Dokumen tersebut berisi dua soal yang membahas rekonsiliasi bank dan penyesuaian saldo piutang dagang. Soal pertama meminta untuk membuat jurnal penyesuaian dan laporan rekonsiliasi bank untuk menyesuaikan perbedaan antara saldo bank dan buku perusahaan. Soal kedua meminta untuk mencatat transaksi penjualan, penerimaan piutang, dan penghapusan piutang serta menghitung saldo piutang dagang dengan membuat jurnal.
1. Soal Halaman 10
a. Menurut neraca saldo PT SUCI SARI Samarinda yang disusun 31 Maret 2011,
menunjukan saldo Rp. 4.950.500,-. Rekening Koran yang diterima PT SUCI SARI
pada tanggal 1 April 2008 menunjukan saldo Rp. 7.963.500,-. Selisih tersebut
disebabkan hal-hal berikut ini :
1) Setoran PT pada tanggal 28 Maret 2008 sebesar Rp. 4.800.000,- belum termasuk
dalam laporan bank
2) Bank memperhitungkan jasa giro PT SUCI SARI Rp. 700.000,- dan membebani
biaya administrasi bank Rp. 85.000,-
3) Debitur PT SUCI SARI membayar melalui bank sebesar Rp. 7.200.000,-. Jumlah
tersebut belum terdapat dalam pembukuan perusahaan.
Berdasarkan data ini, diminta untuk : membuat Ayat Penyesuain dan menyusun
Laporan Rekonsiliasi Bank.
b. Pada akhir periode akuntansi 31 Desember 2007, diterima salinan rekening Koran dari
bank, yang memperlihatkan saldo kredit Rp. 112.250.000,- catatan Fa. Agus & Co
Jakarta memperlihatkan saldo sebesar Rp. 750.000,-. Selisih tersebut disebabkan pos-
pos berikut ini :
1) Bank memperhitungkan beban administrasi kepada Fa. Agus & Co Jakarta sebesar
Rp. 75.000,-
2) Jasa giro untuk Fa. Agus & Co adalah sebesar Rp. 75.000,-
3) Cek yang dikeluarkan Fa. Agus & Co untuk melunasi hutangnya kepada PT Zeus
dengan cek No. b 21358 sebesar Rp. 3.500.000,- belum diuangkan pemegangnya.
Berdasarkan data ini, diminta untuk : membuat Ayat Jurnal Penyesuain dan menyusun
Laporan Rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2007 untuk memperlihatkan saldo kas
yang benar.
Soal Halaman 27 (Tugas Mahasiswa)
1. Saldo perkiraan dari PT ARI Per 31 Maret 2011 adalah :
Piutang Dagang Rp. 108.260,-
Penyisihan Piutang yang diragukan Rp. 2.182.400,-
Catatlah dalam buku jurnal umum, transaksi-transaksi selama bulan maret 2008
a. Penjualan selama tahun yang bersangkutan :
Tunai Rp. 24.242.800,-
Secara Kredit Rp. 1.091.315.000,-
b. Jumlah penerimaan piutang selama tahun yang bersangkutan :
Jumlah penerimaan kas yang sebenarnya Rp. 1.076.328.400,-
Potongan yang diberikan Rp. 26.000.000,-
c. Jumlah piutang tak tertagih yang dihapuskan sebesar Rp. 51.800,-
d. Penerimaan yang berasal dari piutang yang telah dihapuskan Rp. 640.000,-
e. Jurnal penyesuaian yang dibuat untuk piutang tak tertagih :
2. Kerugian piutang yang diragukan diperkirakan sebesar 1% dari total penjualan
kredit.
f. Susunlah perkiraan piutang dagang dari PT ARI Per 31 Maret 2011.
2. Pada tanggal 12 April 2011 PT. Beny menjual piutangnya sebesar Rp. 1.000.000,-
kepada Koperasi Sehati. Piutang tersebut terjadi pada tanggal 9 April 2011 dari
penjualan kredit dengan syarat 2/10, n/30. Koperasi Sehati bersedia membeli dengan
Rp. 850.000,-. Penjualan piutang ini memberikan keuntungan atau kerugian bagi PT
Beny? Berapa besar keuntungan/kerugian yang dialami PT Beny? Kalkulasikanlah
transaksi tersebut dan bagaimana jurnal yang dilakukan oleh PT Beny?
