Jamal Nassar, profile picture
Uploaded byJamal Nassar
PDF, PPTX10,727 views

Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

يتناول المستند إعداد تقارير التدقيق الداخلي وأهميتها وأهدافها، ويستعرض خبرات المدرب جمال نصار في هذا المجال. يغطي أيضًا الأنواع والمعايير المختلفة لتقارير المدقق الداخلي، بالإضافة إلى خطوات كتابة التقارير وأهمية التخطيط والتنفيذ في العملية. ويبرز التقرير دور المدققين الداخليين في تعزيز كفاءة الجهات المعنية وتحقيق النجاح المؤسسي.

Embed presentation

Download as PDF, PPTX
‫إعدإد تقارير إملدقق إدلإخيل وفق تقارير : ‪IIA‬‬ ‫1‬ ‫إعدإد : جامل نصار‬ ‫‪TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM‬‬ ‫‪WWW.JAMALNASR.COM‬‬ ‫92 -52 مايو 3102‬
Trainer Profile Jamal Nassar MBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA. 2 • Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent. • With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multinational and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others. • Experience in policy, strategy development business development. • Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer from the TOT Business Edge World Brank Program. • Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia. • He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global. 17 February 2014
‫التدقيق الداخلي 2 ‪Day‬‬ ‫3‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪10:00 am‬‬ ‫أنواع ومعايير تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫دراسة حالة ‪Enron‬‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫تحليل لدراسة الحالة‬ ‫‪11:30 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫4‬ ‫‪ ‬خدمات وقائقية ‪Preventive‬‬ ‫‪ ‬خدمات تقويمية ‪Evaluative‬‬ ‫‪ ‬خدمات تطويرية ‪Development‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫5‬ ‫‪ ‬تقرير المراجعة الداخلية مبني على خطة مسبقة‬ ‫‪ ‬خطوات تقرير المراجعة الداخلية منهجية ‪(IIA /International Standards‬‬ ‫)‪/Associations/…etc‬‬ ‫‪ ‬التخطيط والتنفيذ والبحث الميداني مبني على عمل الفريق عادة وليس مجهود شخصي‬ ‫‪ ‬المدققين الداخليين يقوموا بدور محوري في مساعدة المنظمات والمؤسسات لتحقيق النجاح‬ ‫‪ ‬هادفة وبنائه وتضع في الحسبان مصلحة المؤسسة والشركاء كأولوية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫6‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي ومقترحاتها تساعد على رفع مستوى الكفاءة لالنظمة المالية والعمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫‪ ‬تلعب دور إلبقاء المنظمة في المسار الصحيح (استراتيجي)‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي تقدم استشارات مبنية على دراسات مرجعية وخطوات قياسية منهجية‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي يمكن ان تحدث أثر ايجابي على اي ادارة في اي نطاق عمل وفي ظل اي‬ ‫صناعة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫7‬ ‫‪ ‬تحديد المخاطر‬ ‫فحص‬ ‫‪ ‬تصحيح سلوك )غير منهجي(‬ ‫تقييم‬ ‫‪ ‬استنتاج النظرية باالدلة‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في نظام التحكم الداخلي‬ ‫)‪(Internal Control‬‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في الكفائة التشغيلية واالدارية والمالية و...‬ ‫‪ ‬فحص ادلة العمل‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقرير‬
‫انواع تقارير المراجع الداخلي‬ ‫8‬ ‫‪ ‬تقارير مالية‬ ‫‪ ‬تقارير تنظيمية‬ ‫‪ ‬تقارير اداء‬ ‫‪ ‬تقارير نظم/االنظمة ‪Systems‬‬ ‫‪ ‬تقارير جودة‬ ‫‪ ‬تقارير انظمة المعلومات ‪Information System‬‬ ‫‪ ‬تقاريرالمنح والهبات ‪Grants & Scholarships‬‬ ‫‪ ‬تقارير الحوكمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مؤهالت تقارير المدقق الداخلي‬ ‫9‬ ‫االستقاللية‬ ‫• تنظيميا‬ ‫• شخصيا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫التاهيل‬ ‫• تدريب‬ ‫• مؤهل‬ ‫العالقة‬ ‫• الشركاء‬ ‫• االدارة‬ ‫• المراجع‬ ‫الخارجي‬ ‫التخطيط‬ ‫• التخطيط‬ ‫• التحكم‬ ‫• التوثيق‬ ‫االهتمام‬ ‫• المسؤلية‬ ‫التامة‬ ‫التقييم‬ ‫• تحديد‬ ‫• وتقييم‬ ‫االنظمة‬ ‫الرقابية‬ ‫الداخلية‬
‫دراسة حالة‬ 10 ENRON Case Study 17 February 2014
‫التدقيق الداخلي 3 ‪Day‬‬ ‫11‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫الزيارة الميدانية‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي‬ ‫(وفقا للمعايير)‬ ‫‪10:15 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫نموذج تقرير‬ ‫‪12:00 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫21‬ ‫التخطيط‬ ‫‪ ‬مراجعة خلفية (مراجع، متطلبات العقود، المعلومات المتعلقة بالميزانية، السياسة الداخلية، خطوات‬ ‫نظام العمل ‪ ، SOP‬والمخاطر تقييم التحكم)‬ ‫‪ ‬اطار العمل ‪Framework‬‬ ‫العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تنفيذ خطوات البرنامج‬ ‫‪ ‬اختبار معايير التحكم ‪Control Assessment‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫31‬ ‫كتابة التقارير‬ ‫‪ ‬مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬رد اإلدارة (02 يوم عمل)‬ ‫‪ ‬إصدار التقرير النهائي متضمن ردود االدارة‬ ‫متابعة (خالل فترة 6 اشهر)‬ ‫‪ ‬تحديث التقرير بعد االجراءات التصحيحية‬ ‫‪ ‬التاكيد‬ ‫‪ ‬اصدار نسخة من التقرير بعد التعديالت والتصحيح‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫التخطيط‬ ‫41‬ ‫خطوات اخرى‬ ‫مقابلة ونقاش‬ ‫مع الموظفين‬ ‫اصحاب‬ ‫الشأن‬ ‫واالداريين‬ ‫قبل المراجعة‬ ‫تحديد افضل‬ ‫الممارسات‬ ‫تحديد‬ ‫الموارد‬ ‫والمراجعين‬ ‫لتنفيذ المهمة‬ ‫مراجعة‬ ‫االرشيف‬ ‫مراجعة‬ ‫تقارير سابقة‬ ‫عن الموقع‬ ‫خارجية‬ ‫وداخلية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫مقاييس العمل‬ ‫التشغيلية‬ ‫الحصول‬ ‫على نسخة‬ ‫من مقاييس‬ ‫االداء ونظام‬ ‫العمل‬ ‫التشغيلي‬ ‫للموقع‬ ‫‪SOP‬‬ ‫معلومات‬ ‫مسبقة‬ ‫استالم‬ ‫معلومات‬ ‫مسببقة عن‬ ‫الموقع الذي‬ ‫سيتم‬ ‫مراجعته‬ ‫مراجعة‬ ‫القوائم المالية‬ ‫عناصر الخطة‬ ‫نطاق التنفيذ‬ ‫الموقع‬ ‫حجم العينة‬ ‫الوقت‬ ‫الكتابة‬ ‫كتابة الخطة‬ ‫العملية‬ ‫تقييم المخاطر‬ ‫تقييم‬ ‫مواطن‬ ‫المخاطر‬ ‫وموقعها‬
‫العمل الميداني‬ ‫51‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الزيارة الميدانية‬ ‫61‬ ‫‪ ‬عرف بنفسك‬ ‫‪ ‬اشرح الهدف من المراجعة‬ ‫‪ ‬استخدم اسئلة مفتوحة‬ ‫‪ ‬استخدام اسئلة تحقيق للحصول على تفاصيل‬ ‫‪ ‬ابحث عن ادلة واستخدم مثلث التدقيق‬ ‫‪ ‬عندا تتواجد معلومات تثير الشكوك، دع الشخص يؤكد صحة المعلومة قبل االنتقال الى‬ ‫الخطوة التالية‬ ‫‪ ‬قدم الشكر للشخص الي تمت مقابلته وانتقل الى الخطوة القادمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الزيارة الميدانية‬ ‫71‬ ‫على المراجع الداخلي‬ ‫‪ ‬توخى اسلوب االتهام‬ ‫‪ ‬توخى الجدال‬ ‫‪ ‬رفع وتوثيق اي نقاط ايجابية‬ ‫‪ ‬االلتزام والدقة بالمواعيد‬ ‫‪ ‬عدم التدقيق خالف لنظام التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬يتم التركيز في التدقيق على النظام وليس االشخاص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مثلث التقييم‬ ‫81‬ ‫- توفر المدخالت الالزمة للمراجعة‬ ‫ ما هي خطوات التدقيق الميدانية‬‫‪Process‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مخرجات عملية المعالجة‬
‫مثلث التقييم )‪(Input‬‬ ‫91‬ ‫ االهداف‬‫- اطار العمل القانوني‬ ‫- ما يجب عمله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مستوى الخبره لدى المدقق‬
‫مثلث التقييم )‪(Process‬‬ ‫02‬ ‫- تحديد نوع االختبارات الذي سيتم عملها‬ ‫ الحصول على المعلومات‬‫- عمل الفحص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى تقييم مبدئي‬
‫مثلث التقييم )‪(Output‬‬ ‫12‬ ‫ تسجيل االدلة‬‫- توثيق خطوات العمل‬ ‫ المعلومات الحالية‬‫- معومات سابقة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى االستنتاج النهائي‬
‫مراجعة القوائم المالية‬ ‫22‬ ‫‪ ‬الميزانية العمومية‬ ‫‪ ‬حساب األرباح والخسائر‬ ‫‪ ‬بيان التدفقات النقدية‬ ‫‪ ‬بيان التغيرات في حقوق المساهمين‬ ‫‪ ‬مالحظات ذات صلة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Role play ‫لعب ادوار‬ 23 The Malaysian Ice Cream Company 17 February 2014
‫معايير اعداد التقارير‬ ‫42‬ ‫‪ ‬توثيق العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تقييم نتائج الفحص ومراجعة أوراق العمل‬ ‫‪ ‬مراجعة التوصيات والمالحظات مع ادارة الجهة المدقق عليها‬ ‫‪ ‬اصدار تقرير التدقيق الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫52‬ ‫‪ ‬فهرسة التقرير‬ ‫‪ ‬كتابة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحرير ومراجعة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحضير ومراجعة التقرير النهائي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫فهرسة التقرير‬ ‫62‬ ‫تحضير التقرير يجب ان يتمتع بالعناصر التالية (معايير ‪:( IIA‬‬ ‫‪ ‬فهرس قياسي/نموذجي‬ ‫‪ ‬بنود الفهرس (التسلسل)‬ ‫‪ ‬الملحقات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مقومات تقرير التدقيق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫72‬ ‫‪ ‬الوضوح‬ ‫‪ ‬التوازن وااليجابية‬ ‫‪ ‬االكتمالية والموضوعية‬ ‫‪ ‬الدقة ,االيجاز و االقناع‬ ‫‪ ‬تركيب الجمل والفقرات & فهرسة وتبويب التقرير‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫محتويات وشكل التقرير‬ ‫82‬ ‫‪ ‬التعريف ,المقدمة , الملخص التنفيذي واهداف التقرير الداخلي‬ ‫‪ ‬نطاق التدقيق الداخلي , المالحظات والتوصيات‬ ‫‪ ‬النتائج وردود ادارة القسم المدقق عليه‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫نموذج تطبيقي الطار تقرير مراجع داخلي (عام)‬ ‫92‬ ‫دراسة نموذج تقرير المراجع الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫03‬ ‫تعنى بيئة الرقابة باإلجراءات والسياسات وهي مناطة عادة بمجلس االدارة (االمناء)‬ ‫واالدارة العليا والفريق المختص.‬ ‫‪ ‬توفر التاكيد والضمان فيما يخص تحقيق اهداف:‬ ‫‪ ‬االلتزام بالقوانين واالنظمة واللوائح‬ ‫‪ ‬اصدار تقارير مالية موثوقة‬ ‫‪ ‬كفائة وفعالية العمليات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫عناصر التحكم الداخلي ‪CRIME‬‬ ‫13‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Control ‫بيئة التحكم‬ 32 17 February 2014
‫تقييم المخاطر ‪Risk Assessment‬‬ ‫33‬ ‫• تحديد العوامل التي قد تزيد من‬ ‫المخاطر‬ ‫• تحديد أهمية المخاطر واحتمالية‬ ‫حدوثها‬ ‫• تطوير إجراءات للحد من‬ ‫المخاطر إلى مستوى مقبول‬ ‫• معرفة كيف تتعامل االدارة مع‬ ‫المخاطر ذات الصلة باعداد‬ ‫التقارير المالية‬ ‫• تقييم أهمية واحتمال حدوث‬ ‫المخاطر‬ ‫• البت في اختيار اإلجراءات‬ ‫الالزمة للتصدي للمخاطر‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقييم االدارة‬ ‫للمخاطر‬ ‫تقييم المراجع‬ ‫الداخلي‬ ‫للمخاطر‬
‫انشطة الرقابة الحالي ‪Existing Control Activity‬‬ ‫43‬ ‫• فصل وظائف الصالحية والتسجيل واالرشفة‬ ‫• فصل صالحيات مستخدمين النظام االلي‬ ‫• يمكن اتباع صالحيات عامة وفقا للسياسات‬ ‫المتبعه‬ ‫• صالحيات محددة يجب ان تعطى حسب ما‬ ‫يتطلب الوضع‬ ‫الفصل الكافي بين الواجبات‬ ‫الترخيص الالزم لممارسة األنشطة‬ ‫• ترقيم الوثائق المتسلسلة لتسهيل البحث وايجاد‬ ‫الغير متسلسلة‬ ‫• تحضير الوثائق بعد النشاط او في اقرب له‬ ‫وثائق وسجالت وافية‬ ‫• النسخ االحتياطي واجراءات االسترداد‬ ‫• عدم السماع الي شخص للدخول للنظام االلي‬ ‫• وجود ظوابط وروادع لمنع الوصول الفعلي‬ ‫لالصول‬ ‫السيطرة المادية على االصول‬ ‫والسجالت‬ ‫• مراقبة وتقييم مستمر على االداء‬ ‫• مراقبة مستمرة على اتباع االلجراءات‬ ‫واالنظمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تدقيق مستقل على األداء‬
‫المعلومات واالتصال ‪Info. & Communication‬‬ ‫53‬ ‫هي الوسائل المتبعه لتسجيل ومعالجة وتقرير صفقة او معاملة معينة لضمان وجود‬ ‫نظام المسؤلية والمسائلة‬ ‫‪ ‬للشركات الصغيرة يمكن ان يتم معالجة االجراءات المتطلبة بوجود محاسب كفء‬ ‫‪ ‬للشركات الكبيرة والمتوسطة توجد حاجة النطمة واجراءات اكثر تعقيدا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الرقابة ‪Monitoring‬‬ ‫63‬ ‫تقييم االدارة المستمر والدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت الضوابط‬ ‫تعمل بالشكل المطلوب وتعديلها عند الحاجة‬ ‫‪ ‬للعديد من الشركات، ال سيما الكبرى منها، وجود إدارة مراجعة داخلية أمر‬ ‫ضروري من أجل الرصد الفعال‬ ‫‪ ‬للحفاظ على استقالل المراجعة الداخلية، ال بد أنها تكون مستقلة عن التشغيل وادارة‬ ‫الحسابات، وترفع المراجعة تقاريرها الى اعلى مستوى سلطة، ويفضل أن لجنة‬ ‫التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫73‬ ‫معايير الخواص وتشمل:‬ ‫‪ ‬وثيقة التدقيق: االهداف والصالحيات والمسؤوليات‬ ‫‪ ‬موقع دائرة التدقيق على الهيكل التنظيمي وموضوعية المدققين‬ ‫‪ ‬البراعة المهنية‬ ‫‪ ‬التدقيق على التدقيق من خالل برامج الرقابة النوعية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫83‬ ‫معايير االداء تصف طبيعة انشطة التدقيق الداخلي وتضع المقاييس النوعية وتشمل:‬ ‫‪ ‬ادارة نشاط التدقيق من خالل اعداد الخطة السنوية المبنية على اساس تعميم المخاطر‬ ‫‪ ‬طبيعة العمل من خالل فحص وتعمييم مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية والتوصية‬ ‫والتقييم‬ ‫‪ ‬التخطيط للمهمة (اعداد برنامج التدقيق مع اهداف نطاق المهمة واالجراءات)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫93‬ ‫‪ ‬تنفيذ المهمة من خالل تقييم وتدوين معلومات كافية لتحقيق اهداف المهمة في الملف‬ ‫الدائم والجاري‬ ‫‪ ‬ايصال النتائج والتقارير‬ ‫‪ ‬المتابعة‬ ‫‪ ‬توضيح لقبول االدارة بعدم تنفيذ بعض من توصيات المدققين‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫04‬ ‫معايير التطبيق‬ ‫هي تطبيق كل من معايير الخواص واالداء حاالت محددة وتشمل:‬ ‫‪ ‬التحقيق بالغش واالحتيال‬ ‫‪ ‬مشروع التقييم الذاتي‬ ‫‪ ‬اختيارات االلتزام‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫العالقة بين المراجعة الداخلية والتحكم الداخلي‬ ‫المراجع الخارجي‬ 41 1# ‫خط الدفاع‬ 2# ‫خط الدفاع‬ 3# ‫خط الدفاع‬ 2013 ‫ يناير‬IIA ‫معايير‬ https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf 17 February 2014
‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫24‬ ‫كفاءة وفعالية‬ ‫العمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫العمل‬ ‫باللوائح‬ ‫واالنظمة‬ ‫سالمة‬ ‫التقارير‬ ‫المالية‬ ‫نظام‬ ‫التحكم‬ ‫نظام الرقابة الداخلية يتكون من سياسات وإجراءات تهدف إلى تزويد االدارة بالثقة بأن الشركة تحقق أهدافها‬ ‫متضمنة العناصر اعاله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Control Assessment ‫عناصر تقييم التحكم‬ 43 17 February 2014
‫توازن نظام التحكم الداخلي‬ ‫44‬ ‫درجة عالية من التحكم‬ ‫درجة عالية من المخاطرة‬ ‫‪ ‬بيروقراطية مرتفعة‬ ‫‪ ‬خسارة الممتلكات‬ ‫‪ ‬انتاجية منخفظة‬ ‫‪ ‬قرارات اعمال ضعيفه‬ ‫‪ ‬مستوى تعقيد عالي‬ ‫‪ ‬عدم االمتثال لالنظمة‬ ‫‪ ‬ارتفاع الفعاليات الغير منتجة‬ ‫‪ ‬سياسات كثيرة‬ ‫‪ ‬سمعة سيئة (فضائح مؤسسية)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫‪Developing a Strategic Plan for an Internal Auditor‬‬ ‫54‬ ‫عمل خطة مراجعة داخلية استراتيجية‬ ‫‪ ‬الخالصة التنفيذية‬ ‫‪ ‬المقدمة‬ ‫‪ ‬تطوير الخطة االستراتيجية‬ ‫‪ ‬مراجعة الخطة االستراتيجية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫‪The IIA’s Global Internal Audit Survey‬‬ ‫64‬ ‫الكفاءات االساسية للمراجع الداخلي ‪AII‬‬ ‫‪ ‬المهارات العامة‬ ‫‪ ‬المهارات الفنية‬ ‫‪ ‬المعرفة‬ ‫‪ ‬تقنيات المراجعة الداخلية‬ ‫‪ ‬معايير التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬برامج الجودة والضمان‬ ‫4102 ‪17 February‬‬

More Related Content

PPTX
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
byhossam1a2
 
PPTX
المحور الثالث...اختيار استشاري نظام إدارة الجودة والاستفادة من خدماته
byhossam1a2
 
PDF
Quality control
byAl BAWARDI WoodWork
 
PDF
إدارة الجودة الشاملة و ايزو 9001
byQualitas Business Academy - Sweden
 
PDF
إدارة الجودة الشاملة
byرؤية للحقائب التدريبية
 
PPTX
تطبيق منهجية كايزن وعلاقتها بتقليل التكلفة.pptx
byMohamedReda196618
 
PPTX
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
byhossam1a2
 
PDF
نظرة عامة على نظام إدارة استمرارية الأعمال الأيزو 22301:2012
byAhmed Riad .
 
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
byhossam1a2
 
المحور الثالث...اختيار استشاري نظام إدارة الجودة والاستفادة من خدماته
byhossam1a2
 
Quality control
byAl BAWARDI WoodWork
 
إدارة الجودة الشاملة و ايزو 9001
byQualitas Business Academy - Sweden
 
إدارة الجودة الشاملة
byرؤية للحقائب التدريبية
 
تطبيق منهجية كايزن وعلاقتها بتقليل التكلفة.pptx
byMohamedReda196618
 
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
byhossam1a2
 
نظرة عامة على نظام إدارة استمرارية الأعمال الأيزو 22301:2012
byAhmed Riad .
 

What's hot

PDF
البنود ال 15 لتنفيذ منهجية التفكير المبني على المخاطر وفقا لديمينج - أيزو 900...
byMohammad Elshahat
 
PPTX
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
byhossam1a2
 
PPTX
توثيق نظام ادارة الجودة
bymunther daway
 
PPTX
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
byfoz000
 
PDF
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخي
byMaged Elsakka
 
PDF
ISO9001:2015
byAbd Elhamid Seliem
 
PDF
المفاهيم الأساسية في إدارة الجودة.pdf
byRemazAlsweha1
 
PPTX
دورة في التخطيط التشغيلي
byAyman Yasin
 
PPTX
الأيزو 90001
byMohamed_28
 
PPT
محاضرة توعية 9001 عربى
byدكتور تامر عبدالله شراكى
 
PPT
إدارة الجودة.ppt
byMohamedSamir295839
 
PDF
منهجية تحسين الأداء
byMaher Salam
 
PPTX
متطلبات تطبيق الجودة Quality application requirements
byHayat abdulhamid
 
PPT
” مدخل إلى التخطيط الإستراتيجي – مفاهيم وتطبيقات
byAbdelrahman Alnashar
 
PPTX
هندسة الجودة - Quality Engineering
byHussain Sbetan
 
PDF
اسرار النجاح فى العمل الادارى
byحقائب تدريبية جاهزة
 
PPTX
Tqm ادارة الجوده الشامله ,تاريخ ومفهوم ورواد.مبادى
byahmed khanjar
 
PPSX
التحكم في الضغوط والوقت وترتيب الاولويات 1 2
byDr. Mahmoud Afara
 
PPTX
مهارات التفكير الإبداعي
byزهراء الجنة
 
PPT
مهارات التفكير الإبداعي وإستراتيجياته (تطبيقات عملية وتدريبات)
bymohemmad abrahiem
 
البنود ال 15 لتنفيذ منهجية التفكير المبني على المخاطر وفقا لديمينج - أيزو 900...
byMohammad Elshahat
 
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
byhossam1a2
 
توثيق نظام ادارة الجودة
bymunther daway
 
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
byfoz000
 
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخي
byMaged Elsakka
 
ISO9001:2015
byAbd Elhamid Seliem
 
المفاهيم الأساسية في إدارة الجودة.pdf
byRemazAlsweha1
 
دورة في التخطيط التشغيلي
byAyman Yasin
 
الأيزو 90001
byMohamed_28
 
محاضرة توعية 9001 عربى
byدكتور تامر عبدالله شراكى
 
إدارة الجودة.ppt
byMohamedSamir295839
 
منهجية تحسين الأداء
byMaher Salam
 
متطلبات تطبيق الجودة Quality application requirements
byHayat abdulhamid
 
” مدخل إلى التخطيط الإستراتيجي – مفاهيم وتطبيقات
byAbdelrahman Alnashar
 
هندسة الجودة - Quality Engineering
byHussain Sbetan
 
اسرار النجاح فى العمل الادارى
byحقائب تدريبية جاهزة
 
Tqm ادارة الجوده الشامله ,تاريخ ومفهوم ورواد.مبادى
byahmed khanjar
 
التحكم في الضغوط والوقت وترتيب الاولويات 1 2
byDr. Mahmoud Afara
 
مهارات التفكير الإبداعي
byزهراء الجنة
 
مهارات التفكير الإبداعي وإستراتيجياته (تطبيقات عملية وتدريبات)
bymohemmad abrahiem
 

Viewers also liked

PDF
إيزو 9001/2015 باللغة العربية
byBaraket Mohamed
 
PDF
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
byJamal Nassar
 
PDF
كتابة التقارير والمراسلات الإدارية
byIslamic University of Lebanon
 
PPT
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
byAmqc Almumtaz
 
PPT
المراجعة الداخلية
byMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
PPSX
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
byMohammad Draidi
 
PPT
تقييم الرقابة الداخلية
byMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
PPTX
Practical approach to Risk Based Internal Audit
byManoj Agarwal
 
PDF
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
byLewis Adams
 
PPT
Awareness 20080204 1 arabic 1
byKamran Zafar
 
PDF
Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...
bySupport for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
DOC
أعداد التقارير
byguest65c1af3
 
DOC
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
byAbdou Rahim
 
PDF
سيرة ذاتية Final
byMohamed Fouda
 
PPTX
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
byelodieperrat
 
PDF
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
byUsama Waly
 
PPSX
new Techniques at internal audit
byMohammad Draidi
 
PDF
Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014
bySupport for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
PDF
الدليل الخرائطي
byfatoon12
 
PDF
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
byWa'el Bibi, CPA,CIA,CISA
 
إيزو 9001/2015 باللغة العربية
byBaraket Mohamed
 
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
byJamal Nassar
 
كتابة التقارير والمراسلات الإدارية
byIslamic University of Lebanon
 
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
byAmqc Almumtaz
 
المراجعة الداخلية
byMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
byMohammad Draidi
 
تقييم الرقابة الداخلية
byMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
Practical approach to Risk Based Internal Audit
byManoj Agarwal
 
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
byLewis Adams
 
Awareness 20080204 1 arabic 1
byKamran Zafar
 
Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...
bySupport for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
أعداد التقارير
byguest65c1af3
 
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
byAbdou Rahim
 
سيرة ذاتية Final
byMohamed Fouda
 
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
byelodieperrat
 
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
byUsama Waly
 
new Techniques at internal audit
byMohammad Draidi
 
Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014
bySupport for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
الدليل الخرائطي
byfatoon12
 
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
byWa'el Bibi, CPA,CIA,CISA
 

Similar to Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

PDF
عملية التدقيق الداخلي وفق النظام العالمي لإدارة الجودة
byRamiAd
 
PPT
الرقابة 63سلايد.ppt
byZiadLutfiAlTahayneh
 
PPT
مشروع الادارة (التقارير الادارية)
byIbtesam Abu Khalaf
 
PDF
مراجعة داخلية أيزو 22000 Management System Auditing ISO-19011
byGicEgypt
 
PPTX
المراجعات الداخلية وسيلة للتحسين المستمر.pptx
byMohamed Abu Rahal
 
PDF
2017 خرائط ذهنية لمواضيع مادة المراجعة.pdf
bywaeleldeeb10
 
PPTX
نبذة عن التدقيق الداخلي
byAhmedTalaat127
 
PPTX
معايير المراجعة من 600 الى 699 المحدث.pptx
byAbdallhAltib
 
PPTX
تدقيق االمستندات المالية الحكومية.pptxxx
bytokaskl0278
 
PDF
اسئلة لمواصفات الأيزو الأربع قائمة التحقق.pdf
byHebaSami10
 
PPT
‏‏معيار التدقيق الدولي رقم (315) - التعرف على مخاطر التحريف الجوهري وتقييمها.ppt
bysabry samouel
 
PPTX
Standards of Internal Audit and Distinguished Administrative Inspection".pptx
byomarabdulrhmanali
 
PPTX
The overview of internal CIA Part 1.pptx
byGausSamdani
 
PPTX
للاقتصا. الدولي العام المراجعة-المالية.pptx
bykrimro18
 
PDF
Advance Internal Audit التدقيق الداخلي المتقدم
byMarwan AlKhouli CPA,CFE,CICA,CPM,CFC,CRP,CRA,FGP
 
PDF
الفرق بين المراجعة الداخلية والخارجية.pdf
byFirasAljeham
 
PPT
14531149.ppt
byBayanRihawi2
 
PPT
lrqb_lfsl_10.ppt
bymohamedfawzy110628
 
PPTX
المراجعات٦ااتفلةاالبلفللاةةلا ة-المالية.pptx
bykrimro18
 
PDF
300
bykomy1968
 
عملية التدقيق الداخلي وفق النظام العالمي لإدارة الجودة
byRamiAd
 
الرقابة 63سلايد.ppt
byZiadLutfiAlTahayneh
 
مشروع الادارة (التقارير الادارية)
byIbtesam Abu Khalaf
 
مراجعة داخلية أيزو 22000 Management System Auditing ISO-19011
byGicEgypt
 
المراجعات الداخلية وسيلة للتحسين المستمر.pptx
byMohamed Abu Rahal
 
2017 خرائط ذهنية لمواضيع مادة المراجعة.pdf
bywaeleldeeb10
 
نبذة عن التدقيق الداخلي
byAhmedTalaat127
 
معايير المراجعة من 600 الى 699 المحدث.pptx
byAbdallhAltib
 
تدقيق االمستندات المالية الحكومية.pptxxx
bytokaskl0278
 
اسئلة لمواصفات الأيزو الأربع قائمة التحقق.pdf
byHebaSami10
 
‏‏معيار التدقيق الدولي رقم (315) - التعرف على مخاطر التحريف الجوهري وتقييمها.ppt
bysabry samouel
 
Standards of Internal Audit and Distinguished Administrative Inspection".pptx
byomarabdulrhmanali
 
The overview of internal CIA Part 1.pptx
byGausSamdani
 
للاقتصا. الدولي العام المراجعة-المالية.pptx
bykrimro18
 
Advance Internal Audit التدقيق الداخلي المتقدم
byMarwan AlKhouli CPA,CFE,CICA,CPM,CFC,CRP,CRA,FGP
 
الفرق بين المراجعة الداخلية والخارجية.pdf
byFirasAljeham
 
14531149.ppt
byBayanRihawi2
 
lrqb_lfsl_10.ppt
bymohamedfawzy110628
 
المراجعات٦ااتفلةاالبلفللاةةلا ة-المالية.pptx
bykrimro18
 
300
bykomy1968
 

More from Jamal Nassar

PDF
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
byJamal Nassar
 
PDF
Communication and Presentation Skills
byJamal Nassar
 
PDF
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
byJamal Nassar
 
PDF
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
byJamal Nassar
 
PPSX
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
byJamal Nassar
 
PDF
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
byJamal Nassar
 
PDF
JAMAL NASSAR Visual Bio
byJamal Nassar
 
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
byJamal Nassar
 
Communication and Presentation Skills
byJamal Nassar
 
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
byJamal Nassar
 
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
byJamal Nassar
 
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
byJamal Nassar
 
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
byJamal Nassar
 
JAMAL NASSAR Visual Bio
byJamal Nassar
 

Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

  • 1.
    ‫إعدإد تقارير إملدققإدلإخيل وفق تقارير : ‪IIA‬‬ ‫1‬ ‫إعدإد : جامل نصار‬ ‫‪TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM‬‬ ‫‪WWW.JAMALNASR.COM‬‬ ‫92 -52 مايو 3102‬
  • 2.
    Trainer Profile Jamal NassarMBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA. 2 • Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent. • With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multinational and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others. • Experience in policy, strategy development business development. • Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer from the TOT Business Edge World Brank Program. • Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia. • He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global. 17 February 2014
  • 3.
    ‫التدقيق الداخلي 2‪Day‬‬ ‫3‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪10:00 am‬‬ ‫أنواع ومعايير تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫دراسة حالة ‪Enron‬‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫تحليل لدراسة الحالة‬ ‫‪11:30 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 4.
    ‫أهمية تقارير المدققالداخلي‬ ‫4‬ ‫‪ ‬خدمات وقائقية ‪Preventive‬‬ ‫‪ ‬خدمات تقويمية ‪Evaluative‬‬ ‫‪ ‬خدمات تطويرية ‪Development‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 5.
    ‫أهمية تقارير المدققالداخلي‬ ‫5‬ ‫‪ ‬تقرير المراجعة الداخلية مبني على خطة مسبقة‬ ‫‪ ‬خطوات تقرير المراجعة الداخلية منهجية ‪(IIA /International Standards‬‬ ‫)‪/Associations/…etc‬‬ ‫‪ ‬التخطيط والتنفيذ والبحث الميداني مبني على عمل الفريق عادة وليس مجهود شخصي‬ ‫‪ ‬المدققين الداخليين يقوموا بدور محوري في مساعدة المنظمات والمؤسسات لتحقيق النجاح‬ ‫‪ ‬هادفة وبنائه وتضع في الحسبان مصلحة المؤسسة والشركاء كأولوية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 6.
    ‫أهمية تقارير المدققالداخلي‬ ‫6‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي ومقترحاتها تساعد على رفع مستوى الكفاءة لالنظمة المالية والعمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫‪ ‬تلعب دور إلبقاء المنظمة في المسار الصحيح (استراتيجي)‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي تقدم استشارات مبنية على دراسات مرجعية وخطوات قياسية منهجية‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي يمكن ان تحدث أثر ايجابي على اي ادارة في اي نطاق عمل وفي ظل اي‬ ‫صناعة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 7.
    ‫أهداف تقارير المدققالداخلي‬ ‫7‬ ‫‪ ‬تحديد المخاطر‬ ‫فحص‬ ‫‪ ‬تصحيح سلوك )غير منهجي(‬ ‫تقييم‬ ‫‪ ‬استنتاج النظرية باالدلة‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في نظام التحكم الداخلي‬ ‫)‪(Internal Control‬‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في الكفائة التشغيلية واالدارية والمالية و...‬ ‫‪ ‬فحص ادلة العمل‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقرير‬
  • 8.
    ‫انواع تقارير المراجعالداخلي‬ ‫8‬ ‫‪ ‬تقارير مالية‬ ‫‪ ‬تقارير تنظيمية‬ ‫‪ ‬تقارير اداء‬ ‫‪ ‬تقارير نظم/االنظمة ‪Systems‬‬ ‫‪ ‬تقارير جودة‬ ‫‪ ‬تقارير انظمة المعلومات ‪Information System‬‬ ‫‪ ‬تقاريرالمنح والهبات ‪Grants & Scholarships‬‬ ‫‪ ‬تقارير الحوكمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 9.
    ‫مؤهالت تقارير المدققالداخلي‬ ‫9‬ ‫االستقاللية‬ ‫• تنظيميا‬ ‫• شخصيا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫التاهيل‬ ‫• تدريب‬ ‫• مؤهل‬ ‫العالقة‬ ‫• الشركاء‬ ‫• االدارة‬ ‫• المراجع‬ ‫الخارجي‬ ‫التخطيط‬ ‫• التخطيط‬ ‫• التحكم‬ ‫• التوثيق‬ ‫االهتمام‬ ‫• المسؤلية‬ ‫التامة‬ ‫التقييم‬ ‫• تحديد‬ ‫• وتقييم‬ ‫االنظمة‬ ‫الرقابية‬ ‫الداخلية‬
  • 10.
  • 11.
    ‫التدقيق الداخلي 3‪Day‬‬ ‫11‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫الزيارة الميدانية‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي‬ ‫(وفقا للمعايير)‬ ‫‪10:15 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫نموذج تقرير‬ ‫‪12:00 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 12.
    ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫21‬ ‫التخطيط‬ ‫‪‬مراجعة خلفية (مراجع، متطلبات العقود، المعلومات المتعلقة بالميزانية، السياسة الداخلية، خطوات‬ ‫نظام العمل ‪ ، SOP‬والمخاطر تقييم التحكم)‬ ‫‪ ‬اطار العمل ‪Framework‬‬ ‫العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تنفيذ خطوات البرنامج‬ ‫‪ ‬اختبار معايير التحكم ‪Control Assessment‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 13.
    ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫31‬ ‫كتابةالتقارير‬ ‫‪ ‬مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬رد اإلدارة (02 يوم عمل)‬ ‫‪ ‬إصدار التقرير النهائي متضمن ردود االدارة‬ ‫متابعة (خالل فترة 6 اشهر)‬ ‫‪ ‬تحديث التقرير بعد االجراءات التصحيحية‬ ‫‪ ‬التاكيد‬ ‫‪ ‬اصدار نسخة من التقرير بعد التعديالت والتصحيح‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 14.
    ‫التخطيط‬ ‫41‬ ‫خطوات اخرى‬ ‫مقابلة ونقاش‬ ‫معالموظفين‬ ‫اصحاب‬ ‫الشأن‬ ‫واالداريين‬ ‫قبل المراجعة‬ ‫تحديد افضل‬ ‫الممارسات‬ ‫تحديد‬ ‫الموارد‬ ‫والمراجعين‬ ‫لتنفيذ المهمة‬ ‫مراجعة‬ ‫االرشيف‬ ‫مراجعة‬ ‫تقارير سابقة‬ ‫عن الموقع‬ ‫خارجية‬ ‫وداخلية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫مقاييس العمل‬ ‫التشغيلية‬ ‫الحصول‬ ‫على نسخة‬ ‫من مقاييس‬ ‫االداء ونظام‬ ‫العمل‬ ‫التشغيلي‬ ‫للموقع‬ ‫‪SOP‬‬ ‫معلومات‬ ‫مسبقة‬ ‫استالم‬ ‫معلومات‬ ‫مسببقة عن‬ ‫الموقع الذي‬ ‫سيتم‬ ‫مراجعته‬ ‫مراجعة‬ ‫القوائم المالية‬ ‫عناصر الخطة‬ ‫نطاق التنفيذ‬ ‫الموقع‬ ‫حجم العينة‬ ‫الوقت‬ ‫الكتابة‬ ‫كتابة الخطة‬ ‫العملية‬ ‫تقييم المخاطر‬ ‫تقييم‬ ‫مواطن‬ ‫المخاطر‬ ‫وموقعها‬
  • 15.
  • 16.
    ‫الزيارة الميدانية‬ ‫61‬ ‫‪ ‬عرفبنفسك‬ ‫‪ ‬اشرح الهدف من المراجعة‬ ‫‪ ‬استخدم اسئلة مفتوحة‬ ‫‪ ‬استخدام اسئلة تحقيق للحصول على تفاصيل‬ ‫‪ ‬ابحث عن ادلة واستخدم مثلث التدقيق‬ ‫‪ ‬عندا تتواجد معلومات تثير الشكوك، دع الشخص يؤكد صحة المعلومة قبل االنتقال الى‬ ‫الخطوة التالية‬ ‫‪ ‬قدم الشكر للشخص الي تمت مقابلته وانتقل الى الخطوة القادمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 17.
    ‫الزيارة الميدانية‬ ‫71‬ ‫على المراجعالداخلي‬ ‫‪ ‬توخى اسلوب االتهام‬ ‫‪ ‬توخى الجدال‬ ‫‪ ‬رفع وتوثيق اي نقاط ايجابية‬ ‫‪ ‬االلتزام والدقة بالمواعيد‬ ‫‪ ‬عدم التدقيق خالف لنظام التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬يتم التركيز في التدقيق على النظام وليس االشخاص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 18.
    ‫مثلث التقييم‬ ‫81‬ ‫- توفرالمدخالت الالزمة للمراجعة‬ ‫ ما هي خطوات التدقيق الميدانية‬‫‪Process‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مخرجات عملية المعالجة‬
  • 19.
    ‫مثلث التقييم )‪(Input‬‬ ‫91‬ ‫االهداف‬‫- اطار العمل القانوني‬ ‫- ما يجب عمله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مستوى الخبره لدى المدقق‬
  • 20.
    ‫مثلث التقييم )‪(Process‬‬ ‫02‬ ‫-تحديد نوع االختبارات الذي سيتم عملها‬ ‫ الحصول على المعلومات‬‫- عمل الفحص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى تقييم مبدئي‬
  • 21.
    ‫مثلث التقييم )‪(Output‬‬ ‫12‬ ‫تسجيل االدلة‬‫- توثيق خطوات العمل‬ ‫ المعلومات الحالية‬‫- معومات سابقة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى االستنتاج النهائي‬
  • 22.
    ‫مراجعة القوائم المالية‬ ‫22‬ ‫‪‬الميزانية العمومية‬ ‫‪ ‬حساب األرباح والخسائر‬ ‫‪ ‬بيان التدفقات النقدية‬ ‫‪ ‬بيان التغيرات في حقوق المساهمين‬ ‫‪ ‬مالحظات ذات صلة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 23.
    Role play ‫لعبادوار‬ 23 The Malaysian Ice Cream Company 17 February 2014
  • 24.
    ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫42‬ ‫‪‬توثيق العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تقييم نتائج الفحص ومراجعة أوراق العمل‬ ‫‪ ‬مراجعة التوصيات والمالحظات مع ادارة الجهة المدقق عليها‬ ‫‪ ‬اصدار تقرير التدقيق الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 25.
    ‫خطوات كتابة تقريرالمدقق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫52‬ ‫‪ ‬فهرسة التقرير‬ ‫‪ ‬كتابة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحرير ومراجعة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحضير ومراجعة التقرير النهائي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 26.
    ‫فهرسة التقرير‬ ‫62‬ ‫تحضير التقريريجب ان يتمتع بالعناصر التالية (معايير ‪:( IIA‬‬ ‫‪ ‬فهرس قياسي/نموذجي‬ ‫‪ ‬بنود الفهرس (التسلسل)‬ ‫‪ ‬الملحقات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 27.
    ‫مقومات تقرير التدقيقالداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫72‬ ‫‪ ‬الوضوح‬ ‫‪ ‬التوازن وااليجابية‬ ‫‪ ‬االكتمالية والموضوعية‬ ‫‪ ‬الدقة ,االيجاز و االقناع‬ ‫‪ ‬تركيب الجمل والفقرات & فهرسة وتبويب التقرير‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 28.
    ‫محتويات وشكل التقرير‬ ‫82‬ ‫‪‬التعريف ,المقدمة , الملخص التنفيذي واهداف التقرير الداخلي‬ ‫‪ ‬نطاق التدقيق الداخلي , المالحظات والتوصيات‬ ‫‪ ‬النتائج وردود ادارة القسم المدقق عليه‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 29.
    ‫نموذج تطبيقي الطارتقرير مراجع داخلي (عام)‬ ‫92‬ ‫دراسة نموذج تقرير المراجع الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 30.
    ‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫03‬ ‫تعنىبيئة الرقابة باإلجراءات والسياسات وهي مناطة عادة بمجلس االدارة (االمناء)‬ ‫واالدارة العليا والفريق المختص.‬ ‫‪ ‬توفر التاكيد والضمان فيما يخص تحقيق اهداف:‬ ‫‪ ‬االلتزام بالقوانين واالنظمة واللوائح‬ ‫‪ ‬اصدار تقارير مالية موثوقة‬ ‫‪ ‬كفائة وفعالية العمليات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 31.
    ‫عناصر التحكم الداخلي‪CRIME‬‬ ‫13‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 32.
  • 33.
    ‫تقييم المخاطر ‪RiskAssessment‬‬ ‫33‬ ‫• تحديد العوامل التي قد تزيد من‬ ‫المخاطر‬ ‫• تحديد أهمية المخاطر واحتمالية‬ ‫حدوثها‬ ‫• تطوير إجراءات للحد من‬ ‫المخاطر إلى مستوى مقبول‬ ‫• معرفة كيف تتعامل االدارة مع‬ ‫المخاطر ذات الصلة باعداد‬ ‫التقارير المالية‬ ‫• تقييم أهمية واحتمال حدوث‬ ‫المخاطر‬ ‫• البت في اختيار اإلجراءات‬ ‫الالزمة للتصدي للمخاطر‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقييم االدارة‬ ‫للمخاطر‬ ‫تقييم المراجع‬ ‫الداخلي‬ ‫للمخاطر‬
  • 34.
    ‫انشطة الرقابة الحالي‪Existing Control Activity‬‬ ‫43‬ ‫• فصل وظائف الصالحية والتسجيل واالرشفة‬ ‫• فصل صالحيات مستخدمين النظام االلي‬ ‫• يمكن اتباع صالحيات عامة وفقا للسياسات‬ ‫المتبعه‬ ‫• صالحيات محددة يجب ان تعطى حسب ما‬ ‫يتطلب الوضع‬ ‫الفصل الكافي بين الواجبات‬ ‫الترخيص الالزم لممارسة األنشطة‬ ‫• ترقيم الوثائق المتسلسلة لتسهيل البحث وايجاد‬ ‫الغير متسلسلة‬ ‫• تحضير الوثائق بعد النشاط او في اقرب له‬ ‫وثائق وسجالت وافية‬ ‫• النسخ االحتياطي واجراءات االسترداد‬ ‫• عدم السماع الي شخص للدخول للنظام االلي‬ ‫• وجود ظوابط وروادع لمنع الوصول الفعلي‬ ‫لالصول‬ ‫السيطرة المادية على االصول‬ ‫والسجالت‬ ‫• مراقبة وتقييم مستمر على االداء‬ ‫• مراقبة مستمرة على اتباع االلجراءات‬ ‫واالنظمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تدقيق مستقل على األداء‬
  • 35.
    ‫المعلومات واالتصال ‪Info.& Communication‬‬ ‫53‬ ‫هي الوسائل المتبعه لتسجيل ومعالجة وتقرير صفقة او معاملة معينة لضمان وجود‬ ‫نظام المسؤلية والمسائلة‬ ‫‪ ‬للشركات الصغيرة يمكن ان يتم معالجة االجراءات المتطلبة بوجود محاسب كفء‬ ‫‪ ‬للشركات الكبيرة والمتوسطة توجد حاجة النطمة واجراءات اكثر تعقيدا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 36.
    ‫الرقابة ‪Monitoring‬‬ ‫63‬ ‫تقييم االدارةالمستمر والدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت الضوابط‬ ‫تعمل بالشكل المطلوب وتعديلها عند الحاجة‬ ‫‪ ‬للعديد من الشركات، ال سيما الكبرى منها، وجود إدارة مراجعة داخلية أمر‬ ‫ضروري من أجل الرصد الفعال‬ ‫‪ ‬للحفاظ على استقالل المراجعة الداخلية، ال بد أنها تكون مستقلة عن التشغيل وادارة‬ ‫الحسابات، وترفع المراجعة تقاريرها الى اعلى مستوى سلطة، ويفضل أن لجنة‬ ‫التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 37.
    ‫المعايير الدولية للتدقيقالداخلي‬ ‫73‬ ‫معايير الخواص وتشمل:‬ ‫‪ ‬وثيقة التدقيق: االهداف والصالحيات والمسؤوليات‬ ‫‪ ‬موقع دائرة التدقيق على الهيكل التنظيمي وموضوعية المدققين‬ ‫‪ ‬البراعة المهنية‬ ‫‪ ‬التدقيق على التدقيق من خالل برامج الرقابة النوعية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 38.
    ‫المعايير الدولية للتدقيقالداخلي‬ ‫83‬ ‫معايير االداء تصف طبيعة انشطة التدقيق الداخلي وتضع المقاييس النوعية وتشمل:‬ ‫‪ ‬ادارة نشاط التدقيق من خالل اعداد الخطة السنوية المبنية على اساس تعميم المخاطر‬ ‫‪ ‬طبيعة العمل من خالل فحص وتعمييم مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية والتوصية‬ ‫والتقييم‬ ‫‪ ‬التخطيط للمهمة (اعداد برنامج التدقيق مع اهداف نطاق المهمة واالجراءات)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 39.
    ‫المعايير الدولية للتدقيقالداخلي‬ ‫93‬ ‫‪ ‬تنفيذ المهمة من خالل تقييم وتدوين معلومات كافية لتحقيق اهداف المهمة في الملف‬ ‫الدائم والجاري‬ ‫‪ ‬ايصال النتائج والتقارير‬ ‫‪ ‬المتابعة‬ ‫‪ ‬توضيح لقبول االدارة بعدم تنفيذ بعض من توصيات المدققين‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 40.
    ‫المعايير الدولية للتدقيقالداخلي‬ ‫04‬ ‫معايير التطبيق‬ ‫هي تطبيق كل من معايير الخواص واالداء حاالت محددة وتشمل:‬ ‫‪ ‬التحقيق بالغش واالحتيال‬ ‫‪ ‬مشروع التقييم الذاتي‬ ‫‪ ‬اختيارات االلتزام‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 41.
    ‫العالقة بين المراجعةالداخلية والتحكم الداخلي‬ ‫المراجع الخارجي‬ 41 1# ‫خط الدفاع‬ 2# ‫خط الدفاع‬ 3# ‫خط الدفاع‬ 2013 ‫ يناير‬IIA ‫معايير‬ https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf 17 February 2014
  • 42.
    ‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫24‬ ‫كفاءةوفعالية‬ ‫العمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫العمل‬ ‫باللوائح‬ ‫واالنظمة‬ ‫سالمة‬ ‫التقارير‬ ‫المالية‬ ‫نظام‬ ‫التحكم‬ ‫نظام الرقابة الداخلية يتكون من سياسات وإجراءات تهدف إلى تزويد االدارة بالثقة بأن الشركة تحقق أهدافها‬ ‫متضمنة العناصر اعاله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 43.
    Control Assessment ‫عناصرتقييم التحكم‬ 43 17 February 2014
  • 44.
    ‫توازن نظام التحكمالداخلي‬ ‫44‬ ‫درجة عالية من التحكم‬ ‫درجة عالية من المخاطرة‬ ‫‪ ‬بيروقراطية مرتفعة‬ ‫‪ ‬خسارة الممتلكات‬ ‫‪ ‬انتاجية منخفظة‬ ‫‪ ‬قرارات اعمال ضعيفه‬ ‫‪ ‬مستوى تعقيد عالي‬ ‫‪ ‬عدم االمتثال لالنظمة‬ ‫‪ ‬ارتفاع الفعاليات الغير منتجة‬ ‫‪ ‬سياسات كثيرة‬ ‫‪ ‬سمعة سيئة (فضائح مؤسسية)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 45.
    ‫‪Developing a StrategicPlan for an Internal Auditor‬‬ ‫54‬ ‫عمل خطة مراجعة داخلية استراتيجية‬ ‫‪ ‬الخالصة التنفيذية‬ ‫‪ ‬المقدمة‬ ‫‪ ‬تطوير الخطة االستراتيجية‬ ‫‪ ‬مراجعة الخطة االستراتيجية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 46.
    ‫‪The IIA’s GlobalInternal Audit Survey‬‬ ‫64‬ ‫الكفاءات االساسية للمراجع الداخلي ‪AII‬‬ ‫‪ ‬المهارات العامة‬ ‫‪ ‬المهارات الفنية‬ ‫‪ ‬المعرفة‬ ‫‪ ‬تقنيات المراجعة الداخلية‬ ‫‪ ‬معايير التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬برامج الجودة والضمان‬ ‫4102 ‪17 February‬‬