Siklus Pendapatan

1. Sistem Informasi dan Pengendalian Internal
"Siklus Pendapatan"
Disusun Oleh :
Angga Priyana
55518110048
SIKLUS PENDAPATAN
Sikluspendapatanadalahrangkaianaktivitasbisnisdankegiatanpemrosesaninformasi terkaityang
terusberlangsungdengan menyediakanbarangdanjasake para pelanggandanmenagihkassebagai
pembayarandari penjualantersebut.Tujuanutamasikluspendapatanadalahmenyediakanproduk
yang tepatdi tempatdan waktuyang tepatdenganharga yangsesuai.
TujuanSiklusPendapatan:
1. Mencatat order penjualandengancepatdanakurat
2. Memeriksakelayakankreditpelanggan
3. Mengirimkanprodukdanjasa sesuai hari yangditentukan
4. Melakukanpenagihandengantepatwaktudancepat
5. Mencatat dan mengklarifikasikanpenerimaankasdengancepatdanakurat
6. Postingpenjualandanpenerimaankaspadabukupembantupiutangyangsesuai
7. MengamankanProduksampai barang dikirim
8. Mengamankankas sampai didepositokan
Empat aktivitasbisnisadalahsebagaiberikut:
1. Entri pesananpenjualan
Prosesentri pesananmencakuptigatahapyaitumengambil pesanandari pelanggan,memeriksadan
menyetujuikreditpelanggan,sertamemeriksaketersediaanpersediaan.Selainitu,prosesentri
pesananjugamemasukkankegiatanterkaityangmungkinditanganiolehbagianpesananpenjualan
ataupunolehdepartementerpisahuntukpelayananpelangganyaitumenjawabpertanyaan
pelanggan.
a. Mengambil PesananPelanggan
Data pesananpelangganakandicatatdalamdokumenpesananpenjualan.Pesananpenjualanberisi
informasi mengenai nomorbarang,kuantitas,harga,dansyaratpenjualanlainnya.

2. Kelebihandari teknikini adalah:
a) Meningkatkanefisiensidanmemotongbiayadenganmengeliminasi kebutuhanketerlinatan
manusiadalamprosesentypensananpenjualan
b) Memberikanpeluanguntukmeningkatkanpenjualandenganmemberikaninformasi kepada
pelangganterkaitprodukyangdibutuhkanolehpelanggandansesuai dengansejarahpenjualan
kepadapelanggan.
c) Meningkatkanaruskas karenameningkatkanpenjualandanmemungkinkanperusahaanuntuk
mengumpulkanatausebagianpembayarandimuka.
Ancamandan pengendalian
1. Ancaman :
a) Pesananpelanggantidaklengkapatautidakakurat
b) Legimasi perusahaan
2. Pengendalianyangdapatdilakukan
a) Pemeriksaaneditentri data. SepertisistemERPselalumenjankasebuhpengecekanvaliditasatas
nama pelanggan,ataunomorbarang danpersediaanyangdimasukanolehtenagapenjulanan
b) Tanda tangan digital menyediakanpenjaminanataskeabsahandanbukti untukmendukungnon
nonrepudtiaionatastranskasi elektronik.
b. PersetujuanKredit
Sebagianbesarpenjualanantarperusahaan(business-to-business) dilakukansecarakredit.
Penjualansecarakreditharusdisetujui sebelumproses.Bagi pelangganlamadengancatatan
pembayaranyangbaik,pemeriksaankreditformal untuksetiappenjualanbiasanyatidak
dibutuhkan.Sebagai gantinya,pengambil pesananmemiliki otorisasi umumuntukmenyetujui
pesanandari pelangganyangbaik,artinyamerekatidakmemilikisaldoyanglewatjatuhtempo.Hal
ini biasanyadenganmembuatbataskredit(saldokreditmaksimum
yang diizinkan) untuksetiappelangganberdasarkanpadacatatankreditpelangganterdahuludan
kemampuannyauntukmembayar.
c. MemeriksaKetersediaanBarang
Apabilatidaktersediacukupbanyak persediaandi perusahaanuntukmemenuhipesanantersebut,
pemesananulang(backorder) untukbarang-barangtesebutharusdibuat.Ketikaketersediaan
persediaantelahdipastikan,sistemtersebutkemudianakanmembuatkartupengambilanbarang
(pickingticket) yangberisidaftarjenisbarang-barang,danjumlahsetiapjenigbarang,yangdipesan
pelanggan.Kartupengambilanmemberikanotorisasibagi bagianpengawasanpersediaanuntuk

3. melepaskanbarangdaganganke bagianpengiriman.Walaupunsecaratradisional merupakan
dokumendari kertas,kartupengambilanpadasaatini seringmerupakanformulirelektronis.Guna
meningkatkanefisiensi,kartupengambilanbarangseringkali mendaftarbarangdalamurutan
tempatmerekadisimpandalamgudang,daripadadalambentukpesananyangdidaftardalam
pesananpenjualan.
Ancaman: Kehabisanstockakanmenyebabkankerugiaanpenjualanjikapelanggantidakbersedia
menunggudanmembeli dari pihaklain.Sebaliknya,kelebihanpersediaanmeningkatkanbiaya
penyimpanandanbahkanmungkinakanmensyaratkanpenurunanhargasignifikanyangdapat
mengurangi profitabilitas.
Pengendalian:SistemERPterintegrasi memfasilitasi penggunaanmetode persediaanperpetual yang
mengurangi stockoutyang tidakterduga
d. MenjawabPertanyaanPelanggan
Prosesentri pesananpenjualanmeliputi pemberianjawabanataspermintaanpelanggan.Kadang
kala,permintaan-permintaanini mendahului suatupesanan,danseringkali mereka
terjadi setelahpesanandibuat.
ContohImplementasi CRM:
a) Situsmenyediakanlayananteleponbebaspulsayangdiotorisasikandengan.
daftar perntanyaanyangseringditanyakan,
b) Setelahmeresponpermintaanpelanggan,Seorangperwakilanlayananpelanggandapat
menggunakaninformasimengenai preferensi pelanggandansejarahtransaksi untukmenawarkan
produk-produkyangmenarikbagi pelanggantersebut.
c) Perusahaanmenyediakanaksesonline bagi parapelangganuntukmengaksesinformasi
rekeningnyadanmengecekstatuspemesanan.Hal ini mengurangi panggilanke departemenlayanan
pelanggandaripadapelanggantanpaaksestersebut.
2. Pengiriman
Prosespengirimanmengandung2tahap:
a. Mengambil danmengepakpesanan
Kartu pengambilanbarangyangdicetaksesuai denganentri pesananpenjualanakanmemicuproses
pengambilandanpengepakan.Parapekerjabagiangudangmenggunakankartupengambilanbarang

4. untukmengidentifikasi produkmana,danjumlahsetiapproduk,untukmengeluarkannyadari
persediaan.Parapekerjabagiangudangmencatatjumlahsetiapbarangyangdiambil,baikdalam
kartu pengambilanbarnagitusendirijikamenggunakandokumenkertas,maupundengan
memasukkandatake dalamsistemjikaformulirelektronisyangdigunakan.Persediaankemudian
akan dipindahkanke departemenpengiriman.
Ancamanyang bisaterjadi :
a) Resikopengambilanbarangyangsalahataudalam kuantitasyangsalah
b) Hilangnyapersediaanakibathilangataupencuriandapatmembuatcatatanpersediaantidak
akurat sehinggamuncul masalahdalammemenuhipesananpelanggan
Implementasi pengendalian:
a) Teknologi pergudanganotomatis
b) Persediaandisimpanditempatyangamandenganaksesfisikterbatas
c) Seluruhtransferpersediaanharusdidokumentasikan.
b. MengririmPesanan
Departemenpengirimanmembandingkanperhitunganfisikpersediaandenganjumlahyang
ditunjukkandalamkartupengambilanbarangdandenganjumlahyangditunjukkandalamsalinan
pesananpenjualanyangdikirimsecaralangsungke bagianpengirimandari entri pesananpenjualan.
Setelahstaf administrasibagianpengirimanmenghitungbarangyangdikirmdari gudang,jumlah
pesananpenjualan,nomorbarang,danjumlahbarangakandimasukkandenganmenggunakan
terminal on-line.Prosesini memperbarui fieldjumlahyangdimiliki dalamfile indukpersediaan.
Prosesini jugamenghasilkanslippengepakandanbeberaparangkapdokumenpengiriman.Slip
pengepakanmendaftarjumlahdanketerangansetiapbarangyangdimasukkandalampengiriman
tersebut(dapatsajaberupasalinandari daftarpengambilanbarang).Dokumenpengirimanadalah
kontraklegal yangmenyebutkantanggungjawabatasbarangyangdikirim.
Dokumenini mengidentifikasi kurir,sumber,tujuan,daninstruksi pengirimanlainnya,serta
menunjukkansiapa(pelangganataupemasok) yangharusmembayarkurirtersebut.Sebuahsalinan
dokumenpengirimandanslippengepakanakanmenyertai pengirimantersebut.Apabilapelanggan
harus membayarbiayapengiriman,salinandokumenpengirimaninidapatberlakusebagai tagihan
pengiriman,untukmenunjukkanjumlahyangharusdibayarpelanggankepadakurirtersebut.
Departemenpengirimanmenyimpansalinankeduadokumenpengirimanuntukmelacakdan
mengkonfirmasikanpengirimanbarangke kurirtersebut.Salinan lainnyadaridokumenpengiriman
dan slippengepakandikirimke departemenpenagihanuntukmenunjukkanbahwabarang
tersebuttelahdikirimdanbahwafakturpenjualanharusdibuatsertadikirim.Kurirjugamenahan
satu salinandokumenpengirimanuntukcatatanmereka.

5. Ancamanyang bisaterjadi:
a) Pencuriandankesalahanpengiriman
b) Mengirimkanbarangatau kuantitasbarangyang salahdan mengirimkanke alamatyangsalah
dapat menyebabkanketidakpuasanpelanggan.
3. Penagihan
Aktivitasdasarketigasikluspendapatanmelibatkanpenagihanke parapelanggandanmemelihara
data piutangusaha
a. Penagihanfaktur
Penagihanyangakuratdan tepatwaktuatas barang daganganyang dikirimkanadalahhal yang
penting.Aktivitaspenagihanhanyalahaktivitaspemrosesaninformasiyangmengemasulangserta
meringkasinformasidari entri pesananpenjualandanaktivitaspengiriman.Aktivitasini
membutuhkaninformasi dari departemenpengirimanyangmengidentifikasibarangdanjumlah
yang dikirm,sertainformasi mengenai hargadansyarat khususpenjualanlainnyadari departemen
penjualan.Dokumendasaryangdibuatdalamprosespenagihanadalahfakturpenjualan,yang
memberitahukanpelangganmengenai jumlahyangharusdibayardanke mana harus mengirimkan
pembayaran.
Ancaman:
a) Kegagalanuntukmenagihpelangganyangmenyebabkankerugianassetdan
b) Data yangsalah mengenai penjualan,persediaandanpiutang.
c) Kesalahanpenagihan,seperti salahhargaataumelakukanpenagihanuntukbarangbackorder.
Pengendalian:
a) Melakukan pemisahanfungsi bagianpengirimandanpenagihan
b. PemeliharaandatapiutangUsaha
Fungsi piutangusaha,yangbertanggungjawabkepadakontroler,melakukanduatugasdasar,yaitu
menggunakaninformasidalamfakturpenjualanuntukmendebitrekeningpelanggandankarenanya
mengkreditrekeningtersebutketikapembayaranditerima.Duacaradasar untukmemeliharadata
piutangusahaadalahdenganmetode fakturterbukadanpembayarangabungan.Perbedaankedua
metode tersebutterletakpadakapanpelangganmengirimkanpembayaran,bagaimanapembayaran

6. tersebutdigunakanuntukmemperbaruifileindukpiutangusaha,danformatlaporankeuanganyang
dikirimke parapelanggan
1. Metode faktur terbuka,parapelangganbisanyamembayarsesuaijumlahsetiapfakturpenjualan.
Biasanyadua salinanfakturdikirimkanke parapelanggan,yangdimintauntukmengembalikansatu
salinanbersamapembayaran.Salinanini adalahdokumenyangdapatdikirmkankembali
(turnarounddocument) dandisebutsebagai pemberitahuanpengirimanuang(remittance advice).
Pembayarandari para pelanggankemudiandihubungkandenganfakturpenjualanterkait.
2. Metode pembayarangabungan,parapelangganbiasanyamembayarsesuai denganjumlahyang
diperlihatkanpadalaporanbulanan,bukanmembayarsetiapjumlahpadafakturpenjualan.Sebuah
laporanbulananyangberisi semuatransaksi,termasukpenjualandanpembayaran,yangterjadi
selamabulanterakhirdanjugainformasi tentangsaldopiutangterakhirpelanggan.Laporanbulanan
seringkali berisi bagianyang dapatdisobekyangberisi informasi tercetak,termasuknama
pelanggan,nomorrekening,dansaldonya.Parapelanggandimintauntukmengembalikanbagianini,
yang bertindaksebagai pemberitahuanpengirimanuang,bersamadenganpembayarannya.
Pengirimanuangkemudianakandihubungkandengansaldorekeningtotal bukandenganfaktur
penjualantersebut.
Ancaman:
a) Kesalahandalammemelihararekeningpelanggan
b) Karyawanmenerbitkanmemokredituntukmenghapussaldorekeninguntukseorangtemanatau
pencurian kasatau persediaan.
Pengendalian:
a) Pengecekaneditentri data
b) Rekonsiliasi catatanbukubesarpembantudenganbukuumum
c) Melakukanpemisahantugas.
3. PenagihanKas
Kasiradalahorang yang melaporpadabendahara,menangani kirimanuangpelanggan dan
menyimpannyake bank.Olehkarenakasdancek dari pelanggandapatdicuri denganmudah,maka
fungsi piutangusaha,yangbertanggungjawabataspencatatankirimanuangpelanggan,seharusnya
tidakmemilikiaksesfisikke kasataucek.Akantetapi,fungsi piutangusahaharusmampu
mengidentifikasi sumberkirimanuangdari manapundan fakturpenjualanterkaitharusdikredit.
Salahsatu solusinyaadalahdenganmengirimkanduasalinanfakturke pelanggandanmemintanya
untukmengembalikansalahsatusalinan tersebutbersamadenganpembayaran.Solusi alternatifnya
adalahdenganmemintapetugasbagiansuratmenyuratuntukmempersiapkandaftarpengiriman

7. uang (remittance list),yaitudokumenyangmengidentifikasinamadanjumlahsemuakirimanuang
pelanggan,sertamengirimkandaftaraini ke bagianpiutangusaha.Caralainnyauntukmenjaga
kirimankirimanuangdari pelangganadalahdenganmembuatperjanjianlockbox dengansebuah
bank.Lockbox adalahalamat posyang ditujuolehpelangganketikamerekamengirimkanuang
mereka.Bankyangterlibatmengambil cekdari kotakposdanmenyimpannyake dalamrekening
milikperusahaan.Banktersebut
kemudianmengirimkanpemberitahuanpengirimanuang,sebuahdaftarelektronissemuakiriman
uang,dan fotocopi semuacekke perusahaan.
Fungsi ataudepartemenyangterkait:
Terdapatbeberapafungsi yangterkaitdalamsikluspendapatan.Fungsi-fungsi yangterkaitdalam
sikluspendapatanterdiri dari:
a. Fungsi Penjualan.Dalamtransaksi penjualan,fungsi ini bertanggungjawabuntukmenerimasurat
orderdari pembeli,mengeditorderdari pelangganuntukmenambahkaninformasi yangbelumada
pada surat ordertersebut(seperti spesifikasi barangdanrute pengiriman),memintaotorisasikredit,
menentukantanggal pengirimandandari gudangmana barang akan dikirim, danmengisi surat
pengiriman.Fungsiini jugabertanggungjawabuntukmembuat“backorder”pada saat diketahui
tidaktersedianyapersediaan
untukmemenuhi orderdari pelanggan.Fungsi ini beradadi tanganBagianOrderPenjualan.
b. Fungsi Kredit.Fungsi ini bertanggungjawabuntukmenelitistatuskreditpelanggandan
memberikanotorisasi pemberiankreditkepadapelanggan.Karenasebagianbesarpenjualanyang
terjadi dalamperusahaanadalahpenjualankredit,makasebelumorderdari pelanggandipenuhi,
harus lebihdahuludiperolehotorisasi penjualankreditdari fungsi kredit.Jikapenolakanpemberian
kreditseringkaliterjadi,pengecekanstatuskreditperludilakukansebelumfungsi penjualanmengisi
surat orderpenjualan.Untukmempercepatpelayanankepadapelanggan,suratorderpengiriman
dikirimlangsungke fungsi pengirimansebelumfungsipenjualanmemperolehotorisasi kreditdari
fungsi kredit.Namun,tembusankreditharusdikirimkanke fungsi kredituntukmendapatkan
persetujuankreditdari fungsi tersebut.Dalamhal otorisasi kredittidakdapatdiberikan,fungsi
penjualanmemberitahufungsi pengirimanuntukmembatalkanpengirimanbarangkepada
pelanggan.Fungsi ini beradadi tanganBagianKredit.
c. Fungsi Gudang.Fungsi ini bertanggungjawabuntukmenyimpanbarangdanmenyiapkanbarang
yang dipesanolehpelanggan,sertamenyerahkanbarangke fungsi pengiriman.Fungsi ini beradadi
tangan BagianGudang.
d. Fungsi Pengiriman.Fungsi inibertanggungjawabuntukmenyerahkanbarangatas dasar surat
orderpengirimanyangditerimanyadari fungsi penjualan.Fungsi ini bertanggungjawabuntuk
menjaminbahwatidakadabarang yangkeluardari perusahaantanpaada otorisasi dari yang
berwenang.Otorisasiini dapatberupasuratorderpengiriman yangtelahditandatangani olehfungsi
penjualan,memodebityangditandatanganiolehfungsi pembelianuntukbarangyangdikirimkan
kembali kepadapemasok(returpembelian),suratperintahkerjadari fungsi produksi mengenai

8. penjualan/pembuanganaktivatetapyangsudahtidakdipakai lagi.Fungsiini beradadi tangan
BagianPengiriman.e.Fungsi Penagihan.Fungsi ini bertanggungjawabuntukmembuatdan
mengirimkanfakturpenjualankepadapelanggan,sertamenyediakansalinanfakturbagi
kepentinganpencatatan transaksi penjualanolehfungsiakuntansi.Fungsi iniberadadi tangan
BagianPenagihan.
f.Fungsi Akuntansi.Fungsi ini bertanggungjawabuntukmencatatpiutangyangtimbuldari transaksi
penjualankreditdanmembuatsertamengirimkanpernyataanpiutang kepadaparadebitur,serta
membuatlaporanpenjualan.Fungsi ini jugabertanggungjawabuntukmencatathargapokok
persediaanyangdijual ke dalamkartupersediaan.Fungsi iniberadadi tanganBagianPiutang
(sebagai penyelenggarakartupiutang),BagianJurnal (sebagai penyelenggarajurnal penjualandan
pembuatanlaporanpenjualan),danBagianKartuPersediaan(sebagai penyelenggarakartu
persediaan).
Dokumenyangdigunakandalamsikluspendapatanadalah:
1. Surat order pengirimandantembusannya.
2. Faktur dan tembusannya.
3. Rekapitulasi hargapokokpenjualan.
4. Bukti memorial.
Implementasi SiklusPendapatan
Implementasi sikluspendapatanyangakansayabahas disini adalahsikluspendapatandi PT
Indofood.Berikutini adalahtahapanprosesproduksi produkmakananPTIndofoodmulai dari proses
produksi hinggamenjadi produkyangsiapdijualke pelanggan.
1.Indofoodmemiliki perkebunanyangbekerjasamadenganparapetani untukmengelolahasil
pertanian/perkebunanyangakandijadikansebagaibahanbakuuntukmemproduksi sebagai
produknya.
2.Hasil dari pertanian/perkebunantersebutkemudiandiolahsehinggamenjadi bahanbakuyangsiap
untukdiproduksi di pabrikindofoodsehinggamenjadi produkjadiyangsiapuntukdijual.
3. Di pabrikproduksi semuabahanbakudiolahsebaikmungkinsehinggamenjadi produkyang
berkualitastinggi,di pabriktidakhanyaterdapatkegiatanproduksi,namunjugakegiatanresearch
yang berfungsi untukmengendalikankomposisi-komposisiyang

9. digunakandenganmengambil sampel secararandomdanmenelitinyadalamsebuahruangan
laboratoriumuntukmemastikanproduktersebutsudahlayakdipasarkansebagai produkberkualitas.
4. Pengemasanjugadilakukandipabrik,semuabahanbakuyangtelahdiolahdanmenjadi produkjadi
kemudiandisortirke dalamruanganpengemasan,tenagakerjayangberskilltinggi yangdimiliki
indofoodmengemasprodukdengancepatdanbaik
5. Distribusi merupakankomponenutamadalammatarantai kegiatanoperasionalindofoodsebagai
perusahaantotal foodsolutions.Indofood tidakmemiliki gudangpenyimpananpadapabriknya,
setiap8 jam sekali produksiapuntukkemudianlangsungdidistribusikanpadaoutletritel/pasar
tradisional.Melalui jaringannyayangluas,makamenjaminketersediaanproduk-produkindofooddi
hampirseluruh pelosoknusantara.Bagiandistribusi inimendistribusikansecarabaikproduk-produk
indofoodmaupunproduk-produkpuhakketiga.
6. Indofoodtelahberhasil meningkatkanpenetrasi pasarsecarasignifikan.Stockpointberlokasi
diwilayahdengantingkatkepadatanoutletritel yangtinggi termasukpasartradisional,sehingga
memungkinkanuntukmendistribusikanproduk-produkdi wilayahnyamasing-masingdalamwaktu
sesingkatmungkin.
7. Pada tahap akhirini,produkyangtelahdidistribusikandari pabrikkini telah tersediadioutletritel
sertapasar tradisional di setiapwilayah,disinilahterjadi kegiatantransaksi jual-beli dengan
pelanggan.Pelanggandapatdenganmudahmenemukanprodukindofoodkarenasistem
pendistribusiannyayangluas.
Fungsi-Fungsi yangterlibatdalamprosesproduksi hinggapenjualan:
1 Fungsi Penjualan
Fungsi penjualanmenerimasuratorderdari fungsi kredityangtelahdiotorisasi olehfungsikreditdan
manajersalesdandistribusi.Kemudianstaff penjualanmembuatorderpenjualanterdiri dari dua
lembaryaitu,lembarpertamauntukfungsi gudangdanlembarkeduauntukfungsipenjualan.Stelah
barang dikirimke
pelanggan,fungsi penjualanmenerimadeliveryorderlembarkeempat,stelahitufungsi
penjualanmembuatfakturpenjualansebagai dasarpenagihanpiutang
2.Fungsi Gudang
Petugasgudangbarang jadi akanmenerimaformulirorderpenjualanlembarpertamakemudian
menyiapkanbarangdanmemeriksakesesuaianbarangdengandokumentersebut,stelahitustaff

10. administrasi gudangakanmembuatenamrangkap deliveryorderyangakanditujukanke bagian
gudang,ke departemenEDP,departemensalesanddistribution,bagianekspedisi,bagianpenagihan
dan yangterakhirke jasa pengangkutan
3.Fungsi Pengiriman
Fungsi pengirimanakanmereimadeliveryoprderlembarkeempatyangkemudianfungsi pengiriman
membuatsuratjalanyang terdiri dari tigarangkap.Pertamadikirimkepadapelanggan,keduadikirim
kepadafungsi akuntansi danyangterkhirdiarsipkanolehfungsi Ekspedisi
4.Fungsi Penagihan
Fungsi penagihanakanmenerimafakturpenjualanlembarpertamayangnantinyaakandiserahkan
ke pembeli danfakturpenjualanlembarkeduadari fungsi penjualandandeliveryorderlembar
kelimadari fungsi gudang.Kemudianfungsipenagihanakanmelakukanpenagihanke pelanggan
denganmenyerahkanbukti setorsementaralembarpertamadiberikankepadapelanggandan
lembarkeduaakandiberikankefungsi akuntansi untukdicatatbahwatelahterjaditransaksi
pembayaranke hari itu.Untukfakturpenjualanlembarkedua,deliveryorderlembarkelima
diarsipkanolehfungsi penagihan.
5.Fungsi Akuntansi danKeuangan
Fungsi akuntansi akanmenerimafakturpenjualanlembarkeempatdari fungsi penjualandansurat
jalanlembarkeduadari fungsi pengirimanyangkemudiandokumenitudiarsipkan,kemudianfungsi
akuntansi akanmenjurnal sesuai tanggal pengirimanbarangdandokumen,yakni piutangusahapada
penjualandanhargapokokpenjualankepadapersediaanbarangjadi.
DokumenyangdigunakandalamsistempenjualankreditPT.IndofoodCBPSuksesMakmuradalah
sebagai berikut:
1. Surat Order
Surat Orderpenjualanini digunakanuntukpesananbarangdari pelanggankepadaperusahaan.Surat
Orderini sebagai otorisasi pemberiankreditdari fungsi kreditkepadapelanggan.
2. Faktur Penjualan
FakturPenjualanini berisitentangkode barang,keteranganbarangyangdikirim, totalhargabarang
yang akandibayar,dan jangkawaktupembayaran.Dari dokumeninimanajemendanpelangganakan
mengetahui kapanjatuhtempopembayarannya
3. DeliveryOrder
DeliveryOrderdigunakansebagai suratperintahpengeluaranbarang.Dokumeninidilakukanoleh
fungsi administrasigudangsebagai bukti pengeluaranbarang
4. Surat Jalan
Dokumenini berfungsisebagai suratpengantaratasbarangyang tercantumdi dalamnyayang
ditujukankepadacustomerataupenerimayangditentukanolehpembeli danmempunyai kekuatan

11. hukumatas legalitasyangdiperlukandi jalanrayamulai dari keluarperusahaansampai ke
pelanggan.SuratJalandibuatolehfungsi pengirimandankemudiandikirimbersamaandengan
barang
5. FormulirOrder
PenjualanDokumenini dibuatolehfungsipenjualanyangdigunakanuntukmencatatsecara
lengkapsemuabarangyangdibeli dari permintaanpelanggan.Dokumenini dibuatberdasarkansurat
pesanan
Aspekpengendaliansangatberperanpentingdalamtercapainyavisi danmisi perusahaan,dengan
adanyapengendaliantujuandari perusahaandapattercapai danperusahaandapatberkembang
denganbaik,sebaliknyatanpaadanyapengendalian,perusahaanakansangatsulituntukmencapai
tujuannyabahkanbisasajaperusahaanakangagal untukmencapaitujuandanmengalamikerugian.
Hal itudikarenakanpengendaliandapatmenciptakanlaporankeuanganyangakuratdanhandal,
meningkatkanefisiensi danefektifitaskegiatanusahasertamendoronguntukmematuhi kebijakan
dan peraturanmanajemenyangtelahditetapkan.Berikutadalahaspek-aspekpengendalianyang
diterapkanolehPTIndofoodCBPSuksesMakmur
a. StrukturOrganisasi
Dalamsistemakuntansi penjualanditerapkandenganmelakukanpemisahanantarafungsi-fungsi
terkait.Pemisahanini bertujuanagarsuatufungsi menjalankantugasnyasesuai dengantugasdan
wewenangnyamasing-masing.Selainituhal ini bertujuanagartidakadanyaperangandaantar fungsi
yang dapatmenyebabkankecurangan.Selainitupemisahanini bertujuanuntuk meningkatkan
efektifitasdari suatufungsi.
b. Adanyaperanauditinternal
PT IndofoodCBPSuksesMakmurini membentukauditinternal dalamstrukturorganisasinyadengan
tujuanAuditInternal akanbertanggungjawabuntukmengevaluasiefektifitassistempengendalian
internal Indofood,Memastikanbahwaseluruhprosedurtelahdilaksanakansesuaidenganketentuan
dan tepatwaktu,SertamemastikanRealibiltyinformasioperasionaldankeuangansertakepatuhan
atas ketentuandankebijakanperseroan.Disampingitu,juga
bertanggungjawabkepadadireksi danbertugasuntukmelaksanakanauditdanmengawasi operasi
perseroanuntukmemberikankeyakinanbahwapengelolaandi semuatingkatantelahdilaksanakan
denganbaik.AuditInternal secaraberkaladisampaikankepadaanggotakomite auditdireksi.