Dokumen tersebut membahas tentang kas dan mutasi kas. Kas umumnya berupa alat tukar yang dapat digunakan untuk pembayaran, pelunasan utang, dan simpanan. Mutasi kas terjadi karena adanya penerimaan dan pengeluaran kas, yang dicatat dalam jurnal masing-masing.

1. Kelompok 3
Annisa Tuzakiah
M. Badawi
Siti Rahayu

3. Kas secara umum diartikan sebagai
alat pertukaran yang dapat digunakan untuk
pembayaran , pelunasan utang, setoran ke
Bank sebesar nilai nominal, dan simpanan di
Bank atau tempat lainnya yang dapat
diambil sewaktu-waktu.

4. a. Yang termasuk di dalam kas adalah sebagai berikut :
 Uang tunai
 Uang kas yang tersimpan dibank dalam bentuk rekening
giro (demand deposit).
 Cek yang masih beredar (Outstanding Check)
 Cek dalam perjalanan (traveller’s checks).
 Cek kasir (Chasier’s checks)
 Kas kecil
 Uang kembalian
 Wesel pos yang menurut sifatnya segera dapat diuangkan
pada waktu yang diperlukan

5. b. Yang tidak termasuk dalam golongan kas adalah
sebagai berikut :
 Cek mundur (post date check).
 Pembayaran-pembayaran dimuka (prepaid
expense).
 Surat berharga jangka pendek.
 Deposit berjangka (time deposit).
 Prangko.
 Simpanan di Bank luar negeri

6. Penerimaan Kas (Kas Bertambah)
Pengeluaran Kas (Kas
Berkurang)
Setoran modal Pengambilan pribadi
Penjualan tunai Pembelian tunai
Penerimaan piutang Pembayaran hutang
Pinjaman uang Bunga pinjaman
Bunga simpanan Beban adminitrasi bank
Penerimaan lainnya Pengeluaran lainnya
Mutasi Kas adalah bertambah dan berkurangnya kas di
dalam suatu perusahaan yang disebabkan transaksi penerimaan
ataupun pengeluaran kas yang terjadi pada perusahaan tersebut.
Transaksi-transaksi tersebut, misalnya :

7. Berikut adalah transaksi PD. Bahagia selama Januari 2013.
Saldo Kas Per 1 Januari 2013 sebesar Rp. 124.680.000,00.
Transaksi yang terjadi :
02/01/13 Pengeluaran cek CX 005678 Rp. 5.000.000,00 untuk gaji karyawan. BKK
251
04/01/13 Pengeluaran cek CX 005679 Rp. 1.500.000,00 untuk pengisian kembali kas
kecil. BKK 522.
10/01/13 Pengeluaran cek CX 0056710 untuk pelunasan hutang kepada PT.
Samudra Rp. 15.000.000,00. BKK 253.
15/01/13 Penerimaan uang tunai dari Toko Satria untuk penjualan tunai Rp.
9.000.000,00. BKM 401.
17/01/13 Penerimaan cek AB 200806 dari Toko Anita untuk pelunasan F-227 Rp.
7.000.000,00. BKM 402.
18/01/13 Pengeluaran cek CX 0056711 Rp. 7.200.000,00 untuk pelunasan hutang
kepada PD. Srikandi. BKK 524.
20/01/13 Penerimaan tunai dari Toko Renata Rp. 13.600.000,00 untuk F-206. BKM
403.
25/01/13 Penerimaan hasil penjualan tunai dari Toko Tiara sebesar Rp.
12.400.000,00.
BKM 404.

8. Saldo Awal Rp. 124.680.000,00
Penerimaan Kas
• Toko Satria Rp. 9.000.000,00
• Toko Anita Rp. 7.000.000,00
• Toko Renata Rp. 13.600.000,00
• Toko Tiara Rp. 12.400.000,00
Rp. 42.000.000,00
Rp. 166.680.000,00
Pengeluaran Kas
• Gaji Karyawan Rp. 5 .000.000,00
• Pengisian Kembali Kas Kecil Rp. 1.500.000,00
• PT. Samudra Rp. 15.000.000,00
• PD. Srikandi Rp. 7.200.000,00
(Rp. 28.700.000,00)
Saldo Kas Per 31 JANUARI 2013 Rp.137.980.000,00

9. Mutasi kas terjadi karena adanya
penerimaan dan pengeluaran kas. Transaksi
penerimaan kas akan dicatat dalam Jurnal
Penerimaan Kas, dan transaksi pengeluaran kas
akan dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas.
Kedua jurnal tersebut secara periodik diposting
ke dalam buku besar sehingga akan diketahui
saldo kas perusahaan.

10. Berikut adalah transaksi PD. Bahagia selama Januari 2013.
Transaksi yang terjadi :
02/01/13 Pengeluaran cek CX 005678 Rp. 5.000.000,00 untuk gaji karyawan. BKK
251
04/01/13 Pengeluaran cek CX 005679 Rp. 1.500.000,00 untuk pengisian kembali kas
kecil. BKK 522.
10/01/13 Pengeluaran cek CX 0056710 untuk pelunasan hutang kepada PT.
Samudra Rp. 15.000.000,00. BKK 253.
15/01/13 Penerimaan uang tunai dari Toko Satria untuk penjualan tunai Rp.
9.000.000,00. BKM 401.
17/01/13 Penerimaan cek AB 200806 dari Toko Anita untuk pelunasan F-227 Rp.
7.000.000,00. BKM 402.
18/01/13 Pengeluaran cek CX 0056711 Rp. 7.200.000,00 untuk pelunasan hutang
kepada PD. Srikandi. BKK 524.
20/01/13 Penerimaan tunai dari Toko Renata Rp. 13.600.000,00 untuk F-206. BKM
403.
25/01/13 Penerimaan hasil penjualan tunai dari Toko Tiara sebesar Rp.
12.400.000,00.
BKM 404.

11. PD. BAHAGIA
Jurnal Penerimaan Kas
Periode Januari 2013
( Dalam Rupiah)
Tanggal
Jan
2013
No.
Bukti
15 BKM 401 Toko Satria 9.000.000 - 9.000.000
No.
Cek
Keterangan
Debit Kredit
Kas Piutang Dagang Penjualan
17 BKM 402 AB 200806 Toko Anita 7.000.000 7.000.000 -
20 BKM 403 Toko Renata 13.600.000 13.600.000 -
25 BKM 404 Toko Tiara 12.400.000 - 12.400.000
Jumlah 42.000.000 20.600.000 21.400.000
Hal :1

12. PD. BAHAGIA
Jurnal Pengeluaran Kas
Periode Januari 2013
( Dalam Ribuan Rupiah)
Tanggal
Jan
2013
No.
Bukti
02 BKK 251 CX 005678 Gaji Karyawan - 5.000 -
5.000
No.
Cek
Keterangan
Debit Kredit
04 BKK 252 CX 005679 Pengisian Kembali Kas Kecil - - 1.500 1.500
10 BKK 253 CX 0056710 PT Samudra 15.000 - - 15.000
18 BKK 254 CX 0056711 PD Srikandi 7.200 - - 7.200
Hal :1
Hutang
Dagang
Beban
Gaji
Kas
Kecil
Kas
Jumlah 22.200 5.000 1.500 28.700

13. Rekonsiliasi Bank adalah suatu daftar
yang berisi penyebab perbedaan selisih
saldo antara catatan perusahaan dan
menurut catatan bank.

14. 1.Mempengaruhi saldo perusahaan :
a. Menambah saldo perusahaan :
 Penerimaan yang telah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :
• Hasil inkaso bank
• Jasa Giro
• Transfer bank
 Kesalahan perusahaan mencatatan pengeluaran perusahaan terlalu besar.
 Kesalahan perusahaan mencatatan penerimaan perusahaan terlalu kecil.
b. Mengurangi saldo perusahaan :
 Pengeluaran yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan, misalnya :
• Biaya administrasi bank
• Cek ditempat
 Kesalahan perusahaan mencatat pengeluaran terlalu kecil
 Kesalahan perusahaan mencatatan penerimaan perusahaan terlalu besar.
 Setoran cek tidak cukup dana / cek kosong.
Penyebab Perbedaan Saldo Kas Menurut Perusahaan dengan
Saldo Menurut Rekening Koran

15. 2. Mempengaruhi saldo bank :
a. Menambah saldo bank :
 Setoran atau penerimaan perusahaan yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi
belum dicatat bank, misalnya :
• Setoran dalam proses (Deposit In Transit)
 Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu besar.
 Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu kecil.
b. Mengurangi saldo bank :
 Pengeluaran yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank,
misalnya :
• Cek dalam peredaran (Out Standing Check)
 Kesalahan bank mencatat pengeluaran perusahaan terlalu kecil.
 Kesalahan bank mencatat penerimaan perusahaan terlalu besar.

16. PT DANAU TOBA di Medan membuka rekening giro di bank BAPINDO Cabang
Medan. Laporan bank per 31 Desember 2008 menunjukkan saldo rekening giro sebesar
Rp. 367.247.500,00 , sedangkan saldo rekening giro di bank menurut catatan perusahaan
sebesar Rp. 352.500.000,00. Setelah dilakukan pengecekan, perbedaan itu karena hal
sebagai berikut.
a. Setoran ke bank BAPINDO tertanggal 30 Desember 2008 sebesar Rp. 25.750.000,00
belum tercatat dalam Laporan Bank.
b. Sebuah cek yang diterima dari PT. HARAPAN, Lampung tertanggal 25 Desember 2008
sebesar Rp. 12.500.000,00 dan telah disetor ke Bank BAPINDO sebagai setoran,
ternyata cek tersebut kosong.
c. Cek yang dikeluarkan untuk pembayaran hutang kepada PT STAR, sebesar Rp.
2.700.000,00 , karena kekhilafan telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas sebesar
Rp. 27.000.000,00.
d. Terdapat 2 lembar cek yang telah dikeluarkan perusahaan, tetapi belum diuangkan oleh
pemegang cek. Cek tersebut adalah
e. Bank telah mendebit untuk biaya administrasi bank sebesar Rp. 158.500,00 dan
mengkrefit untuk jasa giro sebesar Rp. 356.000,00.
Contoh Soal
No Tanggal Jumlah
27356 14 Desember 2008 Rp. 15.000.000,00
28560 19 Desember 2008 Rp. 13.500.000,00

17. PT. DANAU TOBA
Laporan Rekonsiliasi Bank
Periode 31 Desember 2013
( Dalam Rupiah)
Saldo Kas Menurut Bank 367.247.500 Saldo Kas Menurut Perusahaan 352.500.000
Menambah : Menambah :
• Deposit In Transit 25.750.000 • Koreksi Kesalahan 24.300.000
• Jasa Giro 356.000
25.750.000 24.656.000
392.997.500 377.156.000
Mengurangi : Mengurangi :
• Out Standing Check 15.000.000
• Out Standing Check 13.500.000
• Cek Kosong 12.500.000
• Biaya Adm. Bank 158.500
(18.500.000) (12.658.500)
Saldo Kas yang benar 364.497.500 Saldo Kas yang benar 364.497.500

18. PT. DANAU TOBA
Jurnal Penyesuaian
Periode 31 Desember 2013
( Dalam Rupiah)
Tanggal Keterangan Reff Debit Kredit
Desember 31 Kas 24.300.000 -
2008 Hutang Usaha - 24.300.000
(Mencatat koreksi kesalahan)
31 Kas 356.000 -
Pendapatan Jasa Giro - 356.000
(Mencatat jasa giro)
31 Piutang Usaha 12.500.000 -
Kas - 12.500.000
(Mencatat cek kosong)
31 Beban Administrasi Kas 158.500 -
Kas - 158.500
(Mencatat beban administrasi bank)
Jumlah 37.314.500 37.314.500