accounting finnance

1. AKUNTANSI KEUANGAN 1
Pertemuan 4
NIDYA OKTAVIA KURNIAWATI.,S.E.,M.Ak.
Program Studi D4 Komputerisasi Akuntansi
Universitas Sains dan Teknologi Komputer
Implementasi
Rekonsililasi Bank

2. Contoh Kasus Soal Rekonsililasi Bank
CV Rona menerima rekening koran dari Bank ABC per 31
November 2022 dengan jumlah saldo sebesar Rp
1.220.000. Pada 1 November 2022, perkiraan bank di
buku besar CV Rona menunjukkan saldo sebesar Rp
2.303.000.
Pada November 2022, buku penerimaan kas diketahui
sebesar Rp 4.730.000,
sedangkan buku pengeluaran kas diketahui sebesar Rp
6.575.725.
Data yang berhubungan dengan rekonsiliasi bank sebagai
berikut.

3. 1. Bank telah melaporkan jasa giro sebesar Rp 7.425
2. Cek bernomor 10203 senilai Rp157.000 dicatat dalam laporan buku
pengeluaran sebesar Rp 175.000.
3. Cek bernomor 10217 senilai Rp 240.000 dibukukan sebesar Rp 24.000
untuk pembelian mesin perusahaan.
4. Setoran kas sebesar Rp 925.000 pada 22 November 2022 belum
dicatat dalam rekening koran bank karena kas bank sudah tutup.
5. Bank telah mencatat biaya administrasi November 2022 sebesar
Rp1.000 dan biaya buku cek sebesar Rp 650, tetapi CV Rona belum
membukukan transaksi tersebut.
6. Bank telah mencatat transaksi di kredit pada rekening CV Rona karena
adanya kiriman uang sebesar Rp 199.950 yang diterima dari pelanggan
untuk melunasi utangnya.
7. Setoran cek yang diterima dari CV Rona sebesar Rp 120.000 pada 18
November 2022 telah ditolak bank karena saldo tidak mencukupi.
+ perush
+ perush
- perush
+ Bank
- perush
- perush

4. Laporan
Rekonsiliasi
Bank
Saldo di Bank Rp 1.220.000
Ditambah
Kas perusahaan Rp 925.000
Rp 2.145.000
Dikurangi
Cek yang masih beredar (Rp 1.800.000)
Saldo yang benar Rp 345.000
Saldo di perusahaan Rp 457.275
Ditambah
Pendapatan Jasa Giro Rp 7.425
Koreksi Kesalahan Cek 10203 Rp 18.000
Kiriman Uang Rp 199.950
Rp 225.375
Total Rp 682.650
Dikurangi
Koreksi kesalahan cek 10217 Rp 216.000
Beban administrasi bank Rp 1.000
Beban cetak buku cek Rp 650
Cek kosong Rp 120.000
(Rp 337.650)
Saldo yang benar Rp 345.000

5. Tanggal Nama Akun/Perkiraan Debet Kredit
30/11/2022 Kas
Pendapatan jasa giro
Kas
Aktiva
Kas
Piutang Dagang
Aktiva/mesin
Kas
Beban Admin Bank
Kas
Beban Admin Bank
Kas
Piutang Dagang
Kas di Bank
7.425
18.000
199.950
216.000
1.000
650
120.000
7.425
18.000
199.950
216.000
1.000
650
120.000
Jurnal Penyesuaian

6. Nanang memiliki saldo rekening bank di buku besar PT.
Upaya pada tanggal 30 November 2022. Jumlah saldo
Nanang ialah sebesar Rp. 185. 500. Saldo menurut
rekening koran saat itu menunjukkan total jumlah dana
sebesar Rp. 207.000. Namun, setelah dilakukan
pemeriksaan, ternyata terdapat perbedaan data di
dalamnya. Perbedaan tersebut disebabkan oleh
beberapa faktor, di antaranya ialah:
Contoh Soal

7. • Terdapatnya biaya administrasi bank di bulan
November 2022 sebanyak Rp. 2.800 yang muncul di
rekening koran bank dan belum dicatat oleh
perusahaan karena nota debitnya belum sampai.
• Terdapatnya lima lembar cek dengan total Rp. 40.750
yang telah dibayarkan kepada para pemasok atau
supplier untuk melunasi utang yang ternyata belum
diuangkan.
• Terdapat cek yang ditarik oleh perusahaan PT. Ayu
yang berjumlah Rp. 15.000 tapi ternyata telah salah
dibukukan oleh pihak bank ke dalam rekening PT.
Upaya.
- perush
- Bank
+ Bank

8. Diminta Untuk Membuatkan Rekonsiliasi Bank
Untuk PT. Upayaper Tanggal 30 November 2022
Serta Buatlah Jurnal Penyesuaian Yang
Dibutuhkan.
• Terdapat kiriman uang dari langganan melalui bank transfer
yang berjumlah Rp. 3.950 dalam rangka pelunasan utang tapi
belum dicatat di dalam pembukuan perusahaan.
• Terdapatnya cek dengan nomor SR 5220 dengan jumlah
sebesar Rp. 70.550 dan dicatat dalam pembukuan PT. Upaya
dengan jumlah Rp. 65.150
+ perush
- perush

10. Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 4 empat Kolom
April Mei
Saldo menurut bank (rekening koran) Rp 650 Rp 700
Saldo menurut PT Angkasa 845 985
1 Deposite In Transit (DIT)/ cek dalam perjalanan 200 250
2 Outstanding Check/ cek yang beredar 100 125
3 Biaya administrasi bank 30 40
4 Jasa giro 45 50
5 Cek kosong 60 120
(6) Kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April di pembukuan PT Angkasa saat pembayaran hutang
senilai Rp 120 tapi dicatat Rp 170 pada pembukuannya.
Jumlah penerimaan pada bulan Mei menurut catatan Bank Rp 320
dan catatan PT Angkasa Rp 365, sedangkan
Jumlah kas dikreditkan bulan mei menurut laporan Bank Rp 270 dan catatan PT Angkasa sebesar Rp
225.
Bagaimana membuat rekonsiliasi 4 kolomnya?

11. Info Saldo 30
April
Mei Saldo 31
Mei
Penerimaan Pengeluaran
Catatan Bank
Deposite in transit
(DIT):
April Rp 200 (Rp 200)
Mei 250 Rp 250

12. Pos-pos mana saja yang akan mempengaruhi catatan bank dan catatan PT
Angkasa?
Mempengaruhi catatan bank:
(1) Deposite in transit, bank belum mencatat deposito yang dikirim oleh
perusahaan sebesar Rp 200 bulan April dan Rp 250 bulan Mei sehingga
bank harus menambahkan sakdo rekening PT Angkasa pada catatannya
(2) Cek yang beredar: bank belum mencatat penarikan sejumlah Rp 100 pada
bulan April dan Rp 125 pada bulan Mei oleh PT Angkasa, maka bank harus
mengurangkan rekening PT Angkasa bulan April dan Mei pada catatannya

13. Mempengaruhi catatan PT Angkasa
(3) Beban administrasi: perusahaan belum mencatatan beban administrasi bank
yang mengurangkan saldo di rekeningnya sebesar Rp 30 bulan April dan
Rp 40 bulan Mei sehingga perusahaan harus mengurangkan saldo pada
catatannya
(4) Jasa giro (pendapatan bunga): PT Angkasa belum mencatat jasa giro/pendapatan
bunga bank sebesar Rp 45 pada bulan April dan Rp 50 pada bulan Mei sehingga
kas pada pencatatan PT Angkasa harus ditambahkan
(5) Cek kosong: cek yang dikembalikan oleh bank karena cek kosong sebesar Rp
60 bulan April dan Rp 120 pada bulan Mei mengurangkan saldo pada catatan PT
Angkasa
(6) Kesalahan pencatatan: selisih kesalahan pencatatan pada bulan april yang
membuat saldo buku terlalu tinggi harus mengurangi saldo kas pembukuan PT
Angkasa sebesar selisihnya sehingga pencatannya menjadi tepat

14. Keterangan Saldo 30 April
Mei
Saldo 31 Mei
Penerimaan pengeluaran
Saldo menurut Bank Rp 650 Rp 320 Rp 270 Rp 700
(1) Deposit in Transit
April 200 (200)
Mei 250 250
(2) Outstanding Check
April (100) (100)
Mei 125 (125)
Saldo Bank Rekonsiliasi Rp 750 Rp 370 Rp 295 Rp 825
Saldo menurut PT Angkasa Rp 845 Rp 365 Rp 225 Rp 985
(3) Biaya Administrasi Bank
April (30) (30)
Mei 40 (40)
(4) Jasa Giro
April 45 (45)
Mei 50 50
(5) Cek Kosong
April (60) (60)
Mei 120 (120)
(6) Kesalahan Pencatatan
April (50) (50)
50 (50)
Saldo PT Angkasa Rekonsiliasi Rp 750 Rp 370 Rp 295 Rp 825

15. Terima Kasih
pmb.stekom.ac.id
WA : 0-8888-9999-10