Ringkasan dokumen tersebut adalah: Siklus pengeluaran adalah rangkaian kegiatan bisnis terkait pembelian dan pembayaran barang dan jasa. Tujuannya meliputi klasifikasi pengeluaran, memastikan otorisasi, memelihara persediaan, dan mengumpulkan data untuk pengambilan keputusan. Terdapat empat aktivitas utama yaitu pemesanan, penerimaan, memproses faktur, dan pengeluaran kas. Dokumen terkait mel

1. Siklus
Pengeluaran

2. Hello!We are
✓ Alimsyah Rani
✓ Anita Febriyanti
✓ Chelsea Miracle
✓ Dedi Suryadi
✓ Hayatul Nupus
✓ Muspiroh
✓ Muhammad Excel
✓ Resha
2

3. D e f i n i s i S i k l u s
P e n g e l u a r a n
S i s t e m I n f o r m a s i A k u n t a n s i

4. “
Rangkaian kegiatan bisnis
dan operasional pemrosesan
data terkait yang
berhubungan dengan
pembelian serta pembayaran
barang dan jasa.
4

5. Tujuan sistem siklus
pengeluaran
1 . M e n g k l a s i f i k a s i k a n p e n g e l u a r a n
k a s / b a n k d e n g a n t e p a t .
2 . M e n j a m i n s e t i a p p e n g e l u a r a n
k a s / b a n k t e l a h d i o t o r i s a s i .
3 . M e m e l i h a r a p e r s e d i a a n ,
p e r l e n g k a p a n d a n b e r b a g a i
k e b u t u h a n p e r u s a h a a n y a n g
m e n u n j a n g a g a r p e r u s a h a a n d a p a t
t e r u s b e r o p e r a s i .
4 . M e n y i m p a n d a n m e n g a t u r d a t a u n t u k
m e n d u k u n g p e n g a m b i l a n k e p u t u s a n
j a s a .
5

6. Menurut Romney &
Steinbart (2015:463)
Terdapat empat aktivitas dalam sistem siklus
pengeluaran yaitu :
✓ 1. Pemesanan barang, bahan baku,
perlengkapan dan jasa, mengirimkan
pesanan ke pemasok.
✓ 2. Penerimaan, menerima barang atau
jasa dari pemasok.
✓ 3. Memproses faktur, meninjau dan
menyetujui faktur dari pemasok.
✓ 4. Pengeluaran kas, memproses
pembayaran ke pemasok..
6

7.  Mengetahui
kebutuhan akan
barang tersebut.
 Menempatkan
Pesanan, Menerima
dan menyimpan
barang.
 Memastikan validitas
kewajiban
pembayaraan.
 Menyiapkan
pengeluaran kas.
F u n g s i S i k l u s
P e n g e l u a r a n
 Mengelola utang
usaha.
 Memposkan
transaksi ke dalam
buku besar umum.
 Menyiapkan
laporan keuangan
dan laporan
manajemen yang
diperlukan.
7

8. Sistem
Pengeluaran
Kas
8

9. Sistem pengeluaran
kas memproses
pembayaran kewajiban
yang dihasilkan oleh
sistem pembelian.
T u j uan u t a ma dari si st em i n i
adal ah un t uk memast i kan b ah wa
kredi t or yang sah men eri ma
juml ah juml ah t erut an g yan g
b en ar ket i ka kewaji b an jat uh
t empo. 9

10. Dokumen yang digunakan dalam
sistem akuntansi pengeluaran
kas
✓ Bukti kas keluar
Tanda bukti bahwa
perusahaan telah
mengeluarkan uanh
tunai,
seperti pembelian
dengan tunai atau
pembayaran gaji,
pembayaran hutang
atau pengeluaran-
pengeluaran lainnya.
✓ Cek
Salah satu sarana
yang digunakan untuk
menarik atau
mengambil uang
direkening giro.
✓ Permintaan cek
10

11. Retur
Pembelian
11

12. Bila terjadi retur, biasanya
pembeli akan mengadakan
hubungan dengan penjualan
secara tertulis.
Keterangan mengenai hal itu
dapat dinyatakan melalui surat
atau dapat juga digunakan
Memo Debit atau Nota
Debit.
12

13. Flowchart
Retur
Pembelian
Infor m a s iS i s t em Ak unt a ns i

15. Prosedur Retur Pembelian
 Vendor mengirim barang yang telah di order
oleh perusahaan ke bagian penerimaan barang
disertai nota pembelian yang akan dicatat oleh
bagian akuntansi persediaan .
 Oleh bagian penerimaan barang, barang
tersebut dicek apakah sesuai dengan pesanan .
Karena tidak sesuai, bagian penerimaan barang
membuat Surat Permohonan Retur Pembelian
(SPRP). SPRP diberikan ke bagian akuntansi
persediaan , sedangkan barangnya diberikan ke
bagian gudang.

16. 16
 Di bagian akuntansi persediaan , SPRP dan Nota
Pembelian digabungkan untuk membuat Memo Debit
yang digunakan sebagai dasar pencatatan barang
yang akan di retur.
 1 Memo Debit diberikan ke bagian gudang, bersama
dengan barang lalu bagian gudang membuat Catatan
Pengeluaran Barang (CPB) yang dibuat arsip oleh
bagian gudang. Dan barang retur dikirim ke vendor
bersama dengan Memo Debit.

17. TUJUAN,
ANCAMAN DAN
PROSEDUR
PENGENDALIAN

18. Permintaan Barang
18
Tujuan utama untuk memelihara pasokan seluruh kebutuhan
bahan baku secara memadai.
Dua ancamanyang muncul dalam mencapai tujuan ini adalah:
1. Kehabisan barang, perusahaan perlu menetapkan sebuah
system pengendalian persediaan yang akurat. Metode
pencatatan persediaan perpectual dapat digunakan untuk
menjamin bahwa informasi tentang tentang persediaan
barang selalu terkini.
2. Pembelian barang yang tidak diperlukan atau dalam jumlah
berlebih, Perusahaan harus selalu tanggap terhadap
pembelian barang-barang yang kurang penting.
Penyelenggaraan system persediaan perpectual dapat
membantu menjamin validitas permintaan pembelian yang
dibuat secara otomatis oleh system pengendalian persediaan.

19. Pemesanan Barang
Pembelian barang dengan harga
mahal.
Daftar harga untuk barang-barang
yang sering dibeli harus disimpan
dalam computer dan dikonsultasikan
setiap kali memesan barang.
Pembelian barang dengan kualitas
rendah
Dalam upaya untuk memperoleh barang
dengan harga yang rendah, perusahaan
harus hati-hati terhadap kemungkinan
terjadinya pembelian barang dengan
kualitas rendah.
19
Pembelian barang dari pemasok
yang tidak sah
Pembelian barang dari pemasok yang
tidak sah dapat menimbulkan
berbagai persoalan. Barang yang
diperoleh bisa saja berkualitas rendah
atau harga barang terlalu tinggi
(mahal).
Suap
Suap adalah pemberian uang atau barang
dari pemasok kepada petugas pembelian,
dengan maksud untuk mempengaruhi
pemilihan pemasok. Suap ini dapat
berakibat diperolehnya barang dengan
kualitas rendah atau dengan harga terlalu
tinggi..

20. Penerimaan dan Penyimpanan Barang
P e n c uri an b a r a ng
Penerimaan barang kiriman
barang yang tidak dipesan
menyebabkan perusahaan
harus mengeluarkan biaya
yang berkaitan dengan
penyimpanan dan
pengembalian barang ke
pemasok.
P e n eri m aan b a r a ng
y a ng t i d ak d i pes an K e h i l a n g a n d a p a t d i a t a s i
d e n g a n m e n e r a p k a n
p r o s e d u r - p r o s e d u r
p e n g e n d a l i a n s e b a g a i
b e r i k u t . P e r t a m a , b a r a n g
h a r u s d i s i m p a n d a l a m
l o k a s i a m a n , d a n a k s e s k e
l o k a s i t e r s e b u t d i b a t a s i .
K e d u a , s e l u r u h t r a n s f e r
b a r a n g a n t a r b a g i a n
d a l a m p e r u s a h a a n h a r u s
d i d o k u m e n t a s i k a n .

21. Pembayaran Barang
21
Ketidaktepatan kas
Kas adalah aktiva yang mudah dicuri, oleh karena
itu, akses terhadap kas dan blanko cek harus
dibatasi. Untuk mengatasi hal ini, maka perlu
dilakukan pemisahan fungsi yang memadai.
Pencurian yang berhubungan dengan penggunaan EFT
Penggunaan EFT, baik individu maupun bersamaan
dengan FEDI, membutuhkan tambahan prosedur
pengendalian. Untuk itu, perlu digunakan password dan
ID pemakai, dan secara periodic diganti.

22. CONTOH
PERUSAHAAN
PT. Indomarco Pristama
(Indomaret)

23. Sejarah
23
PT. Indomarco Pristama (Indomaret) merupakan perusahaan
ritel nasional dan jejaring peritel waralaba terbesar di Indonesia.
PT. Indomarco Pristama (Indomaret) memiliki tujuh sektor
bisnis, yaitu Retail, Grocery, IT Consultant, Food and
Baverages, Shopping Plaza, Bakery dan Japanese
Restaurant.Pertumbuhan bisnis PT. Indomarco Pristama
(Indomaret) sangatlah cepat dan massive.

24. Struktur Organisasi
PT. Indomarco Pristama (Indomaret)

25. Struktur Organisasi
Toko Indomaret

26. D a t a F l o w
D i a g r a m ( D F D )
R e v e n u e C y c l e
P T . I n domarc o P r i sma t ama ( I ndoma ret )
26
Place your screenshot here

27. D a t a
f l o w
d i a g ram
( D F D)
suatu diagram yang menggunakan notasi – notasi untuk
menggambarkan arus data dari sistem, yang penggunaannya
sangat membantu dalam memahami sistem secara logika,
terstruktur, dan jelas.
AWESOME
SLIDE
Context
Diagram

28. PT.IndomarcoPrismatama
(Indomaret)
Decomposition
Diagram

29. 29

30. DFD Level 1 – 1.0 Sales
Order Entry
30

31. DFD Level 1 – 2.0
Shipping
31

32. DFD Level 1 – 3.0 Billing
32

33. 33
DFD Level 1 – 4.0 Cash
Collection

34. Flowchart Revenue Cycle
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret)

35. E n t it y R e l at i o nshi p D i a g ra m ( E R D)
R e v e nue C y c l e P T . I n d o marc o P r ismat a ma
( I ndo ma ret )
35

36. Internal Control
PT. Indomarco
Prismatama
(Indomaret)
36

37. Control Environment
Integritas dan nilai etika
Komitmen terhadap kompetensi
Dewan komisaris dan komite audit
Filosofi dan gaya operasi
manajemen
Struktur organisasi
Kebijakan dan praktik
sumber daya manusia

38. ELEMEN PENGENDALIAN INTERN
PT. INDOMARCO PRISTAMA (INDOMARET
• Elemen Organisasi
• Elemen Otorisasi Dan Prosedur Pencacatan
• Elemen Praktik Yang Sehat
• Karyawan yang Mutunya Sesuai Tanggung jawab
38

39. Perusahaan tidak terlihat untuk mengambil
langkah– langkah preventif guna menghadapi
risiko yang dikarenakan keadaan yang
memungkinkan untuk terjadi, seperti risiko
dalam pengiriman barang dan penagihan
piutang, risiko penagihan dan piutang tak
tertagih, dan risiko kecelakaan dan musibah
yang tidak diprediksi oleh perusahaan
PT. Indomarco Prismatama (Indomaret)
Risk
Assessment

40. Control Activities
 Pemisahan tugas Fungsi otorisasi dilakukan oleh
direktur masing–masing divisi agar dapat
dipantau proses transaksinya. Perusahaan juga
sudah menerapkan pemisahan tugas antara
bagian penjualan, bagian keuangan, dan bagian
akuntansi
 Otoritas yang sesuai otorisasi atas potongan
harga yang diajukan pada cabang atau gerai yang
ada. Hal ini perlu diotorisasi agar tidak
terdapat perbedaan perhitungan antara cabang
atau gerai dengan kantor pusat.

41. Control Activities
 Dokumen yang memadai Dalam penggunaan
dokumen, perusahaan membuat rangkap sesuai
kebutuhan perusahaan yang bertujuan untuk
mencegah adanya kekeliruan.
 Pengendalian fisik pengendalian fisik terhadap kas,
akan tetapi, tidak terlihat adanya pengendalian
fisik terhadap gudang. Pengendalian ini seharusnya
ada agar perusahaan dapat menghindari adanya
kecurangan yang timbul atas aset perusahaan

42. Information and
Communication
Perusahaan telah melakukan pengidentifikasian
dan pencatatan atas aktivitasnya dengan cukup
baik.
Hal ini terlihat dari adanya pencatatan atas setiap
transaksi untuk menghindari adanya transaksi yang
tidak tercatat. Akan tetapi, pencatatan atas
transaksi tersebut tidak dilengkapi dengan
pencatatan atas barang yang keluar dari gudang.
Dari hal ini dapat terjadi kecurangan berupa tidak
sesuainya barang yang keluar dari gudang dengan
barang yang ditransaksikan.
42

43. M o n i t o r i n g
Pemantauan dalam PT. Indomarco
Prismatama (Indomaret) biasanya
dilakukan dengan kegiatan yang
berkelanjutan dan dapat menentukan
kualitas dari pengendalian internal.
Pengendalian internal atas pemantauan
ini harus dilaporkan kepada atasan
sesuai dengan kondisi yang sebenarnya.
43

44. Thank You