Kas dan Investasi Jangka Pendek

9,558 views

Published on

Investasi jangka pendek

Published in: Economy & Finance
0 Comments
3 Likes
Statistics
Notes
  • Be the first to comment

No Downloads
Views
Total views
9,558
On SlideShare
0
From Embeds
0
Number of Embeds
5
Actions
Shares
0
Downloads
288
Comments
0
Likes
3
Embeds 0
No embeds

No notes for slide

Kas dan Investasi Jangka Pendek

  1. 1. KAS dan INVESTASI JANGKA PENDEK BAB 05 Bagian 1
  2. 2. PEGERTIAN KAS <ul><li>Kas adalah alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan utang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank dengan jumlah sebesar nominalnya, juga simpanan dalam bank atau tempat-tempat lain yang dapat diambil sewaktu-waktu </li></ul>
  3. 3. <ul><li>Kas terdiri dari: </li></ul><ul><ul><li>Uang kertas, </li></ul></ul><ul><ul><li>Uang logam, </li></ul></ul><ul><ul><li>Cek (pembayaran) yang belum disetorkan </li></ul></ul><ul><ul><li>Simpanan dalam bentuk giro atau bilyet </li></ul></ul><ul><ul><li>Traveller’s checks </li></ul></ul><ul><ul><li>Cashier checks </li></ul></ul><ul><ul><li>Bank draft </li></ul></ul><ul><ul><li>Money order </li></ul></ul>
  4. 4. <ul><li>TIDAK termasuk Kas: </li></ul><ul><ul><li>Cek mundur (post dated checks) tetap dicatat sebagai piutang sampai tanggal di mana cek tadi dapat diuangkan </li></ul></ul><ul><ul><li>Surat-surat berharga , seperti saham dan obligasi, sebelum dijual, dilaporkan sebagai investasi jangka pendek </li></ul></ul><ul><ul><li>Simpanan di bank-bank luar negeri dicatat secara terpisah (karena masalah kurs) </li></ul></ul><ul><ul><li>Uang kas yang dibatasi penggunannya dicatat secara terpisah. Jika penggunaannya dalam waktu lebih dari setahun digolongkan ke aktiva tidak lancar </li></ul></ul>
  5. 5. PENGAWASAN KAS <ul><li>Kas mudah digelapkan oleh karenanya perlu pengawasan internal yang ketat </li></ul><ul><li>Sistem Pengawasan Intern terhadap kas dengan memisahkan fungsi penyimpanan, pelaksanaan, dan pencatatan </li></ul>
  6. 6. Pedoman Pengawaan terhadap Kas <ul><li>Penerimaan kas </li></ul><ul><ul><li>Setiap penerimaan harus dicatat dan disetorkan ke bank (pada hari yang sama) </li></ul></ul><ul><ul><li>Pemisahan fungsi antara pencatat dan pemegang kas </li></ul></ul><ul><ul><li>Pengawasan terhadap penerimaan dan pencatatan kas . Selain itu setiap hari dibuat laporan kas. </li></ul></ul>
  7. 7. <ul><li>Pengeluaran kas </li></ul><ul><ul><li>Pembayaran menggunakan cek, kecuali jumlahnya kecil lewat kas kecil </li></ul></ul><ul><ul><li>Setiap pembayaran dicatat dan dilengkapi dengan bukti-bukti pendukung (sistem Voucher) </li></ul></ul><ul><ul><li>Pemisahan fungsi antara pengumpul dokumen pengeluaran, pembuat cek, penandatangan cek, dan pencatat pengeluaran cek </li></ul></ul><ul><ul><li>Pengecekan mendadak </li></ul></ul><ul><ul><li>Laporan kas harian </li></ul></ul>
  8. 8. KAS KECIL <ul><li>Kas kecil adalah uang kas yang disediakan untuk membayar pengeluaran-pengeluaran sehari-hari yang relatif kecil dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek. </li></ul><ul><li>Ada dua metode (dilihat dari saldo akhir) </li></ul><ul><ul><li>Sistem Imprest </li></ul></ul><ul><ul><li>Metoda Fluktuasi </li></ul></ul>
  9. 9. SISTEM IMPREST Bendahara Mengirimkan cek untuk kas kecil Kasir Kas Kecil Menerima Cek Kasir Kas Kecil Menguangkan Cek Ke Bank Kasir Kas Kecill Bayar Pengeluaran, dan Buat Bukti Pengeluaran Kas kecil tinggal sedikit/ akhir periode Kasir Kas Kecil meminta untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkan Dilampiri bukti pengeluaran Bukti dikirimkan ke Bagian Akuntansi Untuk buat Jurnal
  10. 10. Contoh h. 87 <ul><li>PT Risa tanggal 01 Des 2005 membentuk dana kas kecil sebesr 100.000 </li></ul><ul><li>Pengeluaran kas kecil 1-19 Des 2005: </li></ul><ul><ul><li>Biaya Angkut : 15.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Listrik : 17.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Telpon : 28.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Bahan Pembantu Kantor : 30.000 </li></ul></ul><ul><li>Tgl 19 Dilakukan Pengisian Kembali sebesar 90.000 </li></ul><ul><li>Pengeluaran 20-30 Des 2005: </li></ul><ul><ul><li>Biaya Kirim Penjualan : 25.400 </li></ul></ul><ul><ul><li>Langganan Surat Kabar : 4.750 </li></ul></ul><ul><ul><li>Biaya rapat : 30.850 </li></ul></ul><ul><ul><li>Biaya Cetak formulir : 19.000 </li></ul></ul><ul><li>Tgl 31 Des 2005 dilakukan pengisian kembali sebesar 80.000 </li></ul>
  11. 11. Jurnal <ul><li>1 Des 2005 </li></ul><ul><li>19 Des 2005 </li></ul>KETERANGAN DEBIT KREDIT Dana Kas Keci 100.000 Kas 100.000 KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Angkut 15.000 Biaya Listrik 17.000 Biaya Telpon 28.000 Biaya Suplies Kantor 30.000 Kas 90.000
  12. 12. Jurnal ( Lanjutan ) <ul><li>31 Des 2005 </li></ul>KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Kirim Penjualan 25.400 Surat kabar, majalah, dll 4.750 Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak 19.000 Kas 80.000
  13. 13. Jurnal ( Lanjutan ) JIKA TGL 31 TIDAK DILAKUKAN PENGISIAN <ul><li>31 Des 2005 : Jurnal Penyesuaian </li></ul>KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Kirim Penjualan 25.400 Surat kabar, majalah, dll 4.750 Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak 19.000 Kas Kecil 80.000
  14. 14. Jurnal ( Lanjutan ) JIKA TGL 31 TIDAK DILAKUKAN PENGISIAN <ul><li>02 Jan 2006 : Jurnal Penyesuaian Kembali </li></ul>KETERANGAN DEBIT KREDIT Kas Kecil 80.000 Biaya Kirim Penjualan 25.400 Surat kabar, majalah, dll 4.750 Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak 19.000
  15. 15. Jurnal ( Lanjutan ) JIKA TGL 31 TIDAK DILAKUKAN PENGISIAN <ul><li>02 Jan 2006 : Pengisian Kembali </li></ul>KETERANGAN DEBIT KREDIT Biaya Kirim Penjualan 25.400 Surat kabar, majalah, dll 4.750 Biaya Rapat 30.850 Biaya Cetak 19.000 KAS 80.000
  16. 16. SISTEM FLUKTUASI Bendahara Mengirimkan cek untuk kas kecil Kasir Kas Kecil Menerima Cek Kasir Kas Kecil Menguangkan Cek Ke Bank Kasir Kas Kecil Bayar Pengeluaran, dan Buat Bukti Pengeluaran Kas kecil tinggal sedikit/ akhir periode Kasir Kas Kecil meminta untuk pengisian kas kecil sejumlah yang dikeluarkan Dilampiri bukti pengeluaran Bukti dikirimkan ke Bagian Akuntansi Untuk buat Jurnal
  17. 17. Contoh h. 89 <ul><li>PT Risa membentuk dana kas kecil sebesar 100.000 pada tanggal 01 Des 2005 </li></ul><ul><li>Transaksi Pengeluaran Kas Kecil sbb: </li></ul><ul><ul><li>2 Des : Bayar langganan Surat Kabar 7.200 </li></ul></ul><ul><ul><li>3 Des : Bayar Biaya Angkut Pembelian 45.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>7 Des : Mrmbali Suplies 17.800 </li></ul></ul><ul><ul><li>9 Des : Membayar Listrik 14.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>10 Des: Dana Kas Kecil diIsi kembali 75.000 </li></ul></ul>
  18. 18. Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT 1 Des Dana Kas Kecil 100.000 Kas 100.000 2 Des Biaya Langganan SK 7.200 Dana Kas Kecil 7.200 3 Des Biaya Angkut Pembelian 45.000 Dana Kas Kecil 45.000 7 Des Biaya Suplies Kantor 17.800 Dana Kas Kecil 17.800
  19. 19. Dana Kasa Kecil 01 Des 100.000 10 Des 75.000 02 Des 7.200 03 Des 45.000 07 Des 17.800 09 Des 14.000 Tgl KETERANGAN DEBIT KREDIT 9 Des Biaya Listrik 14.000 Dana Kas Kecil 14.000 10 Des Dana Kas Kecil 75.000 Kas 75.000
  20. 20. LATIHAN 01 <ul><li>No 1 hal 119 “Kas Kecil PT ABC” </li></ul>
  21. 21. REKONSILIASI BANK Perusahaan Penerimaan Bank Kas Kecil Pengeluaran KECIL Pengeluaran BESAR Rekonsiliasi
  22. 22. <ul><li>Rekonsiliasi bank dibuat untuk menjelaskan atau mengecek perbedaan antara saldo kas di bank per buku dengan per bank. </li></ul><ul><li>Metode </li></ul><ul><ul><li>Rekonsiliasi saldo akhir </li></ul></ul><ul><ul><li>Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir (4 kolom dan 8 kolom) </li></ul></ul>
  23. 23. Rekonsiliasi Saldo Akhir Saldo Per Bank (+) Setoran dalam perjalanan (+) Uang kas yang tidak disetor (-) Cek yang beredar = Saldo yang benar Saldo Per Buku (+) Jasa/bunga giro (+) Penagihan Wesel Oleh bank (-) Biaya administrasi bank (-) Cek Kosong (+/-) Koreksi = Saldo yang benar =
  24. 24. Contoh h. 93 <ul><li>Data milik PT Risa tgl 31 Des 2005 </li></ul><ul><li>Dari Laporan Bank </li></ul><ul><ul><li>Jasa Giro 8.900 </li></ul></ul><ul><ul><li>Biaya Bank 1.600 </li></ul></ul><ul><ul><li>Saldo Akhir 661.600 </li></ul></ul><ul><li>Dari Rekening Kas </li></ul><ul><ul><li>Setoran Dalam perjalanan 180.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Uang Kas yg tidak disetor 40.000 </li></ul></ul><ul><li>Cek-cek yg beredar </li></ul><ul><ul><li>Nomor 0602 60.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Nomor 0611 80.000 </li></ul></ul><ul><ul><li>Nomor 0614 121.200 </li></ul></ul><ul><li>Penerimaan 101.200 dicatat 102.200 </li></ul><ul><li>Saldo Akhir menurut Kas 614.000 </li></ul>
  25. 25. PT Risa Rekonsiliasi Laporan Bank 31 Des 2005 Saldo Per Bank 661.600 (+) Setoran dalam perjalanan 180.000 (+) Uang kas yg tidak disetor 40.000 220.000 (-) Cek yang beredar No. 0602 60.000 No. 0611 80.000 No. 0614 121.200 (261.200) = Saldo Bank yg benar 620.400 Saldo Per Buku 614.000 (+) Jasagiro 8.900 (-) Biaya bank 1.600 (-) Koreksi 900 (2.500) = Saldo yang benar 620.400 =
  26. 26. SELISIH KAS <ul><li>Jika Jumlah uang yg ada tidak sesuai dengan catatan Kas, maka selisihnya dicatat dalam akun SELISIH KAS dan akun kontranya KAS. </li></ul><ul><li>Saldo SELISIH KAS = DEBIT  Biaya Non Usaha </li></ul><ul><li>Saldo SELISIH KAS = KREDIT  Pendapatan Non Usaha </li></ul><ul><li>Bila jumlahnya besar dan diketahui sebagai kecurangan, maka SELISIH tersebut dicatat sebagai piutang, jika tidak bisa ditagih maka dicatat sebagai RUGI YG TIDAK BIASA </li></ul>
  27. 27. OVER DRAFT <ul><li>Cek yg dikeluarkan > Saldo Kas di bank </li></ul><ul><li>Dicatat sebagai Utang Lancar </li></ul>
  28. 28. LATIHAN 02 <ul><li>No 2 – hal 119 “Rekonsiliasi PT ABC” untuk informasi a s/d i saja </li></ul>
  29. 29. TERIMA KASIH

×