu giữ vị trí quan trọng hàng đầu trong công tác kế hoạch
doanh nghiệp, nó xác định mục tiêu, chỉ tiêu và đề xuất các chính sách giải pháp và
thực hiện các mục tiêu đã đề ra. Để lập ra bản kế hoạc cho công ty phải có sự góp mặt
của tất cả các phong ban trong công ty. Được thực hiện bởi sự phối hợp với các phòng
kinh doanh . Dựa trên những đánh giá, dự báo, phân tích tình hình kinh doanh của
công ty, qua đó phòng kinh doanh , giám đốc cùng với các phòng tiến hàng xây dựng
kế hoạch.
2.1.2. Quy trình xây dựng kế hoạch
- Quy trình kế hoạch kinh doanh cụ thể được xây dựng bao gồm 3 bước
sau: Bước 1: Lập kế hoạch dự thảo
Quy trình và nội dung lập kế hoạch kinh doanh: Hằng năm vào cuối quý ba,
dựa vào căn cứ đã phân tích ở trên: tình hình thực hiện năm trước, tình hình hoạt động
kinh doanh, nguồn lực, tổng hợp ý kiến của các phòng ban chức năng của công ty. Sau
khi được phê duyệt giám đốc sẽ giao nhiệm vụ và chức năng cho các phòng ban.
- Phòng tổ chức hành chính: tính toán các chỉ tiêu lao động, bố trí quản lý lao
động để thực hiện các kế hoạch tiền lương, kế hoạch đào tạo nhân lực để đáp ứng nhu
cầu kinh doanh.
- Phòng kinh doanh: tổng hợp thành một bản kế hoạch dự thảo , có trách nhiệm
mở rộng thị trường, tính toán các chỉ tiêu về doanh thu hàng năm, quý, tháng để thực
hiện kế hoạch.
- Phòng tài chính kế toán: có chức năng xây dựng các chỉ tiêu tài chính
- Bước 2: Giám đốc xem xét và chỉnh sửa bản kế hoạch
+ Giám đốc xem bản kế hoạch, đánh giá nội dung bản kế hoạch có phù hợp với
tình hình hiện tại của công ty hay không, nếu không phù hợp giám đốc sẽ chỉnh sửa
cho phù hợp hơn.

8

- Bước 3: Quyết định kế hoạch chính thức: Giám đốc phê duyệt, giao nhiệm vụ
cho các phòng ban.
2.1.2. Nội dung của kế hoạch kinh doanh a)
Cơ sở xây dựng kế hoạch kinh doanh
‐ Dựa trên kế hoạch tổng thể của lãnh đạo ký kết với khách hàng từ đó đưa ra
kế hoạch tuần.
‐ Căn cứ vào kế hoạch tuần chi tiết đã xác nhận.
‐ Số lượng hàng khách hàng có kế hoạch nhưng chưa xác nhận
‐ Dựa vào kết quả kinh doanh năm 2017 để công ty đã xây dựng kế hoạch kinh
doanh năm 2018.
b) Cách thức triển khai
- Tổ chức thực hiện là một khâu rất quan trọng trong công tác kế hoạch doanh
nghiệp. Do vậy để thực hiện kế hoạch thuận lợi thì công ty cần triển khai phân công
nhiệm vụ rõ ràng cho các đơn vị cấp dưới dựa trên chức năng nhiệm vụ của họ.
- Sau khi được tổng giám đốc phê duyệt và thông qua bằng văn bản, các phòng
ban sẽ tổ chức thực hiện, theo dõi và giám sát việc thực hiện kế hoạch đã được phê
duyệt.
Bảng 2.1: Bảng kế hoạch thực hiện kinh doanh xăng, dầu năm 2018
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2018
1 Doanh thu Tỷ đồng 30
2 Tiêu thụ Lít 1.600.000
3 Tổng vốn Tỷ đồng 29,5
4 Lao động Người 12
(Nguồn: Phòng kinh doanh)
Bảng 2.2: Bảng kế hoạch thực hiện kinh doanh miến dong năm 2018
STT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2018
1 Doanh thu Tỷ đồng 20
2 Tiêu thụ Tấn 290
3 Tổng vốn Tỷ đồng 19,5
4 Lao động Người 94
(Nguồn: Phòng kinh doanh)

9

2.1.3 Đánh giá công tác lập kế hoạc kinh doanh của công ty.
- Hoạt động đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch rất quan trọng đối với công
ty thông qua hoạt động này thì công ty sẽ biết được khả năng hoàn thành kế hoạch của
mình đến đâu. Nguyên nhân của việc không hoàn thành kế hoạch và nếu có những
vướng mắc gì thì công ty có những hoạt động điều chỉnh phù hợp với tình hình thực tế
của công ty.
a) Ưu điểm
- Công tác kế hoạch ở công ty phần nào đã đáp ứng được yêu cầu, đòi hỏi của
công tác kế hoạch trong nền kinh tế thị trường, các bước lập kế hoạch đã phần nào
hoàn thiện hơn: Lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra, giám sát và kế hoạch tác
nghiệp, trong mỗi khâu đều thực hiện đúng theo chức năng nhiệm vụ để thực hiện tốt,
hiệu quả hoạt động kinh doanh.
- Quy trình xây dựng kế hoạch đã có sự phối hợp chặt chẽ và tham gia đầy đủ
của các bộ phận trong công ty. Hoạt động xây dựng kế hoạch có sự tham gia của của
tất cả các phòng ban bằng cách cung cấp những số liệu cần thiết, đóng góp ý kiến
chuyên môn liên quan đến cùng giám đốc xây dựng nên các kế hoạch chức năng và kế
hoạch năm. Với sự tham gia của các bộ phận này vào việc xây dựng kế hoạch sẽ giúp
cho phòng kế hoạch và GĐ có những đánh giá sâu sắc hơn về bản kế hoạch chức năng
và hệ thống các chỉ tiêu được công ty xây dựng dựa trên các căn cứ cụ thể, sát thực với
thực tế góp phần đảm bảo tính khả thi cho kế hoạch. Điều này đảm bảo tính chính xác
cao cho bản kế hoạch và tạo ra sự thống nhất cho toàn công ty.
b) Hạn chế
- Những chỉ tiêu kế hoạch mà Công ty đặt ra và giao xuống các đơn vị thường
lớn hơn những chỉ tiêu mà đơn vị đăng ký. Nó đã gây rất nhiều khó khăn khi mà khả
năng của các đơn vị có hạn vì vậy không thể hoàn thành các mục tiêu đề ra.
2.2. Phân tích hoạt động marketing
2.2.1. Hoạt động nghiên cứu thị trường
- Kể từ khi thành lập, Công ty đã chú trọng triển khai hoạt động marketing. Thị
trường tiêu thụ là nơi bao tiêu các sản phẩm của doanh nghiệp và thu lại vốn, lợi nhuận
cho công ty. Nắm bắt được tầm quan trong đó công ty cổ phần thương mại và dịch vụ
Bình Liêu không ngừng mở rông thị trên địa bàn huyện công ty mở các cửa hàng ra

10

các xã để thuận tiện bán các mặt hàng chính sách và thu mua nông, lâm sản của đồng
bào dân tộc cùng với đó là đẩy mạnh mở rộng thị trường ra các huyện lân cận như đầm
hà, hải hà, cẩm phả ... đặc biệt trong 2 năm gần đây công ty đã mở rộng thị trường ra
ngoài tỉnh nhằm quảng bá miễn dong , một trong những sản phẩm kinh doanh chính
của công ty. Nay sản phẩm miễn dong của công ty đã có mặt tại Hải Phòng, Hà Nội,
T.P HCM, Thái Bình, Hải Dương, Nam Định.
Công ty có quy mô nhỏ nên bộ phận Marketing chưa được thành lập; nhân sự
cho lĩnh vực này chưa có. Phòng Kinh doanh hiện tại có thực hiện công tác này nhưng
thực sự chưa hoạt động theo chức năng của nó, chưa có chuyên viên thực sự có năng
lực về marketing do đó việc đánh giá nhu cầu của khách hàng, đánh giá đo lường thị
trường, xác định loại hình dịch vụ, nhóm khách hàng, so sánh các kênh phân phối...
hầu hết mới chỉ dừng ở mức phân tích định tính. Vì vậy, để đáp ứng được nhu cầu cho
sản xuất kinh doanh trong tương lai cần phải gấp rút bổ sung và hoàn thiện công tác
marketing.
a) Thị trường tiêu thụ
Công ty có phân đoạn thị trường chính là thị trường nội địa. Thị trường đống
vai trò quan trọng trong việc tiêu thụ hàng hóa của công ty, vì vậy mở rộng thị trường
là một trong nhưng mục tiêu chiến lược của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ
bình liêu. từ khi thành lập công ty cổ phần thương mại và dịch vụ chủ yếu cung cấp
các mặt hàng thiết yếu cho đồng bào dan tộc trên địa bàn huyện, đến nay công ty đã
mở rộng thị trường ra hầu khắp đất nước . Đặc biệt là công ty mở rộng thị trường sang
nước làng giềng(Trung Quốc ) với hình thức liên kết với nhiều công ty bên nước bạn
nhằm đẩy mạnh xuất khẩu hàng nông _ lâm sản, xăng dầu và nhập khẩu vật liệu xây
dựng như: gạch men, xi măng, công nghệ phẩm …
b) Đối thủ cạnh tranh
- Đối với đại lý kinh doanh xăng, dầu của công ty trên địa bàn huyện là không
có đối thủ cạnh tranh.
- Đối với sản phẩm miến dong có các đối thủ như: cơ sở sản xuất miến dong
húc động và một số hộ sản xuất miến nhỏ lẻ trong huyện, các miến dong tại các tỉnh
thành khác như miến Đình Trung, miến Thủy Đà Hà Nội…
- Lợi thế cạnh tranh của doanh nghiệp:

11

Assignment, Essay
2.2.2.Hoạt động Marketing mix của công ty
a. Chính sách sản phẩm
- Sản phẩm của công ty là kinh doanh xăng, dầu và sản xuất miến dong.
- Chủng loại sản phẩm của công ty:
+ Xăng E52 Ron 92 – II.
+ Dầu Do 0,55 - II.
+ Miến dong loại 200g,
+ Miến dong loại 500g,
+ Miến dong loại 1kg.
- Hình ảnh sản phẩm:
Bảng2.5: Phân tích cơ cấu doanh thu theo sản phẩm miến dong:
Đơn vị: Đồng
STT Chủng loại hàng hóa Đơn giá Doanh thu tiêu thụ năm 2018
1 Miến dong loại 200g 15,000 2.880.500.000
2 Miến dong loại 500g 38,000 5.251.600.000
3 Miến loại 1kg 75,000 4.050.000.000
Tổng 12.182.100.000
(Nguồn: tác giả tổng hợp theo số liệu phòng kế toán)

Assignment, Essay
12

Assignment, Essay
Bảng2.6: Phân tích cơ cấu doanh thu theo sản phẩm xăng, dầu:
Đơn vị: Đồng
STT Chủng loại hàng hóa Đơn giá Doanh thu tiêu thụ năm 2018
1 Xăng E5 Ron 92- II Từ 14,000 – 25,000 13.951.600.000
2 Dầu Do 0,55- II Từ 13,545 – 22,000 16.047.723.920
Tổng 29.999.323.920
(Nguồn: tác giả tổng hợp theo số liệu phòng kế toán)
b. Chính sách giá
Phương pháp định giá và mức giá hiện tại của một số mặt hàng chủ yếu.
+ Các chính sách giá của doanh nghiệp.
+ So sánh giá của DN với đối thủ cạnh tranh.
c. Phân phối:
Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bình Liêu sử dụng 1 kênh là kênh
phân phối trực tiếp .
Công ty CP TM và
dịch vụ Bình Liêu
Khách hàng
Bảng2.7: Một số khách hàng thường xuyên của công ty
STT Khách hàng
1 Công ty TNHH Tùng Thắng
2 Công ty cổ phần cơ giới và xây dựng Thăng Long
3 Công ty TNHH MTV Duyên Hải xí nghiệp 365
4 Công ty TNHH 1 thành viên vận tải và xây dựng Cường Lộc tại Tiên Yên
5 Lâm trường 115
6 Công ty TNHH hàng tiêu dùng và dịch vụ thương mại TBT

Assignment, Essay
13

7 Sở du lịch Quảng Ninh
8 Công ty cổ phần kĩ nghệ thực phẩm Phả Lạn Hạ Long
9 Các siêu thị big C tại: Hạ Long, Hải Phòng, Hải Dương, Thanh Hóa,
Cần Thơ, Nha Trang, Long Biên, Thăng Long, Gò Vấp, Thanh Hóa.
10 Nguyễn Thị Dung thuộc công ty cổ phần Hà Tu Vinacomin
11 Nguyễn Hoài Thư thuộc công ty kho vận và cảng Phả Lạn
(Nguồn: phòng kinh doanh)
Bảng2.8: Cơ cấu doanh thu theo kênh phân phối trực tiếp:
Khách hàng Doanh thu kinh doanh Doanh thu kinh doanh
xăng, dầu năm 2018 miến dong năm 2018
Trong khu vực huyện 20.326.529.000 3.037.100.000
Bình Liêu
Ngoài khu vực huyện 9.672.794.920 9.145.000.000
Bình Liêu
Tổng 29.999.323.920 12.182.100.000
( Nguồn: phòng kinh doanh)
- Doanh thu của công ty của công ty đối với sản phẩm xăng, dầu chủ yếu đến từ
khách hàng trong địa bàn huyện, đối với sản phẩm miến dong thì khách hàng chủ yếu
là các siêu thị big C tại các khu vực trong và ngoài tỉnh.
d. Các hình thức xúc tiến bán hàng
Xúc tiến bán hàng là một thành phần của hỗn hợp Marketing nhằm thông tin,
thuyết phục và nhắc nhở thị trường về sản phẩm hoặc bán sản phẩm đó, hy vọng ảnh
hưởng đến thái độ và hành vi của người nhận tin.
Các hoạt động xúc tiến mà công ty đang sử dụng là:
- Quảng cáo: Là những hoạt động truyền thông không mang tính cá nhân, thông
qua một phương tiện truyền tin trả tiền. Công ty sử dụng dịch vụ quảng cáo của một số
công ty như: công ty cổ phần dịch vụ phát hành sự kiện truyền thông Việt Nam, công
ty cổ phần truyền thông quốc tế MEDIA Việt Nam,….

14

2.3 Phân tích hoạt động quản trị nhân lực
Thời gian làm việc : Buổi sáng bắt đầu từ 7h30 đến 11h30, buổi chiều bắt đầu
làm việc từ 13h30 đến 17h30. Tổng một ngày làm 8h, một tháng làm 22 ngày, ngày
nghỉ thứ 7 và chủ nhật.
Nguồn tuyển dụng của công ty chủ yếu là con em các dân tộc trên địa bàn
huyện có nhu cầu tìm việc làm, có tư cách đạo đức tốt. Công ty cũng có những chính
sách ưu tiên cho cán bộ công nhân viên trong công ty là đồng bào các dân tộc thiểu số
trên địa bàn huyện .
2.3.1 Bộ phận phụ trách
Hoạt động quản trị nhân lực trong công ty do phòng tổ chức hành chính chịu
trách nhiệm. Phòng sẽ quản lý, lưu trữ hồ sơ về các cán bộ công nhân viên.
2.3.2. Các nhân lực trong công ty
a) Phân loại lao động theo trình độ
Bảng 2.9: Số lượng, chất lượng lao động của công ty ( 2016 – 2018 )
Đơn vị : người
Năm Số lượng
Trình độ
Đại học Cao đẳng Trung cấp Công nhân kỹ thuật
2016 34 6 11 3 14
2017 34 12 5 2 15
2018 37 15 9 0 13
( Nguồn : bảng cơ cấu lao động của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ bình liêu )
Đối với bất kỳ một doanh nghiệp hay một tổ chức nào cũng được cấu thành nên
bởi các cá nhân.Trước sự thay đổi nhanh chóng của cơ chế thị trường, môi trường kinh
doanh cùng với xu thế tự do hoá thương mại, cạnh tranh ngày càng gay gắt, vai trò của
yếu tố con người - lao động trong các doanh nghiệp cần được quan tâm đúng tầm của
nó . Bởi vậy công ty cổ phần thương mại và dịch vụ bình liêu đã đưa ra được các chính
sách phù hợp nhằm thu hút lao động vào công ty ngày càng tăng . theo bảng số liệu
trên ta thấy số lượng lao động lao động không ngừng tăng lên về cả mặt số lượng với
chất lượng .
Năm 2018 lao động có trình độ đại học tăng gấp 3 lần so với năm 2016 , Ngược
lại trình độ trung cấp giảm xuống còn 0 người . cùng với sự phát triển của công ty thì

15

yêu cầu về trình độ đối với lao động cũng ngày càng tăng theo bảng số liệu trên ta thấy
tỷ lệ tăng lao động chủ yếu là trình độ đại học .
b) Phân loại lao động theo giới tính
Bảng 2.10: Giới tính lao động Công ty
Đơn vị tính: Người
ST Chỉ tiêu
2016 2017 2018
T
1 Tổng số lao động 34 34 37
2 Nam 30 30 32
3 Nữ 4 4 5
( Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính)
- Qua các năm thì phần lớn là lao đông nam . Lao động nam chiếm 85% lực
lượng lao động của công ty .
c) Phân theo độ tuổi lao động
Bảng 2.11: Độ tuổi của lao động Công ty
Đơn vị tính: Người
T Chỉ tiêu
2016 2017 2018
T
1 Tổng số lao động 34 34 37
2 Dưới 30 tuổi 9 9 12
3 Từ 30 – 39 tuổi 20 21 22
4 Từ 40 – 50 tuổi 3 3 2
5 Trên 50 tuổi 2 1 1
hành chính)
( Nguồn: Phòng Tổ chức
Lực lượng lao động của Công ty năm 2016 độ tuổi dưới 30 chiếm 26,5% trên tổng
số lao động. Độ tuổi từ 30-39 chiếm 59%. Theo năm tháng và do đặc điểm thị trường lao
động hiện nay và đặc thù sản xuất của công ty việc di cư lao động nhiều tuổi chủ yếu do
không đáp ứng được yêu cầu của công việc, bổ sung lao động trẻ diễn ra hàng năm sẽ đáp
ứng được nhu cầu sử dụng lao động của công ty về độ tuổi. Năm 2018 độ tuổi dưới 30
chiếm 32,4% trên tổng số lao động. Tuổi 30-39 chiếm 59,5%. Độ tuổi từ 40-50 và Trên 50
tuổi chiếm tỷ trọng rất nhỏ trên tổng số lao động của công ty.

16

2.3.3. Thực trạng công tác tuyển dụng và sử dụng lao động tại công ty
Công ty dựa vào yêu cầu thực tế của mình thông qua kết quả phân tích công
việc để xác định nhu cầu tuyển dụng một cách chính xác và hợp lý nhất.
- Quy trình tuyển dụng bên ngoài tại công ty qua 3 bước:
- Bước 1: Chuẩn bị và thông báo tuyển dụng.
- Bước 2: Nhận và sàng lọc hồ sơ.
+ Hồ sơ nộp vào sẽ được sàng lọc.
+ Hồ sợ đạt sẽ được liên hệ phỏng
vấn - Bước 3: Phỏng vấn
+ Phỏng vấn kiến thức, tố chất, kỹ năng liên quan đến vị trí tuyển dụng
+ Kết quả sẽ được thông báo sau hai tuần kể từ ngày phỏng vấn
- Tuyển nội bộ: phòng tổ chức hành chính có thể tuyển dụng trực tiếp các nhân
viên từ nội bộ công ty nếu nhận thấy nhân viên đó đủ năng lực và phù hợp với vị trí
mà công ty đang tìm kiếm. Đây là cách tuyển dụng tương đối đơn giản và nhanh
chóng, các nhân viên đã hiểu rõ về các quy định và nghiệp vụ tại công ty , nhanh
chóng hòa nhập với môi trường mới.Tuy nhiên, công ty lại phải tuyển dụng ứng viên
khác thay cho vị trí hiện tại của nhân viên cũ.
- Các ứng cử viên sau khi vượt qua vòng phỏng vấn sẽ nhận được thông báo
đến nhận việc và ký hợp đồng thử việc. Các nhân viên mới được đào tạo tập trung một
tuần tại công ty sau đó được gửi về các phòng ban và nhận được sự hướng dẫn, bồi
dưỡng đào tạo trực tiếp từ những nhân viên mới. Điều này giúp nhân viên mới nhanh
chóng hòa nhập được với môi trường làm việc . Sau quá trình đào tạo và thử việc,
những ứng viên đáp ứng đủ yêu cầu công việc giao cho sẽ được nhận chính thức vào
công ty làm việc và ký hợp đồng làm nhân viên chính thức. Tại công ty luôn có những
mức thưởng, chế độ đãi ngộ và cơ hội thăng tiến cho nhân viên nếu làm tốt công việc
của mình. Tuy nhiên, công ty cũng đưa ra những hình thức kỷ luật hợp lý đối với
những nhân viên không tuân thủ quy định.
2.3.4. Các hình thức trả lương và quy trình đào tạo, bồi dưỡng tại công
ty Các hình thức trả lương
Hình thức trả lương theo thời gian:
Áp dụng cho cán bộ nhân viên hoạt động trong phòng ban. Theo hình thức này,
công ty sẽ căn cứ vào thời gian có mặt của người lao động tại nơi làm việc để trả

17

lương với điều kiện họ phải đáp ứng các tiêu chuẩn thực hiện công việc đã được xác
đinh từ trước.Là hình thức trả lương cho người lao động căn cứ vào thời gian làm việc
thực tế, có thể là theo tháng, ngày, giờ.
+ Lương thời gian được áp dụng cho bộ phận hành chính văn phòng Công ty
và được tính như sau:
Công ty việc tính, trả lương theo thời gian áp dụng cho bộ phận hành chính văn
phòng Công ty như sau: lương cơ bản sẽ do giám đốc quyết định nhưng cũng dựa vào
cách tính lương theo quy định của nhà nước:
Lương cơ bản = HSL * 3.090.000 / ngày công tháng * Ngày công thực tế
Trong đó:
+ HSL (Theo quy định bậc đại học 2,34; cao đẳng 2,1; trung cấp 1,86), nhưng ở
Công ty những người có thời gian công tác trên 3 năm thì hệ số lương là 2,64.
+ Công ty áp dụng mức lương tối thiểu là 3.090.000 ở khu vực III do nhà nước
quy định.
+ Ngày công trong tháng ( 29, 30, 31 ngày) tùy theo số ngày trong từng tháng.
+ Ngày công thực tế: Số ngày công thực tế làm việc trong tháng.
VD: Tính lương tháng 11 của Lý Quyết Chung
Ngày công thực tế: 22. Hệ số lương tối thiểu: 2,64. Mức lương tối thiểu được
hưởng là 3.090.000đ ( áp dụng mức lương tối thiểu năm 2018 khu vực III).
Lương cơ bản của ông Chung = 2,64 * 3.090.000/30 * 22 = 5.982.240 (đồng).
Những lương lẻ giám đốc làm tròn lên như ông Chung lương cơ bản sẽ là 6.000.000 đồng.
- Các khoản bảo hiểm Lý Quyết Chung đóng trong tháng như sau:
- BHXH = Lương cơ bản * 8%
BHXH = 6.000.000 * 8% = 480.000 (đồng)
- BHYT = Lương cơ bản * 1,5%
BHYT = 6.000.000 * 1,5% = 90.000 (đồng)
- BHTN = Lương cơ bản * 1%
BHTN = 6.000.000 * 1% = 60.000 (đồng)
Lương khoán áp dụng tính cho bộ phận lao dộng và được tính như sau:
Ở Công ty việc tính, trả lương cho bộ phận công nhân đó là trả lương theo hình
thức khoán ngày công. Lương khoán ngày công (dựa vào ngày công thực tế và đơn giá
của từng ngày công).

18

Lương CN = Ngày công thực tế * Đơn giá một ngày công
+ Ngày công thực tế ( số ngày làm thực tế trong tháng).
+ Đơn giá một ngày công ( Công ty áp dụng đơn giá một ngày công cho công
nhân là 200.000đ).
Ví dụ: Tính lương cho công nhân Hoàng Thị
Oanh Lương = 200.000 * 27 = 5.400.000(đồng)
- Các khoản trích theo lương:
Bảng 2.12: Các khoản trích theo lương theo quy định hiện hành
Các khoản Công ty (%) Người lao động (%) Tổng cộng (%)
BHXH 18 8 26
BHYT 3 1.5 4.5
BHTN 1 1 2
Tổng cộng 22 10.5 32.5
- Cách tính Quỹ BHXH, BHYT, BHTN.
+ Bảo hiểm xã hội( BHXH): khi CBCNV bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động,
bệnh nghề nghiệp….., được hưởng trợ cấp BHXH. Quỹ BHXH được hình thành một
phần trích vào chi phí, một phần được khấu trừ vào lương CBCNV trong Công ty.
Hàng tháng Công ty tiến hành trích BHXH 24% trên tiền lương cơ bản của người lao
động. Trong đó, 18% tính vào chi phí của Công ty, còn 8% trừ vào lương của người
lao động.
+ Quỹ Bảo hiểm y tế (BHYT): Được dùng để chi trả cho người tham gia đóng
góp trong thời gian khám chữa bệnh. BHYT được tính 4,5% trên tổng quỹ lương trong
đó: 3% tính vào chi phí của Công ty và 1,5% tính vào lương của CNV. Khoản trích
dùng để mua thẻ BHYT cho cán bộ CNV trong Công ty.
- Trích trước lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất: Công ty không
thực hiện trích trước lương nghỉ phép cho công nhân trực tiếp sản xuất.
Công ty tiến hành thanh toán lương cho CBCNV vào ngày 13 tháng tiếp
theo bằng tiền mặt.
Quy trình đào tạo, bồi dưỡng nhân lực tại công ty.
- Nắm bắt được tầm quan trọng và vai trò của con người trong sản xuất kinh
doanh, Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ đã xác định lựa chọn phân công cụ thể
từng cán bộ phù hợp với từng công việc, phụ trách từng giai đoạn hiện tại cũng như

19

Assignment, Essay
tương lai. Bên cạnh đó, Công ty đã xác định việc đào tạo và đào tạo lại, đào tạo ngắn
hạn và dài hạn xen kẽ tuyển dụng chọn thêm một số cán bộ trẻ có năng lực đi đào tạo
thêm từ những trường lớp chính quy, có kinh nghiệm tạo thành một thế mạnh cho
công ty. Công ty tổ chức nhiều đoàn đi tham quan, khảo sát học tập kinh nghiệm ở các
công ty khác trong và ngoài tỉnh .
Bảng : Nội dung chương trình đào tạo và phát triển
lao động của công ty năm 2018.
STT Nội dung đào tạo
Hình thức đào Số người Thời gian
tạo được đào tạo đào tạo
1 Đào tạo cơ bản cho Cán bộ, công Cử đi đào tạo 3 1 tháng
nhân kỹ thuật mới
2 Nâng cao nghiệp vụ kế toán thuế Cử đi đào tạo 2 3 tháng
3 Công nhân kỹ thuật Cử đi đào tạo 2 1 tháng
Dự tính chi phí đào tạo
Nguồn kinh phí dành cho chương trình đào tạo được lấy từ nguồn lợi nhuận của
công ty.
Bảng : Dự tính chi phí đào tạo của công ty
ĐVT: triệu đồng ; %
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch 2018/2017
Số tiền Số tiền Tuyệt đối Tương đối
Chi phí đào tạo 15 20 5 33,33
Chi phí Đào tạo trung 2,14 2,86 0,72 33,64
bình /1 lao động
Năm 2017, chi phí đào tạo là 15 triệu đồng so với năm 2018 là 20 triệu đồng,
tăng 5 triệu đồng tương ứng tăng 33,33% so với năm 2017. Qua đây ta thấy công ty rất
chú trọng đến công tác đào tạo và coi đào tạo, nâng cao tay nghề cho lao động là một
yếu tố quan trọng nhất.
2.3.5 Đánh giá công tác quản trị nhân lực của công ty

Assignment, Essay
20

- Qua phân tích về thực trạng tình hình quản lý nhân lực của công ty cổ phần
thương mại và dịch vụ Bình Liêu ta có thể rút ra những ưu điểm và hạn chế như sau:
- Về ưu điểm: Có đội ngũ cán bộ công nhân viên được đào tạo tốt, có trình độ
chuyên môn cao và có nhiều kinh nghiệm, đáp ứng được nhu cầu của khách hàng trên
thị trường. Việc đào tạo và bồi dưỡng nhân lực tại công ty được thực hiện đầy đủ và
đạt được kết quả tương đối khả thi.. Ban lãnh đạo công ty đã có những điều chỉnh
trong việc đào tạo sao cho phù hợp với hoàn cảnh của thị trường ngày càng biến động
với nhiều đối thủ cạnh tranh. Công tác trả lương, trả thưởng nhìn chung đảm bảo đúng
quy định của Nhà nước.
- Về nhược điểm: công ty vẫn chưa tiến hành đánh giá sâu về cán bộ công nhân
viên ,việc đánh giá còn sơ sài chưa mang tính đồng bộ trong phạm vi toàncông ty.
2.4. Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp
2.4.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn

21

Luận Văn Group hỗ trợ viết luận văn thạc sĩ,chuyên đề,khóa luận tốt nghiệp, báo cáo thực tập, Assignment, Essay
a, Phân tích tình hình tài sản
Bảng 2.8. Bảng phân tích tình hình tài sản giai đoạn 2016-2018
ĐVT: Đồng
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 So sánh 2017 so với 2016 So sánh 2018 so với 2017
TÀI SẢN
Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ
Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng
(%) (%) (%) (%) (%)
A. TÀI SẢN
49.560.317.688 93,79 58.971.731.544 93,82 45.427.464.237 93,26 9.411.413.856 18,99 -13.544.267.307 -22,97
NGẮN HẠN
I. Tiền và các
khoản tương 620.017.033 1,17 5.217.504.440 8,3 458.075.662 0,94 4.597.487.407 741,51 -4.759.428.778 -91,22
đương tiền
II. Đầu tư tài chính
0 - 0 - 0 - 0 - 0 -
ngắn hạn
III. Các khoản phải
17.578.012.287 33,27 14.073.378.179 22,39 18.053.661.378 37,06 -3.504.634.108 -19,94 3.980.283.199 28,28
thu ngắn hạn
IV. Hàng tồn kho 28.719.240.344 54,35 37.921.407.873 60,33 26.915.727.197 55,26 9.202.167.529 32,04 -11.005.680.676 -29,02
V. Tài sản ngắn
2.643.048.024 5,00 1.759.441.052 2,79 0 - -883.606.972 -33,43 -1.759.441.052 -100
hạn khác
B. TÀI SẢN DÀI
3.283.290.022 6,21 3.889.965.022 6,19 3.283.290.022 6,74 606.675.000 18.48 -606.675.000 -15,59
HẠN
I. Tài sản cố định 3.211.047.118 6,07 3.211.047.118 5,11 3.211.047.118 6,59 0 - 0 -
II. Bất động sản
0 - 0 - 0 - 0 - 0 -
đầu tư
III. Các khoản đầu 0 - 0 - 0 - 0 - 0 -
22

tư tài chính
dài hạn
IV. Tài sản dài
72.242.904 0,14 678.917.904 1,08 72.242.904 0,15 606.675.000 839,77 -606.675.000 -89,36
hạn khác
TỔNG CỘNG
52.843.607.710 100 62.861.696.566 100 48.710.754.259 100 10.018.088.856 18,96 -14.150.942.307 -22,51
TÀI SẢN
(Nguồn: Tính toán dựa vào tài liệu phòng kế toán)
23

Qua số liệu phân tích trên ta thấy, tổng tài sản công ty tăng giảm không đều qua
các năm, đặc biệt trong giai đoạn 2016-2017 tổng tài sản tăng 18,96% (tương ứng với
10.018.088.856 đồng), đến năm 2018 tổng tài sản giảm 22,51% (tương ứng với
14.150.942.307 đồng).
- Tài sản ngắn hạn:
+ Trong cơ cấu tổng tài sản, tỷ trọng tài sản ngắn hạn năm 2016 chiếm 93,79%
. Đến năm 2017 so với năm 2016, tỷ trọng này tăng 18,99% (tương ứng với tăng
9.411.413.856 đồng). Năm 2018 so với năm 2017 giảm 22,97% (tương ứng với giảm
13.544.267.307 đồng).
+ Trong đó hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tài sản ngắn hạn. Năm
2016 chiếm 54,35% trong tài sản ngắn hạn. Năm 2017 chiếm 60,33% tăng 32,04% so
với năm 2016. Năm 2018 chiếm 55,26% giảm 29,02% so với năm 2017.
+ Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tài sản ngắn hạn.Năm 2016
các khoản phải thu chiếm 33,27% trong tài sản ngắn hạn. Năm 2017 chiếm 22,39%
giảm 19,94% so với năm 2016. Năm 2018 các khoản phải thu chiếm 37,06% tăng
28,28% so với năm 2017.
+ Tiền, các khoản tương đương tiền và tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng
nhỏ trong tài sản ngắn hạn .
- Tài sản dài hạn
Tổng tài sản dài hạn qua các năm thay đổi tăng giảm liên tục, trong đó: Tỷ
trọng tài sản dài hạn năm 2016 chiếm 6,21% (tương ứng 3.283.290.022 đồng) trong
tổng tài sản. Năm 2017 tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng 6,19 % tăng 18,48% so với năm
2016 (tương ứng với tăng thêm 606.675.000 đồng), năm 2018 tỷ trọng tài sản dài hạn
giảm 15,59% (tương ứng với giảm 606.675.000 đồng).
Trong đó tài sản cố định chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản dài hạn . Năm 2016
chiếm 6,07, năm 2017 và 2018 lần lượt chiếm 5,11% và 6,59%. Tài sản dài hạn khác
chiếm tỷ trọng nhỏ trong tài sản dài hạn cụ thể năm 2016 , 2017, 2018 chiếm tỷ trọng
lần lượt là 0,14; 1,08; 0,15

24

b, Phân tích tình hình nguồn vốn
Bảng 2.6. Bảng phân tích tình hình nguồn vốn giai đoạn 2016-2018
Đvt: Đồng
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
So sánh 2017 So sánh 2018
so với 2016 so với 2017
NGUỒN VỐN Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ Tỷ
Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng Giá trị trọng
(%) (%) (%) (%) (%)
A. Nợ phải trả 50.901.350.513 96,32 60.628.974.702 96,45
46.414.522.597
95.29 9.727.624.189 19.11 -14.214.452.105 -23.44
I. Nợ ngắn hạn 50.901.350.513 96,32 60.628.974.702 96,45 46.414.522.597 95.29 9.727.624.189 19.11 -14.214.452.105 -23.44
I. Nợ dài hạn 0 - 0 - 0 - - - - -
B. Vốn chủ sở
1.942.257.197 3,68 2.232.721.864 3,55 4.71 290.464.667 14.96 63.509.798 2.85
hữu 2.296.231.662
I. Vốn chủ sở hữu 1.942.257.197 3,68 2.232.721.864 3,55 2.296.231.662 4.71 290.464.667 14.96 63.509.798 2.85
II. Nguồn kinh
0 - 0 - 0 - - - - -
phí, quỹ khác
Tổng nguồn vốn 52.843.607.710 100 62.861.696.566 100 48.710.754.259 100 10.018.088.856 18.96 -14.150.942.307 -22.51
(Nguồn: Tính toán dựa vào tài liệu phòng Kế toán)
25

Cơ cấu nguồn vốn của Công ty qua 3 năm thay đổi không đuề qua các năm.
Năm 2016, tổng nguồn vốn có 52.843.607.710 đồng, năm 2017 tăng thêm 18,96%
( tương đương với tăng 10.018.088.856 đồng). Và năm 2018 giảm 22,51% làm cho
tổng vốn của Công ty giảm 14.150.942.307 đồng. Trong đó:
- Nợ phải trả chiếm phần lớn trong cơ cấu nguồn vốn.
+ Năm 2016 tỷ trọng nợ phải trả là50.901.350.513 đồng chiếm tỷ trọng lớn
96,32% trong tổng nguồn vốn. Năm 2017 nợ phải trả tăng thêm 19,11 % (tương đương
với 9.727.624.189 đồng). Tỷ trọng nợ phải trải giảm 23,44% vào năm 2018 làm cho nợ
phải trả giảm 14.214.452.105 đồng
- Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty có xu hướng tăng qua các năm. Cụ thể:
+ Năm 2016, vốn chủ sở hữu là 1.942.257.197 đồng chiếm 3,68 % trong tổng
nguồn vốn. Năm 2017, vốn chủ sở hữu chiếm 3,55% trong tổng nguồn vốn, tỷ trọng
vốn chủ sở hữu so với 2016 tăng 14,96% tức là tăng thêm 290.464.667 đồng. Năm
2018,Vốn chủ sở hữu chiếm 4,71% trong tổng nguồn vốn, tỷ trọng so với năm 2017
tăng 2,85% tức là tăng thêm 63.509.798 đồng .
2.4.2. Phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp

26

Bảng : phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty năm 2016- 2018
Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017
Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ
(%) trọng(%)
Doanh thu thuần bán hàng và
44.100.481.304 67.697.646.882 64.946.247.339 23.597.165.578 53.51 -2.751.399.543 -4.06
cung cấp dịch vụ
Doanh thu từ hoạt động tài chính 1.568.800 704100 0 -864.700 -55.19 -704.100 -100
Tổng doanh thu 44.102.050.104 67.698.350.982 64.946.247.339 23.596.300.878 53.50 -2.752.103.643 -4.07
Giá vốn hàng bán 45.397.631.819 64.139.602.951 59.569.460.227 22.434.887.477 53.79 -4.570.142.724 -7.13
Chi phí tài chính - - - - - -
Chi phí bán hàng - - - - - - -
Chi phí quản lí doanh nghiệp 2.306.057.954 3.195.667.197 4.997.587.197 1.087.820.886 51.61 1.801.920.000 56.39
Tổng chi phí 47.703.689.773 67.335.270.148 64.567.047.424 23.522.708.363 53.69 -2.768.222.724 -4.11
Lợi nhuận từ hoạt động kinh 289.488.319
363.080.834
379.199.915
73.592.515 25.42 16.119.081 4.44
doanh
Lợi nhuận khác - - - - - - -
Tổng lợi nhuận trước thuế 289.488.319 363.080.834 379.199.915 73.592.515 25.42 16.119.081 4.44
Thuế thu nhập doanh nghiệp 57.897.664 72.616.167 75.839.983 14.718.503 25.42 3.223.816 4.44
Lợi nhuận sau thuế 231.590.655 290.464.667 303.359.932 58.874.012 25.42 12.895.265 4.44
( Nguồn: Tác giả tính toán dựa vào tài liệu phòng kế toán)
27

a) Phân tích tình hình doanh thu
- Qua số liệu đã phân tích bên trên có thể thấy, tổng doanh thu tăng giảm không
đồng đều. Năm 2016 doanh thu là 44.102.050.104 đồng, tổng doanh thu năm 2017
tăng 23.596.300.878đồng (tương ứng tăng 53,5%). Đến năm 2018, tổng doanh thu
giảm 4,07% làm cho tổng doanh thu còn 64.946.247.339 đồng. Trong đó:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm phần lớp trong tổng
doanh thu của Công ty. Năm 2016, doanh thu thuần bán hàng là 44.100.481.304 đồng.
Doanh thu thuần năm 2017 tăng 53,51% (tương ứng với 23.597.165.578 đồng) so với
năm 2016. Năm 2018, doanh thu thuần giảm 4,06% làm cho tổng doanh thu thuần
giảm đi 2.751.399.543 đồng
- Doanh thu các hoạt động tài chính đều có xu hướng giảm qua các năm.
+ Năm 2016 doanh thu các hoạt động tài chính là 1.568.800 đồng . Năm 2017,
tỷ trọng này giảm 55,19% tức là giảm 864.700 đồng. Năm 2018, không còn doanh thu
từ các hoạt động tài chính .Điều này chứng tỏ Công ty đã hoạt động kém hiệu quả hơn
trong việc đầu tư vào các hoạt động tài chính.
b) Phân tích tình hình chi phí
- Qua bảng phân tích chi phí có thể thấy cùng với quy mô tăng lên thì chi phí
tăng lên hàng năm. Năm 2016 tổng chi phí là 47.703.689.773 đồng, năm 2017 tổng chi
phí tăng thêm 53,69% (tương ứng 23.522.708.363 đồng), tổng chi phí năm 2018 giảm
so với năm 2017 là 4,11% làm cho tổng chi phí giảm 2.768.222.724 đồng. Trong đó:
+ Giá vốn hàng bán chiếm phần lớn tỷ trọng trong tổng chi phí.Năm 2016 giá
vốn hàng bán là 45.397.631.819 đồng. Giá vốn hàng bán năm 2017 tăng 53,79% tức là
tăng 22.434.887.477 đồng . Năm 2018, giá vốn hàng bán giảm 7,13% tức là giảm
4.570.142.724 đồng
+ Chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí. Năm
2016 chi phí quản lí doanh nghiệp là 2.306.057.954 đồng. Năm 2017, chi phí quản lí
doanh nghiệp tăng 51,61% tức là tăng 1.087.820.886 đồng so với năm 2016 . Năm
2018, chi phí quản lí doanh nghiệp tiếp tục tăng 56,39% tức là tăng 1.801.920.000
đòng so với năm 2017

28

Assignment, Essay
c) Phân tích tình hình lợi nhuận
- Qua 3 năm, tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty có xu hướng tăng qua các
năm . Năm 2016, tổng lợi nhuận trước thuế là 289.488.319 đồng. Năm 2017, chỉ tiêu
này tăng 25,42% tương ứng với giảm 73.592.515 đồng. Năm 2018, tổng lợi nhuận
trước thuế tăng 4,44% nâng mức tổng lợi nhuận trước thuế lên đến 379.199.915 đồng.
- Trong cơ cấu tổng lợi nhuận trước thuế thì lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
của công ty chiếm toàn bộ trong tổng lợi nhuận trước thuế của Công ty.
2.4.3.Phân tích các chỉ tiêu tài chính cơ bản của công ty
a) Khả năng thanh toán
Bảng 2.10: Bảng tính chỉ tiêu về khả năng thanh toán giai đoạn 2016 – 2018
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
(1) Tài sản ngắn hạn 49.560.317.688 58.971.731.544 45.427.464.237
(2) Hàng tồn kho 28.719.240.344 37.921.407.873 26.915.727.197
(3) Nợ ngắn hạn 50.901.350.513
60.628.974.702 46.414.522.597
Hệ số thanh toán hiện hành (
(4) 0.97 0.97 0.98
)
Hệ số thanh toán nhanh (
(5) 0.35 0.4
)
0,41
(Nguồn: Tác giả tính toán dựa vào tài liệu phòng Kế toán )
Nhận xét:
Hệ số thanh toán hiện hành: Hệ số này phản ánh việc công ty có thể đáp ứng
nghĩa vụ trả các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn hay không.
Năm 2016, hệ số thanh toán hiện hành là 0,97 tức là cứ 0,97 đồng tài sản lưu
động sẽ đảm bảo cho 1 đồng nợ ngắn hạn. Năm 2017, hệ số này không thay đổi vẫn là
0,97. Năm 2018, hệ số thanh toán hiện hành tăng lên 0,98 . Qua 3 năm hệ số thanh

Assignment, Essay
29

Assignment, Essay
toán hiện hành của công ty tăng dần , đây là dấu hiệu khả quan cho thấy công ty đang
dần giải quyết khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ nợ ngắn hạn.
Hệ số thanh toán nhanh: Chỉ tiêu này phản ánh việc công ty có thể thanh toán
được các khoản nợ bằng tài sản ngắn hạn có thể chuyển thành tiền một cách nhanh nhất.
Hệ số này năm 2016 là 0.461 tức là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn phải trả thì công ty
có thể đảm bảo thanh toán bằng 0.41 đồng tài sản lưu động. Năm 2017, hệ số này giảm
xuống còn 0,35. Sang năm 2018, hệ số thanh toán tăng nhưng không đáng kể. Hệ số
này nhỏ hơn 1 cho thấy công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ. b) Khả năng
hoạt động
Bảng 2.11: Bảng tính chỉ tiêu về khả năng hoạt động giai đoạn 2016 – 2018
STT Chỉ tiêu Công thức tính ĐVT
Năm Năm Năm
2016 2017 2018
(1)
Vòng quay
vòng 1,54 1,79 2,41
hàng tồn kho
(2)
Vòng quay các
vòng 2,51 4,81 3,6
khoản phải thu
(3)
Kỳ thu tiền
ngày 143 79 100
bình quân
(4)
Vòng quay vốn
vòng
lưu động -33 -41 -66
Số ngày một
(5) vòng quay vốn ngày -11 -9 -5
lưu động
Hiệu suất sử
(6) dụng tổng tài Đồng 0,83 10,77 13,33
sản
(Nguồn: Tác giả tính toán dựa vào tài liệu phòng Kế toán)
Trong đó. Vốn lưu động = tài sản ngắn hạn – nợ ngắn hạn
Nhận xét:
Vòng quay hàng tồn kho thể hiện khả năng quản trị hàng tồn kho hiệu quả hay
không của Công ty.

Assignment, Essay
30

Chỉ số này năm 2016 là 1,54 và năm 2017, 2018 là 1,79 và 2,41 , tức là hệ số
này đang có xu hướng tăng. Chỉ tiêu này cho thấy năng quản trị hàng tồn kho của công
ty đang dần hiệu quả hơn.
Vòng quay các khoản phải thu phản ánh thời gian trung bình để chuyển các
khoản phải thu thành tiền mặt.. Tức là hệ số cao thì công ty được khách hàng trả nợ
nhanh.
Chỉ số này năm 2016 là 2,51 vòng thể hiện thời gian trung bình để chuyển các
khoản phải thu thành tiền mặt là 2,51. Năm 2017 chỉ số này tăng lên là 4,81 vòng cho
thấy thời gian trung bình để chuyển các khoản phải thu thành tiền mặt nhanh hơn. Đến
năm 2018, chỉ số này giảm còn 3,6 vòng.
Kỳ thu tiền bình quân chỉ tiêu này cho biết số ngày trung bình mà doanh nghiệp
thu được tiền của khách hàng.
Năm 2016 kỳ thu tiền bình quân là 143 ngày, tức là trong năm phải mất bình
quân là 143 ngày để thu hồi các khoản nợ. Năm 2017 giảm xuống còn 79 ngày và năm
2018 tăng lên 100 ngày , tương đương trong năm 2017công ty phải mất bình quân 79
ngày để thu hồi nợ và đến năm 2018 công ty cần khoảng 100 ngày cho các khoản nợ
phải thu.
Vòng quay vốn lưu động phản ánh số ngày hoàn thành 1 chu kỳ kinh doanh của
doanh nghiệp. Số vòng quay càng lớn thì càng tốt, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn
lưu động hiệu quả.
Trong 3 năm 2016,2017 và năm 2018, số vòng quay vốn lưu động là số âm cho
thấy nhưng năm gần đây công ty không thể luân chuyển vốn.
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản để đánh giá hiệu quả của việc sử dụng tài sản
của Công ty.
Qua bảng phân tích số liệu, chỉ tiêu vòng quay tổng tài sản có xu hướng tăng
qua các năm. Cụ thể năm 2016 hệ số này bằng 0,83 cho biết với mỗi 1 đồng tài sản sẽ
tạo ra 0,83 đồng doanh thu. Đến năm 2017 chỉ tiêu này là 10,77 tăng 9,94 so với năm
2016. Năm 2018 chỉ tiêu này đạt 13,33 tức là tăng 2,56 so với 2017 . Nguyên nhân là
do tốc độ tăng của doanh thu thuần cao hơn tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân.

31

c) Khả năng quản lý nợ
Bảng 2.12. Bảng tính toán khả năng quản lý nợ giai đoạn 2016-2018
So sánh năm 2017 với
So sánh năm 2018 với 2017
Đơn 2016
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
vị
Giá trị (%) Giá trị (%)
1 Tổng nợ Đồng 50.901.350.513 60.628.974.702 46.414.522.597 9.727.624.189 19.11 -14.214.452.105 -23.45
2
Tổng tài
Đồng 52.843.607.710 62.861.696.566 48.710.754.259 10.018.088.856 18.96 -14.150.942.307 -22.51
sản
3 Vốn CSH Đồng 1.942.257.197 2.232.721.864 2.296.231.662 290.464.667 14.96 63.509.798 2.84
4
Hệ số nợ =
Lần 0.963 0.964 0.953 0.001 0.13 -0.011 -1.21
(1)/(2)
5
Hệ số tự tài
Lần 0.037 0.036 0.047 -0.001 -3.36 0.012 32.72
trợ
(Nguồn: Tác giả tính toán dựa vào tài liệu phòng Kế toán )
32

Assignment, Essay
Nhận xét:
Hệ số nợ cho biết có bao nhiêu phần tài sản của công ty là đi vay. Qua bảng
phân tích biết được hệ số nợ của Công ty năm 2016 là 0.963 và có xu hướng tăng vào
năm 2017 và tăng lên 0,964. Tức là hệ số này năm 2017 đã tăng 0,001 so với năm
2016. Đến năm 2018, hệ số nợ giảm đi 0,011. Có thể thấy, đến năm 2018 muốn sử
dụng 1 đồng vốn thì công ty phải vay nợ 0,953 đồng.
Hệ số tự tài trợ phản ánh khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc
lập về mặt tài chính của công ty. Năm 2016, hệ số tự tài trợ của công ty 0,037, nhưng
đến năm 2017 giảm 0,001 (tương đương 0.047) so với năm 2016. Năm 2018 thì hệ số
tự tài trợ đã tăng 0,012. Có thể thấy những năm gần đây hệ số tự tài trợ của công ty tuy
thay đổi nhưng tăng giảm không đáng kể.
d) Khả năng sinh lời
Bảng 2.13. Bảng tính toán khả năng sinh lời giai đoạn 2016-2018
STT Chỉ tiêu Cách xác định Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Tỷ suất lợi nhuận
(1) trên doanh thu
(ROS) 0.0052 0.0043 0.0047
(2) trên tổng tài sản
(ROA) 0.0044 0.0046 0.0062
(3)
Tỷ suất sinh lời của
VCSH (ROE)
0.1192 0.1301 0.1321
(Nguồn: Tác giả tính toán dựa vào tài liệu phòng Kế toán) Tỷ suất sinh lợi trên doanh
thu (ROS) cho biết mối quan hệ giữa lợi nhuận với doanh thu. Năm 2016, tỷ suất sinh
lợi trên doanh thu của công ty là 0,0052% cho ta biết cứ 100 đồng doanh thu thì sẽ tạo
ra 0,0052 đồng lợi nhuận. Năm 2017, tỷ suất sinh lợi trên doanh thu giảm đi 0,0009%
khiến tỷ suất còn là 0.0043%. Năm 2018, tỷ suất sinh lợi trên doanh thu tăng thêm
0,0004% .Điều này cho thấy lợi nhuận tăng lên so với sự
tăng của doanh thu.

Assignment, Essay
33

Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA): tỷ số này cho ta biết bình quân cứ một đồng
tài sản được sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh thì tạo ra được bao nhiêu
đồng lợi nhuận . Năm 2016, tỷ suất sinh lời của công ty là 0,0044% cho biết 100 đồng
tài sản sẽ tạo ra 0,0044 đồng lợi nhuận. Năm 2017, tỷ suất sinh lời trên tài sản tăng
thêm 0,0002% khiến cho tỷ suất sinh lời tăng 0,0046% tức là cho biết công ty đang
kinh doanh dần hiệu quả hơn .Đến năm 2018 tỷ suất sinh lời trên tài sản tăng thêm
0,0016 khiến cho tỷ suất sinh lời tăng lên 0,0062%.
Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE): cho biết số lợi nhuận được thu về
cho các chủ sở hữu doanh nghiệp sau khi họ đầu tư một đồng vốn vào sản xuất kinh
doanh. Qua số liệu phân tích ta thấy năm 2016 tỷ số ROE là 0,1192% tức là 100 đồng
vốn chủ sở hữu sẽ tạo ra 0,1192 đồng lợi nhuận. Năm 2017 tỷ số này tăng thêm 0,0109
% làm tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu là 0,1301% . Năm 2017 tốc độ tăng của lợi
nhuận sau thuế đã tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu. Năm 2018 tỷ
suất này tăng 0,002 làm tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu lên 0,1321%.
2.5. Đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
2.5.1. Đánh giá hiệu quả sử dụng lao động
Trong các công ty việc sử dụng lao động hợp lý và hiệu quả, tiết kiệm sức lao
động đều là biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Để đánh
giá hiệu quả sử dụng lao động của một công ty, chúng ta xử dụng các chỉ tiêu:

34

Assignment, Essay
Bảng 2.16
Chỉ tiêu chủ yếu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 năm 2017
Giá trị %
Doanh thu thuần Đồng 67.698.350.982 64.946.247.339 -2.752.103.643 -4.07
Lao động bình Người /
160 150 -10 -6.25
quân ngày
Số ngày làm việc Ngày /
285 280 -5 -1.75
bình quân năm năm
Tổng số ngày
làm việc bình Ngày 45600 42000 -3600 -7.89
quân năm
Tổng số giờ làm
việc bình quân Giờ 364800 342000 -22800 -6.25
năm
NSLĐ bình quân Đồng /
185577 189901 4325 2.33
theo doanh thu giờ
Nhận xét :
Qua bảng tính năng suất lao động của công ty giai đoạn 2017 – 2018, có thể thấy
năng suất lao động năm 2017 là 185577 đồng/ giờ, năm 2018 năng suất lao động là
189901 đồng/ giờ. Như vậy có thể thấy năng suất lao động theo doanh thu tăng thêm
2,33% tương đương với 4325 đồng
Số lượng công nhân viên năm 2018 giảm 10 người (tương ứng với giảm 6,25 %)
so với năm 2017 nhưng không làm ảnh hưởng nhiều đến năng suất lao động vì số công
nhân viên giảm đi làm cho số giờ làm việc giảm làm cho năng suất lao động tăng.
Điều này cho thấy các nguồn lực của Công ty đã được tân dụng hiệu quả cao và công
tác sử dụng, bố trí lao động đúng người, đúng việc của công ty đã đảm bảo hiệu quả
kinh tế trong sản xuất kinh doanh.

Assignment, Essay
35

1.3.1. Đánh giá hiệu quả s ử dụng chi phí
So sánh năm
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2018 với 2017
1 Doanh thu thuần 44.102.050.104 67.698.350.982 64.946.247.339 23.596.300.878 53,5 -2.752.103.643 -4,06
2 Lợi nhuận sau thuế 231.590.655 290.464.667 303.359.932 58.874.012 25,42 12.895.265 4,44
3 Tổng chi phí 43.812.561.785 67.335.270.148 64.567.047.424 23.522.708.363 53,69 -2.768.222.724 -4,11
4
Doanh thu thuần/Tổng
1,0066 1,0054 1,0059 -0.0012 -0,12 0,0005 0,05
chi phí
5
Lợi nhuận/ Tổng chi
0,0053 0,0043 0,0047 -0.00097 -18,3928 0,00038 8,917
phí
36

Assignment, Essay
Nhận xét:
Chỉ tiêu doanh thu/tổng chi phí năm 2016 là 1,0066 cho biết 1 đồng chi phí bỏ ra sẽ
thu được 1,0066 đồng doanh thu. Vào năm 2017 chỉ tiêu này giảm xuống 0,0012% thành
1,0054 nguyên nhân là do doanh thu thuần tăng 53,5% nhưng tổng chi phí cũng tăng
53,69 %. Đến năm 2018 chỉ tiêu doanh thu/tổng chi phí đã tăng nhưng không đáng kể
0,0005% làm chỉ tiêu này chỉ còn 1,0059, có thể thấy công ty đang sử dụng chi phí không
hiệu quả, một đồng chi phí không tạo ra nhiều doanh thu hơn.
Chỉ tiêu lợi nhuận/tổng chi phí năm 2016 là 0.0053 cho biết 1 đồng chi phí tạo ra
0.0053 đồng lợi nhuận. Năm 2017 chỉ tiêu này giảm xuống còn 0,0043 do lợi nhuận giảm
25,42% nhưng tổng chi phí tăng nhiều hơn so với lợi nhuận (53,69%) . Đến năm 2018 chỉ
tiêu lợi nhuận/ tổng chi phí tăng 8,917% tương đương tăng 0,00038.
Nhìn chung đến năm 2018, Công ty thực hiện không tốt việc tiết kiệm chi phí và
không nâng cao hơn hiệu quả kinh doanh.
1.3.2. Đánh giá hiệu quả s ử dụng vốn
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018
Năm 2018 so với 2017
Giá trị (%)
1 Doanh thu thuần 67.698.350.982 64.946.247.339 -2.752.103.643 -4.07
2 Lợi nhuận sau thuế 290.464.667 303.359.932 12.895.265 4.44
3
Tổng tài sản bình
62.861.696.566 48.710.754.259 -14.150.942.307 -22.51
quân
4
Hiệu suất sử dụng
1.08 1.33 - 0.26 23.80
tổng vốn (1)/(3)
5
0.004 0.006 0.002 34.78
Nhận xét:
Hiệu suất sử dụng tổng vốn năm 2017 là 1,08 tức là một đồng vốn sẽ tạo ra 1,08
đồng doanh thu. Năm 2018 hiệu suất sử dụng tổng vốn của công ty giảm 23,8%.
Nguyên nhân là do doanh thu thuần giảm 4,07% và tổng tài sản bình quân giảm
22,51% . Điều này chứng tỏ công ty chưa biết tận dụng tài sản để đem doanh thu.

Assignment, Essay
37

Assignment, Essay
Tỷ suất lợi nhuận tổng vốn năm 2017 là 0,004 tức là 1 đồng vốn sẽ tạo ra 0,004
đồng lợi nhuận. Năm 2018, tỷ suất này tăng thêm 34,78% nâng mức tỷ suất lợi nhuận
tổng vốn lên 0,006. Sở dĩ có sự tăng lên này là do trong năm 2017 tốc độ tăng của lợi
nhuận sau thuế (4,44%) tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của tổng tài sản bình quân
(giảm 22,51%) . Điều này chứng tỏ công ty đang hoạt động kinh doanh tốt, tạo ra lợi
nhuận và khai tác tận dụng tốt nguồn vốn.
2.5. Đánh giá hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
2.5.1. Đánh giá hiệu quả sử dụng lao động
Trong các công ty việc sử dụng lao động hợp lý và hiệu quả, tiết kiệm sức lao
động đều là biện pháp quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Để đánh
giá hiệu quả sử dụng lao động của một công ty, chúng ta xử dụng các chỉ tiêu:
Bảng 2.16
Chỉ tiêu chủ yếu ĐVT Năm 2017 Năm 2018 năm 2017
Giá trị %
Doanh thu thuần Đồng 44.102.050.104 64.946.247.339 20.844.197.235 47.26
Lao động bình Người /
120 150 30 25
quân ngày
Số ngày làm việc Ngày /
280 285 5 1.79
bình quân năm năm
Tổng số ngày làm
việc bình quân Ngày 33600 42750 9150 27.23
năm
Tổng số giờ làm
việc bình quân Giờ 268800 342000 73200 27.23
năm
NSLĐ bình quân Đồng /
164070 189901 284756 173.56
theo doanh thu giờ

Assignment, Essay
38

Nhận xét :
Qua bảng tính năng suất lao động của công ty giai đoạn 2017 – 2018, có thể thấy
năng suất lao động năm 2017 là 164070 đồng/ giờ, năm 2018 năng suất lao động là
189901 đồng/ giờ. Như vậy có thể thấy năng suất lao động theo doanh thu tăng thêm
173,56% tương đương với 284756 đồng. Nguyên nhân của sự tăng lên của năng suất
lao động là do doanh thu năm 2018 nhiều hơn so với doanh thu của năm 2017 là
20.844.197.235 đồng (tương ứng với 47,26 %).
Số lượng công nhân viên năm 2018 tăng thêm đi 30 người (tương ứng với 25 %)
so với năm 2017 nhưng không làm ảnh hưởng nhiều đến năng suất lao động vì số công
nhân viên giảm đi mà doanh thu vẫn tăng nhanh làm cho năng suất lao động cũng tăng
theo. Điều này cho thấy các nguồn lực của Công ty đã được tân dụng hiệu quả cao và
công tác sử dụng, bố trí lao động đúng người, đúng việc của công ty đã đảm bảo hiệu
quả kinh tế trong sản xuất kinh doanh.

39

1.3.3. Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
So sánh năm
STT Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 2018 với 2017
1 Doanh thu thuần 48.037.700.784 44.102.050.104 64.946.247.339 -3.935.650.680 -8,2 20.844.197.235 47,3
2
Lợi nhuận sau 260.528.589 231.590.655 303.359.932
-28.937.934 -11,1 71.769.277 31
thuế
3 Tổng chi phí 47.703.689.773 43.812.561.785 64.567.047.424 -3.891.127.988 -8,1 20.754.485.639 47,4
Doanh thu
4 thuần/Tổng chi 1,007 1,0066 1,0059 -0,0004 -0,1 -0,0007 -0,1
phí
5
Lợi nhuận/ Tổng
0,0055 0,0053 0,0047 -0,0002 -3,2 -0,0006 -11,1
chi phí
40

Assignment, Essay
Nhận xét:
Chỉ tiêu doanh thu/tổng chi phí năm 2016 là 1,007 cho biết 1 đồng chi phí bỏ ra
sẽ thu được 1,007 đồng doanh thu. Vào năm 2017 chỉ tiêu này giảm xuống 0,1%
thành 1,0066 nguyên nhân là do doanh thu thuần giảm 8,2% và tổng chi phí giảm
8,1%. Đến năm 2018 chỉ tiêu doanh thu/tổng chi phí tiếp tục giảm 0,1% làm chỉ tiêu
này chỉ còn 1,0059, có thể thấy công ty đang sử dụng chi phí không hiệu quả, một
đồng chi phí sẽ tạo ra nhiều doanh thu hơn.
Chỉ tiêu lợi nhuận/tổng chi phí năm 2016 là 0.0055 cho biết 1 đồng chi phí tạo
ra 0.0055 đồng lợi nhuận. Năm 2017 chỉ tiêu này giảm xuống còn 0,0053 do lợi
nhuận giảm 11,1 % và tổng chi phí giảm 8,1 %. Đến năm 2018 chỉ tiêu lợi nhuận/ tổng
chi phí tiếp tục giảm 11,1% tương đương giảm 0,0006.
Nhìn chung đến năm 2018, Công ty thực hiện không tốt việc tiết kiệm chi phí và
không nâng cao hơn hiệu quả kinh doanh.
1.3.4. Đánh giá hiệu quả s ử dụng vốn
Chênh lệch năm
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018
2018 so với 2017
Giá trị (%)
1 Doanh thu thuần
44.102.050.104 64.946.247.339
20.844.197.235 47,26
2 Lợi nhuận sau thuế
231.590.655 303.359.932
71.769.277 30,99
3
Tổng tài sản bình
52.843.607.710 62.861.696.566 10.018.088.856 18,96
quân
4
Hiệu suất sử dụng
0,8346 1,0332 0,1985 23,79
5
0,0043 0,0048 0,0004 10,11

Assignment, Essay
41

Khoá luận Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bình Liêu

Khoá luận Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bình Liêu

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Khoá luận Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bình Liêu

Similar to Khoá luận Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bình Liêu (20)

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn

More from lamluanvan.net Viết thuê luận văn (20)

Khoá luận Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Bình Liêu