Dokumen membahas rekonsiliasi bank dan beberapa transaksi yang menyebabkan perbedaan saldo bank antara catatan perusahaan dan laporan bank, termasuk setoran dalam perjalanan, cek beredar, penagihan piutang oleh bank, biaya administrasi bank, dan kesalahan pencatatan.

1. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
REKONSILIASI BANK
Oleh:
Arya Samudra Mahardhika, S.E., M.Sc.,Ak.

2. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
Mampu menerapkan metode-metode akuntansi dalam unit
usaha dan metode yang sesuai dengan jenis perusahaan
1. Mampu menjelaskan berbagai hal mengenai
pengendalian internal dan kas
2. Mampu mendeskripsikan pengertian dan elemen-elemen
pengendalian internal dan kas
3. Mampu menjelaskan keterbatasan pengendalian internal
dan kas

3. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
Penyimpanan kas di bank merupakan salah satu bagian dari
pelaksanaan pengendalian internal
• Mengamankan kas
• Secara periodik memberikan laporan kepada perusahaan
atas transaksi yang telah terjadi secara rinci

4. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
Tabungan Giro
Limit transaksi Rendah Tinggi
Laporan Buku tabungan Rekening koran
Sarana ATM Cek
Target Pribadi Bisnis
NPWP Disarankan Wajib

5. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II

6. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
• Setiap akhir bulan, pemegang rekening giro akan
menerima laporan bank
• Berisi informasi mengenai: cek-cek yang telah diuangkan,
setoran-setoran yang telah diterima, saldo harian, memo
debit, dan memo kredit
• Memo Debit adalah pengurangan atas rekening, selain
cek
• Memo Kredit adalah penambahan atas rekening, selain
setoran

7. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II

8. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
Setoran dalam perjalanan adalah setoran perusahaan ke
bank yang belum dicatat oleh pihak bank, kemungkinan:
• Aturan intern bank bahwa setoran yang dilakukan pada akhir
bulan akan dicatat selang satu hari kerja berikutnya
• Aturan intern bank bahwa setoran di atas pukul 12:00 baru
dicatat selang satu hari kerja berikutnya
• Setoran melalui ATM dicatat selang satu hari kerja berikutnya
• Setoran dengan prosedur kliring dicatat setelah prosedur
tersebut.
Membandingkan semua bukti setoran dengan setoran yang
tampak dalam rekening koran

9. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
• Cek yang sudah dikeluarkan perusahaan tetapi belum
dicatat oleh bank karena pemegang cek belum
menguangkannya
• Prosedur pemeriksaan cek beredar adalah
membandingkan seluruh cek yang telah dikeluarkan
perusahaan (no. cek) dengan cek yang sudah tampak
dalam laporan bank

10. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
• Cek yang tidak dapat diuangkan karena dananya tidak
cukup
• Umumnya terjadi pada saat pelunasan piutang
• Terjadi apabila cek yang diterima menggunakan bank
yang berbeda dengan bank perusahaan

11. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
Bank terkadang mengembalikan cek yang disetor karena
alasan berikut:
• Rekening pemberi cek telah ditutup
• Cek telah kadaluarsa
• Tanda tangan yang tercantum pada cek tidak sah
• Kesalahan penulisan cek

12. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
• Penerimaan kas melalui bank
• Bank terkadang melakukan penerimaan kas untuk dibukukan ke
dalam rekening perusahaan
• Piutang yang ditagihkan oleh pihak bank
• Biaya administrasi bank
• Jumlah biaya yang dibebankan tergantung pada banyaknya
transaksi
• Jumlahnya baru diketahui perusahaan saat rekening koran
diterima
• Pendapatan bunga
• Bunga dihitung atas saldo rata-rata perbulan
• Jumlahnya baru diketahui perusahaan saat rekening koran
diterima

13. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
• Kesalahan pencatatan dapat terjadi pada pihak
perusahaan maupun bank
• Biasanya terjadi karena human error
• Koreksi kesalahan dapat menambah maupun mengurangi
saldo kas
• Koreksi kesalahan dilakukan melalui prosedur
penjurnalan

14. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
• Beban listrik yang seharusnya Rp 1.350.000, dicatat
sebesar Rp 1.530.000
• Penjualan yang seharusnya Rp 5.450.000, dicatat sebesar
Rp 4.540.000
• Pembelian AC seharusnya Rp 6.150.000, dicatat sebesar
Rp 6.510.000
• Beban iklah seharusnya Rp 756.000, dicatat sebesar Rp
765.000
• Cek milik bank lain dibebankan ke rekening perusahaan
sebesar Rp 1.500.000

15. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
Kasus Perusahaan Bank
Setoran dalam Perjalanan - Menambah saldo kas
Cek Beredar - Mengurangi saldo kas
Cek Kosong Mengurangi saldo kas -
Pengembalian Cek Mengurangi saldo kas -
Penagihan oleh Bank Menambah saldo kas -
Biaya Administrasi Mengurangi saldo kas -
Pendapatan Bunga Menambah saldo kas -
Kesalahan Pencatat Menambah/mengurangi Menambah/mengurangi

16. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
Latihan:
Misalnya saldo kas PT PUTRA BANGSA di Bank Danamon pada tanggal 31
Desember 2018 menurut catatan perusahaan adalah Rp 720.000.000,-
sedangkan menurut Laporan Bank adalah sebesar Rp 755.000.000,- setelah
diperiksa, perbedaan tersebut disebabkan oleh hal-hal sbb:
• Bank telah berhasil menagihkan Piutang Wesel perusahaan sebesar Rp
100.000.000 berikut bunga wesel tersebut sebesar Rp 4.500.000,
perusahaan baru mengetahui hal tersebut setelah menerima laporan bank.
• Berdasarkan laporan bank tersebut, bank membebani perusahaan sebesar
Rp 5.000.000 untuk biaya administrasi bank.
• Berdasarkan Kredit Memo yang dikirim bersamaan dengan laporan bank,
perusahaan memperoleh bunga untuk bulan Desember 2018 sebesar Rp
2.500.000

17. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
• Perusahaan keliru membukukan setoran dari penjualan barang dagangan
sebesar Rp 152.000.000 yang seharusnya adalah sebesar Rp 125.000.000
• Dalam laporan bank tersebut belum tampak setoran perusahaan dalam
bulan Desember 2018 sebesar Rp 150.000.000 dan cek yang dikeluarkan oleh
perusahaan Nomor XII-25 sebesar Rp 170.000.000
• Cek dari PT. TRADHA sebesar Rp 50.000.000 yang diterima perusahaan dan
diuangkan ke Bank beberapa waktu yang lalu. Oleh bank dikembalikan ke
perusahaan dan ditolak pencairannya, karena cek tersebut tidak cukup
dananya.
• Bank telah keliru mendebit rekening PT PATRA RAJASA sebesar Rp
10.000.000 ke rekening perusahaan.
Berdasarkan data diatas, maka susunlah Rekonsiliasi Bank yang dibuat oleh PT
PUTRA BANGSA pada tanggal 31 Desember 2018.

18. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
LATIHAN
Kolmogorov-Smirnov, Inc. merupakan perusahaan yang bergerak
di bidang pembuatan dan penjualan software statistik berbasis
komputer, yang menyimpan sebagian besar kasnya pada Bank
London. Menurut catatan perusahaan pada akhir Bulan April
2020, kas perusahaan menunjukkan saldo sebesar Rp
250.000.000,- sedangakan saldo kas perusahaan menurut
catatan Bank London adalah sebesar Rp 275.000.000,-. Setelah
dilakukan analisis lebih lanjut, ditemukan beberapa transaksi
yang menyebabkan perbedaan saldo kas tersebut, diantaranya:

19. UNIVERSITAS PUTRA BANGSA
Pengantar Akuntansi II
1. Setoran kas perusahaan sebesar Rp 15.000.000,- yang dilakukan pada awal April
2020 belum muncul dalam catatan bank.
2. Perusahaan telah melakukan pembayaran utang melalui penerbitan cek kepada
Spearman, Tbk. sebesar Rp 20.000.000,- atas pembelian barang dagangan. Namun
sampai dengan akhir April 2020 Spearman, Tbk. belum melakukan pencairan cek
tersebut ke bank. 3
3. London Bank telah berhasil menagihkan piutang wesel milik perusahaan sebesar
Rp 60.000.000,- beserta bunga wesel sebesar Rp 5.000.000,-. Namun demikian,
perusahaan belum mengetahui hal tersebut karena belum menerima laporan dari
bank.
4. Seorang pelanggan melunasi piutangnya kepada perusahaan dengan menyerahkan
cek senilai Rp 50.000.000,-. Namun demikian, ketika perusahaan mencoba untuk
mencairkan cek tersebut ternyata saldo dari pelanggan tersebut tidak mencukupi
sehingga pihak bank mengembalikan cek tersebut.
5. Akuntan dari Kolmogorov-Smirnov, Inc. Keliru mencatat pendapatan sewa yang
seharusnya Rp 125.000.000,-, namun ia malah mencatatnya sebesar Rp
120.000.000,- Atas transaksi di atas, susunlah jurnal untuk menyesuaikan transaksi
tersebut dengan asumsi bahwa kalian adalah akuntan perusahaan! Berapakah
saldo kas yang seharusnya?