Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
Hotel Grand Mercure
Jakarta, 3-4 J...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTAS...
3
TAHAPAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI
DAN KECUKUPAN RANCANGAN
Evaluasi
pengendalian
intern tingkat
entitas
Pemanta...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Definisi
4
Bagian dari pemantauan efektivitas implementasi dan
kecukupan r...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tujuan, Waktu, dan Teknik PEI
5
Teknik
Waktu
Tujuan
 Memberikan keyakinan...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pelaksana dan Lingkup PEI
6
Pelaksana
Pemantauan
UKI-P
UKI-W
UKI-E1
Lingku...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Proses PEI
7
Menguji
atribut
Menguji
kesesuaian
praktik dengan
rancangan
M...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Proses PEI
8
PPU
EPITE PEI
PPU : Pemantauan Pengendalian Utama
EPITE : Eva...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut
 Melihat ada tidaknya bukti yang menunjukkan bahwa
peng...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Secara Sensus (1)
Langkah:
1. Menetapkan Tolerable Devia...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Secara Sensus (2)
2. Menghitung tingkat penyimpangan dal...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Secara Sampling (1)
Langkah:
1. Menetapkan:
– Acceptable...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Secara Sampling (2)
2. Menetapkan jumlah sampel (Tabel 1...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Atribut Secara Sampling (3)
• Metode tabel digunakan dengan asum...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tabel 1
15
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tabel 2
16
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tabel 3
17
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tabel 4
18
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pengujian Kesesuaian Praktik dengan Rancangan
• Menilai apakah suatu penge...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Penarikan Kesimpulan Efektivitas Implementasi
• Jika pengendalian utama cu...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Hasil PEI
21
Hasil
PEI
Kesimpulan: implementasi
efektif/ tidak efektif
•Te...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
22
KERTAS KERJA
SIMPULAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI
Unit Kerja :
...
Unit Kepatuhan Internal
Terima Kasih
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Mpim 7. pemantauan efektivitas implementasi (pei)

965 views

Published on

Published in: Government & Nonprofit
  • Be the first to comment

Mpim 7. pemantauan efektivitas implementasi (pei)

  1. 1. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Kementerian Keuangan Republik Indonesia Hotel Grand Mercure Jakarta, 3-4 Juni 2014 Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan Kepatuhan Internal Kanwil Direktorat Jenderal Perbendaharaan
  2. 2. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Kementerian Keuangan Republik Indonesia PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI DAN KECUKUPAN RANCANGAN Pemantauan Efektivitas Implementasi (PEI) 2 Penyaji/Narasumber: Zainuddin Zen Januarti Tiurmaida Febriana Ristanti K. Bagus Ardianzah
  3. 3. 3 TAHAPAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI DAN KECUKUPAN RANCANGAN Evaluasi pengendalian intern tingkat entitas Pemantauan efektivitas implementasi Evaluasi kecukupan rancangan Penyusunan kesimpulan keseluruhan
  4. 4. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Definisi 4 Bagian dari pemantauan efektivitas implementasi dan kecukupan rancangan yang dilaksanakan oleh pelaksana pemantauan untuk memberikan keyakinan memadai bahwa pengendalian telah dilaksanakan sesuai rancangan dan dapat secara efektif mencegah dan mendeteksi potensi kesalahan yang signifikan Pemantauan Efektivitas Implementasi (PEI)
  5. 5. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tujuan, Waktu, dan Teknik PEI 5 Teknik Waktu Tujuan  Memberikan keyakinan memadai bahwa pengendalian telah dilaksanakan secara efektif untuk mencegah dan mendeteksi “apa yang bisa salah” atau tidak tercapainya tujuan kegiatan.  Tidak hanya melihat ada tidaknya atribut pengendalian sebagaimana halnya pemantauan pengendalian utama, namun juga melihat kesesuaian pelaksanaan pengendalian tersebut dengan rancangannya. Reviu dokumen, wawancara/FGD, observasi, reperformance Sekali dalam setahun
  6. 6. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pelaksana dan Lingkup PEI 6 Pelaksana Pemantauan UKI-P UKI-W UKI-E1 Lingkup unit kerja kantor pelayanan Lingkup unit kerja kantor wilayah Eselon I memiliki unit vertikal Eselon I tanpa unit vertikal Lingkup unit kerja kantor pusat Seluruh unit kerja unit eselon IUKI-E1
  7. 7. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Proses PEI 7 Menguji atribut Menguji kesesuaian praktik dengan rancangan Merumuskan kesimpulan, temuan, dan rekomendasi
  8. 8. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Proses PEI 8 PPU EPITE PEI PPU : Pemantauan Pengendalian Utama EPITE : Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas PEI : Pemantauan Efektivitas Implementasi Sensus Sampel Bandingkan Tambah Sampel Random Sampling Sampel ARO TDR EPDR Tidak patuh  DR Tidak patuh  CUDR Ya Efektif Tidak Efektif Kesimpulan PEIKR Tidak Andal Kurang Ya Tidak Sesuai rancangan Ya Tidak
  9. 9. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pengujian Atribut  Melihat ada tidaknya bukti yang menunjukkan bahwa pengendalian telah dilaksanakan pada suatu dokumen tercetak, file elektronis, maupun pada suatu aplikasi.  Teknik yg dipakai: REVIU DOKUMEN  Pengujian atribut dapat dilakukan dengan sensus atau sampling berdasarkan hasil PPU.  Untuk pengujian secara sampling digunakan teknik sampling atribut (attribute sampling) menggunakan tabel. 9
  10. 10. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pengujian Atribut Secara Sensus (1) Langkah: 1. Menetapkan Tolerable Deviation Rate (TDR): tingkat penyimpangan dalam populasi yang dapat ditoleransi (2% s.d. 20%) 10 No. Hasil Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Entitas Nilai ARO TDR 1. Rendah 5% 2% - 7% 2. Sedang 5% 6% - 12% 3. Tinggi 10% 11% - 20%
  11. 11. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pengujian Atribut Secara Sensus (2) 2. Menghitung tingkat penyimpangan dalam populasi Deviation Rate (DR) = jumlah tdk patuh/jumlah populasi x 100% 3. Membuat kesimpulan pengujian atribut: – DR ≤ TDR  pengendalian andal – DR > TDR  pengendalian tidak andal 11
  12. 12. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pengujian Atribut Secara Sampling (1) Langkah: 1. Menetapkan: – Acceptable Risk of Over-reliance on Internal Control (ARO): risiko pengambilan simpulan yang salah karena terlalu mengandalkan pengendalian intern atau menetapkan risiko pengendalian terlalu rendah (5% atau 10%) – Tolerable Deviation Rate (TDR): tingkat penyimpangan dalam populasi yang dapat ditoleransi (2% s.d. 20%) – Estimated Population Deviation Rate (EPDR): persentase penyimpangan yang diperkirakan terjadi dalam populasi (0,00% s.d. 7,00%) • berdasarkan pengalaman atau jika pertama kali diambil nilai maksimal yg masih dimungkinkan untuk pengambilan sampel. 12 No. Hasil Penilaian Pengendalian Intern Tingkat Entitas Nilai ARO TDR 1. Rendah 5% 2% - 7% 2. Sedang 5% 6% - 12% 3. Tinggi 10% 11% - 20%
  13. 13. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pengujian Atribut Secara Sampling (2) 2. Menetapkan jumlah sampel (Tabel 1 atau 2) – Sampel PPU belum cukup: (sampel tambahan = sampel hitungan statistik – sampel PPU) – Sampel PPU cukup: diambil acak dari sampel PPU untuk perumusan kesimpulan. 3. Memilih sampel (jika PPU belum cukup)  ambil acak dari selain yang sudah diuji melalui PPU. 4. Menguji sampel (jika PPU belum cukup)  keberadaan atribut pengendalian? 5. Mengestimasi keadaan populasi  menentukan CUDR (Tabel 3 atau 4) CUDR: estimasi penyimpangan maksimum dalam populasi berdasarkan sampel yang dilakukan 6. Membuat kesimpulan pengujian atribut: – CUDR ≤ TDR  pengendalian andal – CUDR > TDR  pengendalian tidak andal 13
  14. 14. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pengujian Atribut Secara Sampling (3) • Metode tabel digunakan dengan asumsi populasi di atas 500 • Bila populasi lebih kecil maka jumlah sampel disesuaikan dengan rumus: n definitif = n√{1 – (n/N)} n = jumlah sampel sesuai perhitungan Metode Tabel N = jumlah populasi 14
  15. 15. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tabel 1 15
  16. 16. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tabel 2 16
  17. 17. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tabel 3 17
  18. 18. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tabel 4 18
  19. 19. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pengujian Kesesuaian Praktik dengan Rancangan • Menilai apakah suatu pengendalian telah dijalankan dengan cara, oleh orang, dan pada waktu yang tepat sesuai dengan rancangan pengendalian. • Teknik yg dapat dipakai: wawancara/FGD, observasi, reperformance 19
  20. 20. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Penarikan Kesimpulan Efektivitas Implementasi • Jika pengendalian utama cukup andal berdasarkan hasil pengujian atribut dan terbukti telah dilaksanakan sesuai rancangan maka implementasi pengendalian intern disimpulkan efektif • Jika pengendalian utama disimpulkan lemah berdasarkan pengujian atribut atau terbukti tidak dijalankan sesuai rancangan maka implementasi pengendalian intern disimpulkan tidak efektif -> temuan 20
  21. 21. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Hasil PEI 21 Hasil PEI Kesimpulan: implementasi efektif/ tidak efektif •Temuan: bila implementasi tidak andal atau tidak sesuai rancangan •Rekomendasi Dipertimbangkan dalam kesimpulan efektivitas pengendalian intern keseluruhan
  22. 22. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 22 KERTAS KERJA SIMPULAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI Unit Kerja : Tanggal : No. Nama Pengendalian Utama Hasil Pengujian Atribut Pengendalian Hasil Pengujian untuk Meyakinkan bahwa Pengendalian telah Dilaksanakan Sesuai Rancangan Simpulan Efektivitas Implementasi Wawancara/ FGD Observasi Reperformance Simpulan (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) Nama Kegiatan : Pengesahan revisi DIPA Reviu berjenjang V V X X X Tidak efektif Update antivirus X Tidak efektif Nama Kegiatan : Contoh Kertas Kerja
  23. 23. Unit Kepatuhan Internal Terima Kasih

×