13, si & pi, kartika khairunisa, hapzi ali, sistem pelaporan dan buku besar (general ledger), universitas mercu buana, 2018

1. Sistem Pelaporan dan Buku Besar (General ledger)
Kartika Khairunisa
55518110035
Dosen Pengampu :
Prof. Dr. Ir, Hapzi Ali, MM, CMA
Magister Akuntansi
Universitas Mercu Buana
Jakarta
2018
Buku Besar (General Ledger) dan Siklus Pelaporannya
Sistem buku besar dan sistem pelaporan keuangan adalah dua sistem yang
mempunyai interdependensi operasional sehingga keduanya dipandang sebagai
satu sistem tunggal yaitu sistem buku besar dan pelaporan keuangan. General
Ledger and Report System (GLARS) mencakup proses-proses di tempat untuk
memperbarui akun buku besar dan menyiapkan laporan yang merangkum hasil
kegiatan organisasi.
Kegiatan dasar dalam GLARS adalah:
- Update buku besar
- Posting jurnal penyesuaian
- Menyusun laporan keuangan
- Menghasilkan laporan manajerial
- Tiga pertama merupakan langkah dasar dalam siklus akuntansi
Fungsi dari GLARS adalah untuk mengumpulkan dan mengatur data dari:
- Masing-masing subsistem siklus akuntansi, yang menyediakan entri ringkasan
yang berkaitan dengan kegiatan rutin dalam siklus tersebut.
- Bendahara, yang memberikan masukan sehubungan dengan kegiatan non-rutin
seperti transaksi dengan kreditor dan investor.
- Informasi harus diorganisir untuk memenuhi kebutuhan pengguna internal dan
eksternal.
Update Umum Buku Besar
Kegiatan update umum buku besar merupakan posting yang berasal dari 2
sumber yaitu siklus transaksi (siklus pendapatan, pengeluaran, sistem akuntansi
biaya, dan sistem penggajian) untuk transaksi rutin, dan kepadala bagian
keuangan, untuk transaksi non-rutin seperti pengeluaran dan penarikan obligasi
serta pengeluaran dan penarikan saham.

2. Posting Jurnal Penyesuaian
Pada tahap kedua siklus buku besar dan pelaporan adalah pembukuan transaksi
penyesuaian. Neraca saldo daftar saldo untuk semua rekening GL. Jika dicatat
dengan benar, total semua saldo debit sama dengan total dari semua saldo
kredit.
Ada 5 jenis jurnal penyesuaian yaitu:
1. Accruals
2. Deferrals
3. Estimates
4. Re-evaluations
5. Error corrections
MENYUSUN LAPORAN KEUANGAN
Tahap ketiga dalam siklus ini adalah penyusunan laporan keuangan. Laporan
laba-rugi harus dibuat pertama kali, dengan menggnakan data dari saldo-saldo
rekening pendapatan dan biaya yang tercantumkan dalam neraca saldo setelah
disesuaikan.
Kegiatan dalam penyusunan laporan keuangan adalah sebagai berikut:
- Susunlah laporan laba rugi
- Siapkan ayat jurnal penutup
- Siapkan laporan ekuitas pemegang saham
- Siapkan neraca keuangan
- Siapkan laporan arus kas
Penyusunan Laporan Manajerial
Tahap akhir dari siklus buku besar dan pelaporan adalah pembuatan berbagai
macam laporan manajemen. Pada dasarnya laporan manajemen dibagi menjadi
dua, yaitu :
1. lapotan kontrol buku besar, dan
2. anggaran.
Isi laporan kinerja anggaran harus disesuaikan dengan sifat unit yang sedang
dievaluasi.
- Pusat biaya
- Pusat pendapatan
- Pusat laba
- Pusat investasi
XBRL: Merevolusi Pelaporan Proses

3. Sementara laporan keuangan muncul secara elektronik dalam berbagai format,
sampai saat ini penyebaran informasi ini adalah rumit dan tidak efisien.
- Penerima (SEC, IRS, dll) diperlukan informasi dalam berbagai format yang
memakan waktu.
- Juga kondusif untuk kesalahan, karena masuk kembali informasi itu sering
diperlukan.
- Masalah mendasarnya yaitu : kurangnya standar untuk mengidentifikasi isi
data.
- Solusi dalam maslah ini adalah Extensible Business Reporting Language (XBRL)
- Sebuah varian dari XML dirancang khusus untuk berkomunikasi isi data
keuangan.
- Membuat tag untuk setiap item data seperti tag HTML.
- Nama tag menentukan item baris dalam laporan keuangan.
- Bidang lain dalam tag menyediakan informasi seperti tahun, unit ukuran, dll
Ancaman dan Pengendalian dalam Sistem Informasi Buku Besar (General
Ledger)
1) Kesalahan (error) dalam mengupdate general ledger dan pembuatan laporan
keuangan. Kesalahan yang terjadi ketika mengupdate general ledger dapat
mempengaruhi pengambilan keputusan yang tidak tepat karena menyajikan
informasi yang keliru dalam laporan keuangan. Prosedur pengendalian yang
dapat diterapkan untuk ancaman ini adalah dengan input edit and processing
controls, reconciliations and control reports dan audit trail.
2) Kehilangan akses tidak berwenang, atau pengubahan terhadap data keuangan.
General ledger merupakan komponen kunci dalam sistem informasi akuntansi
perusahaan. Akses yang dilakukan oleh pihak yang tidak berwenang dapat
menyebabkan kerahasiaan data perusahaan terbongkar yang mungkin akan
dimanfaatkan oleh kompetitor yang ada. Pengendalian yang dapat diterapkan
untuk mencegah terjadinya akses oleh pihak yang tidak berwenang dapat
dilakukan dengan cara penggunaan username dan password.
3) Poor Performance. Perusahaan mesti menyediakan informasi kepada banyak
pihak ekternal, termasuk pemerintah, investor, dan kreditor. Perusahaan juga
membuat laporan pengendalian untuk digunakan dalam pengelolaan operasi.
Merancang ulang proses bisnis memberikan kesempatan tambahan untuk
memperbaiki efisiensi dan efektivitas.
Kegiatan dalam General Ledger and Report System adalah :
- Update buku besar
- Posting jurnal penyesuaian
- Menyusun laporan keuangan
- Menghasilkan laporan manajerial
- Tiga hal pertama merupakan langkah dasar dalam siklus akuntansi
Fungsi dari General Ledger and Report System adalah untuk
mengumpulkan dan mengatur data dari:

4. - Masing-masing subsistem siklus akuntansi, yang menyediakan entri ringkasan
yang berkaitan dengan kegiatan rutin dalam siklus tersebut.
- Bendahara, yang memberikan masukan sehubungan dengan kegiatan non-rutin
seperti transaksi dengan kreditor dan investor.
- Departemen anggaran, yang memberikan nomor anggaran.
- Controller, yang menyediakan jurnal penyesuaian
- Informasi harus diorganisir untuk memenuhi kebutuhan pengguna internal dan
eksternal.
- Sistem ini harus dirancang untuk menghasilkan laporan periodik teratur dan
untuk mendukung pertanyaan real-time.
Aktivitas yang dilakukan dalam sistem buku besar dan pelaporan:
1. Perbarui Buku Besar
Aktivitas pembaruan terdiri dari memasukkan ayat jurnal yang berasal dari dua
sumber :
a. Subsistem akuntansi
b. Bendahara
2. Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian
Ayat jurnal penyesuaian ini berasal dari kantor kontroler, setelah neraca saldo
awal
dibuat.
Lima kategori dasar dari ayat jurnal penyesuaian:
a. Akrual (hutang gaji)
b. Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi)
c. Perkiraan (penyusutan)
d. Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai
persediaan)
e. Perbaikan (koreksi)
3. Buat Laporan Keuangan
a. Laporan laba-rugi dibuat pertama
b. Neraca dibuat setelahnya.
c. Laporan arus kas dibuat terakhir
4. Membuat Laporan Manajerial
Dua kategori utama dari laporan manajerial:
1. Laporan pengendalian buku besar
Contoh dari laporan pengendalian:
– Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor akun, atau tanggal.
– Daftar saldo akun buku besar.
2. Anggaran
Contoh anggaran:
– Anggaran operasional
– Anggaran pengeluaran modal
Daftar Pustaka:

5. Amri, Nur Fadhila. 2015. https://www.e-akuntansi.com/2015/12/buku-besar-
general-ledger.html. (Diakses 16 Desember 2018, jam 21.30)
Arifpanjaitan. 2014. http://arifpanjaitan.blogspot.com/2014/12/general-ledger-
and-reporting-system.html. (Diakses 16 Desember 2018, jam 20.26)
Makruf, Sandy. 2018. http://www.akuntansilengkap.com/akuntansi/inilah-
pengertian-fungsi-bentuk-dan-contoh-buku-besar-akuntansi/. (Diakses 16
Desember 2018, jam 22.00)
Nawa, Salma. 2018.
https://www.academia.edu/19633137/Sia_buku_besar_dan_pelaporan.
(Diakses 16 Desember 2018, jam 20.50)
Warsidi. 2018. https://www.warsidi.com/2018/06/sistem-buku-besar-
pelaporan-gl-systems.html. (Diakses 16 Desember 2018, jam 18.56)
Wulandari. 2015. https://www.scribd.com/doc/270636543/SIKLUS-PROSES-
BISNIS-PENDUKUNG-BUKU-BESAR-GENERAL-LEDGER-DAN-SIKLUS-
PELAPORAN. (Diakses 16 Desember 2018, jam 19.20)