1. PT Nusantara dan PT Merbabu melakukan rekonsiliasi antara saldo rekening bank menurut laporan bank dengan saldo menurut pembukuan perusahaan. 2. Terdapat beberapa perbedaan yang disebabkan oleh setoran dan penarikan yang belum tercatat, kesalahan pencatatan, dan pendapatan bunga serta biaya bank. 3. Perusahaan membuat laporan rekonsiliasi dan jurnal penyesuaian untuk menyesuaikan saldo bank menurut pembukuan

2. 1. Saldo yang tercantum dalam bank dan saldo yang
tercantum pada rekening kas perusahaan
2. Tambahkan atau kurangkan saldo bank
3. Tambhakan atau kurangkan saldo perusahaan
4. Hitung saldo per bank dan saldo bank yang telah
disesuaikan
5. Buatlah jurnal penyesuaian
6. Perbaiki semua kesalahan

4. PT Nusantara memiliki rekening giro di Bank ABC. Menurut laporan bank
tersebut, saldo giro PT Nusantara per 31 Januari 2011 sebesar Rp
5.388.480,00. Menurut pembukuan PT Nusantara, saldo rekening giro di
Bank ABC sebesar Rp 3.294.210,00. Setelah dilakukan perbandingan,
ditemukan:
1. Setoran tanggal 30 Januari 2011 sebesar Rp 1.591.630,00, tidak
tercantum dalam laporan bank
2. Bank telah melakukan kesalahan pembukuan, yaitu check yang ditarik
oleh PT. Antara sebesar Rp 100.000,00 (Nomer cek 656) telah
dikurangkan pada rekening giro PT. Nusantara
3. Lima lembar check yang ditarik pada akhir bulan Januari 2011 dan
telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas oleh PT Nusantara belum
dibayar oleh bank:
No. Check Tanggal Jumlah
337 27 Jan Rp 286.000,00
338 28 Jan Rp 319.470,00
339 28 Jan Rp 83.000,00
340 29 Jan Rp 203.140,00
341 30 Jan Rp 458.530,00

5. 4. Bank telah menerima pelunasan sebesar wesel tagih milik
PT Nusantara sebesar Rp 2.114.000,00 (termasuk didalamya
pendapatan bunga sebesar Rp 214.000,00). Penerimaan
pelunasan wesel ini belum dicatat dalam jurnal penerimaan
kas oleh PT Nusantara
5. Laporan bank menunjukkan bahwa bank telah memberi
bunga pada PT Nusantara sebesar Rp 28.010,00
6. Check nomor 333 sebesar Rp 150.000,00 yang dibayarkan
pada PT Bromo telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas
oleh PT Nusantara dengan jumlah Rp 510.000,00. Sehingga
saldo per buku menjadi terlalu rendah Rp 360.000,00
7. Biaya administrasi bank bulan Januari adalah Rp 14.250,00
8. Laporan bank menunjukkan adanya pengambilan check
yang tidak cukup dananya (check kosong) sebesar Rp
52.000,00. Check tersebut berasal dari PT Rosalina.

6. PT NUSANTARA
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 Januari 2011
Per Bank:
Saldo, 31 Januari Rp 5.388.480,00
Ditambah:
(1) Setoran dalam perjalanan,
30 Januari Rp 1.591.630,00
(2) Koreksi kesalahan bank,
check PT Antara telah didebet
di rekening PT Nusantara Rp 100.000,00
Rp 7.080.000,00
Dikurangi:
(3) Check dalam perjalanan:
No. 337........................Rp 286.000,00
No. 338........................Rp 319.400,00
No. 339........................Rp 83.000,00
No. 340........................Rp 203.140,00
No. 341........................Rp 458.000,00
(Rp 1.350.140,00)
Saldo per bank setelah disesuaikan Rp 5.729.970,00
Per Buku:
Saldo, 31 Januari Rp 3.294.210,00
Ditambah:
(4) Penerimaan wesel melalui bank,
termasuk bunga wesel
Rp 214.000,00 Rp 2.114.000,00
(5) Pendapatan bunga bank Rp 28.010,00
(6) Kesalahan pencatatan check
No. 333, dibukukan terlalu
tinggi Rp 360.000,00
Rp 5.796.220,00
Dikurangi:
(7) Biaya administrasi
bank Rp 14.250,00
(8) Check kosong
PT Rosalina Rp 52.000,00
(Rp 66.250,00)
Saldo per buku setelah disesuaikan Rp 5.729.970,00

7. Mengambil contoh dari PT Nusantara:
1. Penerimaan atau penagihan wesel melalui bank
2. Pendapatan bunga bank
Jan
31
Kas
Piutang wesel
Pendapatan bunga
Rp 2.114.000,00
Rp 1.900.000,00
Rp 214.000,00
Jan
31
Kas
Pendapatan bunga
Rp 28.010,00
Rp 28.010,00

8. 3. Kesalahan pembukuan check
4. Pembebanan biaya administrasi
Jan
31
Kas
Utang Usaha
Rp 360.000,00
Rp 360.000,00
Jan
31
Beban macam-macam
Kas
Rp 14.250.000,00
Rp 14.250.000,00

9. 5. Check kosong
Setelah PT Nusantara membukukan ayat-ayat jurnal
penyesuaian di atas maka akun kas (kas di bank):
Jan
31
Piutang Usaha
Kas
Rp 52.0000,00
Rp 52.0000,00
Kas di Bank
Jan 31 Saldo Rp 3.294.210,00
Rp 2.114.000,00
Rp 28.010,00
Rp 360.000,00
Jan 31 Saldo Rp 5.729.970,00
Jan 31 Rp 14.250,00
Rp 52.000,00

11. PT Merbabu memiliki sebuah rekening giro pada Bank Sejahtera. Pada
tanggal 30 April 2011, saldo rekening giro tersebut menurut pembukuan
perusahaan berjumlah Rp 21.000.000,00. Laporan bank yang diterima
menunjukkan saldo giro per 30 April 2011 berjumlah Rp 14.070.000,00.
Setelah dilakukan perbandingan antara laporan bank dengan catatan
perusahaan, ditemukan hal-hal berikut:
a. Setoran tanggal 30 April sebesar Rp 9.000.000,00 tidak tercantum dalam
laporan bank
b. Check No. 104 ditarik perusahaan pada tanggal 28 April sebesar Rp
2.000.000,00 tidak tercantum dalam laporan bank
c. Transfer dari PT Merdeka (salah satu debitur perusahaan) yang
dilakukan langsung ke bank sebesar Rp 100.000,00 belum dicatat
perusahaan
d. Bunga bank bulan April Rp 30.000,00
e. Beban administrasi bank bulan April Rp 20.000,00
f. Check N0. 102 untuk membayar utang kepada CV Tirta sebesar Rp
480.000,00 telah dicatat perusahaan dengan jumlah Rp 440.000,00
Diminta:
1. Buatlah laporan rekonsiliasi bank per 30 April 2011!
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan!

12. PT MERBABU
Lapran Rekonsiliasi Bank
30 April 2011
Per Bank:
Saldo, 30 April Rp 14.070.000,00
Ditambah:
(1) Setoran dalam perjalanan,
30 April Rp 9.000.000,00
Rp 23.070.000,00
Dikurangi:
(2) Chcek dalam perjalanan:
Check No. 104 (Rp 2.000.000,00)
Saldo per bank
setelah disesuaikan Rp 21.070.000,00
Per Buku
Saldo, 30 April Rp 21.000.000,00
Ditambah:
(3) Penerimaan transfer dari
PT Merdeka Rp 100.000,00
(4) Penadapatan bunga bank Rp 30.000,00
Rp 21.130.000,00
Dikurangi:
(5) Biaya administrasi bank Rp 20.000,00
(6) Kesalahan:
Check No.102 Rp 40.000,00
(Rp 60.000,00)
Saldo per buku
setelah disesuaikan Rp 21.070.000,00

13. Apr
30
Kas
Piutang Usaha
Rp 100.000,00
Rp 100.000,00
Kas
Pendapatan bunga
Rp 30.000,00
Rp 30.000,00
Beban Administrasi Bank
Kas
Rp 20.000,00
Rp 20.000,00
Utang Usaha
Kas
Rp 40.000,00
Rp 40.000,00