Pengendalian Internal

1. Sistem Informasi dan Pengendalian Internal
"Resume Pengendalian Internal”
Disusun Oleh :
Angga Priyana
55518110048
Implementasi PengendalianInternal
PT ABC merupakanperusahaanyangbergerakdi bidangkontraktor.PTABCmemiliki banyakKantor
Wilayah, Cabang,Unitdan headoffice di Jakarta.Kesuksekandalamimplementasistrategi
perusahaantergantungpadatimmanajemenyangdituntuttegastapi adil,disiplin,jujur,
berkomitmenpadatugasdanmemiliki kredibilitassesuai dengantuntutanpengetahuanteknisdan
pengalamanyangdiperlukan.
Dengantujuandan sasaranyang jelasmanajemenharusmenciptakanlingkungankerjayangterbuka
dan transparan,dan padawaktu yangbersamaanmampumemotivasi danmengarahkananggota
timdan seluruhkaryawankesasaranatautargetyang tepat.
Pengendalianinternal kasdiperlukanuntukmengaturkeefektifankeluarmasuknyakasagartidak
terjadinyapenyalahgunaandanpenyelewengan.Pengendalianinternal penerimaandan
pengeluarankasmembutuhkansistemyangsesuai dengankebutuhanperusahaan.
A. ProsedurPengeluaranKas
PengeluaranKasdi PTABC menggunakan2metode.Untuktransaksi besarmenggunakanmenu
transferbankdan cheque.Sedangkanuntuktransaksi kecil menggunakankaskecil.
Pengeluarankasdenganmenggunakanmenu transferbiasanyadigunakanuntukmembayarsupplier
atau membayarmedical claimkaryawanyangberjumlahbesar.Prosedurpengeluarankasdengan
menutransferdancheque adalahsebagai berikut:
1. Kasir membuatvoucherpengeluaranyangdidalamnyaterdapatkolomtandatangankasir,admin
keuangan,manager,dandireksi.Vouchertersebutditandatangani olehkasirdankemudianmeminta
approval adminkeuangan,kemudianmanajerkeuangandanyangterakhiradalahdireksi.Approval
direksi dibutuhkanuntuktransaksi diatas200 juta.
2. Setelahsemuatandatanganlengkap,kasirmembuatcheque sesuai denganjumlahyang
dibutuhkan,kemudiancheque di reviewolehmanajerkeuangandankemudian
ditandatangani.Jikamenggunakanmenutransfer,PTABCmenggunakaninternetbanking.

2. 3. Kemudianmenyerahkanchequetersebutke Bankdanterjadilahperpindahanuangdari PTABC ke
supplier.Jikamenggunakanmenutransfer,kasirhanyaperluloginke applikasi bankdanmelakukan
transfer.Kontrol untuktransferadalahketikamelakukantransfer,Bankakanmemintaapproval dari
departmentlain,di PTABCadalahmanajerakuntansi.Jikasudahdi approve akankeluarbukti
transfer.
4. PT ABCmelakukankonfirmasi ke supplierbahwasudahdilakukanpembayaranhutangdan
melampirkanbukti transferataucheque.
5. Menginputke sistempronto(software keuangan) atastransaksi yangsudahdilakukan,sehingga
secara pencatatanhutangPT ABC akanberkurang.
B ProsedurPenerimaanKas
PenerimaanuangpadaPT ABCberasal dari penjualanemasdanperaksecara ekspor.PTABC hanya
mempunyai satucustomer.Penjualandilakukansecarakredit.PTABCakan menerimauangdari
customersetelahbarangditerima.Selanjutnyaakandibukukanke dalamsistemolehfinance atas
transaksi tersebut.
Dibawahini terdapatkelemahan-kelemahanyangdimiliki PTABCbersertarekomendasinya:
a. Terdapatkesalahanpencatatanolehstaff
Pada saat melakukanrekonsiliasi bankakanditemukanjikaterdapatkesalahanpencatatankeuangan
yang dilakukanolehstaff.Tetapi hal ini menggangukefektifankeefisianperusahaan.Staff keuangan
harus lebihberhati-hari ketikamelakukanpencatatanpengeluarandanpenerimaankas.
b. Hilangnyanotapengeluaran
Kurangterjaganyanota rangkapmengakibatkandokumentasi yangdilakukanolehstaff.Sebaiknya
staff melakukanpemeriksaansetiaphari danmelaporkankepadamanajeragardapatdi cek
kebenarannya.
C. PengendalianInternal dalampenerimaandanpengeluaranKas
1. PengendalianPenerimaanKas
Prosedurdanpengawasandalampenerimaankasperludirancangsedimikianrupasehingga
kemungkinantidaktercatatdantidakditerimanyauangyangseharusnyaditerimadapatdikurangi
menjadi sekecil mungkin.Prosedurdanpengawasandalampenerimaankasperlumemperhatikan
beberapahal berikut:

3. a. Terdapatpemisahantugas antara yangmenyimpan,mencatat,daanyangmenerimauang.Untuk
perusahaankecil pemisahantugasseperti demikiantidakdapatdilakukan,makapenggabungan
antara ketigatugastadi hanyadapat dilakukanolehpemilikperusahaan.
b. Setiappenerimaanuanglangsungdisetorkanke Banksebagaimanaadanya.Untukpembayaran
piutangmaupunpembayarandalamjumlahbesardaripelangganbisajugadengancarapelanggan
tersebutlangsungmentransferpembayaranituke Bank.
c. Setiappenerimaankasdibuatkanbukti penerimaankasataubukti kasmasuk.Bukti transaksi
tersebuthendaklahperlujugadilengkapi denganlampiran-lampiranuntukmenguatkanadanyabukti
transaksi tersebut.Dansetelahitudari buktitransaksitersebutakandi catat pada jurnal penerimaan
kas.
d. Menggunakanpenomorandokumentransaksi untukmencegahtransaksidicatatlebihdari sekali.
e.Mengadakanpemeriksaankassecarafisik.
f.Menetapkanlaporankas setiaphari.Laporanmengenai setiappengeluarandanpenerimaankas.
2. PengendalianPengeluaranKas
Seperti halnyadenganpenerimaankas,pengeluarankasjugamemerlukanprosedurdan
pengawasanyangbaiksehinggaperlumemperhatikanhal-hal sebagaiberikut:
a. Semuapengeluaranuangyangrelatif besardilakukandenganmenggunakanchecksedangkan
untukpengeluaran-pengeluaranyangrelatif kecildilakukandenganmenggunakankaskecil.
b. Mengadakanpemisahantugasantarayang berhakmenyetujui pengeluarankas,yangmenyimpan
uang kas,dan yangmencatat pengeluarankas.
c. MelakukanpemeriksaanInterndalamwaktuyangtidaktentu.
d. Setiappengeluarankasdibuatkanbukti pengeluarankasataukas masuksertadilengkapi dengan
lampiran-lampiran.Setelahitubukti transaksi akandicatatdalamjurnal pengeluarankas.
3. ManajemenPengendalianKas
a. Semuapengeluaranuangmenggunakancek,kecuali untukpengeluaran-pengeluarankecildibayar
dari kaskecil.
b. Dibentukkaskecil yangdiawasi denganketat.
c. Penulisancekhanyadilakukanapabiladidukungbukti-bukti(dokumen-dokumen)yanglengkap
atau dengankata lain digunakansystemvoucher.
d. Dipisahkanantaraorang-orangyangmengumpulkanbukti-bukti pengeluaran,yangmenuliscek,
yang menandatangani cekdanyangmencatatpengeluarankas.

4. e.Diadakanpemeriksaaninterndenganjangkawaktuyangtidaktentu.
f.Diharuskanmembuatlaporankasharian.
g. Diadakanpemisahanfungsi antarapengurusankasdenganfungsi pencatatankas.
h. Diadakanpengawasanyangketatterhadapfungsi penerimaandanpencatatankas
i.Harus ditunjukkandenganjelasfungsi-fungsi dalampenerimaankasdansetiappenerimaankas
harus segeradicatatdan di setorke bank
j. Melakukanrekonsiliasi kas
Kesimpulan:
Implementasi pengendalianinternal terhadappenerimaandanpengeluarankaspadaPT ABCsudah
berjalandenganbaik.Namunmasihterdapatbeberapakekuranganberikutini :
1. Terdapat notapengeluaranmaupunpenerimaanyanghilangsebelumdiserahkankepadapihak
pembukuan.
2. Kesalahanpencatatanyangdilakukanolehstaff yangtidakdiperiksakembali olehatasanyang
bersangkutan.
Adapunsaran yangingindisampaikanatasimplementasi pengeluarandanpenerimaankaspadaPT
ABC adalah:
1. Bukti pengeluarankashendaknyadijagadandisimpandenganbaikagarpadasaat diperlukan
semuabukti pengeluarankasdapatdipertanggungjawabkan.
2. Sebaiknyasetiaphari ataupundalamwaktuberjangka,saldokaskecil sebaiknyadiperiksaoleh
atasan yangbersangkutan,sehinggakesalahanpencatatandapatdihindari.