Successfully reported this slideshow.
We use your LinkedIn profile and activity data to personalize ads and to show you more relevant ads. You can change your ad preferences anytime.
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
Hotel Grand Mercure
Jakarta, 3-4 J...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Kementerian Keuangan Republik Indonesia
PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTAS...
3
TAHAPAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI
DAN KECUKUPAN RANCANGAN
Evaluasi
pengendalian
intern tingkat
entitas
Pemanta...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Definisi
4
Bagian dari pemantauan efektivitas implementasi dan
kecukupan r...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Tujuan, Waktu, dan Teknik EPITE
5
Teknik
Waktu
Tujuan
Menentukan efektivit...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Pelaksana dan Lingkup EPITE
6
Pelaksana
Pemantauan
UKI-P
UKI-W
UKI-E1
Ling...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Proses EPITE
7
Menyusun
program kerja
evaluasi
Melaksanakan evaluasi
fakto...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Menyusun program kerja evaluasi
• Program kerja harus mendefinisikan:
– tu...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Melaksanakan evaluasi faktor pengendalian
• Evaluasi dilakukan terhadap se...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Merumuskan kesimpulan, temuan, dan rekomendasi
• Kesimpulan diperoleh dari...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Hasil EPITE
11
Hasil
EPITE
Kesimpulan: tingkat
keandalan pengendalian
inte...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
Contoh Kerjas Kerja EPITE
12
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TIN...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
13
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA :
...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
14
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA :
...
Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal
15
KERTAS KERJA
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS
UNIT KERJA :
...
Unit Kepatuhan Internal
Terima Kasih
Upcoming SlideShare
Loading in …5
×

Mpim 6. evaluasi pengendalian intern tingkat entitas (epite)

1,192 views

Published on

Published in: Government & Nonprofit
  • Be the first to comment

Mpim 6. evaluasi pengendalian intern tingkat entitas (epite)

  1. 1. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Kementerian Keuangan Republik Indonesia Hotel Grand Mercure Jakarta, 3-4 Juni 2014 Rapat Kerja Bidang Supervisi KPPN dan Kepatuhan Internal Kanwil Direktorat Jenderal Perbendaharaan
  2. 2. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Kementerian Keuangan Republik Indonesia PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI DAN KECUKUPAN RANCANGAN Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas (EPITE) 2 Penyaji/Narasumber: Zainuddin Zen Januarti Tiurmaida Febriana Ristanti K. Bagus Ardianzah
  3. 3. 3 TAHAPAN PEMANTAUAN EFEKTIVITAS IMPLEMENTASI DAN KECUKUPAN RANCANGAN Evaluasi pengendalian intern tingkat entitas Pemantauan efektivitas implementasi Evaluasi kecukupan rancangan Penyusunan kesimpulan keseluruhan
  4. 4. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Definisi 4 Bagian dari pemantauan efektivitas implementasi dan kecukupan rancangan yang dilaksanakan oleh pelaksana pemantauan untuk menilai efektivitas pengendalian tingkat entitas dalam menciptakan lingkungan yang mendukung efektivitas pengendalian tingkat kegiatan/aktivitas Evaluasi Pengendalian Intern Tingkat Entitas (EPITE) Dilakukan terhadap pengendalian-pengendalian yang mempunyai pengaruh luas/menyebar ke seluruh kegiatan/proses dalam suatu organisasi.
  5. 5. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Tujuan, Waktu, dan Teknik EPITE 5 Teknik Waktu Tujuan Menentukan efektivitas pengendalian tingkat entitas dalam menciptakan lingkungan yang mendukung efektivitas pengendalian tingkat kegiatan/aktivitas Reviu dokumen, wawancara, survei, observasi (Penggunaannya bersifat saling melengkapi sesuai dengan kebutuhan di lapangan) Minimal 2 tahun sekali atau ada kondisi tertentu, seperti perubahan kepemimpinan, proses bisnis strategis, struktur organisasi, dll.
  6. 6. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Pelaksana dan Lingkup EPITE 6 Pelaksana Pemantauan UKI-P UKI-W UKI-E1 Lingkup unit kerja kantor pelayanan Lingkup unit kerja kantor wilayah Eselon I memiliki unit vertikal Eselon I tanpa unit vertikal Lingkup unit kerja kantor pusat Seluruh unit kerja unit eselon IUKI-E1
  7. 7. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Proses EPITE 7 Menyusun program kerja evaluasi Melaksanakan evaluasi faktor pengendalian (Reviu, wawancara, survei, observasi) Merumuskan kesimpulan, temuan, dan rekomendasi
  8. 8. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Menyusun program kerja evaluasi • Program kerja harus mendefinisikan: – tujuan – ruang lingkup – teknik evaluasi – waktu pelaksanaan – dokumen/laporan yang dibutuhkan – sumber daya yang terlibat – cara penarikan kesimpulan 8
  9. 9. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Melaksanakan evaluasi faktor pengendalian • Evaluasi dilakukan terhadap setiap faktor dari kelima unsur pengendalian intern. • Evaluasi dilakukan dengan menggunakan salah satu atau kombinasi dari beberapa teknik: – Reviu dokumen: mempelajari dokumen-dokumen terkait pelaksanaan unsur-unsur pengendalian intern – Wawancara: diskusi dengan pegawai yang bertanggung jawab terhadap rancangan atau implementasi pengendalian – Survei: mengajukan serangkaian pertanyaan tertulis untuk mendapatkan tanggapan dari pegawai/pejabat terkait unsur pengendaian intern unit kerja – Observasi: mengamati secara cermat pegawai/pejabat, kondisi lingkungan, dan pelaksanaan kegiatan unit kerja terkait lima unsur pengendalian intern • Penggunaan teknik bersifat saling melengkapi agar memperoleh keyakinan yang kuat dalam mengambil kesimpulan. 9
  10. 10. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Merumuskan kesimpulan, temuan, dan rekomendasi • Kesimpulan diperoleh dari persentase skor terhadap jumlah faktor yang dievaluasi. • Tiga tingkatan kesimpulan: – rendah, bila nilai akhir 0% s.d. 33% – sedang, bila nilai akhir 34% s.d 63% – tinggi, bila nilai akhir 64% s.d 100% • Temuan menguraikan kondisi pelanggaran dan/atau penyimpangan terhadap penerapan pengendalian intern, akibat, dan penyebabnya. • Rekomendasi menguraikan saran-saran perbaikan dan rencana aksi yang diperlukan. 10
  11. 11. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Hasil EPITE 11 Hasil EPITE Kesimpulan: tingkat keandalan pengendalian intern tingkat entitas (% skor terhadap jumlah faktor yg dievaluasi) RENDAH (0-33%) SEDANG (34-63%) TINGGI (64-100%) •Temuan: bila ada faktor yg tidak dijalankan •Rekomendasi Dipertimbangkan dalam kesimpulan efektivitas pengendalian intern keseluruhan Mempengaruhi jumlah sampel pemantauan efektivitas implementasi
  12. 12. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal Contoh Kerjas Kerja EPITE 12 KERTAS KERJA EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS UNIT KERJA : WAKTU UJI : Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Hasil Evaluasi Skor SimpulanReviu Dokumen Wawancara Survei Observasi Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak A Lingkungan Pengendalian 1)..... dst B Penilaian Risiko 1)..... dst C Kegiatan Pengendalian 1)..... dst D Informasi dan Komunikasi 1)..... dst E Pemantauan 1)..... dst Total Skor Jumlah faktor yang dievaluasi Persentase SIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN TINGKAT ENTITAS
  13. 13. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 13 KERTAS KERJA EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS UNIT KERJA : WAKTU UJI : Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Hasil Evaluasi Skor SimpulanReviu Dokumen Wawancara Survei Observasi Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak A Lingkungan Pengendalian Integritas, nilai etika, dan perilaku etis a. Apakah telah dilakukan sosialisasi yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku Nama Satker Waktu Pelaksanaan EPITE • 50 pertanyaan sesuai KMK-32 • Mencakup lima unsur pengendalian intern • Teknik-teknik yang dapat digunakan • Diisi tanda V pada teknik & jawaban yang sesuai • Cell hitam  tidak direkomendasikan, namun boleh dilakukan Diisi 1 (Ya) / 0 (Tdk)
  14. 14. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 14 KERTAS KERJA EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS UNIT KERJA : WAKTU UJI : Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Hasil Evaluasi Skor SimpulanReviu Dokumen Wawancara Survei Observasi Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak A Lingkungan Pengendalian Integritas, nilai etika, dan perilaku etis a. Apakah telah dilakukan sosialisasi yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku Nama Satker Waktu Pelaksanaan EPITE Jika skor “0” • Temuan : kekurangan/kelemahan yang terjadi • Penyebab : kenapa terjadi kekurangan/kelemahan tsb • Akibat : dampak yang ditimbulkan • Rekomendasi : apa yang dapat dilakukan untuk memperbaikinya
  15. 15. Akselerasi Implementasi Unit Kepatuhan Internal 15 KERTAS KERJA EVALUASI PENGENDALIAN INTERN TINGKAT ENTITAS UNIT KERJA : WAKTU UJI : Faktor-faktor yang Dievaluasi (Tingkat Entitas) Hasil Evaluasi Skor SimpulanReviu Dokumen Wawancara Survei Observasi Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak Ya Tidak A Lingkungan Pengendalian Integritas, nilai etika, dan perilaku etis a. Apakah telah dilakukan sosialisasi yang memadai tentang kewajiban, larangan, dan sanksi dalam kode etik dan/atau aturan perilaku Nama Satker Waktu Pelaksanaan EPITE Total Skor Jumlah faktor yang dievaluasi Persentase SIMPULAN EFEKTIVITAS PENGENDALIAN TINGKAT ENTITASRendah (0-33%) Sedang (34-63% Tinggi (64-100%) X Y (X/Y)
  16. 16. Unit Kepatuhan Internal Terima Kasih

×