1. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
Hotel Grand Mercure
Jakarta, 3-4 Juni 2014
Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan
Kepatuhan Internal Kanwil Direktorat
Jenderal Perbendaharaan
2. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
PEMANTAUAN PENGENDALIAN INTERN
DI LINGKUNGAN KEMENTERIAN KEUANGAN:
Pelaporan Pemantauan
Pengendalian Utama
Penyaji/Narasumber:
Zainuddin Zen
Januarti Tiurmaida
Febriana Ristanti K.
Bagus Ardianzah
3. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Jenis Laporan PPU
3
Pemantauan
Pengendalian
Utama
Temuan
Laporan
Hasil Pengujian
Pengendalian
Utama
Laporan
Temuan Segera
Laporan
Akhir Triwulanan
Laporan Temuan
Berindikasi Fraud
sering, signifikan,
tindak lanjut segera
rutin
indikasi
fraud
4. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Hasil Pengujian Pengendalian Utama (LHPPU)
4
• Tingkat kepatuhan dan temuan hasil pengujian pengendalian
utama suatu kegiatan dalam periode tertentu
• Perkembangan tindak lanjut atas rekomendasi dalam periode
tersebut
• Rekapitulasi tindak lanjut yang belum tuntas dari hasil pemantauan
periode sebelumnya
• Disampaikan minimal dua kali dalam sebulan dengan jangka waktu
yang seimbang antara periode satu dengan periode lainnya
• Batas akhir:dua hari kerja setelah akhir periode
Isi Laporan
Waktu Pelaporan
5. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Hasil Pengujian Pengendalian Utama (LHPPU)
5
LAPORAN HASIL PENGUJIAN PENGENDALIAN UTAMA
[Nama unit]
PERIODE … - … 2013
No
Pengendalian
Utama
Populasi Sampel
Jumlah
Kepatuhan
Tingkat
Kepatuhan (%)
Jumlah
Temuan
Jumlah
Rekomendasi
Jumlah Tindak
Lanjut Belum
Tuntas
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
Nama Kegiatan:………………………………….(a)
1.
2.
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan (b)
Nama Kegiatan:………………………………….(a)
1.
2.
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan (b)
Total periode ini (c) (c) (c)
Kumulatif s.d.periode sebelumnya (d) (d) (d)
Total s.d. periode ini (e) (e) (e)
Informasi tambahan:
………………………………………………………………………………………………………………………… (f)
Jakarta, …………..20…
[Pimpinan Pelaksana Pemantauan]
[Nama]
NIP […………………]
Format LHPPU
6. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Hasil Pengujian Pengendalian Utama (LHPPU)
6
Contoh LHPPU
LAPORAN HASIL PENGUJIAN PENGENDALIAN UTAMA
Kanwil DJPb Provinsi ABC
PERIODE 1-15 November 2013
No Pengendalian Utama Populasi Sampel Jumlah Kepatuhan
Tingkat Kepatuhan
(%)
Jumlah Temuan
Jumlah
Rekomendasi
Jumlah Tindak
Lanjut Belum
Tuntas
-1 -2 -3 -4 -5 -6 -7 -8 -9
Nama Kegiatan: Pengesahan revisi DIPA
1.
5 5 4 80% 1 1 1
2.
5 5 5 100% 0 0 0
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan (b)
Nama Kegiatan: Penyusunan LKPP tingkat kanwil
1. DUPU 1 10 10 10 100% 0 0 0
2. DUPU 2..dst 10 10 100 100% 0 0 0
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan (b)
Total periode ini 1 1 1
Kumulatif s.d.periode sebelumnya 0 0 0
Total s.d. periode ini 1 1 1
Informasi tambahan:
Kota DEF, 18 November 2013
Kepala Bidang SKKI
Adi D
NIP 0600000
7. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Temuan Segera
7
Temuan dengan kriteria:
• suatu pengendalian sering tidak dilaksanakan
• berpengaruh tinggi terhadap strategi/aktivitas operasi dan/atau
terhadap kepentingan para pemangku kepentingan (stakeholders)
• perlu segera ditindaklanjuti untuk mencegah kegagalan yang lebih
luas
• Satu hari kerja setelah ditemukan temuan yang bersifat segera
Isi Laporan
Waktu Pelaporan
8. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Temuan Segera
8
Unit eselon I
Penyusun
Laporan
Penerima Laporan
Tanpa unit
vertikal
Pelaksana
pemantauan
tingkat eselon I
Pimpinan unit eselon II, dan berdasarkan pertimbangan
pelaksana pemantauan dapat dikirim ke pimpinan unit
eselon I
Memiliki unit
vertikal
Pelaksana
pemantauan
tingkat kantor
pelayanan
Kepala kantor pelayanan, dan berdasarkan pertimbangan
pelaksana pemantauan dapat dikirim ke:
1. kepala kantor wilayah, dengan tembusan pimpinan
pelaksana pemantauan tingkat wilayah; dan/atau
2. pimpinan unit eselon I dengan tembusan pimpinan
pelaksana pemantauan tingkat eselon I
Pelaksana
pemantauan
tingkat wilayah
Kepala kantor wilayah, dan berdasarkan pertimbangan
pelaksana pemantauan dapat dikirim ke pimpinan unit
eselon I dengan tembusan pelaksana pemantauan tingkat
eselon I
Pelaksana
pemantauan
tingkat eselon I
Pimpinan unit eselon II, dan berdasarkan pertimbangan
pelaksana pemantauan dapat dikirim ke pimpinan unit
eselon I.
9. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Temuan Segera
9
LAPORAN TEMUAN SEGERA
KEGIATAN [nama kegiatan yang dipantau]
PADA [nama unit yang dipantau]
NOMOR : ……………………………
TANGGAL : ……………………………
[JUDUL TEMUAN]
GAMBARAN UMUM KEGIATAN
…………………………………………………………………………………………………………………………
TEMUAN
Kondisi
…………………………………………………………………………………………………………………………
Kriteria
…………………………………………………………………………………………………………………………
Sebab
…………………………………………………………………………………………………………………………
Akibat
…………………………………………………………………………………………………………………………
Upaya yang telah dilakukan (bila ada)
…………………………………………………………………………………………………………………………
Jakarta, …………. 20….
[Pimpinan Pelaksana Pemantauan]
[Nama]
NIP [……………………..]
Lampiran
………………………………………………………………………………………………………………………
[Disajikan bukti-bukti, data-data, dan berkas-berkas lain yang terkait dengan temuan]
Format Laporan Temuan Segera
10. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Temuan Segera
10
LAPORAN TEMUAN SEGERA
Kegiatan Pengadaan Barang Persediaan dengan Penunjukan Langsung
Pada Bagian Umum Kanwil ABC
NOMOR : 1/Kw.0321/20013
TANGGAL : 30 Nopember 2013
Konsep rencana Kebutuhan Barang Persediaan belum dilakukan reviuu berjenjang
GAMBARAN UMUM KEGIATAN
Pengadaan barang persediaan sering dilakukan dan bernilai kecil sehingga dilakukan dengan pengadaan langsung
TEMUAN
Kondisi
Belum dilakukan reviu berjenjang atas penetapan rencana kebutuhan barang
Kriteria
Hal ini belum sesuai dengan ketentuan.....--------……
Sebab
Hal ini terjadi karena konsep surat kebutuhan barang tidak disampaikan kepada Kabag Umum
Akibat
Rencana kebutuhan barang tidak direviu sehingga pnegdaan barang tidak sesuai dengan kebutuhan
Upaya yang telah dilakukan (bila ada)
Akan dikonfirmasi ulang atas permintaan kebutuhan barang persediaan dan dilakukan reviu ulang oleh Kabag Umum
Kota DEF, 30 Nopember 2013
Kepala UKI-W
Adi D
NIP 060000
Lampiran [Disajikan bukti-bukti, data-data, dan berkas-berkas lain yang terkait dengan temuan]
Contoh Laporan Temuan Segera
11. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Temuan Berindikasi Fraud
11
• Adanya indikasi fraud yang dilakukan secara sengaja oleh orang-
orang intern Kementerian Keuangan dengan maksud untuk
mendapatkan keuntungan pribadi dan/atau kelompoknya dan
merugikan organisasi.
• Satu hari kerja setelah ditemukan temuan berindikasi fraud
Isi Laporan
Waktu Pelaporan
12. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Temuan Berindikasi Fraud
12
Unit eselon I Penyusun Laporan Penerima Laporan
Tanpa unit
vertikal
Pelaksana pemantauan
tingkat eselon I
Pimpinan unit eselon I dan
Inspektur Jenderal
Memiliki unit
vertikal
Pelaksana pemantauan
tingkat kantor pelayanan
Pimpinan unit eselon I; pelaksana
pemantauan tingkat eselon I; dan
Inspektur Jenderal.
Pelaksana pemantauan
tingkat wilayah
Pimpinan unit eselon I; pelaksana
pemantauan tingkat eselon I; dan
Inspektur Jenderal.
Pelaksana pemantauan
tingkat eselon I
Pimpinan unit eselon I; dan
Inspektur Jenderal.
13. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Temuan Berindikasi Fraud
13
LAPORAN TEMUAN BERINDIKASI FRAUD
KEGIATAN [nama kegiatan yang dipantau]
PADA [nama unit yang dipantau]
NOMOR : ……………………………
TANGGAL : ……………………………
[JUDUL TEMUAN]
GAMBARAN UMUM KEGIATAN
…………………………………………………………………………………………………………………………
TEMUAN
Kondisi
…………………………………………………………………………………………………………………………
Kriteria
…………………………………………………………………………………………………………………………
Sebab
…………………………………………………………………………………………………………………………
Akibat
…………………………………………………………………………………………………………………………
Upaya yang telah dilakukan (bila ada)
…………………………………………………………………………………………………………………………
Jakarta, …………. 20….
[Pimpinan Pelaksana Pemantauan]
[Nama]
NIP [……………………..]
Lampiran
………………………………………………………………………………………………………………………
[Disajikan bukti-bukti, data-data, dan berkas-berkas lain yang terkait dengan temuan]
Format Laporan Temuan Berindikasi Fraud
14. 14
Laporan Akhir Triwulanan
Laporan yang disusun setiap periode tiga bulanan yang
berisi kompilasi hasil pemantauan pengendalian utama
sampai dengan akhir triwulan tertentu.
Misalnya, Laporan Akhir Triwulan III adalah laporan yang berisi
kompilasi hasil pemantauan pengendalian utama dari Januari
sampai dengan September tahun bersangkutan.
15. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Laporan Akhir Triwulanan
15
Eselon I
Pelaksana
Pemantauan
Kegiatan Batas Akhir
Tanpa unit
vertikal
UKI-E1 Menyusun Laporan Akhir Triwulanan
berdasarkan LHPPU seluruh unit kerja
eselon I
5 hari kerja setelah
akhir triwulan
Memiliki
unit
vertikal
UKI-P/
UKI-W/
UKI-E1
Menyusun Laporan Akhir Triwulanan Unit
Kerja berdasarkan kompilasi LHPPU unit
kerja masing-masing sampai dengan akhir
triwulan bersangkutan
5 hari kerja setelah
akhir triwulan
UKI-W Menyusun Laporan Akhir Triwulanan
Tingkat Wilayah berdasarkan kompilasi
Laporan Akhir Triwulanan unit kerja kantor
wilayah dan kantor pelayanan di
bawahnya
10 hari kerja
setelah akhir
triwulan
UKI-E1 Menyusun Laporan Akhir Triwulanan
Tingkat Eselon I berdasarkan kompilasi
Laporan Akhir Triwulanan unit kerja kantor
pusat dan seluruh Laporan Akhir
Triwulanan Tingkat Wilayah
15 hari kerja
setelah akhir
triwulan
16. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Unit Eselon I Memiliki Unit Vertikal
16
LAPORAN AKHIR TRIWULAN…
PEMANTAUAN PENGENDALIAN UTAMA UNIT KERJA
[Nama unit]
PERIODE … - … 2013
No
Pengendalian
Utama
Populasi Sampel
Jumlah
Kepatuhan
Tingkat
Kepatuhan (%)
Jumlah
Temuan
Jumlah
Rekomendasi
Jumlah Tindak
Lanjut Belum
Tuntas
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
Nama Kegiatan:………………………………….(a)
1.
2.
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan (b)
Nama Kegiatan:………………………………….(a)
1.
2.
Rata-rata tingkat kepatuhan kegiatan (b)
Total (c) (c) (c)
Jumlah tindak lanjut belum tuntas tahun-tahun sebelumnya:…. (d)
Informasi tambahan:
………………………………………………………………………………………………………………………… (e)
Jakarta, …………..20…
[Pimpinan Pelaksana Pemantauan]
[Nama]
NIP […………………]
Tingkat Unit Kerja:
17. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Unit Eselon I Memiliki Unit Vertikal
17
Tingkat Wilayah:
LAPORAN AKHIR TRIWULAN ...
PEMANTAUAN PENGENDALIAN UTAMA TINGKAT WILAYAH
KANTOR WILAYAH ...
PERIODE ...-... 2013
TABEL A. REKAPITULASI TINGKAT KEPATUHAN
No Nama Kegiatan
Tingkat Kepatuhan Rata-rata Tingkat
Kepatuhan Per
Kegiatan
Kantor
Wilayah
Kantor
Pelayanan …
Kantor
Pelayanan …
Kantor
Pelayanan …
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
Rata-rata Tingkat Kepatuhan Per Unit Kerja (a) (a) (a) (a) (b)
TABEL B. REKAPITULASI TEMUAN DAN TINDAK LANJUT
No Nama Kantor
Jumlah Temuan
Periode Sekarang
Jumlah
Rekomendasi
Periode Sekarang
Jumlah Tindak Lanjut
Belum Tuntas
Periode Sekarang
Tahun-tahun
sebelumnya
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
Informasi tambahan:
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………(c)
Jakarta, …………..20…
[Pimpinan Pelaksana Pemantauan]
[Nama]
NIP […………………]
18. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Unit Eselon I Memiliki Unit Vertikal
18
Tingkat Wilayah:
LAPORAN AKHIR TRIWULAN III
PEMANTAUAN PENGENDALIAN UTAMA TINGKAT WILAYAH
KANTOR WILAYAH ABC
PERIODE Januari-September 2013
TABEL A. REKAPITULASI TINGKAT KEPATUHAN
No Nama Kegiatan
Tingkat Kepatuhan Rata-rata Tingkat
Kepatuhan Per
Kegiatan
Kantor
Wilayah
KPPN Z KPPN Y KPPN X
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
`1 Pengesahan Revisi DIPA 100% 100%
2
Penerbitan SP2D LS Non
Gaji
100% 96% 96%
97%
Rata-rata Tingkat Kepatuhan Per Unit Kerja (a) (a) (a) (a) (b)
TABEL B. REKAPITULASI TEMUAN DAN TINDAK LANJUT
No Nama Kantor
Jumlah Temuan
Periode Sekarang
Jumlah
Rekomendasi
Periode Sekarang
Jumlah Tindak Lanjut
Belum Tuntas
Periode Sekarang
Tahun-tahun
sebelumnya
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 KPPN Y 2 1 0 0
2 KPPN X 3 2 0 0
Informasi tambahan:
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………(c)
Jakarta, …………..20…
[Pimpinan Pelaksana Pemantauan]
[Nama]
NIP […………………]
