Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty xuất nhập khẩu nhà bè.docx

Dịch vụ viết thuê đề tài – KB Zalo/Tele 0917.193.864 – luanvantrust.com
Kham thảo miễn phí – Kết bạn Zalo/Tele mình 0917.193.864
TPHCM , năm 2016
UBND TP. HỒ CHÍ MINH
TRƯỜNG ĐẠI HỌC SÀI GÒN
KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
BÁO CÁO THỰC TẬP
ĐỀ TÀI:
KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI
THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU
NHÀ BÈ
GVHD : TS NGUYỄN ANH HIỀN
SVTH : NGUYỄN THỊ HỒNG ĐIỆP
LỚP : DKE31401
MSSV : 3314320071

i
NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................
................................................................................................................................................

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................
..............................................................................................................................................

MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...............................................................................................................1
CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC
KHOẢN PHẢI THU...................................................Error! Bookmark not defined.
1.1 Một số vấn đề cơ bản về kế toán vốn bằng tiền....Error! Bookmark not defined.
1.1.1 Khái niệm về kế toán vốn bằng tiền...................Error! Bookmark not defined.
1.1.2 Ý nghĩa của vốn bằng tiền..................................Error! Bookmark not defined.
1.1.3 Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền ..................Error! Bookmark not defined.
1.1.4 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền..................Error! Bookmark not defined.
1.1.5 Kiểm soát nội bộ đối với kế toán vốn bằng tiền Error! Bookmark not defined.
1.2 Các Tài khoản sử dụng vốn bằng tiền...................Error! Bookmark not defined.
1.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ .....................................Error! Bookmark not defined.
1.2.1.1 Nội dung và kết cấu tài khoản 111..................Error! Bookmark not defined.
1.2.1.2 Nguyên tắc và chứng từ hạch toán..................Error! Bookmark not defined.
1.2.1.3 Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ tiền mặtError! Bookmark not defined.
1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng ................................Error! Bookmark not defined.
1.2.2.1 Nội dung và kết cấu tài khoản.........................Error! Bookmark not defined.
1.2.2.3 Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ tiền gửi ngân hàngError! Bookmark
not defined.
1.2.3 Kế toán tiền đang chuyển...................................Error! Bookmark not defined.
1.2.3.1 Nội dung và kết cấu.........................................Error! Bookmark not defined.
1.2.3.3 Phương pháp hạch toán...................................Error! Bookmark not defined.
1.2.4 Kế toán các khoản phải thu khách hàng............Error! Bookmark not defined.
1.2.4.1 Nội dung và kết cấu tài khoản 131..................Error! Bookmark not defined.
1.2.4.3 Phương pháp hạch toán...................................Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC
KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NHÀ BÈ ...3

2.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần XNK Nhà Bè..........................................................3
2.1.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần XNK Nhà Bè.......................................................3
2.1.2 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty Cổ phần XNK Nhà Bè..4
2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty Cổ phần
XNK Nhà Bè.................................................................................................................5
2.1.3.1 Chức năng .........................................................................................................5
2.1.3.2 Nhiệm vụ...........................................................................................................5
2.1.3.3 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty : ................................................6
2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty ....................................................................6
2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức.....................................................................................................6
2.1.4.2 Nhiệm vụ của từng phòng ban : ........................................................................7
2.1.5 Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán .......................................................................8
2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức.....................................................................................................8
2.1.5 Hình thức kế toán đang áp dụng tại Công ty........................................................9
2.1.6 Hình thức kế toán và hệ thống sổ sách, chứng từ sử dụng tại Công ty CP XNK
Nhà Bè.........................................................................................................................10
2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè........13
2.2.1 Kế toán tiền mặt .................................................................................................13
2.2.1.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................13
2.2.1.2 Sổ sách sử dụng...............................................................................................13
2.2.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ........................................................................13
2.2.1.4 Tài khoản sử dụng...........................................................................................14
2.2.1.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệp: ........................14
2.2.1.6 Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng tại công ty:.........................................18
2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng ................................................................................25
2.2.2.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................25
2.2.2.2 Sổ sách sử dụng...............................................................................................25
2.2.2.4 Tài khoản sử dụng...........................................................................................26
2.2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngân hàng cụ thể:.....................26
2.2.3 Kế toán phải thu khách hàng..............................................................................35

2.2.3.1 Chứng từ sử dụng............................................................................................35
2.2.3.2 Sổ sách sử dụng...............................................................................................35
2.2.3.4 Tài khoản sử dụng...........................................................................................36
2.2.3.5 Hạch toán một số nghiệp vụ cụ thể tại doanh nghiệp: ....................................36
2.2.4 Kế toán các khoản phải thu khác .......................................................................41
2.2.4.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng ..............................................................................41
2.2.4.2 Tài khoản hạch toán ........................................................................................42
2.2.4.3 Quy trình hạch toán các nghiệp vụ chủ yếu....................................................42
2.2.4.4 Các chứng từ, sổ sách sử dụng tại công ty......................................................42
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ .................................................................43
3.1 Nhận xét ................................................................Error! Bookmark not defined.
3.1.1 Nhận xét về tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Error! Bookmark not defined.
3.1.2 Nhận xét chung về công tác kế toán tại công ty.Error! Bookmark not defined.
3.1.3 Nhận xét về kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty........Error!
Bookmark not defined.
3.2 Kiến nghị...............................................................Error! Bookmark not defined.
3.2.1 Kiến nghị về công tác kế toán............................Error! Bookmark not defined.
3.2.2 Kiến nghị khác ...................................................Error! Bookmark not defined.
3.3 Kết luận .................................................................Error! Bookmark not defined.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO....................Error! Bookmark not defined.
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ...........................................................................5

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
- BHXH: Bảo Hiểm Xã Hội
- BHYT: Bảo Hiểm Y Tế
- BHTN: Bảo Hiểm Thất Nghiệp
- CP: Cổ Phần
- GTHT: Giá trị gia tăng
- TNCN: Thu nhập cá nhân
- TK: Tài khoản
- TGNH: Tiền gửi ngân hàng
- XNK: Xuất Nhập Khẩu

1
LỜI MỞ ĐẦU
Việc chuyển đổi nền kinh tế nước ta từ nền kinh tế hoạch toán tập trung sang
nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước đã đang mang lại những đổi thay
trong nền kinh tế, mang lại nhiều cơ hội nhưng cũng nhiều thách thức cho các doanh
nghiệp.
Trong nền kinh tế thị trường để có thể đứng vững và cạnh tranh được trên thị
trường, các DN phải tạo ra uy tín và hình ảnh cho sản phẩm, thể hiện qua chất lượng,
mẫu mã, giá cả trong đó chất lượng là vấn đề then chốt. Đầu tư cho chất lượng
đồng nghĩa với việc đầu tư cho máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ, đầu tư vào
nguồn nhân lực và chú trọng yếu tố NVL đầu vào.
Do đó nguồn vốn ban đầu đóng một vai trò to lớn không thể thiếu trong mỗi
Doanh nghiệp. Để sử dụng và chi tiêu nguồn vốn đúng mục đích , đúng chế độ thì kế
toán tiền và các khoản phải thu luôn là một bộ phận rất quan trọng không thể thiếu
ảnh hưởng lớn đến sự phát triển hoạt động sản xuất của một công ty cũng như điều
hành và kiểm soát các hoạt động kinh tế của Nhà nước.
Hiện nay, do nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan mà công tác kế toán
trong các doanh nghiệp luôn tồn tại những điểm không hợp lý gây khó khăn cho công
tác quản lý của lãnh đạo các doanh nghiệp cũng như các cơ quan chức năng của Nhà
nước. Việc nghiên cứu nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản
phải thu là hết sức cần thiết giúp cho công tác quản lý nói chung và công tác xác định
kết quả kinh doanh nói riêng được phản ánh một cách đầy đủ kịp thời. Vì những lý do
đó mà trong thời gian nghiên cứu và tìm hiểu thực trạng hoạt động kinh doanh ở Công
ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè, em đã quyết định đi sâu và tìm hiểu đề tài
“Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu” làm báo cáo thực tập tốt nghiệp của
mình.
Trong quá trình thực tập và viết luận văn, em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình
của cán bộ công nhân viên phòng Tài chính kế toán, đặc biệt là sự giúp đỡ tận tình của
thầy THS.Nguyễn Thành Long đã giúp em tìm hiểu và thể hiện một cách chính xác,
trung thực những vấn đề lý luận cũng như thực tế của Công ty. Tuy nhiên do trình độ
lý luận, thời gian khảo sát thực tế có hạn nên luận văn của em không tránh khỏi những

2
thiếu sót, em rất mong được sự chỉ bảo đóng góp ý kiến của cán bộ nhân viên phòng
Tài chính kế toán và các thầy cô trong khoa Kinh tế để em có thể hoàn thiện bài luận
văn này một cách tốt nhất.
Nội dung gồm ba phần sau:
CHƯƠNG 1 : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC
KHOẢN PHẢI THU
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC
KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NHÀ BÈ
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ

3
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT
NHẬP KHẨU NHÀ BÈ
2.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần XNK Nhà Bè
2.1.1 Giới thiệu về công ty Cổ phần XNK Nhà Bè
Tên doanh nghiệp : Công Ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè
Tên đối ngoại : NHABE IMPOR EXPOR JOINT STOCK COMPANY
Tên viết tắt : NHABEXIMS JSC
Trụ sở chính :
+ Điạ chỉ :476 Huỳnh Tấn Phát -phường Bình Thuận - Quận 7 - thành phố Hồ Chí
Minh.
+ Điện thoại : 7731.955
+ Fax : (08) 7731.010
+ Email: nhabexims@saigonnet.vn
+ Website : www.nhabexims.com.vn
+ Số TK: VND: 0071000006238
USD: 0071370082763
+ Tổng vốn điều lệ : 15.000.000.000 đ
Các đơn vị trực thuộc:
* Xí nghiệp chế biến thực phẩm Nhabexims: được thành lập năm 1989 sản
xuất các mặt hàng trái cây sấy khô (mít, thơm, chuối, khoai lang, khoai môn, hạt
điều…).
Địa chỉ: 26/6B Trần Trọng Cung, Phường Tân Thuận Đông, Q. 7, TP. HCM
* Xí nghiệp may túi xách nhập khẩu Nhabexims: chuyên sản xuất gia công
các mặt hàng túi xách, balo, vali, túi du lịch, các loại túi khác…
Địa chỉ: 571 Huỳnh Tấn Phát, Phường Tân Thuận Đông, Q. 7, TP. HCM
* Xí nghiệp xây dựng và kinh doanh địa ốc: chuyên xây dựng các công
trình công nghiệp và gia dụng, kinh doanh và khai thác các dịch vụ nhà đất, sản xuất
và kinh doanh các loại vật tư, trang thiết bị thuộc ngành xây dựng cơ bản trong nước
và ngoài nước, đồng thời tư vấn thiết kế thầu, lập dự án đầu tư xây dựng, kinh doanh
địa ốc, kiểm định chất lượng công trình.

4
Địa chỉ: 476 Huỳnh Tấn Phát, Phường Tân Thuận, Q. 7, TP. HCM
* Khách sạn Hương Tràm: kinh doanh dịch vụ khách sạn, tọa lạc ngay
trung tâm thành phố, có 14 phòng với khuôn viên thoáng mát, yên tĩnh với đầy dủ tiện
nghi, trang thiết bị hiện đại đạt tiêu chuẩn quốc tế.
Địa chỉ: 24/10 Phạm Ngọc Thạch, Phường 6, Quận 3, TP. HCM
2.1.2 Lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty Cổ phần XNK
Nhà Bè
Công ty Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè được thành lập vào ngày 15/4/1982 là doanh
nghiệp Nhà nước trực thuộc Bộ Thương mại chuyên ngành xuất nhập khẩu tổng hợp
và dịch vụ theo Quyết định số 76/ QĐ – UB.
Đến năm 1989 do quy mô hoạt động của Công ty ngày càng tăng. Công ty có
nhiều đơn vị trực thuộc nên chuyển đổi từ Công Ty Cung Ứng Xuất Nhập Khẩu Nhà
bè thành Liên Hiệp Sản Xuất Kinh Doanh Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè theo Quyết định
số 349/ QĐ –UB do Ủy Ban Nhân Dân Thành phố ký, được vị được quyền sản xuất và
chế biến hàng xuất khẩu khi Bộ Thương Mại cho phép.
Năm 1992, căn cứ Quy chế Thành lập và Giải thể Doanh nghiệp Nhà nước kèm
theo Nghị định 338/ HĐBT ngày 20/ 11/ 1991 và Nghị định 156/ HĐBT ngày 07/ 5/
1992 của Hội Đồng Bộ Trưởng về việc sửa đổi và bổ sung Nghị định 338. Sau khi
xem xét đơn đề nghị thành lập Doanh nghiệp Nhà nước. Bộ trưởng Bộ Thương Mại đã
gửi thông báo số 2403/TB ngày 26/02/1992 đồng ý cho Công ty thành lập Doanh
nghiệp Nhà nước.
Ngày 05/01/1993 Công ty được cấp Quyết định chính thức hoạt động (Quyết
định số 07/QĐ – UB) với tên gọi Công Ty Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè.
Ngày 26/3/2002 căn cứ quyết định số 1241/QĐ –UB của UBND thành phố Hồ
Chí Minh về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước Công ty XNK Nhà Bè thành Công
ty Cổ phần XNK Nhà Bè. Và, quyết định số 3946/QĐ –UB của UBND thành phố Hồ
Chí Minh về việc điều chỉnh vốn điều lệ và cơ cấu điều lệ của Công ty Cổ phần XNK
Nhà Bè.
Căn cứ công văn số 2999/CV–CNN ngày 23/5/2005 của UBND thành phố Hồ
Chí Minh về việc cho phép Công ty Cổ phần XNK Nhà Bè tổ chức Đại hội cổ đông
thành lập. Ngày 15/ 6/ 2005 Công Ty Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè (Nhabexims) được
thành lập bởi Đại hội cổ đông thành lập Công ty Cổ phần XNK Nhà Bè. Thời hiệu

5
hoạt động bắt đầu từ ngày 01/9/2005, hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh số 4103003753, do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hồ chí Minh cấp ngày
22/8/2005..
2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty
Cổ phần XNK Nhà Bè
2.1.3.1 Chức năng
Công ty hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu từ khai thác thu mua sản phẩm,
xuất khẩu trực tiếp các sản phẩm thuộc nhiều ngành hàng nông lâm sản, xây dựng cơ
bản, may gia công túi xách xuất khẩu, dịch vụ ủy thác và xuất nhập khẩu và du lịch.
Ngành nghề kinh doanh đã đăng ký :
+ Chế biến nông lâm sản.
+ May công nghiệp
+ Xây dựng công nghiệp dân dụng.
+ Tổ chức các tour du lịch trong và ngoài nước với các tuyến đa dạng phong phú.
+ Nhập khẩu nguyên liệu, vật tư máy móc thiết bị và các loại hàng hoá khác phục
vụ cho nhu cầu sản xuất và kinh doanh của đơn vị.
+ Dịch vụ giặt ủi công nghiệp.
2.1.3.2 Nhiệm vụ
- Công ty hoạt động theo định hướng phát triển kinh tế của thành phố thông qua
sự chỉ đạo kiểm tra trực tiếp của Bộ Thương Mại thành phố Hồ Chí Minh.
- Công ty quản lý theo chế độ dân chủ kinh doanh, thực hiện mọi tác nghiệp hợp
tác để phát triển kinh doanh tổng hợp.
- Công ty hoạt động theo phương thức hạch toán kinh tế, lấy hiệu quả của kinh
doanh làm mục đích hoạt động phát huy sáng tạo mở rộng hợp tác hoá và phân công
chuyên môn của những thành viên trong đơn vị.
- Công ty giải quyết đúng đắn, hài hòa mối quan hệ lợi ích toàn xã hội, lợi ích
thành viên trong Công ty và lợi ích người lao động.
- Tự chủ sản xuất kinh doanh, xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất
kinh doanh & dịch vụ cụ thể, kể cả kế hoạch đầu tư xuất nhập khẩu ủy thác. Đáp ứng
ngày càng nhiều hàng hoá cho xã hội, cho thị trường, hoàn thành kế hoạch cấp trên
giao, đáp ứng nhu cầu thị trường đảm bảo tính tự chủ trong sản xuất kinh doanh của
Công ty.

6
- Tổ chức phân công theo chuyên môn hoá, tạo mối quan hệ kinh tế ổn định gắn
bó giữa các đơn vị thành viên nhằm không ngừng nâng cao nâng xuất lao động, năng
suất máy móc thiết bị, quay nhanh vòng vốn.
- Nghiên cứu thực hiện các biện pháp kỹ thuật không ngừng nâng cao số lượng,
chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã (đa dạng hóa sản phẩm) thu hút nhiều khách
hàng, mở rộng thị trường, phát triển sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu.
- Bảo tồn và phát triển vốn Nhà nước giao và của các cổ đông, tự tạo nguồn vốn
bổ sung cho sản xuất kinh doanh. Khai thác sử dụng có hiệu quả, đầu tư mở rộng sản
xuất, đổi mới trang thiết bị, làm tròn nhiệm vụ nộp thuế cho Nhà nước.
- Thực hiện tốt các chính sách, chế độ tiền lương, áp dụng các hình thức lao động
thích hợp theo yêu cầu hoạt động của từng kỳ. Thực hiện các hình thức tiền lương
nhằm khuyến khích tăng năng suất lao động. Thực hiện chế độ thưởng phạt vật chất,
chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hộ lao động, an toàn lao động và phúc lợi tập thể.
- Làm tốt công tác bảo vệ tài sản xã hội chủ nghiã, sử dụng hợp lý và bảo vệ tài
nguyên môi trường, bảo vệ an ninh trật tự xã hội.
2.1.3.3 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu của Công ty :
- Cho thuê kho bãi.
- Chế biến các loại trái cây sấy khô như: Mít sấy, chuối sấy, thơm sấy, khoai
lang, khoai môn sấy, bí đỏ, hạt sen, hạt điều,……
2.1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty
2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức

7
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
2.1.4.2 Nhiệm vụ của từng phòng ban :
* Tổng Giám đốc :
- Là người đại diện cho HĐQT trong việc điều hành, quản lý Công ty, có quyền
quyết định mọi hoạt động của Công ty theo đúng kế hoạch, chính sách qui định và
điều lệ hoạt động của Công ty.
- Chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Đại hội đồng cổ đông về kết quả hoạt
động của Công ty.
- Trực tiếp phụ trách công việc cả Công ty đối ngoại lẫn đối nợ.
* Phó Tổng Giám đốc :
- Trợ tá, tham mưu cho Tổng Giám đốc trong việc điều hành quản lý Công ty.
- Chịu trách nhiệm về phần việc được Tổng Giám đốc ủy quyền.
- Quản lý các phòng ban chức năng có liên quan.
* Phòng kinh doanh và kế hoạch đầu tư:
- Lập biểu về kế hoạch sản xuất, cung ứng vật tư, tiêu thụ sản phẩm.
- Thực hiện giao dịch đối với khách hàng, ký kết hợp đồng kinh tế.
- Có trách nhiệm điều độ sản xuất nhằm đảm bảo thực hiện đúng tiến độ hợp
đồng.
P.T.GIÁM ĐỐC
PHÒNG
KẾ TOÁN
PHÒNG KINH
DOANH

8
* Phòng kế toán :
- Hổ trợ cho Tổng Giám đốc trong quá trình điều hành quản lý tình hình tài chính
của Công ty.
- Quản lý và sử dụng nguồn tài chính, đề xuất các chiến lược đầu tư ngắn hạn, dài
hạn.
- Hướng dẫn, thực hiện các chế độ, thể lệ quản lý kinh tế tài chính, ký duyệt các
chứng từ kế toán, phân tích hoạt động tài chính.
* Phòng Hành chánh – Nhân sự :
- Thực hiện việc tổ chức, tuyển dụng lao động.
- Bảo đảm thực hiện các chế độ qui định của Bộ Luật Lao động, định mức lao
động.
- Xác định ngày giờ công, phụ trách bảng lương.
2.1.5 Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán
2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
2.1.4.2 Nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
* Kế toán trưởng :
- Có nhiệm vụ tổ chức và điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của Công ty làm
tham mưu cho Tổng Giám đốc về các hoạt động kinh doanh. Tổ chức kiểm tra kế toán
trong nội bộ Công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán chịu sự chỉ đạo của kế toán
trưởng.
Phó phòng

9
- Khi quyết toán đã lập xong kế toán trưởng có nhiệm vụ giải quyết kết quả sản
xuất kinh doanh. Chịu trách nhiệm về số liệu ghi trong bảng quyết toán cũng như việc
nộp đầy đủ, đúng hạn báo cáo kế toán quy định.
* Phó phòng kế toán kiêm thủ quỹ :
- Theo dõi tổ chức và nhân sự tại phòng kế toán.
- Theo dõi thu chi tiền mặt tại quỹ.
* Kế toán thanh toán :
- Ghi chép, phản ánh, đầy đủ, kịp thời chính xác, rõ ràng các nghiệp vụ thanh
toán, tạm ứng theo từng đối tượng, từng khoản thanh toán có kết hợp với thời hạn
thanh toán.
- Giám sát việc thực hiện chế độ thanh toán, tình hình chấp hành kỷ luật thanh
toán, ngăn ngừa tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toán, tạm ứng.
* Kế toán công nợ + thuế :
- Phản ánh và theo dõi kịp thời các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chi tiết cho từng đối
tượng, từng phản nợ và thời gian thanh toán.
- Ghi chép kịp thời trên hệ thống chứng từ sổ chi tiết, sổ tổng hợp của phần hành các
khoản nợ phải thu, phải trả.
- Thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát về chế độ thanh toán công nợ, tổng hợp và xử lý
nhanh chóng thông tin về tình hình công nợ.
- Thực hiện các chế độ về thuế.
* Kế toán hàng hoá + thủ kho:
- Phản ánh đầy đủ chính xác tình hình nhập, xuất, tồn, tính toán chính xác vật liệu xuất
dùng cho từng đối tượng.
- Lập báo cáo về tình hình thu mua, dự trữ bảo quản cũng như sử dụng hàng hoá.
- Trực tiếp xuất nhập hàng hóa.
* Kế toán tổng hợp :
- Phản ánh một cách khoa học các chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh, phục vụ yêu
tính giá thành và kiểm tra chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty, lập các báo cáo
liên quan đến chi phí sản xuất và tính giá thành.
2.1.5 Hình thức kế toán đang áp dụng tại Công ty
- Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán Việt Nan ban hành kèm theo
quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính . Niên độ kế

10
toán bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
- Hình thức ghi sổ của Công ty áp dụng là hình thức Chứng từ ghi sổ được thực
hiện thông qua phần mềm kế toán .
- Công ty sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là dồng Việt Nam để phục vụ
cho việc ghi chép. Trường hợp phát sinh các giao dịch liên quan đến ngoại tệ thì sẽ
quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam để ghi chép kế toán.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường
xuyên. Hàng tồn kho được ghi sổ theo giá gốc. Trị giá hàng tồn kho được xác định
theo phương pháp bình quân gia quyền.
- Phương pháp kế toán TSCĐ: TSCĐ được ghi sổ theo giá gốc, giá trị hao mòn
và giá trị còn lại . Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng , thời gian khấu
hao xác định phù hợp theo quyết định số 166/1999/QĐ-BTC.
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hàng quý kế toán lập báo cáo theo quý , hàng năm lập báo cáo tổng hợp và quyết
toán thuế.
2.1.6 Hình thức kế toán và hệ thống sổ sách, chứng từ sử dụng tại Công ty
CP XNK Nhà Bè
* Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ
Hiện nay, kế toán Công ty áp dụng theo hình thức Chứng từ ghi sổ và sử
dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính.
Sơ Đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng
Đối chiếu kiểm tra

11
* Phần mềm kế toán:
Do tính chất hoạt động của Công ty, nên Công ty CP XNK Nhà Bè đang sử dụng
phần mềm kế toán AISYS. AISYS là phần mềm có khả năng thiết lập các tuỳ biến để
ứng dụng phù hợp với nhiều mô hình sản xuất kinh doanh khác nhau. Việc sử dụng
phần mềm có nhiều ưu điểm hơn rất nhiều so với làm việc thủ công từ trước đến nay:
chính xác, dễ dàng đọc số liệu, tiện lợi trong việc lọc và tìm dữ liệu, giảm bớt công
việc cho người làm kế toán. Tuy nhiên vẫn tuân theo đúng luật về sử dụng chứng từ
điện tử theo quy định của Bộ Tài Chính.
Căn cứ vào hệ thông tài khoản kế toán, chế độ thể lệ kế toán, quy mô đặc
điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, trình độ của đội ngũ kế toán yêu cầu
quản lỹ cũng như điều kiện trên máy vi tính. Công ty đã áp dụng hình thức kế toán
Chứng từ ghi sổ. Đây là hình thức đơn giản phù hợp với quy mô của doanh nghiệp
vừa và nhỏ, đồng thời trong điều kiện công ty đã áp dụng kế toán máy thì giúp hệ
thồng hoá thông tin chính xác khoa học.
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập
dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phầm mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy theo
từng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết
có liên quan.
Cuối tháng, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính. Việc
đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm
bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán sẽ kiểm tra,
đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối kỳ kế toán sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các
thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Theo hình thức chứng từ ghi sổ, hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán lập
bảng kê chi tiết từng tháng, cuối tháng căn cứ vào bảng kê chi tiết vào chứng từ ghi sổ,
sổ kế toán chi tiết có liên quan. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng kí
chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Cuối năm căn cứ vào sổ cái lập
bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên sổ đăng kí
chứng từ ghi sổ với bảng cân đối tài khoản, số liệu ghi trên bảng cân đối tài khoản

12
với bảng tổng hợp chi tiết ( được lập từ sổ kế toán chi tiết), được dùng để lập báo cáo
tài chính.
* Các loại sổ sách sử dụng: Sổ quỹ, chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ,
sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, sổ cái.
* Tổ chức hệ thống chứng từ :
Công ty đã và đang sử dụng các chứng từ sau :
+ Bảng chấm công.
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH
+ Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH
+ Bảng thanh toán tiền thưởng
+ Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành.
+ Phiếu báo làm thêm giờ
+ Hợp đồng giao khoán
+ Biên bản điều tra tai nạn lao động
+ Phiếu nhập kho
+ Phiếu xuất kho
+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
+ Phiếu xuất vật tư theo hạn mức
+ Biên bản kiểm nghiệm
+ Thẻ kho
+ Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm hàng hoá
+ Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý
+ Bảng thanh toán hàng đại lý ký gửi
+ Hoá đơn giá trị gia tăng
+ Hoá đơn bán hàng
+ Hoá đơn thu phí bảo hiểm
+ Bảng kê thu mua hàng nông sản, lâm sản, thuỷ sản của người trực tiếp sản xuất.
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Biên lai thu tiền

13
+ Bảng kê vàng bạc đá quý
+ Bảng kê kiểm quỹ
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định
+ Thẻ tài sản cố định
+ Biên bản thanh lý tài sản cố định
+ Biên bản giao nhận tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành.
+ Biên bản đánh giá lại tài sản cố định
2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP Xuất Nhập Khẩu Nhà Bè
2.2.1 Kế toán tiền mặt
2.2.1.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Biên lai thu tiền
- Bảng kiểm kê quỹ
- Các chứng từ liên quan:
+ Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng
+ Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh tóan
+ Giấy báo có, giấy báo nợ, giấy nộp tiền vào tài khoản.
2.2.1.2 Sổ sách sử dụng
- Sổ quỹ TK 111
- Sổ cái TK 111
- Bảng kê thu, chi
- Chứng từ ghi sổ tài khoản 111
- Sổ tổng hợp tài khoản 111
- Sổ chi tiết tài khoán 111
2.2.1.3 Trình tự luân chuyển chứng từ

14
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt
Việc thu chi tiền mặt hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở phiếu thu, phiếu
chi do kế toán thanh toán lập, phải có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao,
người kiểm tra ký duyệt theo quy định.
Phiếu chi: căn cứ giấy đề nghị thanh toán, giấy đề nghị tạm ứng, kế toán thanh
toán lập phiếu chi thành 3 liên gửi lên thủ trưởng (theo đúng chế độ quy định). Sau đó
chuyển về thủ quỹ nhận tiền và ký xác nhận, sau khi nhận đủ tiền thì người nhận phải
ký tên (ghi rõ họ tên). Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên thứ 2 thủ
quy dùng để ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên sổ
chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
Phiếu thu: căn cứ giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn bán hàng kế toán thanh toán
lập phiếu thu 3 liên gửi lên thủ trưởng và kế toán trưởng ký. Sau đó chuyển về thủ quỹ
ký xác nhận đã thu tiền. Liên 1 lưu tại nơi lập phiếu (phòng kế toán lưu). Liên 2 thủ
quỹ dùng ghi sổ và chuyển cho kế toán thanh toán cùng với các chứng từ gốc lên sổ
chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ, sổ cái. Liên 3 giao cho người nhận tiền.
2.2.1.4 Tài khoản sử dụng
Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111-“Tiền mặt”. Tài khoản này
dùng để phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt của công ty, bao gồm 2 tài khoản
cấp 2 là: - Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam
- Tài khoản 1112: Tiền ngoại tệ
2.2.1.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi cụ thể tại doanh nghiệp:
-Ngày 06/02/2013 thu tiền cho thuê kho tháng 02/2013 của Phan Thị Nguyên, phiếu
thu số 79 với số tiên 6.000.000đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 1111 6.000.000
Có TK 131 6.000.000
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán
- Chứng từ khác

15
-Ngày 06/02/2013 thu tiền bán trái cây sấy theo PX 2351, phiếu thu số 85 với số
tiên 7.856.024đ
Có TK 131 7.856.024
-Ngày 06/02/2013 chi thanh toán phí mua mực máy in cho chị Phan Thị Thanh Tâm
theo phiếu đề nghị thanh toán (kèm hóa đơn số 0000435,ngày 04/02/2013) phiếu chi
số 136 với số tiên 506.000đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 6427 460.000
Nợ TK 1331 46.0000
Có TK 1111 506.000
-Ngày 06/02/2013 chi thanh toán phí mua vật tư thay ống nước, thiết bị vệ sinh cho
CH Long Ký theo phiếu đề nghị thanh toán, phiếu chi số 141 với số tiên 3.680.000đ
Có TK 1111 3.680.000
-Ngày 06/02/2013 chi trả lại tiền đặt cọc thuê kho theo HĐ 07/NB1-KS/KD1 ngày
18/04/2011 cho Cty TNHH TMDV SX Khởi Sáng, phiếu chi số 144 với số tiên
16.500.000đ
Có TK 1111 16.500.000
-Ngày 06/02/2013 chi thanh toán phí sữa chữa ống nước cho Đỗ Hoàng Hiếu theo
phiếu đề nghị thanh toán, phiếu chi số 146 với số tiên 164.000đ
Có TK 1111 164.000
- Ngày 08/02/2013 chi nộp tiền mặt vào TK tiền gửi NH TMCP PT Nhà TP. HCM,
phiếu chi 163, số tiền 200.000.000đ
Có TK 1111 200.000.000
- Ngày 18/02/2013 chi thanh toán tạm ứng cho Bùi Viết Cường đi công tác theo Phiếu
đề nghị tạm ứng, phiếu chi số 165 số tiền 2.000.000đ
Có TK 1111 2.000.000

16
-Ngày 19/02/2013 thu tiền cho thuê kho tháng 02/2013 của Công ty TNHH Huy
Thạch(trong đó tiền điện phải thu: 1.437.480, nước: 226.800, phí thuê: 12.988.592),
phiếu thu số 92 với số tiên 14.652.872đ
Có TK 131 14.652.872
-Ngày 22/02/2013 thu rút sec từ TK Ngân hàng Vietcombank về nhập quỹ tiền mặt,
Phiếu thu số 94 số tiền 100.000.000đ
Có TK 11211 100.000.000
-Ngày 25/02/2013 thu rút sec từ TK Ngân hàng Vietcombank về nhập quỹ tiền mặt,
Phiếu thu số 95 số tiền 200.000.000đ
Có TK 11211 200.000.000
-Ngày 28/02/2013 thu hoàn tạm ứng của Nguyễn Lưu Tường-nhân viên kinh doanh
công ty (đã tạm ứng ngày 20/02/2013) đi công tác Đồng Nai, phiếu thu số 97 số tiền
1.000.000đ
Có TK 141 1.000.000
-Ngày 28/02/2013 thu lãi cho vay tháng 02/2013 của Nguyễn Đỗ Hoàng Chương,
món vay 500.000.000đ lãi suất 18%/năm, phiếu thu 98 số tiền 7.500.000đ
Có TK 5158 7.500.000
-Ngày 28/02/2013 thu lại tiền bảo hiểm đã đóng cho nhân viên công ty tháng
02/2013 (7%BHXH: 10.245.165, 1.5%BHYT: 2.195.393, 1%BHTN: 1.463.595),
phiếu thu 107 số tiền 13.904.153đ
Có TK 3383 10.245.165
Có TK 3384 2.195.393
Có TK 3389 1.463.595
-Ngày 28/02/2013 thu lại tiền thuế TNCN đã đóng cho nhân viên công ty tháng
02/2013, phiếu thu 108 số tiền 2.286.000đ

17
Có TK 3335 2.286.000
-Ngày 28/02/2013 thu lại tiền cho vay của Đào Thị Sáng, phiếu thu 112 số tiền
1.000.000đ
Có TK 1388 1.000.000
-Ngày 28/02/2013 chi thanh toán lương cho CBCNV tháng 02/2013, phiếu chi 190 số
tiền 225.000.000đ
Có TK 1111 225.000.000
-Ngày 28/02/2013 chi thanh toán tiền điện kỳ 03 tháng 02/2013 cho Cty Điện Lực
Tân Thuận theo phiếu đề nghị thanh toán, phiếu chi số 191 với số tiên 9.944.875đ
Nợ TK 1331 904.080
Có TK 1111 9.944.875
-Ngày 28/02/2013 chi thanh toán tiền nước kỳ 02/2013 cho Cty CP Cấp Nước Nhà
Bè theo phiếu đề nghị thanh toán, phiếu chi số 206 với số tiền 3.549.000đ
Nợ TK 1331 169.000
Có TK 1111 3.549.000
-Ngày 28/02/2013 chi lệ phí cầu đường tháng 02/2013 cho Lý Đức Hòa theo phiếu
đề nghị thanh toán, phiếu chi số 218 với số tiên 80.000đ
Có TK 1111 70.000
-Ngày 28/02/2013 chi tiền ăn từ 21/02-28/02/2013 cho CNV (nhân viên PX:
1.960.000đ, nhân viên QL: 5.030.000đ) theo phiếu đề nghị thanh toán, phiếu chi số
219 với số tiên 80.000đ
Nợ TK 6278 5.030.000
Có TK 1111 6.990.000

18
2.2.1.6 Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng tại công ty
Đơn vị: CÔNG TY CP XNK NHÀ BÈ Mẫu số 05 - TT
Địa chỉ: 476 Huỳnh Tấn Phát, P. Bình Thuận, Q. 7, TP. HCM (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-
BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 01 tháng 08 năm 2013
Kính gửi: Giám đốc Công ty CP XNK Nhà Bè
Họ và tên người đề nghị thanh toán: Phan Thị Minh Tâm
Nội dung thanh toán: mua mực máy photocopy
Số tiền: 506.000 đ
Viết bằng chữ: Năm trăm lẻ sáu nghìn đồng chẵn.
(kèm theo 01 chứng từ gốc HĐ 0000435).
Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Người duyệt
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

19

20

21
Đơn vị: CÔNG TY CP XNK NHÀ BÈ
Địa chỉ: 476 Huỳnh Tấn Phát, P. Bình Thuận, Q. 7, TP. HCM
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN
Tháng 02-2013
Tài khoản: 1111- Tiền Việt Nam
Đơn vị tính: đồng
Diễn giải
TK đối
ứng
Số tiền
Nợ PS Có PS
Dư đầu kỳ 308,463,457
Ngân hàng Ngoại Thương TP 11211 700,000,000
Ngân hàng TMCP PT Nhà TP 11213 200,000,000
Phải thu khách hàng 131 169,394,127
Thuế GTGT đầu vào 1331 10,223,217
Phải thu khác 1388 1,000,000
Tạm ứng 141 14,800,000 12,000,000
Phải trả người bán 331 100,821,720
Thu thu nhập cá nhân 3335 2,898,111
Phải trả công nhân viên 334 413,671,850
Bảo hiểm xã hội 3383 22,039,710
Bảo hiểm y tế 3384 4,722,796
Bảo hiểm thất nghiệp 3389 3,148,530
Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 344 33,000,000
Lãi tiền vay 5158 7,500,000
Chi phí dịch vụ mua ngoài 6277 3,380,000
Các chi phí bằng tiền khác 6278 12,120,000
Chi phí vật liệu, bao bì 6412 1,258,800
Chi phí đồ dùng văn phòng 6423 6,892,455
Cộng phát sinh trong kỳ 925,503,274 995,758,529
Dư cuối kỳ 238,208,202

22
Người lập sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SỔ QUỸ
Tháng 02-2013
Tài khoản: 1111- Tiền Việt Nam
Đơn vị tính: 225,000,000đồng
Số CT
Ngày Diễn giải
TK
đối
ứng
Số tiền
Thu Chi
Thu Chi
79
85
92
94
95
97
98
107
107
107
108
112
136
141
144
146
163
165
06/02/2013
06/02/2013
06/02/2013
06/02/2013
06/02/2013
06/02/2013
08/02/2013
18/02/2013
19/02/2013
22/02/2013
25/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
Dư đầu kỳ
Thu tiền cho thuê kho tháng 02/2013
Thu tiền bán trái cây sấy theo PX 2351
Chi thanh toán phí mua mực máy photo
VAT mực máy photo
Chi thanh toán phí mua vật tư thay ống nước
Chi trả lại tiền đặt cọc thuê kho
Chi thanh toán phí sữa chữa ống nước
Chi nộp tiền mặt vào TKTG - HD Bank
Chi tạm ứng đổ xăng xe đi công tác
Thu TGNH nhập quỹ- Vietcombank
Thu TGNH nhập quỹ- Vietcombank
Thu hoàn tạm ứng - Nguyễn Lưu Tường
Thu lãi cho vay tháng 02/2013 - Nguyễn Đỗ
Hoàng Chương
Thu 7% BHXH, 1.5% BHYT, 1% BHTN
tháng 02/2013– Lê Thị Thu Thủy
Thu 1.5% BHYT tháng 02/2013– Lê Thị
Thu Thủy
Thu 1% BHTN tháng 02/2013– Lê Thị
Thu Thủy
Thu Thuế TNCN tháng 02/2013 – Lê Thị
Thu Thủy
Thu tiền cho vay – Đào Thị Sáng
131
131
6427
1331
6423
344V
6427
11213
141
131
11211
11211
141
5158
3383
3384
3389
3335
1388
308,436,457
6,000,000
7,856,024
14,652,872
100,000,000
200,000,000
1,000,000
7,500,000
10,245,165
2,195,393
1,463,595
2.286.000
1,000,000
460,000
46,000
3,680,000
16,500,000
164,000
200,000,000
2,000,000

23
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 02-2013
Số CT Ngày Diễn giải
TK
nợ
TK có Số phát sinh
Nợ
79 06/02/2013 Thu tiền cho thuê kho tháng
02/2013
111 131 6,000,000
85 06/02/2013 Thu tiền bán trái cây sấy theo
PX 2351
111 131 7,856,024
92 19/02/2013 Thu tiền cho thuê kho tháng
02/2013
111 131 14,652,872
94 22/02/2013 Thu TGNH nhập quỹ-
Vietcombank
111 11211 100,000,000
95 25/02/2013 Thu TGNH nhập quỹ-
Vietcombank
111 11211 200,000,000
97 28/02/2013 Thu hoàn tạm ứng - Nguyễn
Lưu Tường
111 141 1,000,000
98 28/02/2013 Thu lãi cho vay tháng 02/2013 -
Nguyễn Đỗ Hoàng Chương
111 5158 7,500,000
107 28/02/2013 Thu 7% BHXH, 1.5% BHYT,
1% BHTN
111 3383 600.000
107 28/02/2013 Thu 1.5% BHYT tháng 02/2013 111 3384 60.000
107 28/02/2013 Thu 1% BHTN tháng 02/2013 111 3389 25.000.000
108 28/02/2013 Thu Thuế TNCN tháng 02/2013 111 3335 50.000.000
112 28/02/2013 Thu tiền cho vay – Đào Thị
Sáng
111 1388 1,000,000
……. ………….. …………….. … … …………..
Cộng phát sinh 3,047,195,243
……
190
191
191
206
206
218
219
219
…
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
28/02/2013
…………
Chi thanh toán lương cho CBCNV T02/2013
Chi thanh toán tiền điện kỳ 3 tháng 02/2013
VAT tiền điện
Chi trả tiền nước kỳ 02/2013
VAT tiền nước
Chi lệ phí cầu đường tháng 02/2013
Chi tiền ăn ngày 21-28/02/2013
Chi tiền ăn ngày 21-28/02/2013
……………………………………………
334
6417
1331
6277
1331
6418
6428
6278
…. …………….
225,000,000
9,040,795
904,080
3,380,000
169,000
70,000
1,960,000
5,030,000
……………
Cộng phát sinh 3,047,195,243 3,126,401,565
Tồn cuối kỳ 237,928,202

24
Tháng 02-2013
Số CT Ngày Diễn giải
TK
nợ
TK có Số phát sinh
Nợ
136 06/02/2013 Chi thanh toán phí mua mực
máy photo
6427 111 460,000
136 06/02/2013 VAT mực máy photo 1331 111 46,000
141 06/02/2013 Chi thanh toán phí mua vật tư
thay ống nước
6423 111 3,680,000
144 06/02/2013 Chi trả lại tiền đặt cọc thuê kho 344V 111 16,500,000
146 06/02/2013 Chi thanh toán phí sữa chữa ống
nước
6427 111 164,000
163 08/02/2013 Chi nộp tiền mặt vào TKTG -
HD Bank
1121
3
111 200,000,000
165 18/02/2013 Chi tạm ứng đổ xăng xe đi công
tác
141 111 2,000,000
190 28/02/2013 Chi thanh toán lương cho
CBCNV tháng 02/2013
334 111 225,000,000
191 28/02/2013 Chi thanh toán tiền điện kỳ 3
tháng 02/2013
6417 111 9,040,795
191 28/02/2013 VAT tiền điện 1331 111 904,080
206 28/02/2013 Chi trả tiền nước kỳ 02/2013 6277 111 3,380,000
206 28/02/2013 VAT tiền nước 1331 111 169,000
218 28/02/2013 Chi lệ phí cầu đường tháng
02/2013
6418 111 70,000
219 28/02/2013 Chi tiền ăn ngày 21-28/02/2013 6428 111 1,960,000
219 28/02/2013 Chi tiền ăn ngày 21-28/02/2013 6278 111 5,030,000
……. ………….. …………….. … … …………..

25
2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Giấy nộp tiền
- Bản sao kê tiền gửi ngân hàng, các loại séc.
- Các chứng từ liên quan: Hóa đơn bán hàng, hóa đơn mua hàng.
- Sổ quỹ TK 112
- Sổ chi tiết TK 112
- Sổ cái TK 112
- Sổ tổng hợp tài khoản 112
- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng
Việc rút hay gửi tiền tại tài khoản tiền gửi của công ty tiến hành trên cơ sở các
chứng từ gốc liên quan như: ủy nhiệm chi, lệnh chuyển khoản, séc chuyển khoản được
thực hiện thông qua ngân hàng, sau đó ngân hàng gửi giấy báo nợ, giấy báo có, bảng
sao kê của ngân hàng tới công ty.
Khi nhận được chứng từ Ngân hàng kế toán đối chiếu với chứng từ gốc đính
kèm, thông báo với ngân hàng để đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời các khoản
chênh lệch (nếu có) và lập các chứng từ ghi sổ vào sổ kế toán có liên quan.
- Giấy báo nợ ngân hàng
- Giấy báo có ngân hàng
- Sổ phụ ngân hàng
- Chứng từ gốc kèm theo
- Ủy nhiệm chi
- Ủy nhiệm thu
- Sec chuyển khoản

26
Cuối tháng chưa xác định được những chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo sổ bên
nợ TK 138 (1381) nếu số chênh lệch trên sổ kế toán lớn hơn số liệu trên giấy báo,
bảng sao kê ngân hàng hạch toán bên có TK 338 (3381) nếu số chênh lệch trên sổ kế
toán nhỏ hơn số liệu trên giấy báo, bảng sao kê ngân hàng.
Sang tháng, quý sau tiếp tục tìm ra nguyên nhân để điều chỉnh kế toán TGNH
theo dõi chi tiết từng loại tiền gửi, chi tiết từng ngân hàng, từng ngoại tệ để thuận tiện
việc kiểm tra đối chiếu.
Căn cứ giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán TGNH sẽ hạch toán phần mềm để
lên sổ chi tiết TGNH, sổ quỹ TK 112, sổ tổng hợp TK, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK
112.
Công ty sử dụng TK112 để phản ánh “ Tiền gửi ngân hàng”.
TK 112- tiền gửi ngân hàng có 2 tài khoản cấp II và 1 số TK cấp 3 :
TK 1121: Tiền Việt Nam
TK 11211: Tiền gửi tại Ngân hàng Ngoại Thương TPHCM- Vietcombank
TK 11213: Tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TP- HDBank
TK 1122: Ngoại tệ
2.2.2.5 Hạch toán một số nghiệp vụ thu chi tiền gửi ngân hàng cụ thể:
- Ngày 01/02/2013 chi thanh toán tiền BHXH, BHYT, BHTN đợt 1 quý 01/2013 tại
NH Vietcombank, Giấy báo nợ 12 số tiền 270.000.000đ
Có TK 11211 270.000.000
- Ngày 04/02/2013 thu tiền bán trái cây sấy của Cty TNHH Trí Phong CK tại NH
Vietcombank, Giấy Báo Có 24 với số tiền 300.000.000đ
Kế toán định khoản: Nợ TK 11211: 300.000.000
Có TK 131: 300.000.000
- Ngày 06/02/2013 chi trả tiền đặt cọc thuê kho theo HĐ 20/NB-TT ngày
27/06/2007 tại NH Vietcombank, Giấy báo nợ 24 số tiền 57.000.000đ
Có TK 11211 57.000.000
- Ngày 07/02/2013 thu tiền bán trái cây sấy của KH Trương Kim Thủy CK tại NH
Vietcombank, Giấy Báo Có 35 với số tiền 120.000.000đ

27
Có TK 131: 120.000.000
- Ngày 07/02/2013 thanh toán tiền mua hạt sen cho CH Tùng Hà theo PNK 39 ngày
06/02/2013 tại NH Vietcombank, Giấy báo nợ 54 số tiền 36.432.000đ
Có TK 11211 36.432.000
- Ngày 07/02/2013 thanh toán phí chuyển khoản thanh toán tiền hàng tại NH
Vietcombank, Giấy báo nợ 55 số tiền 11.000đ
Nợ TK 1331 1.000
Có TK 1122: 11.000
- Ngày 07/02/2013 thanh toán tiền mua mít cho CH Ngọc Sơn theo PNK 41 ngày
07/02/2013 tại Ngân hàng TMCP Ngoại Thương VN, Giấy báo nợ 56 số tiền
39.543.000đ
Có TK 11211 39.543.000
- Ngày 19/02/2013 chi thanh toán nộp thuế GTGT tháng 01/2013 tại NH
Vietcombank, Giấy Báo Nợ 85 với số tiền 392.417.814đ
Có TK 11211 392.417.814
- Ngày 19/02/2013 chi thanh toán nộp thuế TNCN tháng 01/2013 tại NH
Vietcombank, Giấy Báo Nợ 86 với số tiền 103.008.449đ
Có TK 11211 103.008.449
- Ngày 25/02/2013 thu tiền lãi tiền gửi tại NH Vietcombank, Giấy Báo Có 74 với số
tiền 1.852.095đ
Có TK 5151 1.852.095
- Ngày 25/02/2013 thu tiền cho thuê mặt bằng tháng 02/2013 của Cty TNHH MTV
Thời Trang Dệt May CK tại NH HDBank, Giấy Báo Có 75 với số tiền 365.016.816đ
Có TK 131: 365.016.816

28
- Ngày 25/02/2013 thanh toán tiền điện kỳ 03/2013 cho Công ty Điện Lực Tân
Thuận tại NH HDBank, Giấy Báo Nợ 112 với số tiền 19.632.009đ
Nợ TK 1331 1.784.728
Có TK 11213 19.632.009
- Ngày 25/02/2013 chi phí quản lý tài khoản tháng 02/2013 tại NH Vietcombank,
Giấy Báo Nợ 113 với số tiền 22.000đ
Nợ TK 1331 2.000
Có TK 11212: 22.000
2.2.2.6 Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng tại công ty:

29

30

31
Tháng 02-2013
Tài khoản: 11211- Ngân hàng Ngoại Thương TP
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Nợ PS Có PS
Dư đầu kỳ 1,010,842,557
Tiền Việt Nam 1111 700,000,000
Phải thu khách hàng 131 2,020,883,657
Phải trả người bán 331 482,521,496
Thuế GTGT đầu ra 33311 392,417,814
Thu thu nhập cá nhân 3335 103,008,449
Bảo hiểm xã hội 3383 270,000,000
Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 344 57,000,000
Lãi tiền gửi, tiền vay 515 17,852,095
Chi phí bằng tiền khác 6418 50,000
Chi phí bằng tiền khác 6428 25,085,000
Cộng phát sinh trong kỳ 2,038,735,752 2,032,596,259
Dư cuối kỳ 1,016,982,050

32
Tháng 02-2013
Tài khoản: 11213- Ngân hàng TMCP PT Nhà TP. HCM
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
Nợ PS Có PS
Dư đầu kỳ 82,734,076
Tiền Việt Nam 1111 200,000,000
Phải thu khách hàng 131 365,016,816
Lãi tiền gửi, tiền vay 515 2,655,104
Chi phí bằng tiền khác 6418 17,847,281
Chi phí bằng tiền khác 6428 20,000
Cộng phát sinh trong kỳ 567,671,920 19,654,009
Dư cuối kỳ 630,751,987

33
SỔ QUỸ
Tháng 02-2013
Tài khoản: 11211- Ngân hàng Ngoại Thương TP
Số CT Ngày Diễn giải TK
đối
ứng
Số tiền
Thu Chi Thu Chi
24
35
74
……
12
24
54
55
56
85
86
94
95
113
……
01/02/2013
04/02/2013
06/02/2013
07/02/2013
07/02/2013
07/02/2013
07/02/2013
07/02/2013
19/02/2013
19/02/2013
19/02/2013
25/02/2013
25/02/2013
25/02/2013
…………
Dư đầu kỳ
Chi nộp tiền BHXH, BHYT,
BHTN quý 01/2013 (Đợt 1)
Thu tiền bán trái cây sấy
Chi trả tiền đặt cọc thuê kho theo
HĐ 20/NB-TT ngày 27/06/2007
Chi mua hạt sen NL theo PNK 39
Thủ tục thanh toán phí trong nước
VAT thủ tục phí
Chi mua hạt mít NL theo PNK 41
Chi nộp thuế GTGT tháng 01/2013
Chi nộp thuế TNCN tháng 01/2013
Thu TGNH nhập quỹ tiền mặt
Thu TGNH nhập quỹ tiền mặt
Thu tiền lãi tiền gửi
Chi phí quản lý tài khoản tháng
2/2013
VAT phí quản lý tài khoản
……………………………………
3383
131
344
131
331
6428
1331
331
33311
3335
1111
1111
5151
6428
1331
……..
1,010,842,557
300,000,000
120,000,000
1.852.095
…………….
270,000,000
57,000,000
36,432,000
10,000
1,000
39,543,000
392,417,814
103,008,449
100,000,000
200,000,000
20,000
2,000
……………
Cộng phát sinh 3,047,195,243 3,126,401,565
Tồn cuối kỳ 237,928,202

34
SỔ QUỸ
Tháng 02-2013
Tài khoản: 11213- Ngân hàng TMCP PT Nhà TP. HCM
Tháng 02-2013
Số CT Ngày Diễn giải TK nợ TK có Số tiền
24 04/02/2013
Thu tiền bán trái cây sấy 112 131 300,000,000
35
07/02/2013
112 131
120,000,000
163
08/03/2013
Chi nộp tiền mặt vào TKTG
112 1111 200,000,000
74 25/02/2013 Thu tiền lãi tiền gửi 112 5151
1.852.095
75
25/02/2013
Thu tiền cho thuê mặt bằng tháng
02/2013
112 131
365,016,816
……. ………….. …………….. … … …………..
Số CT Ngày Diễn giải TK
đối
ứng
Số tiền
Thu Chi
Thu Chi
163
75
……
112
…
08/03/2013
25/02/2013
25/02/2013
……………
Dư đầu kỳ
Chi nộp tiền mặt vào TKTG
Thu tiền cho thuê mặt bằng tháng
02/2013
Thanh toán tiền điện kỳ 03/2013
VAT tiền điện
………………………………………
1111
131
6417
1331
……..
82,734,076
200,000,000
365,016,816
…………
17,847,281
1,784,728
…………
Cộng phát sinh 567,671,920 19,654,009
Tồn cuối kỳ 630,751,987

35
Tháng 02-2013
Số CT Ngày Diễn giải TK nợ TK có Số tiền
12 01/02/2013
Chi nộp tiền BHXH, BHYT,
BHTN
112 3383 270,000,000
24 07/02/2013 Chi trả tiền đặt cọc thuê kho 112 344 57,000,000
54 07/02/2013 Chi mua hạt sen NL theo PNK 39 112 331 36,432,000
55 07/02/2013 Thủ tục thanh toán phí trong nước 112 6428
10,000
55
07/02/2013 VAT thủ tục phí 112 1331
1,000
56 07/02/2013 Chi mua hạt mít NL theo PNK 41 112 331 39,543,000
85 07/02/2013 Chi nộp thuế GTGT tháng 01/2013 112 33311
392,417,814
86 19/02/2013 Chi nộp thuế TNCN tháng 01/2013 112 3335
103,008,449
94 19/02/2013 Thu TGNH nhập quỹ tiền mặt 112 1111 100,000,000
95 19/02/2013 Thu TGNH nhập quỹ tiền mặt 112 1111 200,000,000
112 25/02/2013 Thanh toán tiền điện kỳ 03/2013 112 6417 17,847,281
112 25/02/2013 VAT tiền điện 112 1331 1,784,728
113 25/02/2013
Chi phí quản lý tài khoản tháng
02/2013
112 6428
20,000
113 25/02/2013 VAT phí quản lý tài khoản 112 1331 22,000
……. ………….. …………….. … … …………..
2.2.3 Kế toán phải thu khách hàng
- Giấy báo có,
- Phiếu thu,
- Hóa đơn bán hàng ,
- Hóa đơn GTGT.
- Hợp đồng kinh tế ký kết với khách hàng
- Sổ tổng hợp công nợ phải thu
- Sổ chi tiết phải thu khách hàng “131 “.

36
- Sổ cái tài khoản “131”
Sơ đồ 2.6: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán phải thu khách hàng
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu xuất, hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT hoặc phiếu
thu, giấy báo có của ngân hàng…kế toán công nợ sẽ ghi vào sổ theo dõi chi tiết công
nợ phải thu khách hàng theo từng đối tượng chi tiết, sau đó ghi sổ tổng hợp vào công
nợ để xác nhận công nợ cuối cùng, nếu thấy có sự chênh lệch cần kiểm tra đối chiếu
với khách hàng cho khớp, sau đó đề nghị khách hàng ký xác nhận công nợ, biên bản
đối chiếu công nợ được lập 2 bản mỗi bên giữ 1 bản.
Công ty sử dụng tài khoản 131: Phải thu khách hàng, để hạch toán
Do hạch toán phần mềm nên kế toán chỉ theo dõi TK chi tiết là 1311, tên khách
hàng sẽ được nhập vào mã đối tượng để theo dõi riêng.
2.2.3.5 Hạch toán một số nghiệp vụ cụ thể tại doanh nghiệp:
- Ngày 01/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho Công ty TNHH EB Vĩnh Phúc theo
HĐ 0002393 số tiền 2.952.950đ
Có TK 5112: 2.684.500
Có TK 3331: 268.450
- Ngày 02/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho LH HTX TM Sai Gon Coop/Nguyễn
Kiệm theo HĐ 0002407 số tiền 6.306.102đ
Có TK 5112: 5.732.820
Có TK 3331: 573.282
- Hóa đơn bán hàng
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu
- Giấy báo có của ngân hàng
- Bản đối chiếu công nợ
- Các chứng từ khác

37
- Ngày 02/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho Cty TNHH MTV A38 theo HĐ
0002408 số tiền 9.903.168đ
Có TK 5112 6.002.880
Có TK 3331 600.288
- Ngày 04/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho LH HTX TM Sai Gon Coop/Vũng
Tàu theo HĐ 0002420 số tiền 42.167.730đ
Có TK 5112 38.334.300
Có TK 3331 3.833.430
- Ngày 26/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho Cty TNHH TMQT và DV Siêu Thị
Big C Thăng Long theo HĐ 0002537, số tiền 6.956.400đ
Có TK 5112 6.324.000
Có TK 3331 632.400
- Ngày 26/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho Công ty CP TM Quốc Tế và DV Đại
Siêu Thị Big C Hải Phòng theo HĐ 0002541, số tiền 22.367.400đ
Có TK 5112 2.033.440
Có TK 3331 20.334.400
- Ngày 26/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho Anh Thắng theo HĐ 0002546, số tiền
21.289.223đ
Có TK 5112 19.354.422
Có TK 3331 1.935.422
- Ngày 28/02/2013, xuất bán trái cây sấy cho Cty TNHH Tân Hùng Phát theo HĐ
0002565, số tiền 21.289.223đ
Có TK 5112 17.931.000
Có TK 3331 1.793.100
- Ngày 28/02/2013, tiền điện tháng 11+12/2012 của công ty TNHH Trí Phong theo
HĐ 0002651, số tiền 51.127.009đ

38
Có TK 5113 46.479.009
Có TK 3331 4.647.910
- Ngày 28/02/2013, tiền nước từ 10/11/2012-04/02/2012 của công ty TNHH Trí
Phong theo HĐ 0002652, số tiền 51.127.009đ
Có TK 5112 2.202.270
Có TK 3331 110.114
2.2.3.6 Các chứng từ, sổ sách thực tế sử dụng tại công ty:

39

40
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tháng 02-2013
Tài khoản: 131- Phải thu khách hàng
Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng
Số tiền
Nợ PS Có PS
Số Ngày
002393
002407
002408
002420
000024
000079
01/02/13
02/02/13
02/02/13
04/02/13
04/02/13
06/02/13
Dư đầu kỳ
Xuất 10Kg thơm thành phẩm – Cty
TNHH EB Vĩnh Phúc
Xuất 5Kg khoai môn thành phẩm – Cty
TNHH EB Vĩnh Phúc
VAT xuất 5Kg khoai môn thành phẩm
– Cty TNHH EB Vĩnh Phúc
Xuất 6Kg Hạt sen sấy – LH HTX TM
Sai Gon Coop/Nguyễn Kiệm
Xuất 12 Kg Hạt sen sấy – LH HTX
TM Sai Gon Coop/Nguyễn Kiệm
VAT 12 Kg Hạt sen sấy – LH HTX
TM Sai Gon Coop/Nguyễn Kiệm
Xuất 12 Kg Hạt sen sấy – Cty TNHH
MTV A38
MTV A38
VAT 12 Kg Hạt sen sấy – Cty TNHH
MTV A38
Xuất 60 Kg Hạt sen sấy – LH HTX TM
Sai Gon Coop/Vũng Tàu
Xuất 60 Kg Hạt sen sấy – LH HTX TM
VAT 60 Kg Hạt sen sấy – LH HTX TM
Thu tiền thuê kho tháng 02/2013
5112
5112
33311
5112
5112
33311
5112
5112
33311
5112
5112
33311
11211
1111
3,639,765,343
1,964,000
720,500
268,450
1,934,040
3,798,780
573,282
4,563,240
4,439,640
900,288
19,340,400
18,993,900
3,833,430
300,000,000
6,000,000

41
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.4 Kế toán các khoản phải thu khác
2.2.4.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng
- Phiếu đề nghị thu tiền
- Phiếu thu
- Sổ chi tiết TK 138
- Sổ cái TK 138
000085
000024
000092
000075
0002537
002565
002651
002652
…….
06/02/13
07/02/13
19/02/13
25/02/13
26/02/13
28/02/13
28/02/13
28/02/13
……
Thu tiền bán trái cây sấy theo PX 2351
Thu tiền cho thuê mặt bằng tháng 02/13
Tân Hùng Phát
Tân Hùng Phát
Tân Hùng Phát
Tân Hùng Phát
Tân Hùng Phát
Tân Hùng Phát
Tiền điện tháng 11+12/2012- Cty
TNHH Trí Phong
VAT tiền điện tháng 11+12/2012- Cty
TNHH Trí Phong
Tiền nước từ 10/11/12-04/02/2012-
Cty TNHH Trí Phong
VAT tiền nước từ 10/11/12- 04/02/2012
- Cty TNHH Trí Phong
…………………………………………
1111
11211
1111
11213
5112
5112
33311
5112
5112
33311
5113
33311
5113
33311
……..
4,656,000
632,400
6,956,400
13,491,000
4,440,000
1,793,100
46,479,099
4,647,910
46,479,099
4,647,910
…………….
7,856,024
120,000,000
14,652,872
365,016,816
……………
Cộng phát sinh 3,189,155,174 3,031,350,411
Tồn cuối kỳ 3,797,570,106

42
2.2.4.2 Tài khoản hạch toán
- Công ty sử dụng tài khoản 138 để hạch toán.
- Tài khoản dùng phản ánh các khoản nợ phải thu khác.
2.2.4.3 Quy trình hạch toán các nghiệp vụ chủ yếu
- Ngày 06/02/2013 sau khi kiểm kê quỹ kế toán phát hiện sổ quỹ thất thoát
1.000.000đ do thủ quỹ giao nhầm tiền cho khách hàng, cuối ngày kế toán hạch toán
vào công nợ thủ quỹ, phiếu chi số 137
Có TK 1111 1.000.000
- Ngày 07/02/2013 thủ quỹ trả lại số tiền thiếu nhập quỹ tiền mặt, phiếu thu 90
Có TK 1388 1.000.000
-Ngày 28/02/2013 thu lại tiền cho vay của Đào Thị Sáng, phiếu thu 112
Có TK 1388 1.000.000
2.2.4.4 Các chứng từ, sổ sách sử dụng tại công ty
SỔ CÁI
Tháng 02-2013
Tài khoản 138 – Phải thu khác
Chứng từ Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh
Số Ngày Nợ PS Có PS
Dư đầu kỳ 14.000.000
0137 06/02/13 Thất thoát tiền do giao nhầm 111 1.000.000
0090 07/12/13 Thủ quỹ trả lại số tiền thiếu 388 1.000.000
0112 28/02/13 Thu nợ cho vay - Đào Thị Sáng 111 1.000.000
Tổng 1.000.000 2.000.000
Số dư cuối kỳ 13.000.000
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

43
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ

Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty xuất nhập khẩu nhà bè.docx

Recommended

Recommended

More Related Content

Similar to Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty xuất nhập khẩu nhà bè.docx

Similar to Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty xuất nhập khẩu nhà bè.docx (20)

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 📢📢📢 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149

More from Dịch vụ viết thuê đề tài trọn gói 📢📢📢 Liên hệ ZALO/TELE: 0973.287.149 (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty xuất nhập khẩu nhà bè.docx