Download luận văn đồ án tốt nghiệp với đề tài: Phân tích tình hình tài chính và môt số giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh tại công ty Máy Xây Dựng Bình Phát, cho các bạn tham khảo

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG …………………………
KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

BÁO CÁO THỰC TẬP
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH VÀ MÔT SỐ GIẢI PHÁP
NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH
DOANH TẠI CÔNG TY MÁY XÂY
DỰNG BÌNH PHÁT
GVHD: ThS. ĐỖ THỊ CẪM VÂN
SVTH : LÊ XUÂN NGHI
LỚP:D13-TC02
THÁNG 4 NĂM 2017

2. LỜI CẢM ƠN
Sau 4 năm học tập tại …………….. và sau 2 tháng đi thực tập trực
tiếp tại Công ty Máy Xây dựng Bình Phát em đã tiếp thu được rất nhiều kinh
nghiệm và kiến thức quý báu cho bản thân và hoàn thành báo cáo tốt nghiệp
với tên “Phân tích tình hình tài chính và môt số giải pháp nâng cao hiệu quả
kinh doanh tại công ty máy xây dựng Bình Phát”
Trước tiên em xin gửi đến Quý Thầy Cô trường Đại học
……….lòng biết ơn sâu sắc và chân thành nhất, đặc biệt là xin cám ơn Cô
……………. đã trực tiếp hướng dẫn em thực hiện bài báo cáo này giúp bài
báo cáo được hoàn chỉnh hơn.
Em xin trân trọng gửi lời cám ơn đến Ban Giám Đốc cùng anh chị
tại phòng Kế toán Công ty Máy Xây dựng Bình Phát trong quá trình thực
tập đã tạo điều kiện thuận lợi, cung cấp các số liệu cần thiết giúp em thực
hiện tốt báo cáo này.
Mặc dù đã cố gắng, nhưng chắc chắn chuyên đề sẽ không tránh khỏi
những thiếu sót mong Cô thông cảm và góp ý cho em. Sự hướng dẫn và
góp ý của Cô là nguồn động viên rất lớn đối với em, nó sẽ giúp em hoàn
thành tốt bài báo cáo này.
Xin chúc Cô, Ban Giám Đốc và các anh chị trong Công ty thật nhiều
sức khỏe và thành công.
Một lần nữa em xin chân thành cám ơn!

3. MỤC LỤC
MỞ ĐẦU...................................................................................................................................1
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .3
1.1. Một số vấn đề cơ bản về hoạt động của doanh nghiệp và tài chính doanh nghiệp ..3
1.1.1. Một số vấn đề cơ bản về doanh nghiệp và hoạt động của doanh nghiệp ...............3
1.1.2. Bản chất tài chính doanh nghiệp..................................................................................4
1.1.3. Nội dung TCDN ............................................................................................................4
1.1.4. Vai trò, chức năng TCDN ............................................................................................6
1.2. Phân tích TCDN............................................................................................................. 11
1.2.1. Khái niệm .................................................................................................................... 11
1.2.2. Sự cần thiết phải phân tích tình hình TCDN........................................................... 11
1.2.3. Tài liệu sử dụng trong phân tích TCDN ...............Error! Bookmark not defined.
1.2.4. Phương pháp phân tích TCDN ..............................Error! Bookmark not defined.
1.2.5. Tiến trình phân tích tài chính: ................................Error! Bookmark not defined.
1.2.5.1. Thu thập thông tin.........................................Error! Bookmark not defined.
1.2.5.2. Xử lý thông tin ..............................................Error! Bookmark not defined.
1.5.2.3. Đánh giá và ra quyết định............................Error! Bookmark not defined.
1.2.6. Các chỉ số tài chính..............................................Error! Bookmark not defined.
1.2.6.1. Khả năng thanh toán .....................................Error! Bookmark not defined.
1.2.6.2. Các chỉ số hoạt động.....................................Error! Bookmark not defined.
1.2.6.3. Các chỉ số đòn bẩy tài chính........................Error! Bookmark not defined.
1.2.6.4. Các chỉ số về hiệu quả hoạt động tài chínhError! Bookmark not defined.
1.2.7. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp ...............Error!
Bookmark not defined.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ HOẠT
ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY MÁY XÂY DỰNG BÌNH PHÁT .......Error!
Bookmark not defined.
2.1. Một số nét khái quát về công ty Máy Xây dựng Bình Phát ..Error! Bookmark not
defined.
2.1.1. Qúa trình hình thành và phát triển.........................Error! Bookmark not defined.
2.1.1.1. Giới thiệu chung ...................................................Error! Bookmark not defined.
2.1.1.2. Qúa trình hình thành và phát triển......................Error! Bookmark not defined.
2.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của
công ty .................................................................................Error! Bookmark not defined.
2.1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty .................Error! Bookmark not defined.
2.1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh .........Error! Bookmark not defined.
2.1.4. Kết quả kinh doanh của công ty trong 1 số năm gần đây...Error! Bookmark not
defined.

4. 2.2. Đánh giá tình hình tại công ty Máy Xây dựng Bình Phát .....Error! Bookmark not
defined.
2.2.1. Thuận lợi, khó khăn của công ty ...........................Error! Bookmark not defined.
2.2.1.1. Thuận lợi ...............................................................Error! Bookmark not defined.
2.2.1.2. Khó khăn: ..............................................................Error! Bookmark not defined.
2.2.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính..................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.1. Đánh giá khái quát qua BCĐKT ........................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.1.1. Về tài sản của công ty.......................................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.1.2. Về nguồn vốn của công ty ...............................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.2. Phân tích khái quát tình hình tài chính qua báo cáo kết quả hoạt động SXKD
..............................................................................................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.2.1. Phân tích doanh thu ..........................................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.2.2. Phân tích chi phí................................................Error! Bookmark not defined.
2.2.2.2.3. Phân tích lợi nhuận của công ty ......................Error! Bookmark not defined.
2.2.3. Phân tích các mặt tài chính chủ yếu công ty......Error! Bookmark not defined.
2.2.3.1. Các hệ số về khả năng thanh toán ......................Error! Bookmark not defined.
2.2.3.2. Các hệ số phản ảnh cơ cấu nguồn vốn và cơ cấu tài sản.Error! Bookmark not
defined.
2.2.3.3. Các hệ số về hiệu suất hoạt động .......................Error! Bookmark not defined.
2.2.3.4. Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời .......................Error! Bookmark not defined.
2.2.3.5. Phân tích mối quan hệ tương tác giữa các hệ số tài chính .....Error! Bookmark
not defined.
2.2.4. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn...Error! Bookmark not defined.
2.2.4.1. Bảng kê nguồn và sử dụng vốn .........................Error! Bookmark not defined.
2.2.4.2. Bảng phân tích nguồn và sử dụng vốn ..............Error! Bookmark not defined.
2.3. Nhận xét tình hình tài chính của công ty Máy Xây dựng Bình Phát................Error!
Bookmark not defined.
2.3.1. Những kết quả đạt được..........................................Error! Bookmark not defined.
2.3.2. Hạn chế .....................................................................Error! Bookmark not defined.
CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP TÀI CHÍNH NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SẢN
XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY MÁY XÂY DỰNG BÌNH PHÁT..........Error!
Bookmark not defined.
3.1. Định hướng phát triển của doanh nghiệp trong thời gian tới Error! Bookmark not
defined.
3.1.1. Một số đặc điểm ảnh hưởng đến kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2017 của
doanh nghiệp.......................................................................Error! Bookmark not defined.
3.1.2. Các chỉ tiêu chính trong kế hoạch sản xuất kinh doanh 2017...Error! Bookmark
not defined.
3.2. Một số giải pháp tài chính nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty
..............................................................................................Error! Bookmark not defined.
3.2.1. Cơ sở của giải pháp .................................................Error! Bookmark not defined.
3.2.2. Một số giải pháp ......................................................Error! Bookmark not defined.

5. 3.2.3. Kết quả đạt được khi thực hiện giải pháp.............Error! Bookmark not defined.
KẾT LUẬN.........................................................................Error! Bookmark not defined.

6. 1
MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Việc gia nhập WTO đã đem đến cho Việt Nam những cơ hội mới và những thách
thức, 10 năm – một khoảng thời gian cũng đủ để các chuyên gia kinh tế có những đánh
giá và nhìn nhận lại những điều Việt Nam đã làm và chưa làm được, trong đó lĩnh vực
công nghiệp nói chung và vật liệu xây dựng nói riêng. Sự ra đời của các xí nghiệp vật
liệu xây dựng được đầu tư rầm rộ vào thị trường còn nhiều tiềm năng. Sự cạnh tranh
ngày càng khốc liệt hơn đòi hỏi bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần đưa ra những giải
pháp cần thiết và phù hợp để tạo vị thế trên thị trường
Công ty Máy Xây dựng Bình Phát, một công ty hiện đang chiếm vị thế cao trên
thị trường hàng vật liệu xây dựng trong nước cũng như xuất khẩu ra nước ngoài, cũng
đã có những bước chuyển biến rõ rệt, là sự chuẩn bị sẵn sàng khi tiến hành mở rộng thị
trường của công ty ra thế giới hơn nữa, nhưng đó cũng chỉ là những bước tiến chậm,
vậy nếu muốn tồn tại và ngày càng phát triển, doanh nghiệp cần làm gì để giữ vững vị
thế, làm gì để tăng thị phần các dịch vụ, làm gì để có sự tin yêu và tín nhiệm của khách
hàng? Làm sao nâng cao được hiệu quả kinh doanh của công ty?.... Đó chính là lý do
của khóa luận muốn hướng đến: Đề ra một số giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh,
xác định những cơ hội kinh doanh hứa hẹn, đồng thời giữ vững và phát triển vị thế của
công ty. Và ở khóa luận này các giải pháp này được lập ra từ thực tế của Công ty Máy
Xây dựng Bình Phát, nơi có tiềm năng kinh tế lớn của nước. Mặc dù phạm vi đề tài
không lớn nhưng hy vọng sẽ khả thi và có những đóng góp thiết thực vào hoạt động
kinh doanh cho Công ty Máy Xây dựng Bình Phát nói riêng và góp phần giữ vững thế
mạnh của ngành vật liệu xây dựng của Việt Nam trong thời kỳ cạnh tranh ngày nay.
2. Mục tiêu nghiên cứu:
- Khái quát một số vấn đề lý luận về hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
- Phân tích các nhân tố ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến kết
quả sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua.
- Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao kết quả sản xuất kinh doanh cho công
ty trong thời gian tới.
3. Phương pháp thực hiện:

7. 2
Tổng hợp, thống kê, so sánh và dự báo dữ liệu từ các số liệu thu thập được tại
đơn vị thực tập là Công ty Máy Xây dựng Bình Phát. Từ những số liệu phân tích được,
trên cơ sở lý thuyết và tình hình kinh doanh tại đơn vị đề ra giải pháp nâng cao hiệu
quả kinh doanh cho Công ty.
4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:
- Đối tượng : Công ty Máy Xây dựng Bình Phát
- Phạm vu nghiên cứu: Căn cứ vào số liệu về các hoạt động kinh doanh của
những năm trước, cụ thể là từ năm 2014-2016
5. Kết cấu khóa luận:
Bố cục của đề tài gồm 3 chương:
Chương 1 Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính
Chương 2 Thực trạng tình hình tài chính và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty
Máy Xây dựng Bình Phát
Chương 3 Các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại
công ty Máy Xây dựng Bình Phát

8. 3
CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
NGHIỆP
1.1. Một số vấn đề cơ bản về hoạt động của doanh nghiệp và tài chính doanh
nghiệp
1.1.1. Một số vấn đề cơ bản về doanh nghiệp và hoạt động của doanh nghiệp
a) Hình thức sở hữu vốn: Là công ty Nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách
nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh hay doanh nghiệp tư nhân. Đối với doanh nghiệp có
vốn đầu tư nước ngoài phải thuyết minh rõ: Tên quốc gia và vùng lãnh thổ của từng
nhà đầu tư trong doanh nghiệp (bao gồm chủ đầu tư có quốc tịch VN và quốc tịch
nước ngoài) và biến động về cơ cấu vốn chủ sở hữu giữa các nhà đầu tư (tỷ lệ % góp
vốn) tại thời điểm kết thúc năm tài chính.
b) Lĩnh vực kinh doanh: Nêu rõ là sản xuất công nghiệp, kinh doanh thương mại,
dịch vụ, xây lắp hoặc tổng hợp nhiều lĩnh vực kinh doanh.
c) Ngành nghề kinh doanh: Nêu rõ hoạt động kinh doanh chính (Nội dung thuyết
minh về hoạt động kinh doanh chính dẫn chiếu theo quy định về hệ thống ngành kinh
tế của Việt Nam) và đặc điểm sản phẩm sản xuất hoặc dịch vụ cung cấp của doanh
nghiệp.
d) Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường: Trường hợp chu kỳ kéo dài hơn 12
tháng thì thuyết minh thêm chu kỳ sản xuất kinh doanh bình quân của ngành, lĩnh vực.
đ) Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến
Báo cáo tài chính: Nêu rõ những sự kiện về môi trường pháp lý, diễn biến thị trường,
đặc điểm hoạt động kinh doanh, quản lý, tài chính, các sự kiện sáp nhập, chia, tách,
thay đổi quy mô... có ảnh hưởng đến Báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
e) Cấu trúc doanh nghiệp
- Danh sách các công ty con: Trình bày chi tiết tên, địa chỉ, tỷ lệ quyền biểu quyết,
tỷ lệ vốn góp, tỷ lệ lợi ích của công ty mẹ tại từng công ty con;
- Danh sách các công ty liên doanh, liên kết: Trình bày chi tiết tên, địa chỉ, tỷ lệ
quyền biểu quyết, tỷ lệ vốn góp, tỷ lệ lợi ích của doanh nghiệp tại từng công ty liên
doanh, liên kết;
- Danh sách các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc: Trình bày chi tiết tên, địa
chỉ từng đơn vị.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản trị chịu ảnh hưởng ở mức khái quát nhất bởi nhân tố,
mục đích, khả năng hoạt động của doanh nghiệp. Nhân tố mục đích kinh doanh của

9. 4
doanh nghiệp xác định doanh nghiệp thuộc lĩnh vực nào: sản xuất sản phẩm hay cung
cấp dịch vụ cho khách hàng. Thông thường trong một doanh nghiệp sản xuất, chức
năng sản xuất đóng vai trò quan trọng. Trong cơ cấu của doanh nghiệp sản xuất, các bộ
phận sản xuất chiếm phần chủ yếu, bộ máy quản trị kinh doanh được thiết lập, hướng
vào việc phục vụ tốt nhất cho các hoạt động sản xuất. Có thể nói rằng các doanh
nghiệp có mục đích, chức năng hoạt động không giống nhau thì không thể có cơ cấu
tổ chức bộ máy giống nhau, chẳng hạn một doanh nghiệp sản xuất, một doanh nghiệp
ngân hàng và một doanh nghiệp bảo hểm dù tương đương nhau về quy mô song cũng
không thể giống nhau về tổ chức bộ máy chính trị.
1.1.2. Bản chất tài chính doanh nghiệp
Tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thái giá
trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp để
phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và các nhu cầu chung
của xã hội.
Hay, tài chính doanh nghiệp là những mối quan hệ tiền tệ gắn trực tiếp với việc tổ
chức, huy động, phân phối, sử dụng và quản lý vốn trong quá trình kinh doanh.
1.1.3. Nội dung TCDN
Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động của tài chính doanh nghiệp có vị trí quan trọng
đặc biệt, chi phối tất cả các khâu của quá trình kinh doanh của một doanh nghiệp.
Tuỳ từng loại hình doanh nghiệp mà có những nội dung hoạt động tài chính khác nhau,
trọng tâm và mức độ quản lý trong từng khâu cũng khác nhau. Ở phần này chỉ giới
thiệu nội dung hoạt động tài chính của doanh nghiệp phi tài chính (doanh nghiệp sản
xuất kinh doanh). Hoạt động tài chính của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh bao
gồm những nội dung chủ yếu sau đây:
- Quản lý sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Trong nội dung hoạt động tài chính của doanh nghiệp, quản lý và sử dụng vốn kinh
doanh là khâu quan trọng nhất, có tính chất quyết định tới mức độ tăng trưởng hoặc
suy thoái của một doanh nghiệp. Quản lý sử dụng vốn kinh doanh bao gồm nhiều khâu
như xác định nhu cầu vốn kinh doanh, khai thác tạo lập vốn kinh doanh, đầu tư sử
dụng và bảo toàn vốn kinh doanh…Vậy vốn kinh doanh là gì, nó có những đặc trưng
gì trong quá trình vận động của nó. Nhận thức được vấn đề này không chỉ có ý nghĩa

10. 5
về mặt lý luận mà còn có ý nghĩa trong việc định ra những luận cứ cho các phương
pháp quản lý vốn.
- Chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm của doanh nghiệp.
+ Chi phí sản xuất kinh doanh
Thực hiện các mục tiêu của kinh doanh, doanh nghiệp phải bỏ ra những chi phí trong
quá trình sản xuất kinh doanh. Chi phí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là biểu
bằng tiền của các yếu tố phục vụ cho quá trình sản xuất và kinh doanh của doanh
nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra bao gồm chi phí
cho việc sản xuất sản phẩm, chi phí tổ chức tiêu thụ sản phẩm và những khoản tiền
thuế gián thu nộp cho nhà nước theo luật thuế quy định (thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu
thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu …). Tuy nhiên, các doanh nghiệp thuộc các ngành
kinh tế kỹ thuật khác nhau thì nội dung cơ cấu chi phí sẽ không giống nhau. Điều quan
trọng đối với tất cả các doanh nghiệp là phải luôn quan tâm đến tiết kiệm chi phí vì
nếu chi phí không hợp lý, không đúng với thực tế của nó đều gây ra những trở ngại
trong quản lý và đều giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.
+ Giá thành sản phẩm của doanh nghiệp
Giá thành sản phẩm của một doanh nghiệp biểu hiện chi phí cá biệt của doanh nghiệp
để sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Giữa chi phí sản xuất sản phẩm và giá thành sản
phẩm có sự giống nhau và khác nhau. Chi phí sản xuất hợp thành giá thành sản phẩm
nhưng không phải toàn bộ chi phí phát sinh trong kỳ đều được tính vào giá thành sản
phẩm. Giá thành sản phẩm chỉ biểu hiện lượng chi phí để hoàn thành việc sản xuất và
tiêu thụ một đơn vị sản phẩm hay một khối lượng sản phẩm. Còn chi phí sản xuất và
tiêu thụ thể hiện số chi phí mà doanh nghiệp đã bỏ ra để sản xuất và tiêu thụ trong một
thời kỳ nhất định.
- Doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp
+Doanh thu của doanh nghiệp
Kết thúc quá trình kinh doanh , doanh nghiệp thu được một khoản tiền nhất định, đó là
doanh thu của doanh nghiệp. Doanh thu của doanh nghiệp là toàn bộ số tiền mà doanh
nghiệp thu được nhờ đầu tư kinh doanh trong một thời kỳ nhất định.
Doanh thu từ các hoạt động liên doanh liên kết với các đơn vị và tổ chức khác, từ các
nghiệp vụ đầu tư tài chính.

11. 6
Doanh thu của doanh nghiệp có ý nghĩa rất lớn đối với toàn bộ hoạt động của doanh
nghiệp. Nó là nguồn quan trọng để đảm bảo trang trải các khoản chi phí sản xuất kinh
doanh, đảm bảo thực hiện quá trình tái sản xuất giản đơn cũng như tái sản xuất mở
rộng, thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước, đối với khách hàng, đối với các cổ đông
tham gia các hoạt động liên doanh… Do đó, mọi doanh nghiệp cần phải phấn đấu để
tăng doanh thu của mình. Muốn tăng doanh thu trước hết doanh nghiệp phải phấn đấu
để tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm, đây là bộ phận chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn trong
tổng số doanh thu của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp sau
đây:
- Lợi nhuận của doanh nghiệp
Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng từ hoạt động sản xuất kinh doanh, là chỉ tiêu
chất lượng để đánh giá hiệu quả kinh tế các hoạt động của doanh nghiệp. Lợi nhuận
của doanh nghiệp là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu và chi phí mà doanh nghiệp
đã bỏ ra để đạt được doanh thu đó từ các hoạt động của doanh nghiệp đưa lại.
Nội dung lợi nhuận của doanh nghiệp bao gồm: lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi
nhậun từ các hoạt động khác như hoạt động liên doanh, liên kết, các hoạt động thuộc
các dịch vụ tài chính…
1.1.4. Vai trò, chức năng TCDN
1.1.4.1. Vai trò của tài chính doanh nghiệp.
Vai trò của tài chính doanh nghiệp được ví như những tế bào có khả năng tái tạo,
hay còn được coi như “ cái gốc của nền tài chính”. Sự phát triển hay suy thoái của sản
xuất- kinh doanh gắn liền với sự mở rộng hay thu hẹp nguồn lực tài chính. Vì vậy vai
trò của tài chính doanh nghiệp sẽ trở nên tích cực hay thụ động, thậm chí có thể là tiêu
cực đối với kinh doanh trước hết phụ thuộc vào khả năng, trình độ của người quản lý ;
sau đó nó còn phụ thuộc vào môi trường kinh doanh, phụ thuộc vào cơ chế quản lý
kinh tế vĩ mô của nhà nước.
Song song với việc chuyển sang nền kinh tế thị trường, nhà nước đã hoạch định
hàng loạt chính sách đổi mới nhằm xác lập cơ chế quản lý năng động như các chính
sách khuyến khích đầu tư kinh doanh, mở rộng khuyến khích giao lưu vốn. .. Trong
điều kiện như vậy, tài chính doanh nghiệp có vai trò sau:
Tài chính doanh nghiệp- một công cụ khai thác, thu hút các nguồn tài chính
nhằm đảm bảo nhu cầu vốn cho đầu tư kinh doanh.

12. 7
Để thực hiện mọi quá trình sản xuất kinh doanh, trước hết các doanh nghiệp phải
có một yếu tố tiền đề - đó là vốn kinh doanh.
Trong cơ chế quản lý hành chính bao cấp trước đây, vốn của các doanh nghiệp
nghiệp nhà nước được nhà nước tài trợ hầu hết. Vì thế vai trò khai thác, thu hút vốn
không được đạt ra như một nhu cầu cấp bách, có tính sống còn với doanh nghiệp.
Chuyển sang nền kinh tế thị trường đa thành phần, các doanh nghiệp nhà nước
chỉ là một bộ phận cùng song song tồn tại trong cạnh tranh, cho việc đầu tư phát triển
những ngành nghề mới nhằm thu hút được lợi nhuận cao... đã trở thành động lực và là
một đòi hỏi bức bách đối với tất cả các doanh nghiệp trong nền kinh tế. Trong nền
kinh tế thị trường, khi đã có nhu cầu về vốn, thì nảy sinh vấn đề cung ứng vốn. Trong
điều kiện đó, các doanh nghiệp có đầy đủ điều kiện và khả năng để chủ động khai thác
thu hút các nguồn vốn trên thị trường nhằm phục vụ cho các mục tiêu kinh doanh và
phát triển của mình.
Tài chính doanh nghiệp có vai trò trong việc sử dụng vốn một cách tiết kiệm và
hiệu quả.
Cũng như đảm bảo vốn, việc tổ chức sử dụng vốn một cách tiết kiệm và có hiệu
quả được coi là điều kiện tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Trong điều kiện của
nền kinh tế thị trường, yêu cầu của các quy luật kinh tế đã đặt ra trước mọi doanh
nghiệp những chuẩn mực hết sức khe khắt; sản xuất không phải với bất kỳ giá nào.
Trong nền kinh tế thị trường, mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
đều được phản ánh bằng các chỉ tiêu giá trị, chỉ tiêu tài chính, bằng các số liệu của kế
toán và bảng tổng kết tài sản. Với đặc điểm này, người cán bộ tài chính có khả năng
phân tích, giám sát các hoạt động kinh doanh để một mặt phải bảo toàn được vốn, mặt
khác phải sử dụng các biện pháp tăng nhanh vòng quay vốn, nâng cao khả năng sinh
lời của vốn kinh doanh.
Tài chính doanh nghiệp có vai trò đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất kinh
doanh.
Khác với nền kinh tế tập trung, trong nền kinh tế thị trường các quan hệ tài chính
doanh nghiệp được mở ra trên một phạm vi rộng lớn. Đó là những quan hệ với hệ
thống ngân hàng thương mại, với các tổ chức tài chính trung gian khác, các thành viên
góp vốn đầu tư liên doanh và những quan hệ tài chính trong nội bộ doanh
nghiệp...Những quan hệ tài chính trên đây chỉ có thể được diễn ra khi cả hai bên cùng

13. 8
có lợi và trong khuôn khổ của pháp luật. Dựa vào khả năng này, nhà quản lý có thể sử
dụng các công cụ tài chính như đầu tư, xác định lãi suất, tiền lương, tiền thưởng để
kích thích tăng năng suất lao động, kích thích tiêu dùng, kích thích thu hút vốn nhằm
thúc đẩy sự tăng trưởng trong hoạt động kinh doanh.
Tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt động sản xuất
kinh doanh của doanh nghiệp.
Tình hình tài chính doanh nghiệp là tấm gương phản ánh trung thực nhất mọi hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, Thông qua các chỉ tiêu tài chính như: hệ
số nợ, hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn, cơ cấu các thành phần vốn...có thể dễ dàng
nhận biết chính xác thực trạng tốt, xấu trong các khâu của quá trình sản xuất kinh
doanh.
Để sử dụng có hiệu quả công cụ kiểm tra tài chính, đòi hỏi nhà quản lý doanh
nghiệp cần tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán, hạch toán thống kê, xây dựnghệ
thống các chỉ tiêu phân tích tài chính và duy trì nề nếp chế độ phân tích hoạt động kinh
tế của doanh nghiệp.
1.1.4.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp
Chức năng huy động và phân phối nguồn vốn.
Một doanh nghiệp có thể hoạt động sản xuất kinh doanh được thì cần phải có vốn
và quyền sử dụng nguồn vốn bằng tiền của mình một cách chủ động. Tuy nhiên cũng
cần phảI làm rõ một vấn đề là: Các nguồn vốn được lấy ở đâu ? Làm thế nào để có thể
huy động được vốn ?
Trước đây trong cơ chế quản lý kế hoạch hoá tập trung ngân sách nhà nước cấp
toàn bộ vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho việc thiết lập các xí nghiệp quốc doanh. Hiện
nay khi chuyển sang nền kinh tế thị trường với sự hoạt động của các doanh nghiệp
trong mọi thành phần kinh tế khác nhau, nhiều xí nghiệp quốc doanh đã tỏ ra sự yếu
kém của mình. Thực trạng đó đặt ra cho các nhà quản lý kinh tế nói chung và các nhà
quản lý tài chính nói riêng một vấn đề là: làm thế nào để đưa các xí nghiệp làm ăn thua
lỗ đó thoát khỏi tình trạng hiện nay ? Chính sự bất ổn định này đã tạo ra một sự chưa
được nhất quán trong việc định hình các nguồn vốn cho các doanh nghiệp ở nước ta.
Tuy nhiên, dù thay đổi cụ thể như thế nào chăng nữa thì mọi doanh nghiệp với
mọi hình thức sở hữu trong các lĩnh vực sản xuất, lưu thông, dịch vụ đều có thể huy
động được vốn từ các nguồn sau:

14. 9
-Vốn do ngân sách nhà nước cấp hoặc cấp trên cấp đối với doanh nghiệp nhà nước
được xác định trên cơ sở biên bản giao nhận vốn mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm
bảo toàn và phát triển số vốn giao đó. Khi mới thành lập nhà nước hoặc cấp trên cấp
vốn đầu tư ban đầu để công ty thực hiện sản xuất kinh doanh phù hợp với quy mô và
ngành nghề. Số vốn này thường bằng hoặc lớn hơn số vốn pháp định. Sau quá trình
hoạt động nếu thấy cần thiết, nhà nước sẽ cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp để phục
vụ cho việc phát triển sản xuất kinh doanh.
Vốn tự bổ sung: là vốn nội bộ của doanh nghiệp bao gồm:
+ Phần vốn khấu hao cơ bản để lại doanh nghiệp
+ Phần lợi nhuận sau khi đã nộp thuế
+ Phần tiền nhượng bán tài sản (nếu có)
-Vốn liên doanh liên kết : đó là sự góp tiền hoặc góp tài sản của các doanh nghiệp
khác để cùng với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh.
- Vốn vay: chủ yếu là vốn vay ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác. Ngoài các
loại vốn nói trên, các doanh nghiệp còn có thể huy động vốn của cán bộ công nhân
viên và doanh nghiệp sẽ trả lãi cho số vốn vay đó theo lãi suất ngân hàng.
Qua đó ta hình dung ra được, quá trình thành lập doanh nghiệp cần phải có một
lượng vốn đầu tư tối thiểu. Đối với doanh nghiệp nhà nước số vốn này do ngân sách
nhà nước cấp có thể là 100% hoặc tối thiểu là 51%. Còn đối với các Công ty cổ phần,
Công ty TNHH thì số vốn đầu tư ban đầu được hình thành từ việc đóng góp vốn hoặc
hùn vốn của các cổ đông dưới hình thức cổ phần. Mức vay vốn được quy định theo
từng doanh nghiệp.
Để tồn tại và phát triển kinh doanh, trong quá trình sản xuất kinh doanh doanh
nghiệp vẫn phải tiếp tục đầu tư trung và dài hạn vì vậy doanh nghiệp có thể huy động
vốn bên trong doanh nghiệp như vốn tự tài trợ. Nếu như nguồn tự tài trợ mà nhu cầu
đầu tư dài hạn vẫn không đáp ứng được thì doanh nghiệp phải tìm kiếm nguồn vốn từ
bên ngoài như các hình thức đã nêu ở trên.
Với chức năng tổ chức vốn, tài chính doanh nghiệp không đơn thuần chỉ thực hiện
việc huy động vốn mà còn phải tiến hành phân phối vốn sao cho với số vốn pháp định,
vốn tự có và các nguồn vốn huy động, doanh nghiệp có thể sử dụng chúng một cách có
hiệu quả. Muốn vậy, trong từng thời kỳ kinh doanh doanh nghiệp phải xác định được
nhu cầu về vốn là bao nhiêu và kết cấu như thế nào là hợp lý.

15. 10
Chức năng phân phối.
Sau khi huy động vốn và đã sử dụng nguồn vốn đó sẽ thu được kết quả là việc tiêu
thụ sản phẩm hàng hoá của doanh nghiệp. Do đó doanh nghiệp tiến hành phân phối kết
quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
ở nước ta, do tồn tại nền kinh tế nhiều thành phần, hình thức sở hữu khác nhau,
cho nên quy mô và phương thức phân phối ở các loại hình doanh nghiệp cũng khác
nhau. Sau mỗi kỳ kinh doanh, số tiền mà doanh nghiệp thu được bao gồm cả giá vốn
và chi phí phát sinh. Do vậy các doanh nghiệp có thể phân phối theo dạng chung như
sau:
Bù đắp chi phí phân bổ cho hàng hoá đã tiêu thụ bao gồm:
+ Trị giá vốn hàng hoá.
+ Chi phí lưu thông và các chi phí khác mà doanh nghiệp đã đã bỏ ra như lãi vay
ngân hàng, chi phí giao dịch, lợi tức trái phiếu.
+ Khấu hao máy móc.
- Phần còn lại sau khi bù đắp các chi phí được gọi là lợi nhuận của doanh nghiệp.
Phần lợi nhuận này, một phần phải nộp cho ngân sách nhà nước dưới hình thức thuế,
phần còn lại tuỳ thuộc vào quy định của từng doanh nghiệp mà tiến hành chia lãi liên
doanh, trả lợi tức cổ phần, trích lập các quỹ doanh nghiệp.
Chức năng giám đốc.
Đó là khả năng khách quan để sử dụng tài chính làm công cụ kiểm tra, giám đốc
bằng đồng tiền với việc sử dụng chức năng thước đo giá trịvà phương tiện thanh toán
của tiền tệ. Khả năng này biểu hiện ở chỗ, trong quá trình thực hiện chức năng phân
phối, sự kiểm tra có thể diễn ra dưới dạng: xem xét tính cần thiết, quy mô của việc
phân phối các nguồn tài chính, hiệu quả của việc phân phối qua các quỹ tiền tệ.
Giám đốc tài chính mang tính chất tổng hợp toàn diện, tự thân và diễn ra thường xuyên
vì giám đốc tài chính là quá trình kiểm tra, kiểm soát các hoạt động tài chính nhằm
phát hiện những ưu điểm để phát huy, tồn tại để khác phục.
Hoạt động tài chính diễn ra trên mọi lĩnh vực của quá trình tái sản xuất xã hội trên tầm
vĩ mô và vi mô. Trong các hoạt động đó tài chính không chỉ phản ánh kết quả sản xuất
mà còn thúc đẩy phát triển. Động lực để thúc đẩy nhanh nền sản xuất xã hội không chỉ
phụ thuộc vào sự phân phối cân bằng, hợp lý và cân đối giữa các bộ phận mà còn trực
tiếp phụ thuộc vào sự kiểm tra, kiểm soát nghiêm nghặt mọi hoạt động tài chính.

16. 11
Nội dung giám đốc tài chính là giám đốc sự vận động và chu chuyển của nguồn
vốn tiền tệ với hiệu quả sử dụng vốn, giám đốc việc lập và chấp hành các chỉ tiêu kế
hoạch, các định mức kinh tế tài chính, giám đốc quá trình hình thành và sử dụng các
quỹ tiền tệ, quá trình hạch toán kinh tế và giám đốc việc chấp hành các chính sách về
tài chính.
Thực hiện quản lý tài chính đã khẳng định, để thực hiện triệt để và có hiệu quả
việc giám đốc tài chính cần phải thường xuyên đổi mới và hoàn thiện cơ chế quản lý
tài chính phù hợp với cơ chế chính sách quản lý kinh tế và thực tiễn sản xuất kinh
doanh. Thông qua đó giúp cho việc thực hiện các giải pháp tối ưu nhằm làm lành
mạnh tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2. Phân tích TCDN
1.2.1. Khái niệm
Phân tích báo cáo tài chính vận dụng các công cụ và kỹ thuật phân tích vào các báo
cáo tài chính, các tài liệu liên quan nhằm rút ra các ước tính và kết luận hữu ích cho
các quyết định kinh doanh. Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ sàng lọc khi
chọn lựa các “ứng viên” đầu tư hay sát nhập, và là công cụ dự báo các điều kiện và
hậu quả về tài chính trong tương lai. Phân tích báo cáo tài chính là một công cụ chuẩn
đoán bệnh, khi đánh giá các hoạt động đầu tư tài chính và kinh doanh và là công cụ
đánh giá đối với các quyết định quản trị và quyết định kinh doanh khác.Phân tích báo
cáo tài chính không chỉ là một quá trình tính toán các tỷ số mà còn là quá trình xem
xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về các kết quả hiện
hành so với quá khứ nhằm đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, đánh
giá những gì đã làm được, nắm vững tiềm năng, dự kiến những gì sẽ xảy ra, trên cơ sở
đó kiến nghị các biện pháp để tận dụng triệt để các điểm mạnh, khắc phục các điểm
yếu.
Nói cách khác, phân tích báo cáo tài chính là cần làm sao cho các con số trên
báo cáo đó “biết nói” để những người sử dụng chúng có thể hiểu rỏ tình hình tài chính
của công ty và các mục tiêu, các phương án hoạt động kinh doanh của những nhà quản
lý các Công ty đó.
1.2.2. Sự cần thiết phải phân tích tình hình TCDN
Cung cấp thông tin hữu ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và những người sử dụng
khác để học có thể ra quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự. Thông
tin phải dễ hiểu đối với những người có nhu cầu nghiên cứu các thong tin này nhưng

17. 12
DOWNLOAD ĐỂ XEM ĐẦY ĐỦ NỘI DUNG
MÃ TÀI LIỆU: 53192
DOWNLOAD: + Link tải: tailieumau.vn
Hoặc : + ZALO: 0932091562