1. BAB 11
K A S

2. PENGERTIAN
Kas merupakan alat pertukaran
yang dimiliki perusahaan dan
siap digunakan di dalam
transaksi perusahaan, setiap
saat diinginkan.

3. KAS KECIL
(PETTY CASH)
Kas kecil adalah uang tunai yang
disediakan perusahaan untuk
membayar pengeluaran-
pengeluaran yang jumlahnya
relatif kecil dan tidak ekonomis
bila dibayar dengan cek atau giro.

4. DUA METODE
PENCATATAN KAS KECIL
Metode Imprest
Metode Fluktuasi

5. METODE PENCATATAN KAS KECIL
Metode Imprest
Adalah suatu metode pengisian dan
pengendalian kas kecil dimana jumlah kas
kecil selalu tetap dari waktu ke waktu, karena
pengisian kembali kas kecil akan selalu sama
dengan jumlah yang telah dikeluarkan.

6. METODE PENCATATAN KAS KECIL
Metode Fluktuasi
Adalah suatu metode pencatatan dan
pengendalian kas kecil, dimana jumlah kas
kecil akan selalu berubah karena pengisian
kembali kas kecil selalu sama dari waktu ke
waktu.

7. REKONSILASI BANK
(BANK RECONCILIATION)
Rekonsiliasi Bank adalah suatu
daftar yang berisi penyebab
perbedaan selisih saldo antara
catatan perusahaan dan menurut
catatan bank.

8. Penyebab Perbedaan
Saldo Kas di Bank dan di Perusahaan
Setoran Dalam Perjalanan (Cash in Transit )
Cek beredar (Outstanding Checks)
Cek Kosong (Blank Check)
Penagihan Oleh Bank
Jasa Giro
Beban Bunga dan Administrasi
Kesalahan-kesalahan

9. LAPORAN ARUS KAS
Laporan arus kas adalah suatu
laporan tentang aktivitas
penerimaan dan pengeluaran
kas perusahaan di dalam suatu
periode tertentu, beserta
penjelasan tentang sumber-
sumber penerimaan dan
pengeluaran kas tersebut.

10. SUMBER ARUS KAS
Aktivitas Operasi
Aktivitas Investasi
Aktivitas Keuangan

11. SUMBER ARUS KAS
(1)
Aktivitas Operasi
yaitu berbagai aktivitas yang berkaitan dengan
upaya perusahaan untuk menghasilkan produk
perusahaan sekaligus semua upaya yang terkait
dengan upaya menjual produk tersebut.

12. SUMBER ARUS KAS
(2)
Aktivitas Investasi
adalah berbagai aktivitas yang terkait dengan
pembelian dan penjualan harta perusahaan
yang dapat menjadi sumber pendapatan
perusahaan.

13. SUMBER ARUS KAS
(3)
Aktivitas Keuangan
adalah semua aktivitas yang berkaitan dengan
upaya untuk mendukung operasi perusahaan
dengan menyediakan kebutuhan dana dari
berbagai sumbernya beserta konsekwensinya.

14. Format
Laporan Arus Kas
Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan
Laporan Arus Kas
Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan

15. METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS
Metode langsung
Metode tidak langsung

16. METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS
Metode Langsung
adalah suatu metode penyusunan laporan arus
kas dimana dirinci aliran masuk dan aliran keluar
dari aktivitas-aktivitas operasi.

17. Metode Langsung
Laporan Arus Kas
Kas Masuk Kas Masuk Kas Masuk
Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan
Kas Keluar Kas Keluar Kas Keluar
Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaani
Kas Bersih Kas Bersih Kas Bersih
Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan

18. METODE PENYUSUNAN
LAPORAN ARUS KAS
Metode Tidak Langsung
adalah suatu metode penyusunan laporan arus
kas, dimana dibuat rekonsiliasi antara laba yang
dilaporkan dengan aliran kas.

19. Metode Tidak Langsung
Laporan Arus Kas
Kas Masuk Kas Masuk
Laba Usaha Aktivitas Aktivitas
Investasi Pendanaan
Penyesuaian Kas Keluar Kas Keluar
Terhadap Aktivitas Aktivitas
Laba Usaha Investasi Pendanaani
Kas Bersih Kas Bersih Kas Bersih
Aktivitas Aktivitas Aktivitas
Operasional Investasi Pendanaan