Kasus dan Penyelesaian PPH Pasal 21 atas gaji karyawan tetap, Honorarium Pekerjaan Bersifat Tidak Berkesinambungan seperti Penseramah, Pemotongan atas PKP yang memiliki NPWP dan Tidak Memiliki NPWP

1. PPH PASAL 21 PAGE 1
KASUS SOAL PAJAKPPH PASAL 21 KOTA BATAM
PERHITUNGAN WAJIB PAJAK PERORANGAN UNTUK PAJAK YANG TERHUTANG
SOAL 1!
DIKETAHUI : BUDIANTO BERPENGHASILAN Rp. 6,500,000,- PERBULAN
MEMBAYAR IURAN PENSIUN Rp.200,000,- PERBULAN PADA BPJS
STATUS MENIKAH TIDAK PUNYA ANAK, BEKERJA PADA 1 PERUSAHAAN
DITANYA: HITUNGLAH PPH 21 YANG TERHUTANG !
Keterangan Setahun
Diri Wajib Pajak Pajak Orang
Pribadi
Rp. 24.300.000,-
Tambahan untuk Wajib Pajak
yang kawin
Rp. 2.025.000,-
Tambahan untuk seorang istri
yang penghasilannya
digabung dengan penghasilan
suami.
Rp. 24.300.000,-
Tambahan untuk setiap
anggota keturunan sedarah
semenda dalam garis
keturunan lurus serta anak
angkat yang ditanggung
sepenuhnya , maksimal 3
orang untuk setiap keluarga
Rp. 2.025.000,-
PTKP (PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
DAERAH BATAM) UPDATE 2013
PENYELESAIAN PENGHITUNGAN PPh 21 ATAS GAJI PAK BUDIANTO
Gaji Perbulan Bp. Budianto 6,500,000
(Pengurangan)
Biaya Jabatan 5% 325,000
Iuran Tunjangan Hari Tua 200,000 +
525,000
Penghasilan Netto Perbulan 5,975,000
Penghasilan Netto Setahun 5,975,000 X 12 71,700,000
(Pengurangan)
PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)
Wajib Pajak 24,300,000
Istri (Status Kawin Istri Tidak Bekerja) 2,025,000
Tambahan Tanggungan Maximal 3 Orang 0 +
26,325,000
Penghasilan Kena Pajak Setahun 45,375,000
PPh Pasal 21 Terutang : 5% 45,375,000 2,268,750
15% 0 0
25% 0
30% 0
PPH Pasal 21 terhutan Setahun 2,268,750
PPH Pasal 21 terhutang per bulan 2,268,750 : 12 189,063
DISELESAIKAN OLEH VADHALNA | SOAL OLEH DOSEN SURATMAN,SE

2. PPH PASAL 21 PAGE 2
PERHITUNGAN PPH 21 GAJI MINGGUAN DAN PENGHASILAN BRUTO AKAN PREMI ASURANSI
SOAL 2!
Andi Kurniawan pegawai PT Makmur Mulia dengan memperoleh gaji mingguan sebesar Rp 1.500.000
Andi Kurniawan kawin dan mempunyai seorang anak. PT Makmur Mulia masuk program Jamsostek,
premi Jaminan Kecelakaan Kerja dan premi Jaminan Kematian dibayar oleh pemberi kerja
dengan jumlah masing-masing setiap bulan sebesar 1,00% dan 0,30% dari gaji.
PT Makmur Mulia membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji
Andi Kurniawan membayar iuran pensiun Rp 10.000,00 dan Jaminan Hari Tua sebesar 2,00%gaji.
Hitung PPh Pasal 21 atas penghasilan Andi Kurniawan !
PENYELESAIAN PENGHITUNGAN PPh 21 ATAS GAJI Bp. ANDI KURNIAWAN
Gaji Perbulan Bp. Andi Kurniawan (Rp 1,500,000 x 4 minggu) 6,000,000
Premi Kecelakaan Kerja 1% (60,000)
Premi kematian 0.30% (18,000)
Penghasilan Bruto : 5,922,000
(Pengurangan)
Biaya Jabatan 5% 300,000
Iuran Pensiun 200,000
Iuran Jaminan Hari Tua 2% 118,440 +
418,440
Penghasilan Netto Perbulan 5,581,560
Penghasilan Netto Setahun 5,581,560 x 12 66,978,720
(Pengurangan)
PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak)
Wajib Pajak 24,300,000
Istri (Status Kawin Istri Tidak Bekerja) 2,025,000
Tambahan Tanggungan Maximal 3 Orang 2,025,000 +
28,350,000
Penghasilan Kena Pajak Setahun 38,628,720
PPh Pasal 21 Terutang : 5% 38,628,720 1,931,436
15% 0 0
25% 0
30% 0
PPh Pasal 21 Terutang Setahun: 1,931,436
PPH Pasal 21 terhutang per
bulan 1,931,436 : 12 160,953
DISELESAIKAN OLEH VADHALNA | SOAL OLEH DOSEN SURATMAN,SE

3. PPH PASAL 21 PAGE 3
PERHITUNGAN PPH 21 ATAS PENGHASILAN YG TIDAK BERKESINAMBUNGAN
SOAL 5!
Tuan Hambali (K/2) adalah seorang penceramah, memberikan ceramah pada suatu lokakarya YAYASAN,
dengan menerima honorarium sebesar Rp. 10.000.000,00. Berapa PPh Pasal 21 yang terutang ?
PERHITUNGAN PAJAK HONORARIUM SBB:
Tarif Pasal 17 ayat (1) huruf a x (50% x jumlah penghasilan bruto )
Penghasilan Bruto 10,000,000
Dasar Perhitungan Pasah PPH 21:
10,000,000 x 50% 5,000,000
PPh Pasal 21 Terutang :
5% 5,000,000 250,000
15% 0
25% 0
30% 0
250,000
SOAL 4!
Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp. 80.000.000,00. Berapa Pajak yang harus di potong
bila Wajib Pajak memiliki NPWP dan tidak memiliki NPWP ?
PERHITUNGAN PKP BUKAN PEMEGANG NPWP:
PKP (Penghasilan Kena Pajak) 80,000,000
Tarif Dikenakan 20% lebih tinggi:
(120% x PKP) 96,000,000
PPh Pasal 21 Terutang :
5% 50,000,000 2,500,000
15% 46,000,000 6,900,000
25% 0
30% 0
Pajak Terhutang Setahun 9,400,000
Pajak Terhutang Perbulan 783,333
PERHITUNGAN PKP PEMEGANG NPWP:
PKP (Penghasilan Kena Pajak) 80,000,000
Tarif Dikenakan 100% PKP:
(100% x PKP) 80,000,000
PPh Pasal 21 Terutang :
5% 50,000,000 2,500,000
15% 30,000,000 4,500,000
25% 0
30% 0
7,000,000
DISELESAIKAN OLEH VADHALNA | SOAL OLEH DOSEN SURATMAN,SE