2. Dalam Akuntansi kas diartikan sebagai uang atau
alat pembayaran lain yang dapat disamakan
dengan uang dan dapat digunakan secara bebas
oleh perusahaan untuk membiayai operasi
perusahaan.
Kas pada umumnya terdiri atas uang kertas dan
logam dan saldo rekening giro di bank.
3. Menggunakan perkiraan Bank
Transfer Dana Elektronik
Proteksi Fisik atas saldo kas
Sistem kas kecil Imprest
Rekonsiliasi Saldo Bank
4. Dana kas kecil adalah sejumlah uang kas di
tangan yang disimpan perusahaan untuk
membayar biaya-biaya yang berjumlah kecil
Pengendalian atas dana kas kecil :
Menugaskan seorang pegawai.
Mempertahankan jumlah tertentu yang harus
ada di tangan.
Mendukung semua pengeluaran dengan
tanda bukti.
Menambah kembali dana kas kecil melalui
prosedur biasa.
5. 1. Seseorang ditunjuk sebagai pengawas kas kecil dan mendapat
dana kas kecil Rp 1.000.000,00
Kas Kecil Rp 1.000.000
Kas Rp 1.000.000
2. Pada waktu pengeluaran dilakukan, pengawas kas kecil
memperoleh tanda bukti dari setiap yang menerima pembayaran
atas kas tersebut.
tidak ada ayat jurnal, hanya catatan memo
3. Apabila persediaan menipis, pengawas melakukan permintaan
untuk pengisian kembali yang didukung bukti pengeluaran.
Beban perlengkapan kantor Rp 300.000
Beban meterei 50.000
Beban Representasi 500.000
Kelebihan dan kekurangan kas 25.000
Kas Rp 875.000
4. Apabila diputuskan dana kas kecil terlalu kecil, dapat dibuat
penyesuaian
Kas kecil Rp 250.000
Kas Rp 250.000
6. Adalah suatu skedul yang menjelaskan setiap
perbedaan antara bank dan catatan kas
perusahaan.
Bentuk Rekonsiliasi terdiri dari dua bagian :
(1) “Saldo per rekening koran” (bank statemen)
dan (2) “saldo per buku penyetor”.
Kedua bagian terakhir dengan “saldo kas benar”
yang sama.
7. 1. SETORAN DALAM PERJALANAN. Setoran
kas akhir bulan yang dicatat pada buku
penyetor dalam satu bulan diterima dan
dicatat oleh bank dalam bulan berikutnya.
2. CEK-CEK YANG BEREDAR. Cek-cek yang
ditulis oleh penyetor dicatat ketika dituliskan
tetapi mungkin tidak dicatat oleh – atau
“diklirkan” – bank sampai bulan berikutnya.
8. 3. BEBAN-BEBAN BANK. Beban-beban dicatat
oleh bank terhadap saldo penyetor untuk pos-
pos seperti biaya pelayanan bank. Penyetor
mungkin tidak menyadari adanya beban-beban
ini sampai penerimaan rekening koran.
4. KREDIT BANK. Penagihan atau deposito oleh
bank untuk kepentingan penyetor yang tidak
diketahui oleh penyetor sampai penerimaan
rekening koran. Contohnya penagihan wesel
untuk penyetor dan bunga giro.
9. 4. KESALAHAN BANK ATAU PENYETOR.
Kesalahan baik di pihak bank atau penyetor
mengakibatkan saldo bank tidak sama dengan
saldo buku penyetor.
10.
11. Contoh Rekonsliliasi
Pembukuan Nugget Mining, Co memperlihatkan saldo kas perusahaan di National
Bank per 30 Nop 2012 sebesar $ 20.502. Laporan bank pada bulan yang sama
menunjukkan saldo sebesar $ 22.190. Pemeriksaan atas catatan Nugget dan laporan
bank bulan Nop menemukan pos-pos rekonsiliasi sbb :
1. Deposito bernilai $ 3.680 telah dikirimkan pada tanggal 30 Nop, tetapi belum muncul
dalam laporan bank.
2. Cek-cek yang ditulis selama bln Nop tetapi belum tercantum dlm lap bank sejumlah
$ 5.001.
3. Nugget belum mencatat bunga sebesar $ 600 yang ditagih oleh bank pada tanggal 20
Nop atas obligasi Sequila, Co.
4. Beban jasa bank sebesar $18 belum dicatat dalam pembukuan Nugget.
5. Salah satu cek pelanggan Nugget bernilai $ 220 telah ditolak bank karena cek kosong.
6. Nugget menemukan bahwa cek senilai $ 131, yang ditulis bln Nop untuk pembayaran
hutang telah salah dicatat sebesar $ 311 dalam buku.
7. Sebuah cek utk Nugget Oil, Co berjumlah $ 175 telah salah dibebankan kepada
Nugget Mining, co.
Diminta :
Susunlah Laporan Rekonsiliasi Bank per 30 Nop 2012 !
12. Nugget Mining, Co
Bank Rekonsiliasi
30 Nop 2015
Saldo menurut Laporan Bank $ 22.190
Tambah :
Setoran dlm perjalanan $ 3.680
Cek salah dibebankan $ 175
$ 3.855
$ 26.045
Kurangi :
Cek-cek yang beredar $ 5.001
Saldo Kas yang benar $ 21.044
Saldo menurut Buku $ 20.502
Tambah :
Bunga Obl Sequila yg ditagih bank
$ 600
Kesalahan pencatatan $ 180
$ 780
$ 21.282
Kurangi :
Beban jasa bank $ 18
Cek kosong $ 220
$ 238
Saldo kas yang benar $ 21.044
13. Jurnal
Nov-30 Kas $ 600
Pendapatan Bunga $ 600
Kas $ 180
Hutang Usaha $ 180
Beban adm bank $ 18
Kas $ 18
Piutang Usaha $ 220
Kas $ 220
