Sistem Pelaporan atas Buku Besar

1. Sistem Informasi dan Pengendalian Internal
"Sistem Pelaporan dan Buku Besar"
Disusun Oleh :
Angga Priyana
55518110048
SISTEM PELAPORAN DAN BUKU BESAR (GENERAL LEDGER)
Kegiatandasardan sistembukubesardanpelaporanadalah:
1. Memperbaharui buku besar
2. PostingJurnal Penyesuain
3. Menyiapkanlaporankeuangan
4. Menghasilkanlaporanmanajerial
SistemBukuBesar(General LedgerSystem)danPelaporanKeuangan
Sistembukubesarumum(General ledgersystem)merupakansuatupusatyangterhubungke
sistem-sistemlainnyadalamperusahaanmelaluiarusinformasi.Siklustransaksi memproses
peristiwaindividual yangdicatatdalamjurnal khususdanakunbukubesarpembantu.Rangkuman
transaksi-transaksiini mengalirke dalamgeneral ledgerdanmenjadi sumber inputuntuksistem
pelaporanmanajemendanlaporankeuangan.
Kumpulaninformasiyangmengalirke General ledgerberasal dari subsistemsiklustransaksi:
a. VoucherJurnal.Sebuahvoucherjurnal,yangdapatdigunakanuntukmewakili rangkuman
transaksi yangserupaatau satu transaksi yangunik,mengidentifikasi jumlahkeuangandanakun
bukubesarumum yangdipengaruhi.Transaksi rutin,jurnal penyesuaian,danjurnal penutup,
semuanyadimasukkanke bukubesarumumdari voucherjurnal.KarenaVoucherjurnal harus
disetujui olehmanajeryangbertanggungjawab,voucherjurnal menyediakanpengendalianyang
efektif terhadapjurnalbukubesarumumyangtidakdiotorisasi.
b. BasisData General LedgerBasisdata general ledgerterdiri dari berbagai file.File-file inibervariasi
antara satu perusahaandenganperusahaanlainnya,yaitusebagai berikut:
(a) File masterbukubesarumum,untukmenghasilkanlaporankeuanganperusahaanyang
digunakanolehsistempelaporankuangansertauntukmendukungkebutuhan
informasi internalyangdigunakanolehsistempelaporanmanajemen.Basisdari fileini adalahkode
bagan akunperusahaan.

2. (b) File sejarahbukubesarumum,untukmewakili laporankeuangankomparatif denganbasis
historis.
(c) File voucherjurnal,adalahtotal voucherjurnal yangdiprosespadaperiodesaatini.
(d) File sejarahvoucherjurnal,berisi voucherjurnal untukperiode masalaluuntukaudit
perusahaan.(e) File pusatpertanggungjawaban,berisidatakeuanganolehsetiappusat
pertanggungjawabandalamorganisasi yangdigunakanolehsistempelaporanmanajemen.
(f) File masteranggaran,berisi dataanggaranolehsetiappusatpertanggungjawabandalam
organisasi yangdigunakanolehsistempelaporanmanajemen.
c. ProsedursistembukubesarumumVoucherjurnal mengalirdari sistempemrosesantransaksi dan
sumberlainnyake departemenbukubesarumum.Secararutin,ini semuamerupakanrangkuman
transaksi dari akun-akunbukubesarpembantudanjurnal-jurnal khususyangberadadi siklus
transaksi.SistemPelaporanKeuangan(Financial ReportingSystem) Penerimautamadari informasi
laporankeuanganadalahpara penggunaeksternal,seperti pemegangsaham, kreditor,danpejabat
pemerintah.Secaraumumparapenggunainformasi luartertarikdengankinerjaperusahaansecara
keseluruhan.
Olehkarenaitu,merekamemerlukaninformasi yangmemungkinkanmerekamengamati trenkinerja
selamabeberapawaktudanyangmelakukanperbandingandi antaraperusahaanyangberbada.
AktivitasPelaporanKeuanganSumber-sumberinputuntuksistempelaporankeuanganterdiri atas
file masterbukubesarumumsaat ini,file sejarahbukubesarumum, daninputlangsung(jurnal
penyesuaiandari jurnal penutup)dari kelompokpelaporankeuangan.Outputyangpalingumumdari
sistempelaporankeuanganadalahlaporankeuangan,termasukneraca,laporanlabarugi,dan
laporanarus kas.FRS juga menghasilkanlaporananalisiskeuangan,laporankeuangankomparatif,
pengembalianpajak,danlaporankhususuntukbadanpenetapundang-undang,seperti Komisi
PerdagangandanSekuritas.ProsesAkuntansi KeuanganDimulai dari statusbersihdi awal tahun
fiskal yangbaru.Hanya akun-akunneracayangmerupakankelanjutandari tahunsebelumnya.
Kemudianprosesdi lanjutdenganlangkah-langkahberikut:
1. Mencacat transaksi
2. Mencatat di jurnal khusus
3. Membukukanke bukubesarpembantu
4. Membukukanke bukubesarumum
5. Menyiapkanneracapercobaanyang belumdisesuaikan
6. Membuat jurnal penyesuaian
7. Menjurnal dan membukukanayatjurnal penyesuaian
8. Menyiapkan neracapercobaanyang telahdisesuaikan

3. 9. Menyiapkanlaporankeuangan
10. Menjurnal danmembukukanayatjurnal penutup
11. Menyiapkanneracapercobaanpasca penutupanPengendalianSistemGeneral Ledgerdan
PelaporanKeuanganKekhawatiranpengendalianterhadapgeneral ledgerdanlaporankeuangan
berkenaandenganakurasi danreliabilitasinformasi akuntansi.Eksposurpotensial dalamsistemini
terdiri atas: 1. Jejakaudityangtidaksempurna.2. Aksesyangtidakdiotorisasi ke bukubesarumum.
3. Akunbukubesar umumyangtidakseimbangdenganakunbukubesarpembantu.
4. Saldoakun bukubesarumumyang salahkarenavoucherjurnal yangsalah atau tidakdiotorisasi.
Jikatidakdikendalikan,eksposur-eksposurini dapatmenyebabkanlaporankeuangandanlaporan-
laporanlainnyaadalahdalampernyataannyasehinggadapatmenyesatkanparapenggunadan
memilikikonsekuensi tuntutanhukum.CaraPengendaliansistemgeneral ledgerdanpelaporan
keuanganadalah:a. Otorisasi Transaksi Voucherjurnal merupakandokumenyangmengotorisasi
suatuayat jurnal ke buku besarumum.Voucherjurnal memiliki berbagaisumberseperti
pemrosesanpenerimaankas,pemrosesanpesananpenjualan,dankelompokpelaporankeuangan.
b. PemisahanTugasPetugasadministrasi bukubesarumumtidak boleh:
1. Memiliki tanggungjawabuntukmelakukanpembukuanuntukjurnal khususataubukubesar
pembantu
2. Menyiapkanvoucherjurnal
3. Bertanggungjawabdalammengawasi aktivafisik
c. PengendalianAksesPengendalianaksesmemiliki duaelemen:akses langsungdanaksestidak
langsung.Kekhawatiranakseslangsungdikurangi denganmemastikanbahwavoucherjurnal
dibukukanhanyaolehindividuyangdiotorisasi.Eksposuruntukaksestidaklangsungberasal dari
buruknyapengendalianterhadapvoucherjurnal di departemensumber.
d. CatatanAkuntansi Catatan-catatanakuntansi sepenuhnyamendeskripsikanaktivitasperusahaan.
Salahsatu aspekpentingdari fungsi pencatatanini adalahpemeliharaanjejakaudit.
Jejakauditadalahjaringandokumen,jurnal,danbukubesaryangdidesainuntukmemastikanbahwa
suatutransaksi dapat secaraakurat ditelusuri melalui sistemtersebutdari awal sampai disposisi
akhirnya.Jejakauditdiperlukanuntukbeberapaalasan:
(1) memberikankemampuanuntukmenjawabpertanyaan;
(2) mampumerekonstruksi file jikasemuaatausebagianfilemengalami kerusakan;
(4) memenuhi peraturanpemerintah;
(5) menyediakansaranauntukmencegah,mendeteksi,danmemperbaiki,kesalahan.

4. e.VerifikasiIndependenFungsi bukubesarumumdigambarkansebagaisuatulangkahverifikasi
independendi SIA.Voucherjurnal,yangmerangkumaktivitastransaksi,mengalirdari berbagai
departemenoperasionalke sistemgeneral ledgerdanpelaporankeuangan,untuksecara
independendi rekonsiliasi dandibukukan ke akun-akunbukubesarumum.Generalledgerdan
sistempelaporankeuanganmenghasilkandualaporanoperasional yaitudaftarvoucherjurnal dan
laporanperubahanbukubesarumumyangmenjadi bukti akankeakuratanprosesini.daftarvoucher
jurnal menyediakanperincianyangrelevantentangsetiapvoucherjurnal yangditerimaolehgeneral
ledgerdansistempelaporankeuangansebagai input.Laporanini menyeimbangkandebitdankredit
transaksi dan,untuktujuananalisis,mengklasifikannyamenurutbatch,tanggal,danjenistransaksi.
Sedangkanlaporanperubahanbukubesarumummenyajikanpengaruhtransaksi voucherjurnal
pada akunbukubesar umum.
General LedgerdanSistemPelaporanKeuanganBerbasisKomputerBeberapakeuntungan
pemrosesantransaksi komputerisasidibandingkandenganmanual antaralain:
a. Data transaksi dapat dimasukanmelalui elektronikdandisimpandalammediamagneticdari pada
disimpandalamdokumenhardcopy
b. Data transaksi dapatdiverifikasi denganprogrameditcheckstanpaharusmelibatkantenaga
manusiauntukmendeteksi adanyankesalahan
c. Penambahandatadapat dilakukandenganmudahdantransaksi dapatdiidentifikasi dengancepat
d. Transaksi dapatdipostingdengancepatkedalambukubesar
e.Pemrosesantransaksi danpembuatan neracasaldodapatdilakukandengancepat
f.Laporan keuangandanlaporanlainnyadapatdibuatkapan sajatanpa harus menungguakhir
periode
g. Dapat menampilkanjurnaldanbukubesarsebagai gambarandari transaksi yangterjadi h.
Laporan dapat disiapkandengancepatdanmudahyangtelahdisimpandalamcomputer
i.Laporan dan analisisuntukmanajerdapatdibuatdengancepat.
SistemEnterprise Resource Planning(ERP)
Merupakansistemyangdigunakanolehperusahaanuntukmencatatsetiaptransaksi yangterjadi ke
dalamsistem.Sehinggananti akanmenghasilkanbukubesardanlaporankeuangansecara
terkomputerisasi.
Implementasi SistemPelaporandanGeneral Ledger
Berikutini sayakan sharingtentangsistembukubesarumumdanpelaporankeuangandi
perusahaanPTX:

5. SistemBukubesarumum(general ledger) danpelaporankeuangandi perusahaansayasudah
menggunakansistemkomputerisasiERP,NamasistemyangdigunakanadalahsistemPronto,
biasanyaprontoini hanyadipakai untukperusahaanTambang.
Siklusbukubesarumumdanpelaporankeuangan:
1. Membuat voucherharian.Biasanyafinance membuatvoucheruntukpengeluarandan
Penerimaanuang.di voucherdiberi kodevoucheryangberututansetiapharinya.
2. Input transaksi.Inputtransaksi berdasarkanvoucherkedalamsistenolehtimkeuangan(tetapi
berbedapicdenganyangbuat voucher).Hasil dari inputantersebutakankeluardalambentukjurnal
untukpengeluaran,penerimaanuang.danjugauntukpencatatanhutang.Ketikamenginput
transaksi jugaharus memasukankode voucherdankode invoice sebagai referensitransaksi.
3. Melakukanjurnal penyesuaian.Jurnal penyesuaianbiasanyadilakukanuntuktransaksi accrual,
alokasi biasaya,danlainplain
4. Semuatransaksi diatasakan terecorddalamsistemsehinggamenghasilkanbukubesar.Didalam
sistemtersebutadamodul-modul,jikakitainginmenarikdatabukubesarmakapilihlahmodul
general ledger.Saatkitamenarikgeneralledgerakanmuncul semuatransaksi yangdiinput.General
ledgermemuattanggal transaksi,referensi,deskripsi,amountdankode batch.Saat melakukan
rekonsiliasi general ledgerharusdipastikantotalnyaadalahnol (0).Jikatidaknol berarti ada
selisih/perbedaanyangharusdiselesaikan.
5. Setelahsemuasudahselesaidijurnal dandirekonsiliasi dengan baikdanbenar.Langkah
selanjutnyaadalahmenarikdatatrial balance.
6. Setelahitubarumenariklaporankeuangan,yangdidalamnyaadaneraca,labarugi,laporan
perubahanekuitas,dancashflow.
Laporan ini nantinyaakandianalisisterlebihdahulusebelumdikirimke manajemen.
Kelebihandari sistemkomputerisasi adalah:
1. Transaksi dapat diprosesdengancepat
2. dapat menyimpantransaksi untukperiode waktuyanglama
3. Laporan keuangandanlaporanlainnyadapatdibuatkapan sajatanpa harusmenungguakhir
periode
4. Dapat menampilkanjurnal danbukubesarsebagai gambarandari transaksi yangterjadi
5. Laporan dapat disiapkandengancepatdanmudahyangtelahdisimpandalamcomputer
6. Laporan dan analisisuntukmanajerdapatdibuatdengancepat.