1. IIA : ‫ير‬‫ر‬‫تقا‬ ‫وفق‬ ‫إدلإخيل‬ ‫إملدقق‬ ‫ير‬‫ر‬‫تقا‬ ‫عدإد‬‫إ‬
‫إعدإد‬:‫نصار‬ ‫جامل‬
TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM
WWW.JAMALNASR.COM
‫مايو‬2013 25- 29
1

2. Trainer Profile
Jamal Nassar MBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA.
• Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing
Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent.
• With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multi-
national and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents
Network, and others.
• Experience in policy, strategy development business development.
• Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer
from the TOT Business Edge World Brank Program.
• Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia.
• He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global.
17 February 2014
2

3. Day 2 ‫التدقيق‬‫الداخلي‬
17 February 2014
3
26 May
‫الوقت‬ ‫النشاط‬
9:00 am ‫مراجعة‬‫سريعة‬
9:15 am ‫الداخلي‬ ‫المدقق‬ ‫تقارير‬ ‫أهمية‬
10:00 am ‫الداخلي‬ ‫المدقق‬ ‫تقارير‬ ‫أهداف‬
9:45 am ‫الداخلي‬ ‫المدقق‬ ‫تقارير‬ ‫ومعايير‬ ‫أنواع‬
10:30 am Enron ‫حالة‬ ‫دراسة‬
11:00 am ‫استراحة‬
11:30 am ‫الحالة‬ ‫لدراسة‬ ‫تحليل‬

4. ‫المدقق‬ ‫تقارير‬ ‫أهمية‬‫الداخلي‬
17 February 2014
4
‫وقائقية‬ ‫خدمات‬Preventive
‫تقويمية‬ ‫خدمات‬Evaluative
‫تطويرية‬ ‫خدمات‬Development

5. ‫الداخلي‬ ‫المدقق‬ ‫تقارير‬ ‫أهمية‬
17 February 2014
5
‫تقرير‬‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬‫مسبقة‬ ‫خطة‬ ‫على‬ ‫مبني‬
‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫تقرير‬ ‫خطوات‬‫منهجية‬(IIA /International Standards
/Associations/…etc)
‫والتنفي‬ ‫التخطيط‬‫مجهود‬ ‫وليس‬ ‫عادة‬ ‫الفريق‬ ‫عمل‬ ‫على‬ ‫مبني‬ ‫الميداني‬ ‫والبحث‬ ‫ذ‬‫شخصي‬
‫الداخليين‬ ‫المدققين‬‫ي‬‫ب‬ ‫قوموا‬‫دور‬‫لتحقيق‬ ‫والمؤسسات‬ ‫المنظمات‬ ‫مساعدة‬ ‫في‬ ‫محوري‬‫النجاح‬
‫هادفة‬‫والشركاء‬ ‫المؤسسة‬ ‫مصلحة‬ ‫الحسبان‬ ‫في‬ ‫وتضع‬ ‫وبنائه‬‫كأولوية‬

6. ‫الداخلي‬ ‫المدقق‬ ‫تقارير‬ ‫أهمية‬
17 February 2014
6
‫ع‬ ‫تساعد‬ ‫ومقترحاتها‬ ‫الداخلي‬ ‫المراجع‬ ‫تقارير‬‫لى‬‫ال‬ ‫مستوى‬ ‫رفع‬‫كفاءة‬‫ل‬‫النظمة‬‫المالية‬‫والعمليات‬
‫التشغيلية‬
‫دور‬ ‫تلعب‬‫المنظمة‬ ‫إلبقاء‬‫في‬‫الصحيح‬ ‫المسار‬(‫استراتيجي‬)
‫الداخلي‬ ‫المراجع‬ ‫تقارير‬‫استشارات‬ ‫تقدم‬‫منهجية‬ ‫قياسية‬ ‫وخطوات‬ ‫مرجعية‬ ‫دراسات‬ ‫على‬ ‫مبنية‬
‫تقارير‬‫اي‬ ‫ظل‬ ‫وفي‬ ‫عمل‬ ‫نطاق‬ ‫اي‬ ‫في‬ ‫ادارة‬ ‫اي‬ ‫على‬ ‫ايجابي‬ ‫أثر‬ ‫تحدث‬ ‫ان‬ ‫يمكن‬ ‫الداخلي‬ ‫المراجع‬
‫صناعة‬

7. ‫المدقق‬ ‫تقارير‬ ‫أهداف‬‫الداخلي‬
17 February 2014
7
‫المخاطر‬ ‫تحديد‬
‫سلوك‬ ‫تصحيح‬)‫منهجي‬ ‫غير‬(
‫باالدلة‬ ‫النظرية‬ ‫استنتاج‬
‫الداخلي‬ ‫التحكم‬ ‫نظام‬ ‫في‬ ‫الضعف‬ ‫نقاط‬ ‫عن‬ ‫بحث‬(Internal Control)
‫في‬ ‫الضعف‬ ‫نقاط‬ ‫عن‬ ‫بحث‬‫و‬ ‫والمالية‬ ‫واالدارية‬ ‫التشغيلية‬ ‫الكفائة‬...
‫العمل‬ ‫ادلة‬ ‫فحص‬
‫فحص‬
‫تقييم‬
‫تقرير‬

8. ‫الداخلي‬ ‫المراجع‬ ‫تقارير‬ ‫انواع‬
17 February 2014
8
‫تقارير‬‫مالية‬
‫تقارير‬‫تنظيمية‬
‫اداء‬ ‫تقارير‬
‫نظم‬ ‫تقارير‬/‫االنظمة‬Systems
‫تقارير‬‫جودة‬
‫المعلومات‬ ‫انظمة‬ ‫تقارير‬Information System
‫تقارير‬‫والهبات‬ ‫المنح‬Grants & Scholarships
‫الحوكمة‬ ‫تقارير‬

9. ‫تقارير‬ ‫مؤهالت‬‫الداخلي‬ ‫المدقق‬
17 February 2014
9
‫التقييم‬
•‫تحديد‬
•‫وتقييم‬
‫االنظمة‬
‫الرقابية‬
‫الداخلية‬
‫االهتمام‬
•‫المسؤلية‬
‫التامة‬
‫التخطيط‬
•‫التخطيط‬
•‫التحكم‬
•‫التوثيق‬
‫العالقة‬
•‫الشركاء‬
•‫االدارة‬
•‫المراجع‬
‫الخارجي‬
‫التاهيل‬
•‫تدريب‬
•‫مؤهل‬
‫االستقاللية‬
•‫تنظيميا‬
•‫شخصيا‬

10. ‫حالة‬ ‫دراسة‬
17 February 2014
10
ENRON Case Study

11. Day 3 ‫التدقيق‬‫الداخلي‬
17 February 2014
11
26 May
‫الوقت‬ ‫النشاط‬
9:00 am ‫مراجعة‬‫سريعة‬
9:15 am ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫خطوات‬
9:45 am ‫الميدانية‬ ‫الزيارة‬
10:15 am ‫الداخلي‬ ‫المدقق‬ ‫تقرير‬ ‫كتابة‬ ‫خطوات‬
(‫للمعايير‬ ‫وفقا‬)
10:30 am ‫استراحة‬
11:00 am ‫التقارير‬ ‫اعداد‬ ‫معايير‬
12:00 am ‫تقرير‬ ‫نموذج‬

12. ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫خطوات‬
17 February 2014
12
‫ال‬‫تخطيط‬
‫خلفية‬ ‫مراجعة‬(‫ال‬ ‫متطلبات‬ ،‫مراجع‬‫عقود‬،،‫بالميزانية‬ ‫المتعلقة‬ ‫المعلومات‬‫الداخلي‬ ‫السياسة‬‫ة‬،‫خطوات‬
‫العمل‬ ‫نظام‬SOP،‫والمخاطر‬‫التحكم‬ ‫تقييم‬)
‫العمل‬ ‫اطار‬Framework
‫العمل‬‫الميداني‬
‫البرنامج‬ ‫خطوات‬ ‫تنفيذ‬
‫اختبار‬‫التحكم‬ ‫معايير‬Control Assessment

13. ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫خطوات‬
17 February 2014
13
‫التقارير‬ ‫كتابة‬
‫التقرير‬ ‫مسودة‬
‫اإلدارة‬ ‫رد‬(20‫عمل‬ ‫يوم‬)
‫النهائي‬ ‫التقرير‬ ‫إصدار‬‫االدارة‬ ‫ردود‬ ‫متضمن‬
‫متابعة‬(‫خالل‬‫فتر‬‫ة‬6‫اشهر‬)
‫االجراءات‬ ‫بعد‬ ‫التقرير‬ ‫تحديث‬‫التصحيحية‬
‫التاكيد‬
‫ال‬ ‫من‬ ‫نسخة‬ ‫اصدار‬‫تقرير‬‫التعديالت‬ ‫بعد‬‫والتصحيح‬

14. ‫ال‬‫تخطيط‬
17 February 2014
14
‫ونقاش‬ ‫مقابلة‬
‫الموظفين‬ ‫مع‬
‫اصحاب‬
‫الشأن‬
‫واالداريين‬
‫المراجعة‬ ‫قبل‬
‫افضل‬ ‫تحديد‬
‫الممارسات‬
‫تحديد‬
‫الموارد‬
‫والمراجعين‬
‫المهمة‬ ‫لتنفيذ‬
‫اخرى‬ ‫خطوات‬
‫مراجعة‬
‫سابقة‬ ‫تقارير‬
‫الموقع‬ ‫عن‬
‫خارجية‬
‫وداخلية‬
‫م‬‫راجعة‬
‫االرشيف‬
‫الحصول‬
‫نسخة‬ ‫على‬
‫مقاييس‬ ‫من‬
‫و‬ ‫االداء‬‫نظام‬
‫العمل‬
‫التشغيلي‬
‫للموقع‬
SOP
‫العمل‬ ‫مقاييس‬
‫التشغيلية‬
‫استالم‬
‫معلومات‬
‫عن‬ ‫مسببقة‬
‫الذي‬ ‫الموقع‬
‫سيتم‬
‫مراجعته‬
‫مراجعة‬
‫المالية‬ ‫القوائم‬
‫معلومات‬
‫مسبقة‬
‫التنفيذ‬ ‫نطاق‬
‫الموقع‬
‫العينة‬ ‫حجم‬
‫الوقت‬
‫الخطة‬ ‫عناصر‬
‫الخطة‬ ‫كتابة‬
‫العملية‬
‫الكتابة‬
‫تقييم‬
‫مواطن‬
‫المخاطر‬
‫وموقعها‬
‫المخاطر‬ ‫تقييم‬

15. ‫العمل‬‫الميداني‬
17 February 2014
15

16. ‫الميدانية‬ ‫الزيارة‬
17 February 2014
16
‫بنفسك‬ ‫عرف‬
‫المراجعة‬ ‫من‬ ‫الهدف‬ ‫اشرح‬
‫مفتوحة‬ ‫اسئلة‬ ‫استخدم‬
‫تفاصيل‬ ‫على‬ ‫للحصول‬ ‫تحقيق‬ ‫اسئلة‬ ‫استخدام‬
‫التدقيق‬ ‫مثلث‬ ‫واستخدم‬ ‫ادلة‬ ‫عن‬ ‫ابحث‬
‫الى‬ ‫االنتقال‬ ‫قبل‬ ‫المعلومة‬ ‫صحة‬ ‫يؤكد‬ ‫الشخص‬ ‫دع‬ ،‫الشكوك‬ ‫تثير‬ ‫معلومات‬ ‫تتواجد‬ ‫عندا‬
‫التالية‬ ‫الخطوة‬
‫القادمة‬ ‫الخطوة‬ ‫الى‬ ‫وانتقل‬ ‫مقابلته‬ ‫تمت‬ ‫الي‬ ‫للشخص‬ ‫الشكر‬ ‫قدم‬

17. ‫الزيارة‬‫الميدانية‬
17 February 2014
17
‫الداخلي‬ ‫المراجع‬ ‫على‬
‫االتهام‬ ‫اسلوب‬ ‫توخى‬
‫الجدال‬ ‫توخى‬
‫ايجابية‬ ‫نقاط‬ ‫اي‬ ‫وتوثيق‬ ‫رفع‬
‫بالمواعيد‬ ‫والدقة‬ ‫االلتزام‬
‫الداخلي‬ ‫التدقيق‬ ‫لنظام‬ ‫خالف‬ ‫التدقيق‬ ‫عدم‬
‫االشخاص‬ ‫وليس‬ ‫النظام‬ ‫على‬ ‫التدقيق‬ ‫في‬ ‫التركيز‬ ‫يتم‬

18. ‫مثلث‬‫التقييم‬
17 February 2014
18
-‫للمراجعة‬ ‫الالزمة‬ ‫المدخالت‬ ‫توفر‬
-‫خطوات‬ ‫هي‬ ‫ما‬‫الميدانية‬ ‫التدقيق‬
Process
-‫المعالجة‬ ‫عملية‬ ‫مخرجات‬

19. (Input) ‫التقييم‬ ‫مثلث‬
17 February 2014
19
-‫االهداف‬
-‫القانوني‬ ‫العمل‬ ‫اطار‬
-‫عمله‬ ‫يجب‬ ‫ما‬-‫المدقق‬ ‫لدى‬ ‫الخبره‬ ‫مستوى‬

20. (Process) ‫التقييم‬ ‫مثلث‬
17 February 2014
20
-‫عملها‬ ‫سيتم‬ ‫الذي‬ ‫االختبارات‬ ‫نوع‬ ‫تحديد‬
-‫المعلومات‬ ‫على‬ ‫الحصول‬
-‫الفحص‬ ‫عمل‬
-‫مبدئي‬ ‫تقييم‬ ‫الى‬ ‫الوصول‬

21. (Output) ‫التقييم‬ ‫مثلث‬
17 February 2014
21
-‫االدلة‬ ‫تسجيل‬
-‫العمل‬ ‫خطوات‬ ‫توثيق‬
-‫الحالية‬ ‫المعلومات‬
-‫سابقة‬ ‫معومات‬
-‫النهائي‬ ‫االستنتاج‬ ‫الى‬ ‫الوصول‬

22. ‫المالية‬ ‫القوائم‬ ‫مراجعة‬
17 February 2014
22
‫العمومية‬ ‫الميزانية‬
‫والخسائر‬ ‫األرباح‬ ‫حساب‬
‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬
‫المساهمين‬ ‫حقوق‬ ‫في‬ ‫التغيرات‬ ‫بيان‬
‫ذات‬ ‫مالحظات‬‫صلة‬

23. Role play ‫ادوار‬ ‫لعب‬
17 February 2014
23
The Malaysian Ice Cream Company

24. ‫اعداد‬ ‫معايير‬‫التقارير‬
17 February 2014
24
‫الميداني‬ ‫العمل‬ ‫توثيق‬
‫العمل‬ ‫أوراق‬ ‫ومراجعة‬ ‫الفحص‬ ‫نتائج‬ ‫تقييم‬
‫عليها‬ ‫المدقق‬ ‫الجهة‬ ‫ادارة‬ ‫مع‬ ‫والمالحظات‬ ‫التوصيات‬ ‫مراجعة‬
‫الداخلي‬ ‫التدقيق‬ ‫تقرير‬ ‫اصدار‬

25. ‫الداخلي‬ ‫المدقق‬ ‫تقرير‬ ‫كتابة‬ ‫خطوات‬(‫للمعايير‬ ‫وفقا‬)
17 February 2014
25
‫التقرير‬ ‫فهرسة‬
‫كتا‬‫ب‬‫التقرير‬ ‫مسودة‬ ‫ة‬
‫التقرير‬ ‫مسودة‬ ‫ومراجعة‬ ‫تحرير‬
‫النهائي‬ ‫التقرير‬ ‫ومراجعة‬ ‫تحضير‬

26. ‫التقرير‬ ‫فهرسة‬
17 February 2014
26
‫التالية‬ ‫بالعناصر‬ ‫يتمتع‬ ‫ان‬ ‫يجب‬ ‫التقرير‬ ‫تحضير‬(‫معايير‬IIA(:
‫قياسي‬ ‫فهرس‬/‫نموذجي‬
‫الفهرس‬ ‫بنود‬(‫التسلسل‬)
‫الملحقات‬

27. ‫التدقيق‬ ‫تقرير‬ ‫مقومات‬‫الداخلي‬(‫للمعايير‬ ‫وفقا‬)
17 February 2014
27
‫الوضوح‬
‫وااليجابية‬ ‫التوازن‬
‫والموضوعية‬ ‫االكتمالية‬
‫الدقة‬,‫االقناع‬ ‫و‬ ‫االيجاز‬
‫والفقرات‬ ‫الجمل‬ ‫تركيب‬&‫التقرير‬ ‫وتبويب‬ ‫فهرسة‬

28. ‫التقرير‬ ‫وشكل‬ ‫محتويات‬
17 February 2014
28
‫التعريف‬,‫المقدمة‬,‫الداخلي‬ ‫التقرير‬ ‫واهداف‬ ‫التنفيذي‬ ‫الملخص‬
‫الداخلي‬ ‫التدقيق‬ ‫نطاق‬,‫والتوصيات‬ ‫المالحظات‬
‫عليه‬ ‫المدقق‬ ‫القسم‬ ‫ادارة‬ ‫وردود‬ ‫النتائج‬

29. ‫داخلي‬ ‫مراجع‬ ‫تقرير‬ ‫الطار‬ ‫تطبيقي‬ ‫نموذج‬(‫عام‬)
17 February 2014
29
‫الداخلي‬ ‫المراجع‬ ‫تقرير‬ ‫نموذج‬ ‫دراسة‬

30. ‫الداخلي‬ ‫التحكم‬ ‫نظام‬
17 February 2014
30
‫والسياسات‬ ‫باإلجراءات‬ ‫الرقابة‬ ‫بيئة‬ ‫تعنى‬‫االدارة‬ ‫بمجلس‬ ‫عادة‬ ‫مناطة‬ ‫وهي‬(‫االمناء‬)
‫المختص‬ ‫والفريق‬ ‫العليا‬ ‫واالدارة‬.
‫اهداف‬ ‫تحقيق‬ ‫يخص‬ ‫فيما‬ ‫والضمان‬ ‫التاكيد‬ ‫توفر‬:
‫واللوائح‬ ‫واالنظمة‬ ‫بالقوانين‬ ‫االلتزام‬
‫موثوقة‬ ‫مالية‬ ‫تقارير‬ ‫اصدار‬
‫العمليات‬ ‫وفعالية‬ ‫كفائة‬

31. CRIME ‫الداخلي‬ ‫التحكم‬ ‫عناصر‬
17 February 2014
31

32. Control ‫التحكم‬ ‫بيئة‬
17 February 2014
32

33. Risk Assessment ‫المخاطر‬ ‫تقييم‬
17 February 2014
33
‫االدارة‬ ‫تقييم‬
‫للمخاطر‬
•‫من‬ ‫تزيد‬ ‫قد‬ ‫التي‬ ‫العوامل‬ ‫تحديد‬
‫الم‬‫خ‬‫ا‬‫طر‬
•‫واحتمالية‬ ‫المخاطر‬ ‫أهمية‬ ‫تحديد‬
‫حدوثها‬
•‫من‬ ‫للحد‬ ‫إجراءات‬ ‫تطوير‬
‫مقبول‬ ‫مستوى‬ ‫إلى‬ ‫المخاطر‬
‫المراجع‬ ‫تقييم‬
‫الداخلي‬
‫للمخاطر‬
•‫معرفة‬‫كيف‬‫اال‬ ‫تتعامل‬‫دارة‬‫مع‬
‫الصلة‬ ‫ذات‬ ‫المخاطر‬‫با‬‫عداد‬
‫المالية‬ ‫التقارير‬
•‫أهمي‬ ‫تقييم‬‫ة‬‫حدوث‬ ‫واحتمال‬
‫المخاطر‬
•‫في‬ ‫البت‬‫اختيار‬‫اإلجراءات‬
‫للمخاطر‬ ‫للتصدي‬ ‫الالزمة‬

34. Existing Control Activity ‫انشطة‬‫الرقابة‬‫الحالي‬
17 February 2014
34
‫بين‬ ‫الكافي‬ ‫الفصل‬‫الواجبات‬
‫الالزم‬ ‫الترخيص‬‫لممارسة‬‫األنشطة‬
‫وافية‬ ‫وسجالت‬ ‫وثائق‬
‫االصول‬ ‫على‬ ‫المادية‬ ‫السيطرة‬
‫والسجالت‬
‫األداء‬ ‫على‬ ‫مستقل‬ ‫تدقيق‬
•‫واالرشفة‬ ‫والتسجيل‬ ‫الصالحية‬ ‫وظائف‬ ‫فصل‬
•‫االلي‬ ‫النظام‬ ‫مستخدمين‬ ‫صالحيات‬ ‫فصل‬
•‫للسياسات‬ ‫وفقا‬ ‫عامة‬ ‫صالحيات‬ ‫اتباع‬ ‫يمكن‬
‫المتبعه‬
•‫ما‬ ‫حسب‬ ‫تعطى‬ ‫ان‬ ‫يجب‬ ‫محددة‬ ‫صالحيات‬
‫الوضع‬ ‫يتطلب‬
•‫وايجاد‬ ‫البحث‬ ‫لتسهيل‬ ‫المتسلسلة‬ ‫الوثائق‬ ‫ترقيم‬
‫متسلسلة‬ ‫الغير‬
•‫له‬ ‫اقرب‬ ‫في‬ ‫او‬ ‫النشاط‬ ‫بعد‬ ‫الوثائق‬ ‫تحضير‬
•‫االسترداد‬ ‫واجراءات‬ ‫االحتياطي‬ ‫النسخ‬
•‫االلي‬ ‫للنظام‬ ‫للدخول‬ ‫شخص‬ ‫الي‬ ‫السماع‬ ‫عدم‬
•‫الفعلي‬ ‫الوصول‬ ‫لمنع‬ ‫وروادع‬ ‫ظوابط‬ ‫وجود‬
‫لالصول‬
•‫االداء‬ ‫على‬ ‫مستمر‬ ‫وتقييم‬ ‫مراقبة‬
•‫االلجراءات‬ ‫اتباع‬ ‫على‬ ‫مستمرة‬ ‫مراقبة‬
‫واالنظمة‬

35. Info. & Communication ‫واالتصال‬ ‫المعلومات‬
17 February 2014
35
‫وجود‬ ‫لضمان‬ ‫معينة‬ ‫معاملة‬ ‫او‬ ‫صفقة‬ ‫وتقرير‬ ‫ومعالجة‬ ‫لتسجيل‬ ‫المتبعه‬ ‫الوسائل‬ ‫هي‬
‫والمسائلة‬ ‫المسؤلية‬ ‫نظام‬
‫كفء‬ ‫محاسب‬ ‫بوجود‬ ‫المتطلبة‬ ‫االجراءات‬ ‫معالجة‬ ‫يتم‬ ‫ان‬ ‫يمكن‬ ‫الصغيرة‬ ‫للشركات‬
‫تعقيدا‬ ‫اكثر‬ ‫واجراءات‬ ‫النطمة‬ ‫حاجة‬ ‫توجد‬ ‫والمتوسطة‬ ‫الكبيرة‬ ‫للشركات‬

36. 17 February 2014
36
‫تقييم‬‫والدوري‬ ‫المستمر‬ ‫االدارة‬‫الضوابط‬ ‫كانت‬ ‫إذا‬ ‫ما‬ ‫لتحديد‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫أداء‬ ‫لجودة‬
‫عند‬ ‫وتعديلها‬ ‫المطلوب‬ ‫بالشكل‬ ‫تعمل‬‫الحاجة‬
،‫منها‬ ‫الكبرى‬ ‫سيما‬ ‫ال‬ ،‫الشركات‬ ‫من‬ ‫للعديد‬‫داخلية‬ ‫مراجعة‬ ‫إدارة‬ ‫وجود‬‫أمر‬
‫الرصد‬ ‫أجل‬ ‫من‬ ‫ضروري‬‫الفعال‬
‫وادارة‬ ‫التشغيل‬ ‫عن‬ ‫مستقلة‬ ‫تكون‬ ‫أنها‬ ‫بد‬ ‫ال‬ ،‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫استقالل‬ ‫على‬ ‫للحفاظ‬
،‫الحسابات‬،‫سلطة‬ ‫مستوى‬ ‫اعلى‬ ‫الى‬ ‫تقاريرها‬ ‫المراجعة‬ ‫وترفع‬‫لجنة‬ ‫أن‬ ‫ويفضل‬
‫لمجلس‬ ‫التابعة‬ ‫التدقيق‬‫اإلدارة‬
Monitoring ‫الرقابة‬

37. ‫الداخلي‬ ‫للتدقيق‬ ‫الدولية‬ ‫المعايير‬
17 February 2014
37
‫الخواص‬ ‫معايير‬‫وتشمل‬:
‫التدقيق‬ ‫وثيقة‬:‫والمسؤوليات‬ ‫والصالحيات‬ ‫االهداف‬
‫المدققين‬ ‫وموضوعية‬ ‫التنظيمي‬ ‫الهيكل‬ ‫على‬ ‫التدقيق‬ ‫دائرة‬ ‫موقع‬
‫المهنية‬ ‫البراعة‬
‫النوعية‬ ‫الرقابة‬ ‫برامج‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫التدقيق‬ ‫على‬ ‫التدقيق‬

38. ‫الداخلي‬ ‫للتدقيق‬ ‫الدولية‬ ‫المعايير‬
17 February 2014
38
‫االداء‬ ‫معايير‬‫وتشمل‬ ‫النوعية‬ ‫المقاييس‬ ‫وتضع‬ ‫الداخلي‬ ‫التدقيق‬ ‫انشطة‬ ‫طبيعة‬ ‫تصف‬:
‫ا‬‫المخاطر‬ ‫تعميم‬ ‫اساس‬ ‫على‬ ‫المبنية‬ ‫السنوية‬ ‫الخطة‬ ‫اعداد‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫التدقيق‬ ‫نشاط‬ ‫دارة‬
‫والتوصية‬ ‫الداخلية‬ ‫الرقابة‬ ‫نظام‬ ‫فعالية‬ ‫مدى‬ ‫وتعمييم‬ ‫فحص‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫العمل‬ ‫طبيعة‬
‫والتقييم‬
‫للمهمة‬ ‫التخطيط‬(‫واالجراءات‬ ‫المهمة‬ ‫نطاق‬ ‫اهداف‬ ‫مع‬ ‫التدقيق‬ ‫برنامج‬ ‫اعداد‬)

39. ‫الداخلي‬ ‫للتدقيق‬ ‫الدولية‬ ‫المعايير‬
17 February 2014
39
‫الملف‬ ‫في‬ ‫المهمة‬ ‫اهداف‬ ‫لتحقيق‬ ‫كافية‬ ‫معلومات‬ ‫وتدوين‬ ‫تقييم‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫المهمة‬ ‫تنفيذ‬
‫الدائم‬‫والجاري‬
‫والتقارير‬ ‫النتائج‬ ‫ايصال‬
‫المتابعة‬
‫المدققين‬ ‫توصيات‬ ‫من‬ ‫بعض‬ ‫تنفيذ‬ ‫بعدم‬ ‫االدارة‬ ‫لقبول‬ ‫توضيح‬

40. ‫الداخلي‬ ‫للتدقيق‬ ‫الدولية‬ ‫المعايير‬
17 February 2014
40
‫التطبيق‬ ‫معايير‬
‫وتشمل‬ ‫محددة‬ ‫حاالت‬ ‫واالداء‬ ‫الخواص‬ ‫معايير‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫تطبيق‬ ‫هي‬:
‫واالحتيال‬ ‫بالغش‬ ‫التحقيق‬
‫الذاتي‬ ‫التقييم‬ ‫مشروع‬
‫االلتزام‬ ‫اختيارات‬

41. ‫الداخلي‬ ‫والتحكم‬ ‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫بين‬ ‫العالقة‬
17 February 2014
41
‫الدفاع‬ ‫خط‬#1 ‫الدفاع‬ ‫خط‬#2 ‫الدفاع‬ ‫خط‬#3
‫يناير‬2013 IIA ‫معايير‬
https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf
‫المراجع‬‫الخارجي‬

42. ‫التحكم‬ ‫نظام‬‫الداخلي‬
17 February 2014
42
‫نظام‬
‫التحكم‬
‫سالمة‬
‫التقارير‬
‫المالية‬
‫العمل‬
‫باللوائح‬
‫واالنظمة‬
‫وفعالية‬ ‫كفاءة‬
‫العمليات‬
‫التشغيلية‬
‫نظام‬‫الرقابة‬‫الداخلية‬‫ي‬‫تكون‬‫إلى‬ ‫تهدف‬ ‫وإجراءات‬ ‫سياسات‬ ‫من‬‫تزويد‬‫اال‬‫دارة‬‫بالثقة‬‫بأن‬‫الشركة‬‫ت‬‫أهدافه‬ ‫حقق‬‫ا‬
‫اعاله‬ ‫العناصر‬ ‫متضمنة‬

43. Control Assessment ‫التحكم‬ ‫تقييم‬ ‫عناصر‬
17 February 2014
43

44. ‫الداخلي‬ ‫التحكم‬ ‫نظام‬ ‫توازن‬
17 February 2014
44
‫من‬ ‫عالية‬ ‫درجة‬‫المخاطرة‬
‫الممتلكات‬ ‫خسارة‬
‫ضعيفه‬ ‫اعمال‬ ‫قرارات‬
‫لالنظمة‬ ‫االمتثال‬ ‫عدم‬
‫كثيرة‬ ‫سياسات‬
‫سيئة‬ ‫سمعة‬(‫مؤسسية‬ ‫فضائح‬)
‫التحكم‬ ‫من‬ ‫عالية‬ ‫درجة‬
‫مرتفعة‬ ‫بيروقراطية‬
‫منخفظة‬ ‫انتاجية‬
‫عالي‬ ‫تعقيد‬ ‫مستوى‬
‫منتجة‬ ‫الغير‬ ‫الفعاليات‬ ‫ارتفاع‬

45. Developing a Strategic Plan for an Internal Auditor
17 February 2014
45
‫استراتيجية‬ ‫داخلية‬ ‫مراجعة‬ ‫خطة‬ ‫عمل‬
‫التنفيذية‬ ‫الخالصة‬
‫المقدمة‬
‫االستراتيجية‬ ‫الخطة‬ ‫تطوير‬
‫االستراتيجية‬ ‫الخطة‬ ‫مراجعة‬

46. The IIA’s Global Internal Audit Survey
17 February 2014
46
‫الداخلي‬ ‫للمراجع‬ ‫االساسية‬ ‫الكفاءات‬AII
‫العامة‬ ‫المهارات‬
‫الفنية‬ ‫المهارات‬
‫المعرفة‬
‫الداخلية‬ ‫المراجعة‬ ‫تقنيات‬
‫الداخلي‬ ‫التدقيق‬ ‫معايير‬
‫والضمان‬ ‫الجودة‬ ‫برامج‬