Recommended
More Related Content
Similar to KAS DAN SETARA KAS
Similar to KAS DAN SETARA KAS (20)
Recently uploaded
Recently uploaded (20)
KAS DAN SETARA KAS
- 1. KAS DAN SETARA KAS (PSAK 2) Disusun oleh: Dewi Kartikasari, SE, MM
- 2. Tujuan pembelajaran : A. Kas dan Setara Kas B. Kas Kecil C. Rekonsiliasi Bank D. Penyajian E. Pengungkapan
- 3. Definisi Kas : alat tukar yang dimiliki perusahaan dan siap digunakan dalam transaksi perusahaan. ■ Uang kertas ■ Uang logam ■ Cek kontan yang belum disetorkan ■ Simpanan giro ■ Cek perjalanan ■ Bank draft Setara kas : investasi yang bersifat likuid, berjangka pendek dan yang dengan cepat dapat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi risiko perubahan nilai yang signifikan. Ex: Deposito yang jatuh temponya ≤ 3 bulan • Deposito yang jatuh temponya > 3 bulan • Perangko dan meterai • Kas bon atau uang muka • Cek kosong • Giro mundur / Bilyet Giro
- 4. Pengendalian Kas ■ Harus ada kroscek dan control dari pihak lain, sehingga penyalanggunaan wewenang dapat dihindari. ■ Penggunaan brankas untuk menyimpan kas atau di ruang tertutup dengan akses terbatas. ■ Penerimaan dan pengeluaran kas menggunakan rekening yang berbeda. ■ Pengeluaran uang dilakukan melalui bank dan menggunakan cek. ■ Penerimaan kas dilakukan melalui bank. ■ Penggunaan system imprest kas kecil. ■ Rekonsiliasi antara pencatatan perusahaan dengan rekening koran bank.
- 5. Kas Kecil : uang tunai yang disediakan perusahaan untuk membayar pengeluaran yang jumlahnya relative kecil, rutin, dan tidak ekonomis bila dibayar dengan cek atau giro. • Biaya tiket tol • Biaya parkir kendaraan • Biaya tambal ban dan menambah angin ban kendaraan • Biaya perbaikan kecil bangunan kantor • Biaya bahan bakar kendaraan • Biaya reparasi computer dan printer • dll Kas Kecil
- 6. Metode Pencatatan Kas Kecil Metode Imprest Metode Fluktuasi Metode pengisian dan pengendalian kas kecil di mana jumlah kas kecil selalu tetap dari waktu ke waktu. Metode pencatatan dan pengendalian kas kecil di mana jumlah kas kecil akan selalu berubah karena pengisian Kembali kas kecil selalu sama dari waktu ke waktu. Tidak memerlukan pencatatan (ayat jurnal) atas setiap transaksi yang terjadi. Mengharuskan pencatatan (ayat jurnal) atas setiap transaksi yang terjadi.
- 7. Selisih Kas Untuk meminimalkan terjadinya kecurangan atas pengelolaan kas, setiap perusahaan secara berkala harus melakukan cash opname yaitu menghitung fisik kas (kecil) dan membandingkannya dengan saldo kas (kecil) yang ada di buku besar.
- 8. Rekonsiliasi Bank ■ Rekonsiliasi Bank : upaya untuk mencari penyebab perbedaan saldo kas menurut catatan perusahaan dan menurut catatan bank yang dilaporkan dalam bentuk rekening koran. ■ Penyebab perbedaan antara saldo kas menurut perusahaan dan bank sbb: 1. Setoran dalam perjalanan 2. Cek yang beredar 3. Cek kosong 4. Penagihan oleh bank yang belum diketahui oleh perusahaan 5. Jasa giro 6. Beban bunga dan administrasi 7. Kesalahan-kesalahan
- 9. Setoran dalam perjalanan : uang yang telah diterima perusahaan tetapi karena berbagai hal, pihak bank belum dapat dikirimkan dan belum diakui sebagai setoran. Perusahaan sudah terlanjur dicatat sebagai penerimaan kas tetapi oleh bank belum dicatat/diakui. Setoran dalam perjalanan
- 10. Cek yang beredar : cek yang telah dikeluarkan dan diserahkan perusahaan untuk membayar sesuatu dan telah diserahkan kepada pihak yang berhak menerimanya tetapi hingga tanggal laporan posisi keuangan belum dicairkan oleh pemegangnya. Perusahaan telah terlanjur diakui sebagai pengeluaran kas tetapi oleh bank belum dicatat dan diakui sebagai pengeluaran kas. Cek yang beredar
- 11. Cek kosong : cek yang dananya tidak tersedia dalam rekening giro atau dana yang tersedia dalam rekening giro tidak sebesar nilai yang harus ditarik sehingga dananya tidak mencukupi. Cek kosong merupakan salah satu penyebab perbedaan saldo kas di bank menurut perusahaan dan menurut bank karena pada saat perusahaan menerima cek atau giro mundur dari pelanggannya langsung dicatat dan diakui sebagai penerimaan kas. Cek Kosong
- 12. Inkaso : layanan bank untuk penagihan pembayaran atas surat berharga kepada pihak ketiga di tempat atau kota lain di dalam negeri. Surat berharga yang dapat diproses: • Wesel • Cek • Bilyet giro • Kuitansi • Surat promes • Hadiah undian Penagihan oleh bank yang belum diketahui oleh perusahaan
- 13. Jasa giro : bunga yang diberikan kepada nasabah bank atas simpanan uangnya di rekening giro suatu bank. Biasanya perusahaan pemilik rekening giro baru mengetahuinya setelah menerima rekening koran dari bank tersebut. Jasa Giro
- 14. Beban bunga dan administasi perbankan : beban bunga dan administrasi yang dikenakan karena menggunakan fasilitas perbankan tertentu. Biasanya perusahaan pemilik rekening giro baru mengetahuinya setelah menerima rekening koran dari bank tersebut. Beban Bunga dan Administrasi
- 15. Kesalahan-kesalahan : berbagai kesalahan yang mungkin dilakukan oleh kedua belah pihak, baik perusahaan maupun pihak bank. Berbagai kesalahan tersebut dapat dibuat oleh karyawan perusahaan maupun oleh karyawan bank. Kesalahan-kesalahan
- 16. Kas dalam laporan posisi keuangan disajikan dalam kelompok asset lancar diurutan paling atas. Pengungkapan kas dalam laporan keuangan meliputi pengungkapan kebijakan akuntansi dan informasi rincian kas yang dimiliki perusahaan. Penyajian Pengungkapan
- 17. Laporan posisi keuangan : daftar terstruktur yang menunjukkan posisi sumber daya yang dimiliki perusahaan serta informasi dari mana sumber daya tersebut diperoleh. • Aset • Liabilitas/Kewajiban • Ekuitas Laporan Posisi Keuangan
- 18. Laporan Posisi Keuangan 31 Desember 2015 Aset Lancar Liabilitas Jangka Pendek Aset Tidak Lancar Liabilitas Jangka Panjang Ekuitas Laporan Posisi Keuangan 31 Desember 2015 Aset Liabilitas Ekuitas Bentuk Akun Bentuk Laporan
- 19. Laporan arus kas : laporan tentang aliran keluar masuknya kas perusahaan selama periode tertentu beserta penjelasan tentang sumber penerimaan dan pengeluaran kas tersebut. Tujuan Laporan Arus Kas : • Menilai kemampuan perusahaan untuk menghasilkan arus kas bersih masa depan. • Menlai kemampuan perusahaan memenuhi kewajibannya. • Menilai alas an perbedaan antara laba bersih dan penerimaan serta pembayaran kas. • Menilai pengaruh posisi keuangan perusahaan dari transaksi investasi dan pendanaan kas serta non kas selama periode tertentu. Laporan Arus Kas
- 20. Format Laporan Arus kas Sumber Arus Kas Penerimaan Pengeluaran Aktivitas Operasi Penjualan Produk Pendapatan Lain-lain Pembelian Bahan/Barang Dagang Pembayaran Beban Tenaga Kerja Pembayaran Beban Overhead Pembayaran Beban Pemasaran Pembayaran Beban Administrasi & Umum Pembayaran Beban Lain-lain Aktivitas Investasi Penjualan Gedung Penjualan Mesin Penjualan Kendaraan Penjualan Tanah Penjualan Surat Berharga dll Pembelian/Pembangunan Gedung Pembelian Mesin Pembelian Kendaraan Pembelian Tanah Pembelian Surat Berharga dll Aktivitas Pendanaan Penerbitan Saham Penerbitan Obligasi Penerbitan Promes/Wesel dll Pembayaran Deviden Pelunasan Obligasi/Promes/Wesel dll
- 21. Metode Langsung : metode penyusunan laporan arus kas yang merinci arus kas masuk dari aktivitas operasi dan arus kas keluar dari aktivitas operasi. + Kas diterima dari aktivitas operasi - Kas dikeluarkan untuk aktivitas operasi = Kas bersih dari aktivitas operasi Metode Tidak Langsung : metode penyusunan laporan arus kas yang merekonsiliasi antara laba yang dilaporkan dan arus kas. + Laba bersih ± Penyesuaian terhadap laba bersih = Kas bersih dari aktivitas operasi Metode Penyusunan Laporan Arus Kas
- 22. Contoh Pencatatan dan pengelolaan kas kecil ■ Pada awal Februari tahun 2017, Manajer Keuangan PT Mitra Lestari membentuk dana kas kecil yang akan digunakan untuk membayar pengeluaran tunai yang tidak besar jumlahnya dan sering terjadi. Manajemen perusahaan menetapkan dana kas kecil yang dibentuk sebesar Rp2.500.000 yang akan diisi Kembali pada tanggal 1 dan 16 setiap bulannya. ■ Selama bulan Februari 2017, transaksi PT Mitra Lestari yang menggunakan kas kecil adalah sebagai berikut: ■ 4/2/2017 Membeli materai dan perangko seharga Rp260.000 ■ 10/2/2017 Membayar beban perawatan kendaraan sebesar Rp1.600.000 ■ 12/2/2017 Membeli bahan bakar minyak bagi kendaraan perusahaan seharga Rp275.000 ■ 17/2/2017 Membayar beban perbaikan tiga unit computer kantor sebesar Rp1.250.000 ■ 25/2/2017 Membeli perlengkapan (alat tulis kantor) seharga Rp320.000 ■ 27/2/2017 Membeli printer seharga Rp770.000
- 23. SELAMAT BELAJAR SEMOGA SUKSES TUHAN MEMBERKATI