SlideShare a Scribd company logo
1 of 19
DIANA PUSPITA SARI
(1010097510003)
DONI EFENDI
(1010097510005)
 Siklus

buku besar dan pelaporan terdiri atas
kegiatan pengolahan data yang berkaitan
dengan proses pemutakhiran (updating)
rekening-rekening
buku
besar
dan
pembuatan laporan yg merupakan ikhtisar
hasil operasi perusahaan.
 Siklus ini berinteraksi dengan siklus lain dan
berbagai pihak, baik eksternal maupun
internal.
 Informasi

mengenai transaksi regular
(siklus pendapatan, pengeluaran, sistem
produksi, akuntansi biaya, dan sistem
persediaan).
 Bagian keuangan yaitu transaksi
pendanaan dan investasi
 Departemen anggaran (berupa data
anggaran)
 Kepala departemen keuangan (berupa
transaksi penyesuaian)
Pemutakhiran buku besar
2. Posting jurnal penyesuaian
3. Penyusunan laporan keuangan
4. Penyusunan laporan-laporan manajerial
1.

3 tahap pertama diatas merupakan langkah
dasar dalam akuntansi keuangan
Siklus
keuangan

Siklus
pengeluaran

Sumber daya
manusia

Buku besar & Sistem pelaporan

Siklus
produksi

Siklus
pendapatan
From Prior Processing Steps
Sales
Invoices

Sales
Journal

Cash Remittance
Advices

Cash
Receipts
Journal

Accounts Receivable
Subsidiary Ledger

Miscellaneous
Source
Documents

Journal
Vouchers

General
Ledger

Paychecks

Payroll
Journal

Suppliers’
Invoices

Purchases
Journal

Accounts Payable
Subsidiary Ledger

Checks

Cash
Disbursements
Journal

Trial
Balance
Managerial
Reports

Figure 11-1

Balance
Sheet

Income Cash-flow
Statement Statement
Ringkasan jurnal transaksi yang berasal dari
berbagai subsistem akuntansi
2. Individu jurnal untuk transaksi non rutin dari
bagian keuangan, contoh:
1.

▪
▪

Pengeluaran obligasi atau pelunasan obligasi dan bunga
Pengeluaran atau penarikan saham dan pembayaran
deviden

Jurnal yang digunakan untuk memutakhirkan buku
besar disebut jurnal voucher dan disimpan dalam
arsip jurnal voucher
a.
b.
c.
d.
e.

Untuk mencatat transaksi akuntansi dengan
tepat dan akurat
Untuk memposting pada rekening yang tepat
Untuk menjaga keseimbangan jumlah dalam
sisi debit dan kredit
Mengakomodai kebutuhan pembuatan jurnal
penyesuian
Untuk menyediakan laporan keuangan yang
tepat
Subsistem
Akuntansi

Ayat jurnal

Pembaruan
Buku besar

Ayat
jurnal
Bendahara

Voucher
Jurnal

Buku
besar
Data

penyesuaian berasal dari bagian
keuangan yaitu :

1.Accruals
2.Defferals
3.Estimates
4.Revaluations
5.Corrections
Memasukkan
ayat penyesuaian

Voucher
jurnal
Ayat
penyesuaian
Kontroler

Laporan keuangan

Neraca saldo
penyesuaian
Membuat
Laporan
Keuangan
 Membuat laporan laba rugi
 Membuat neraca
 Membuat laporan arus kas


Pelaporan adalah pembuatan berbagai macam
laporan untuk manajemen.

1. Laporan

kontrol buku besar (berupa jurnal

voucher)
2. Laporan anggaran; untuk perencanaan dan
penilaian kinerja
-anggaran operasional
-anggaran pengeluaran modal
-anggaran arus kas.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Seluruh transaksi telah diotorisasi secara tepat
Seluruh transaksi yang tercatat adalah valid
Seluruh transaksi yang valid dan terotorisasi telah
dicatat
Seluruh transaksi telah dicatat secara akurat
Aktiva dilindungi dari pencurian atau kehilangan
Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan
efektif
perusahaan mentaati seluruh peraturan dan
hukum yang berlaku
Seluruh informasi telah diungkapkan secara penuh
dan adil
Penggunaan teknologi informasi dapat
meningkatkan efisiensi dan efektivitas siklus
buku besar dan pelaporan dalam hal :
1.Ketepatan waktu pemutakhiran data.
2.Proses penutupan buku bulanan
3.Pembuatan laporan keuangan
Ancaman

Akibat

Prosedur Pengendalian

Kesalahan dlm meng-up
date buku besar :
Jurnal tidak
akurat/lengkap
Posting tidak
akurat/lengkap

-catatan dan laporan
tidak lengkap, sehingga
menghasilkan informasi
yg keliru, akibatnya
keputusan yg diambil
tidak tepat

-pengawasan edit thd
input dan pemrosesan.
-rekonsiliasi dan laporan
kontrol

-akses ke buku besar
secara tidak sah

-kehilangan data penting
-buku besar tidak akurat
-pencurian tidak
terdeteksi

-pengawasan akses
-jejak audit yg memadai

-kerusakan data buku
besar

-kehilangan data
-kehilangan aktiva (kas)

-prosedur back up
-rencana pemulihan
kerusakan
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Cek validitas
Cek bentuk data
Cek total debit= kredit
Uji kelengkapan
Uji pengulangan data
Penetapan file standar untuk jurnal
penyesuaian
Cek tanda aritmatik setelah pemutakhiran
Perhitngan total jurnal dan buku besar
a. Gunakan

dokumen yang sederhana dan mudah
cara pengisiannya dan dilengkapi dengan instruksi
yang jelas (meningkatkan akurasi dan daya andal)
b. Gunakan pengendalian aplikasi yang tepat seperti
uji validitas dan cek field (meningkatkan akurasi
dan daya andal)
Sediakan ruang kosong pada dokumen untuk
mencantumkan tanda tangan pengisi
dokumen dan reviewernya (mendorong
otorisasi dan akuntabilitas)
d. Dokumen
bernomor
urut
tercetak
(mendorong pencatatan transaksi yang
valid)
e. Pembatasan akses ke dokumen kosong
(mengurangi risiko terjadinya transaksi
tanpa otorisasi)
c.

More Related Content

What's hot

Kunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjonoKunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjonoHerna Ferari
 
Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahan
Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahanKebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahan
Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahanGendro Budi Purnomo
 
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti audit
Hubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti auditHubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti audit
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti auditSyafdinal Ncap
 
Bab 5 kertas kerja pemeriksaan
Bab 5 kertas kerja pemeriksaanBab 5 kertas kerja pemeriksaan
Bab 5 kertas kerja pemeriksaansony4de
 
Contoh soal dan jawaban akuntansi joint venture
Contoh soal dan jawaban akuntansi joint ventureContoh soal dan jawaban akuntansi joint venture
Contoh soal dan jawaban akuntansi joint ventureWahyu Hidayat
 
34020 7-853463552856
34020 7-85346355285634020 7-853463552856
34020 7-853463552856Sefri Yunita
 
Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)
Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)
Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)Hasan Romadon
 
Kunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjonoKunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjonoHerna Ferari
 
10 sistem persediaan periodik
10   sistem persediaan periodik10   sistem persediaan periodik
10 sistem persediaan periodikMainatul Ilmi
 
Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7
Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7
Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7Manik Ryad
 
PPN pengkreditan pajak masukan
PPN   pengkreditan pajak masukanPPN   pengkreditan pajak masukan
PPN pengkreditan pajak masukankaromah95
 
Akuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuan
Akuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuanAkuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuan
Akuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuanEllysa Putri
 
Akuntansi persediaan - PEMDA
Akuntansi persediaan - PEMDAAkuntansi persediaan - PEMDA
Akuntansi persediaan - PEMDAMahyuni Bjm
 
ruang lingkup akuntansi manajemen
ruang lingkup akuntansi manajemenruang lingkup akuntansi manajemen
ruang lingkup akuntansi manajemenluk nun
 

What's hot (20)

Kunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjonoKunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 8 teori akuntansi suwardjono
 
Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahan
Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahanKebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahan
Kebijakan akuntansi, perubahan estimasi akuntansi & kesalahan
 
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti audit
Hubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti auditHubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti audit
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti audit
 
Bab 5 kertas kerja pemeriksaan
Bab 5 kertas kerja pemeriksaanBab 5 kertas kerja pemeriksaan
Bab 5 kertas kerja pemeriksaan
 
Teori Pengukuran
Teori PengukuranTeori Pengukuran
Teori Pengukuran
 
Contoh soal dan jawaban akuntansi joint venture
Contoh soal dan jawaban akuntansi joint ventureContoh soal dan jawaban akuntansi joint venture
Contoh soal dan jawaban akuntansi joint venture
 
34020 7-853463552856
34020 7-85346355285634020 7-853463552856
34020 7-853463552856
 
Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)
Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)
Penjualan Cicilan ( akuntansi keuangan lanjutan)
 
Kunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjonoKunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjono
Kunci jawaban bab 9 teori akuntansi suwardjono
 
Bab 21 Management Letter
Bab 21 Management LetterBab 21 Management Letter
Bab 21 Management Letter
 
10 sistem persediaan periodik
10   sistem persediaan periodik10   sistem persediaan periodik
10 sistem persediaan periodik
 
Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7
Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7
Transaksi mata uang asing pertemuan ke 7
 
PPN pengkreditan pajak masukan
PPN   pengkreditan pajak masukanPPN   pengkreditan pajak masukan
PPN pengkreditan pajak masukan
 
Akuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuan
Akuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuanAkuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuan
Akuntansi keunagan lanjutan perubahan kepemilikan persekutuan
 
SISTIM INFORMASI AKUNTANSI
SISTIM INFORMASI AKUNTANSISISTIM INFORMASI AKUNTANSI
SISTIM INFORMASI AKUNTANSI
 
Laporan sistem informasi akuntansi pada apotek kimia farma
Laporan sistem informasi akuntansi pada apotek kimia farmaLaporan sistem informasi akuntansi pada apotek kimia farma
Laporan sistem informasi akuntansi pada apotek kimia farma
 
Akuntansi persediaan - PEMDA
Akuntansi persediaan - PEMDAAkuntansi persediaan - PEMDA
Akuntansi persediaan - PEMDA
 
Perubahan akuntansi dan analisis kesalahan
Perubahan akuntansi dan analisis kesalahanPerubahan akuntansi dan analisis kesalahan
Perubahan akuntansi dan analisis kesalahan
 
Surat perikatan-audit
Surat perikatan-auditSurat perikatan-audit
Surat perikatan-audit
 
ruang lingkup akuntansi manajemen
ruang lingkup akuntansi manajemenruang lingkup akuntansi manajemen
ruang lingkup akuntansi manajemen
 

Similar to Siklus buku besar dan pelaporan keuangan

Siklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporan
Siklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporanSiklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporan
Siklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporanAsri Rosa
 
8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...
8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...
8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...Fitria Nanda
 
Jawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdf
Jawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdfJawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdf
Jawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdfADE NURZEN
 
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...Sandy Setiawan
 
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...Sandy Setiawan
 
Sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan siklus pengeluaran
Sistem informasi akuntansi   siklus pendapatan dan siklus pengeluaranSistem informasi akuntansi   siklus pendapatan dan siklus pengeluaran
Sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan siklus pengeluaranUlmi_Kalsum
 
Si & pi, wawan pryono, hapzi ali, siklus proses bisnis buku besar (general l...
Si & pi, wawan pryono, hapzi ali,  siklus proses bisnis buku besar (general l...Si & pi, wawan pryono, hapzi ali,  siklus proses bisnis buku besar (general l...
Si & pi, wawan pryono, hapzi ali, siklus proses bisnis buku besar (general l...Wawan P
 
Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...
Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...
Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...Fanny Ayu Astari
 
Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...
Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...
Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...CELINEDANARIS
 
Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...
Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...
Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...RizkytaSalsabila
 
SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...
SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...
SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...Sandy Setiawan
 
12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...
12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...
12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...Anggriafriani
 
12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...
12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...
12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...yohana premavari
 
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...yohana premavari
 
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...yohana premavari
 
13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas ...
13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas ...13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas ...
13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas ...ASA LILA
 
Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas merc...
Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas merc...Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas merc...
Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas merc...ASA LILA
 
Siklus sistem informasi akuntansi
Siklus sistem informasi akuntansiSiklus sistem informasi akuntansi
Siklus sistem informasi akuntansidedidarwis
 
Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...
Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...
Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...Wawan Dwi Hadisaputro
 

Similar to Siklus buku besar dan pelaporan keuangan (20)

Kelompok 07 (tugas pertemuan 13)
Kelompok 07 (tugas pertemuan 13)Kelompok 07 (tugas pertemuan 13)
Kelompok 07 (tugas pertemuan 13)
 
Siklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporan
Siklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporanSiklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporan
Siklus proses bisnis pendukung: buku besar (general ledger) dan siklus pelaporan
 
8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...
8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...
8. SI-PI, Fitria Dwinanda, Hapzi Ali, SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG: BUKU BE...
 
Jawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdf
Jawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdfJawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdf
Jawaban kuis audit ade nurzen.universitas mercubuana,2017pdf
 
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
 
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
13. SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Bes...
 
Sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan siklus pengeluaran
Sistem informasi akuntansi   siklus pendapatan dan siklus pengeluaranSistem informasi akuntansi   siklus pendapatan dan siklus pengeluaran
Sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan siklus pengeluaran
 
Si & pi, wawan pryono, hapzi ali, siklus proses bisnis buku besar (general l...
Si & pi, wawan pryono, hapzi ali,  siklus proses bisnis buku besar (general l...Si & pi, wawan pryono, hapzi ali,  siklus proses bisnis buku besar (general l...
Si & pi, wawan pryono, hapzi ali, siklus proses bisnis buku besar (general l...
 
Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...
Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...
Si Pi, Fanny Ayu Astari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Pendukung, Universit...
 
Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...
Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...
Tugas 5, celine danaris gracia,yananto mihadi putra, se, m.si, sistem lnforma...
 
Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...
Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...
Tugas sistem informasi akuntansi siklus pendapatan dan sistem informasi siklu...
 
SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...
SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...
SI-PI, Sandy Setiawan, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Mendukung Buku Besar d...
 
12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...
12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...
12. si & pi. anggri afriani. prof. dr. ir. hapzi ali, mm, cma. sistem pel...
 
12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...
12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...
12 SI-PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Prose...
 
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
 
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
SI - PI, Yohana Premavari, Hapzi Ali, Siklus Proses Bisnis Review Atas Proses...
 
13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas ...
13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas ...13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas ...
13, si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas ...
 
Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas merc...
Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas merc...Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus  proses bisnis pendukung , universitas merc...
Si pi, asalila, hapzi ali ,siklus proses bisnis pendukung , universitas merc...
 
Siklus sistem informasi akuntansi
Siklus sistem informasi akuntansiSiklus sistem informasi akuntansi
Siklus sistem informasi akuntansi
 
Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...
Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...
Si Pi, Wawan Dwi Hadisapuro, Hapzi Ali, Siklus Pengeluaran Pembelian dan Pemb...
 

Siklus buku besar dan pelaporan keuangan

  • 2.  Siklus buku besar dan pelaporan terdiri atas kegiatan pengolahan data yang berkaitan dengan proses pemutakhiran (updating) rekening-rekening buku besar dan pembuatan laporan yg merupakan ikhtisar hasil operasi perusahaan.  Siklus ini berinteraksi dengan siklus lain dan berbagai pihak, baik eksternal maupun internal.
  • 3.  Informasi mengenai transaksi regular (siklus pendapatan, pengeluaran, sistem produksi, akuntansi biaya, dan sistem persediaan).  Bagian keuangan yaitu transaksi pendanaan dan investasi  Departemen anggaran (berupa data anggaran)  Kepala departemen keuangan (berupa transaksi penyesuaian)
  • 4. Pemutakhiran buku besar 2. Posting jurnal penyesuaian 3. Penyusunan laporan keuangan 4. Penyusunan laporan-laporan manajerial 1. 3 tahap pertama diatas merupakan langkah dasar dalam akuntansi keuangan
  • 5. Siklus keuangan Siklus pengeluaran Sumber daya manusia Buku besar & Sistem pelaporan Siklus produksi Siklus pendapatan
  • 6. From Prior Processing Steps Sales Invoices Sales Journal Cash Remittance Advices Cash Receipts Journal Accounts Receivable Subsidiary Ledger Miscellaneous Source Documents Journal Vouchers General Ledger Paychecks Payroll Journal Suppliers’ Invoices Purchases Journal Accounts Payable Subsidiary Ledger Checks Cash Disbursements Journal Trial Balance Managerial Reports Figure 11-1 Balance Sheet Income Cash-flow Statement Statement
  • 7. Ringkasan jurnal transaksi yang berasal dari berbagai subsistem akuntansi 2. Individu jurnal untuk transaksi non rutin dari bagian keuangan, contoh: 1. ▪ ▪ Pengeluaran obligasi atau pelunasan obligasi dan bunga Pengeluaran atau penarikan saham dan pembayaran deviden Jurnal yang digunakan untuk memutakhirkan buku besar disebut jurnal voucher dan disimpan dalam arsip jurnal voucher
  • 8. a. b. c. d. e. Untuk mencatat transaksi akuntansi dengan tepat dan akurat Untuk memposting pada rekening yang tepat Untuk menjaga keseimbangan jumlah dalam sisi debit dan kredit Mengakomodai kebutuhan pembuatan jurnal penyesuian Untuk menyediakan laporan keuangan yang tepat
  • 10. Data penyesuaian berasal dari bagian keuangan yaitu : 1.Accruals 2.Defferals 3.Estimates 4.Revaluations 5.Corrections
  • 12.  Membuat laporan laba rugi  Membuat neraca  Membuat laporan arus kas
  • 13.  Pelaporan adalah pembuatan berbagai macam laporan untuk manajemen. 1. Laporan kontrol buku besar (berupa jurnal voucher) 2. Laporan anggaran; untuk perencanaan dan penilaian kinerja -anggaran operasional -anggaran pengeluaran modal -anggaran arus kas.
  • 14. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Seluruh transaksi telah diotorisasi secara tepat Seluruh transaksi yang tercatat adalah valid Seluruh transaksi yang valid dan terotorisasi telah dicatat Seluruh transaksi telah dicatat secara akurat Aktiva dilindungi dari pencurian atau kehilangan Aktivitas bisnis dilaksanakan secara efisien dan efektif perusahaan mentaati seluruh peraturan dan hukum yang berlaku Seluruh informasi telah diungkapkan secara penuh dan adil
  • 15. Penggunaan teknologi informasi dapat meningkatkan efisiensi dan efektivitas siklus buku besar dan pelaporan dalam hal : 1.Ketepatan waktu pemutakhiran data. 2.Proses penutupan buku bulanan 3.Pembuatan laporan keuangan
  • 16. Ancaman Akibat Prosedur Pengendalian Kesalahan dlm meng-up date buku besar : Jurnal tidak akurat/lengkap Posting tidak akurat/lengkap -catatan dan laporan tidak lengkap, sehingga menghasilkan informasi yg keliru, akibatnya keputusan yg diambil tidak tepat -pengawasan edit thd input dan pemrosesan. -rekonsiliasi dan laporan kontrol -akses ke buku besar secara tidak sah -kehilangan data penting -buku besar tidak akurat -pencurian tidak terdeteksi -pengawasan akses -jejak audit yg memadai -kerusakan data buku besar -kehilangan data -kehilangan aktiva (kas) -prosedur back up -rencana pemulihan kerusakan
  • 17. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Cek validitas Cek bentuk data Cek total debit= kredit Uji kelengkapan Uji pengulangan data Penetapan file standar untuk jurnal penyesuaian Cek tanda aritmatik setelah pemutakhiran Perhitngan total jurnal dan buku besar
  • 18. a. Gunakan dokumen yang sederhana dan mudah cara pengisiannya dan dilengkapi dengan instruksi yang jelas (meningkatkan akurasi dan daya andal) b. Gunakan pengendalian aplikasi yang tepat seperti uji validitas dan cek field (meningkatkan akurasi dan daya andal)
  • 19. Sediakan ruang kosong pada dokumen untuk mencantumkan tanda tangan pengisi dokumen dan reviewernya (mendorong otorisasi dan akuntabilitas) d. Dokumen bernomor urut tercetak (mendorong pencatatan transaksi yang valid) e. Pembatasan akses ke dokumen kosong (mengurangi risiko terjadinya transaksi tanpa otorisasi) c.