PT. Ghania meminta bantuan untuk menyusun rekonsiliasi fiskal tahun 2009 berdasarkan data laporan keuangan yang terdiri dari penjualan, pembelian, persediaan, beban operasional, pendapatan lain-lain, dan informasi aset tetap.

1. PT. Maju Terus meminta bantuan KAP ( Kantor Akuntan Publik ) Candra untuk
menyusun rekonsiliasi
fiskal berdasarkan data laporan keuangan pada tahun 2008 sebagai berikut :
Penjualan Rp20.000.000.000
HPP 7.500.000.000
Laba bruto Rp12.500.000.000
Biaya Operasional :
1. Gaji Rp550.000.000
2. Tunjungan Transport Karyawan 150.000.000
3. Biaya makan kantor 10.000.000
4. Biaya pengobatan yang ditanggung perusahaan 80.000.000
5. Biaya training karyawan 20.000.000
6. Biaya seragam satpam 10.000.000
7. Biaya pengangkutan 10.000.000
8. Biaya bunga pinjaman 30.000.000
9. Cadangan penghapusan piutang 25.000.000
10. Biaya listrik dan telepon kantor 5.000.000
11. PBB dan biaya materai 5.000.000
12. Penyusutan asset tetap 150.000.000
13. Premi asuransi kebakaranpabrik 20.000.000
14. Bantuan untuk panitia HUT RI 10.000.000
Total Biaya Operasional 1.075.000.000
Laba Usaha Rp11.425.000.000
Pendapatan Lain – Lain :
Dividen dari PT. AI ( Setelah Dividen )
( % kepemilikan 20 % ) Rp246.500.000
KeuntunganSelisih Kurs 10.000.000
Total Pendapatan Lainnya 256.500.000
Laba Usaha sebelum PPh Rp11.681.500.000
Keterangan Tambahan :
Jenis Aset Tahun Beli Harga Beli Nilai Sisa
Bangunan Permanen 05 – 07 - 04 750.000.000 100.000.000
Penyusutan Fiskal mengunakan metode garislurus.
Diminta :
• Buatlah rekonsiliasi fiskal PT.Maju Terus !

2. Jawab :
PT. Maju Terus
Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2008
( Dalam Ribuan Rupiah )
No Keterangan
Menurut
Akuntansi
Koreksi Fiskal Menurut
Perpajakan
Keterangan
Positif Negatif
* Penjualan 20.000.000 20.000.000
HPP (7.500.000) (7.500.000)
Laba Kotor 12.500.000 12.500.000
** Beban Operasi
Gaji 550.000 550.000
Tunjangan Transport 150.000 150.000
Biaya makan kantor 10.000 10.000 0 Pasal 9 ayat 1
Biaya Pengobatan 80.000 80.000
Biaya training 20.000 20.000
Biaya seragam satpam 10.000 10.000
Biaya pengangkutan 10.000 10.000
Biaya bunga pinjaman 30.000 30.000
Cadangan.ph.piutang 25.000 25.000 0 Pasal 9 ayat 1
Biaya listrik 5.000 5.000
PBB dan Materai 5.000 5.000
Penyusutan asset tetap 150.000 75.000 75.000 Pasal 2 uu pph
Premi asuransi 20.000 20.000
Sumbangan Hut RI 10.000 10.000 0 Pasal 9 ayat 1
Total B. Operasi (1.075.000) (955.000)
Laba bersih usaha 11.425.000 11.545.000
*** Pendapatan luar
usaha
Dividen 246.500 43.500 290.000 Pasal 4 ayat I
Keuntungan slsh. kurs 10.000 10.000
T.Pndpatan/biaya dari
luar usaha
256.500 300.000
**** Laba Bersih sblm Tax 11.681.500 163.500 0 11.845.000
Dividen, menurut pajak adalah 290.000.000 padahal tertera 246.500.000, hal itu
Karena 246.500.000 ( sudah termasuk pajak 15 % ) dan nilai awal dividen adalah
290.000.000
Penyusutan asset, menurut pajak adalah 75.000.000, sedangkan menurut akuntansi
adalah 150.000.000, itu karena 150.000.000 adalah penyusutan 1 tahun sedangkan
lihat tanggal pembelian bangunan yaitu tengahtahun maka 150.000.000/2 adalah
75.000.000

3. Berikut ini informasi PT GHANIA yang bisa digunakan untuk menyusun laporan
keuangan fiscal :
Penjulan(termasuk penjualan kepada instansi
pemerintahsebesar Rp. 200.000 harga belum termasuk PPN) 1.250.000
Persediaan,1 Januari 2009 200.000
Pembelian 1.000.000
Persediaan,31 Desember 2009 720.000
Beban Operasional :
Gaji 55.000
Tunjangan transport karyawan 45.000
Beban makan kantor 6.000
Beban pengobatan ditanggung Perusahaan 20.000
Beban training karyawan 15.000
Beban seragam satpam 12.000
Beban sanksi administrasi pajak 10.000
Beban bunga pinjaman 7.000
Cadangan penghapusan piutang 5.000
Beban jamuan tamu tanpa daftar Nominatif 10.000
Beban listrik dan telepon kantor 24.000
PBB dan Bea Materai 3.000
Penyusutan asset tetap 40.000
Premi asuransi kebakaran pabrik 10.000
Bantuan untuk panitia HUT RI 5.000
Sumbangan ke Panti Asuhan Rizky 8.000
Pendapatan Lain-Lain :
Sewa kendaraan boks kepada Fa. Maju (setelah PPh) 9.850
Keuntunganselisih kurs 5.000
Penerimaankembali PBB yang telah Dibebankan 5.000
Jasa giro Bank JAYA (sebelum PPh) 2.000
Penghasilan bunga deposito (sebelum PPh) 1.000
Laba neto penjualandari Singapura (sebelum
dipotong pajak penghasilan Negara sumber sebesar 20%) 200.000
Keterangan Tambahan :
Nomer Jenis Asset Tahun Beli Harga Beli (Rp)
1 Bangunan Permanen 06 Juli 2006 400.000,-
2 Kelompok 1 10 Desember 2007 60.000,-
Penyusutan fiskal menggunakanmetode garis lurus
Persediaan akhir dinilai denganmetode LIFO, sedangkan apabila dinilai dengan
metode FIFO sebesar Rp. 700.000.000.
Diminta :
Buatlah rekonsiliasi fiscal untuk PT. GHANIA sehingga diketahui penghasilankena
pajaknya.