Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Similar to المراجعة الاستراتيجية+المخاطر+الحوكمة+نماذج.pdf
Similar to المراجعة الاستراتيجية+المخاطر+الحوكمة+نماذج.pdf (20)
Recently uploaded
Recently uploaded (16)
المراجعة الاستراتيجية+المخاطر+الحوكمة+نماذج.pdf
- 1. المخاطر على المبنية الداخلية المراجعة . : - . - . 2120
- 2. - - - - -
- 3. :ضاح إ هذا النموذج ،استرشادي وﻻ دل ٌ س أي أنظمة أو إدارة تقرها أخرى لوائح و . ﻊ ٌ ق ﻋﻠﻰ المستخدم لهذا النموذج امل المس ؤو ل ٌ ة ﻓ ﻲ التطب ﻴ ٌ ﻖ والتحد ٌ ﺚ اع وات شر ال ات ٌع واﻷنظمة والممارسات الت ﻲ سهم ُ ﻓ ﻲ تع ﺰ ممارسات من الحد المال المخاطر ة ﻠ شغ وال ة . :ﻣﻘﺪﻣﺔ ستعرض ﻓﻲ هذا ة الداخﻠ اجعةرالم ل دل من الجﺰء تمكﻴن شأنها من ة منهج قة ط المصرف المت المخاطر م تقﻴ من عﻠقة أو معﻴنة أقسام أو معﻴنة ـﻊـــمشار مكو المخاطر م تقﻴ عتبر ﺚ ح .ل ة ﻋمﻠ ﻓﻲ ا أساس نا نظام بناء م سﻠ ة الداخﻠ اجعةرلﻠم أي ة اقتصاد وحدة . نﺪ المس هذا ساعﺪ سوف ﻣن الﺪاخليين اجعينرالم : و عتها متا يتم ﺚ ح المخاطر مصفوﻓة شاء إ دها تحﻴ ان اﻹم قدر ل تقﻠ أو لتﻼﻓﻲ العمل أثناء المخاط .انت ا أ ر م لتقﻴ ة اس ق ة منهج تطبﻴﻖ الم .خاطر المتعﻠقة العمل ممارسات ر تط ةاﻻدار النواحﻲ ة والفن ة والمال ﺰ لتع ة ﻓعال ا ة الداخﻠ ة الرقا نظام . ﺗ فات ع : ٌﻣ خاطرة Hazard إلﻰ يؤدي قد محتمل ﻓعل أو حالة أو مصدر تعرض ﻓﻲ أو ة مال خسائر إلﻰ ال ممت ات ﻠ المعن اﻻصول أو الثابتة اﻷصول ا الموارد ﻠحﻖ قد ضرر حتﻰ أو ة ا والموظفﻴن الفنﻴﻴن كتعرضةشر ل إلﻰ الخطر . الح ا دث Accident العمل متعﻠقة أحداث أدت إلﻰ تعرض .(نوﻋها ان ا )أ لخسائر الحادثﺔ Incident ا العمل متعﻠقة أحداث د إلﻰ تؤدي أن ت ات ممتﻠ ضرر إلحاق أو تﻠف ع وق أو خسائر حتﻰ أو أو مرض أو ة إصا ع وق ات وﻓ لموظفﻲ ن ول هذا طل .حدث لم الخطر Risk ) المخاطرة ع وق ة احتمال ع مجم ﻋن ارة ﻋ وهو Hazard ( ب س ت التﻲ اﻷذى أو ة اﻹصا شدة درجة مﻊ اخطار أو مخاطر وجمعها الحادثة بها Risks . المخاطر م ﺗﻘي خطوات :ً أو ا د تحد ة س ئرال ﻋﻠﻰ كﻴﺰ والتر الموجودة لمخاطر : ()المهمة العمل ة نوﻋ د تحد . العمل هذا تحت تندرج التﻲ اترالمخاط د تحد .()المهمة المسجﻠة المخاطر من حدوثه المتوقﻊ الحادث د تحد . :ا ثان ت د حد أو البنود أو العناصر اء اﻷش أو اﻷشخاص .لﻠخطر المعرضة سوف الذي من يتأذ ى من المسجﻠة المخاطر )أي من مكونات ألخ....أو موظفﻴها أو ( :ثالثا الخطر م تقﻴ : الخطورة مستوى المخاطرة حدوث ة احتمال :عا ار المخاطر م والتح طرة الس اءاتراج : ان اﻹم )و المسجﻠة المخاطر م لﻠتح التدابﻴر ماهﻲ (ة اﻻضاﻓ التدابﻴر اضاﻓة . ال )ﻓﻲ الخطورة مستوى (ة اﻻضاﻓتدابﻴر . ة احتمال (ة اﻻضاﻓ التدابﻴر )ﻓﻲ المخاطرة حدوث (ة اﻻضاﻓ التدابﻴر )ﻓﻲ ة اﻷول )وكذلك المسجﻠة اترالمخاط م التح ﻋن المسؤول ة اﻻضاﻓ لﻠتدابﻴر .( ـخـــتار د تحﻴ )وكذلك المسجﻠة المخاطر لﻠتدابﻴر (ة اﻻضاﻓ خاﻣس ا : ذ والتنف التوثﻴﻖ ساد سا : اجعةرالم ةالدور
- 4. م التقﻴ جدول ﻻستخدام مات تعﻠ 1 1 2 2 2b 3a 1 Elimination 2 Substitution 3 Engineering Controls 4 Administrative Controls 5 PPE: Personal Protective Equipment 2c 3b - / S = Severity ( - 2d 3c - L=Likelihood - 2e 3d - - 6 3a 6 6 / (Severity) Likelihood 5 5 4 4 3 3 2 2 1 1
- 6. المخاطر تقييم قائمة Risk Assessment مكان العمل ) الموقع بالتحديد :( ....................... :العمل نوعية وصف .…………………… المراجعين أسماء - الم تقييم فريق ()الخطر خاطر : 1 . .…….………..…………… 3 ..………………………………… . 2 . ...………………………… 4 ..………………………………… . :بواسطة التقييم اعتماد تم :المسؤول أسم .…………………………… :التقييم تاريخ … / .… / …… :القادم التقييم تاريخ … / .… / …… ا مصفوفة لخطر * المخاطرة تحديد Hazard Identification الخطر تقييم Risk Evaluation بالخطر التحكم Risk Control 1a 1b 1c 1d 2a 2b 2c 2d 2e 3a 3b 3c 3d 3e 3f 3g تسﻠسل SN نوعية العمل Work Activity المخاطر Hazards الحادث المتوقع Possible Accident ما الذي سوف يتأذى ؟ ٌوكيف Who might be harmed and How تدا بير التحكم الحالية بالمخاطرة Existing Hazard Control Measures مستوى الخطورة Severity احتمالية الحدوث Likelihood اﻷولوية Priority التدابير ماهي اﻹضافية للتحكم بالمخاطرة Additional Hazard Control Measures مستوى الخطورة Severity احتمال الحدوث Likelihood اﻷ ولوية Priority المسؤول عن التحكم بهذه المخاطرة Action by Who يجب متى إكماله Action by When متى تم؟ Whe n is Done 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- 7. الخطورة مستوى تحديد :ًﻻأو الﺪرجﺔ الخطورة ﻣستوى الموظفين / العاﻣلين الثابتﺔ اﻻصول / ات الممتل المتﺪاولﺔ اﻷصول / المال أسر العاﻣل اترالﻘﺪ / ﺪ ﺗول على الﻘﺪرة اداتراﻻي السمعﺔ / ﺔ الذهن الصورة ائ ال لﺪى ن 5 Very High 50 20 25 4 High 25 50 10 20 3 Moderate 10 25 10 05 2 Low 10 02 05 1 Nill 2
- 8. ًاثاني : الحدوث احتمالية جدول 5 Almost Certain If the activity continues without control measure, it is almost certain that the accident 90 4 Likely If the activity continues without introducing control measures an accident is likely to happen 60 90 3 Possible An accident may happen if other factors precipitate 35 60 2 Unlikely Any incident where the probability is low 10 35 1 Rarely There is no risk present, and if there is possibility; it is very rare 10
- 9. ًاثالث : الخطر مستوى حساب مصفوفة ﻣﺪى ﻣستوى الخطورة SEVERITY خط ي ر ًاجد Very High ) 5 ( ﻋال ﻲ High (4) متوسط Moderate ) 3 ( ضعيف Low ) 2 ( يوجد ﻻ Nill (1) الحدوث احتمالية LIKELYHOOD مؤكد شبه Almost Certain ) 5 ( 25 ﻏ ير مسموح بالعمل Operation not permissible 20 ﻏ ير مسموح بالعمل Operation not permissible 15 ﻋالية أولوية High priority 10 مراجعة ف ﻲ الوقت المناسب Review at appropriate time 05 مقبول Risk acceptable مرجح Likely ) 4 ( 20 ﻏ ير مسموح بالعمل Operation not permissible 16 ﻏ ير مسموح بالعمل Operation not permissible 12 ﻋالية أولوية High priority 08 مراجعة ف ﻲ الوقت المناسب Review at appropriate time 04 مقبول Risk acceptable محتمل Possible ) 3 ( 15 ﻋالية أولوية High priority 12 ﻋالية أولوية High priority 09 مراجعة ف ﻲ الوقت المناسب Review at appropriate time 06 مقبول Risk acceptable 03 مقبول Risk acceptable اﻻحتمال بعيد Unlikely ) 2 ( 10 مراجعة ف ﻲ الوقت المناسب Review at appropriate time 08 مراجعة ف ﻲ الوق ت المناسب Review at appropriate time 06 مقبول Risk acceptable 04 مقبول Risk acceptable 02 مقبول Risk acceptable الحدوث نادر Rarely ) 1 ( 05 مقبول Risk acceptable 04 مقبول Risk acceptable 03 مقبول Risk acceptable 02 مقبول Risk acceptable 01 مقبول Risk acceptable ي ج ب مراجعة وتحد ي ث مصفوفة الخطر بشكل دوري وف ي كل من اﻷحوال التالية : ﻓﻲ حالة وجود ،حادثة أو ف ي حالة وجود تﻐ يي ر ف ي العمل يا ت أو المعدات . Review the risk assessment records frequently and whenever there are changes in processes, work activities or upon any incident occurrence, whichever is earlier.
- 10. ًارابع : المهام جدول اللون Colour الدرجة Score الخطر Risks به القيام يجب الذي العمل Action اﻷولوية Priority 16 - 25 عال ي High ي جب إ ي افٌق العمل ﻏير ( مسموح بالعمل ( ي ج ب إ ي ق اف العمل ومرا جعة تداب ي ر التحكم . ي ج ب مراجعة اﻻجراءات وكافة الترت ي ب ات Operation not Permissible Stop operation & review controls. Procedures & arrangement should be reviewed ًﻻحا Immediate 12 - 15 تحذير Warning أول وي ٌة ﻋال ية لعمل إجراءات تصح يحية المض ي ًاقدم ف ي ال عمل ولكن مع الحذر الشد ي د بح ي ث ي ج ب إصدار تحذ ي ر واضح للتعامل ،الحذر مع أهم ي ة تنف ي ذ تداب ي ر إضاف ي ة للتحكم ًافور . كما ٌبج مراجعة التنف ي ذ خﻼل سبعة أ ي ا م . باﻹضافة إلى وجوب تج هي ز إجراءات حاﻻت الطوارئ ك .احتياط High priority remedial action Proceed with extreme caution. Implement additional (secondary) controls immediately. Review within 7 days. Emergency control measures shall be in place. مستعجل Urgent 08 - 10 متوسط Medium المناسب الوقت فﻲ تصحيحية إجراءات ﻋمل بتنفيذ ُنصحي .الحذر مع ولكن العمل في ًاقدم المضي خﻼل التنفيذ مراجعة يجب كما .للتحكم إضافية تدابير 30 يوم Take remedial action at appropriate time Proceed with care. Additional control is advised. Review shall be implemented within 30 days. بسرﻋة ممكن وقت أقرب فﻲ Quickly As soon as possible 01 - 06 منخفض Low مقبول – متبقﻲ خطر .الخطورة مستوى ًاوخصوص ،الخطر تقليل اﻻعتبار بعين اﻻخذ يجب ،باﻹمكان إذا إجراءات تﻐيير حالة في ًاخصوص اﻻعتبار بعين وتأخذ تجرى أن يجب ،دورية مراجعة .وشيك خطر يوجد ﻻ .العليا اﻻدارة تﻐيير أو جديدة تقنيات إدخال أو العمل Risk acceptable: Residual risk Risk reduction shall be further considered, particularly severity. There are no imminent dangers. Frequent review shall be in place especially changes in procedures, or work environment. مؤجل Postponed يجب :تنبيه الخ إلى اﻻنتباه أ الخطورة مستوى تقليل ومحاولة إليه اﻻنتباه يجب لذلك .عالي الخطورة مستوى كان حالة في ًاوخصوص تنه الكثيرون يﻐفل قد .المتبقي طر .كثر
- 11. اتالشر مﺔ حو ات آل ل ﺗفع ق ط عن أ شطﺔ ﺔ الﺪاخل اجعﺔرالم 20 2010 23 2010 " .
- 12. 23 2010 . - - - -
- 13. 1 : : . . . . . . . 2 . ) ... ( .
- 14. 1.2 . 2.2 . . 3.2 : . 4.2 . 5.2 . : . 3 . : .
- 20. ﺔ الﺪاخل ﺔ الرقا نظام م لتﻘي ﺔ الﺪاخل اجعﺔرالم اءاترإج استرشادي نموذج الضبط استبيان الداخلﻲ تقييم :اوﻻ العامة والمحاسبة التنظيمﻲ الجهاز ☒ ☑ اﻹجر اءات للهيكل ًحديثا ًرسما يوجد هل التنظيمي؟ 1 :يلي ما تبين ،بها القائمين ولوائح للوظائف وصف يوجد هل - 2 في المسؤولين لكبار المعطاة والصﻼحيات المسؤوليات . أ معامﻼت في بالدخول المفوضين اﻷشخاص .وتنفيذها ب الموجودات عن المسؤولون اﻷشخاص .الثابتة ت الضبط وظائف عن المسؤولون اﻷفراد .المالي ث ًدوريا لﻺدارة مالية تقارير تجهز هل )مثﻼ ﻛل (شهر أرصدة بمقارنة تسمح التقديرية الميزانيات أو التقديرات مع الحسابات ؟ 3 ميزانيات تجهيز يتم هل تقديرية؟ 4 يمكن بشكل معده التقديرية الميزانيات هل النتائج مع الفعالة المقارنة من .الفعلية أسبابها وتشرح المهمة اﻻنحرافات تراجع وهل ؟ 5 السياسات لوضع اﻻدارة لمجلس نظامية اجتماعات هناك هل ،واﻷهداف إنجازات ومراجعة ، القرار ﻻتخاذ ،المناسب لهذه محاضرة تجهز وهل اﻻجتماعات ؟ 6 ع للمسؤولين بالنسبة حيازة ن النقد : - 7 ترشيحهم قبل عنهم التحري يجرى هل ؟ أ اﻷمانة سوء ضد عليهم التأمين يلزم هل ؟ ب الطريق في النقد على تأمين يوجد هل ؟ ت لدى هل تلك تبليغ يتم وهل مكتوبة محاسبية وإجراءات سياسات للموظفين واﻷستاذ السياسات ؟ 8 الرئيس للمسؤول هل في المحاسبة عن ي فوق ﻛافية صﻼحية المحاسبة قسم موظفي المحاسبية؟ والنظم 9 يقوم هل على باﻷشراف العام اﻷستاذ (والتعديل الدخول )صﻼحيات أشخاص ما واجباتهم تشمل ﻻ :يلي - المقبوضات معالجة ،النقدية البضاعة واستﻼم ا ،لمشتراه البضاعة وشحن الجاهزة ، توقيع ،الشيكات على والموافقة الفواتير ، أوامر على والموافقة الشراء ، المساعد والسجﻼت اﻻستاذ دفاتر مسك 10 مقصورة به المتعلقة والسجﻼت العام اﻻستاذ إلى الوصول على القدرة هل العام اﻻستاذ عن المسؤولين على ؟ 11
- 21. حفظ يتم هل من ورقية نسخ ا والسجﻼت العام اﻻستاذ مكان في به لمتعلقة أمين )مثﻼ ضد وتكون اﻹغﻼق محكمه خزانه (الحريق نسخ عمل يتم أن أو ؟ .أمن مكان في إلكتروني احتياطي 12 موجودات على تامين تغطية هناك هل اﻹدارة لتعليمات وفقا ﻛافية ؟ 13 معي أفراد عليها ويوافق اليومية قيود تراجع هل المستوى وفي نون المناسب من التنظيمي الهيكل ؟ 14 ًمستنديا وتؤيد اليومية قيود جميع تشرح هل واف بشكل ؟ 15 عن مستقلون عليها والموافقة اليومية قيود لمراجعة المعينون اﻷشخاص هل تجهيزها ؟ 16 اﻹدارة بموافقة مقترنة اليومية قيود جميع هل ؟ 17 المح القيود جميع تخضع هل دورتها اﻛتمال من للتأﻛد معينه لضوابط اسبية المحاسبية ؟ 18 ﻛاف تعريف على المحاسبية القيود جميع تشتمل هل يجب آلتي بالحسابات تسجل أن بها؟ 19 المالية البيانات تجهيز ييسر لما ومبوبه مرتبه العام اﻻستاذ حسابات هل فعال بشكل ؟ 20 مكتوب تعليمات هناك هل ة وافي البيانات لتجهيز ه ؟ 21 المالية البيانات تخضع هل ،لمراجعه الفترة مع مقارنات ذلك في بما شاملة في المسؤولة المستويات قبل من التقديرية الميزانية مبالغ ومع السابقة هذه إصدار قبل البيانات؟ 22 )ا المدينة والحسابات ()المبيعات اﻻيرادات نظام تقييم :ثانيا المدينة لذمم ( ☒ ☑ اﻹجراءات والشحن اﻵجل البيع على والموافقة المبيعات وظائف بين فصل يوجد هل (الخدمة وتسليم )توصيل والمحاسبة النقد ووظائف الفواتير وتجهيز ؟ 1 واضح بشكل محددة عليها الموافق البيع طلبات قبول سياسات هل ؟ 2 قبول في محددة المسؤوليات هل طلبات ،البيع ،والعمﻼء والبيع ،اﻵجل وشروط البيع ؟ 3 الشحن قبل اﻹدارة من بتفويض البيع طلبات على الموافقة تجري هل ؟ 4 دون للعمﻼء خدمات تأدية يتم هل ،مقابل قبل من ذلك على الموافقة يتم وهل المخولين اﻷشخاص ؟ 5 ب يوفى لم التي البيع طلبات دوريا تراجع هل بعد ها ؟ 6 والسياسات اﻷسعار بمعلومات الفواتير وقسم المبيعات موظفي تبليغ يتم هل المستردة والبضاعة الشحن بأجور المتعلقة ؟ 7 العموﻻت معدﻻت عن والمحاسبة المبيعات موظفي يبلغ هل ؟ 8 تسليف مخاطر قبول لسياسة واضح تعريف هناك هل ،العمﻼء تبليغ ويتم المعنيي بها ن ؟ 9 لهم التسليف يجري ان قبل للزبائن المالية المﻼءة من التحقق يجري هل ؟ 10 التسليف لحدود دورية مراجعة هناك هل ؟ 11
- 22. عن حينها في معلومات التسليف بوظيفة يقومون الذين اﻷشخاص يستلم هل تسديدها المتأخر الحسابات ؟ 12 يتم هل تبليغ ع المسؤولين اﻷشخاص حدود عن البيع طلبات على الموافقة ن ،التسليف بأول أوﻻ التسليف حدود في تغيير أي وعن ؟ 13 شحن وثائق تجهز هل (خدمة تسليم )وثائق ال لجميع المقدمة خدمات ؟ 14 الشحن وثائق تخضع هل (الخدمة )تسليم لما :يلي - الترقيم .المسبق بصو اﻻحتفاظ أو تسلسلي دفتر في تسجيلها وثائق جميع عن رة ) الشحن ( التسليم ملف في الصادرة .واحد الشحن قسم تبليغ أو اﻻصدار التسليم فورا .بها تبليغ المستودعات فو .بها را بها فورا الفواتير قسم إبﻼغ . 15 تحتوي ان الشحن وثائق في يشترط هل :على - البيع أمر رقم . ستشحن الذي والمكان .العميل اسم إل ي .ه للبضاعة ﻛامل وصف .وﻛميتها تاريخ .الشحن ووسيلة ،الشحن باﻻستﻼم واﻹقرار 16 يتم هل تقييد تحميل أمر بموجب إﻻ المستودعات من السحب ؟ 17 التي الكميات من التحقق يجري هل ،تشحن ثانية مرة بالتعداد مثﻼ ؟ 18 الشحن وثائق تقارن هل ،بالفواتير ال ان من للتأﻛد صدرت شحنت التي بضاعة فواتير بها ؟ 19 البضاعة شحنات لجميع بيع فواتير تجهز هل )الخدمات(؟ 20 لما البيع فواتير جميع تخضع هل :يلي - الترقيم .المسبق في قيدت قد الفواتير جميع ان من للتأﻛد رقمية محاسبة .وقتها عليها الموافق البيع طلبات إرفاق .بها الصحة تدقيق التجميع بإعادة الحسابية 21 اﻻحتفاظ يتم وهل المبيعات يومية في بالتفصيل البيع فواتير جميع تقيد هل مسلسل بملف بنسخة ؟ 22 بها المتعلقة والبنود والتحصيﻼت المبيعات عن ملخص تقرير تجهيز يتم هل ؟ 23 منتظم بشكل المبيعات تحليل يجري هل ؟ 24 العموﻻ تحتسب هل مع أساس على ت اﻹدارة قبل من عليها موافق دﻻت ؟ 25 العمﻼء ذمم وحساب العمﻼء ذمم أستاذ بين شهرية مطابقة تجري هل العام باﻷستاذ ؟ 26 المرسلة والفواتير الشهرية الحساب ﻛشوفات هل :للعمﻼء - تراجع قبل من والذمم النقد وظائف عن مستقل مسؤول موظف .المدينة ترسل المدينة والذمم النقد وظائف عن مستقل موظف قبل من بالفاﻛس لهم . 27 جداول أو للذمم معمر جدول شهريا يجهز هل إصدار وظائف عن مستقل شخص قبل من التسديد المتأخرة بالحسابات النقدية والمقبوضات الفواتير ؟ 28 ا المتأخرة الحسابات جداول أو للذمم معمر جدول يراجع هل قبل من لتسديد عن المسؤول الشخص ،التسليف المتأخرة بالحسابات التحقق يتم وهل العادية غير والبنود 29
- 23. الدائنة والذمم المشتريات :ثالثا ☒ ☑ اﻹجراءات وظائف بين فصل يوجد هل ،الشراء ،اﻻستﻼم ،الشحن فواتير معاجلة ،الموردين والمحاسبة النقد وظائف ؟ 1 تت هل حسب عليه موافق شراء طلب باستعمال المشتريات ﻛافة م الصﻼحيات ؟ 2 والكمية المورد وصف على تشتمل وهل مكتوبة شراء أوامر تستعمل هل والشروط والثمن والنوعية ؟ 3 إصدارها قبل الشراء أوامر جميع على يوافق هل ؟ 4 لما الشراء أوامر جميع تخضع هل :يلي - الترقيم المسب .ق في قيد قد جميعها ان من ينطبق ﻻ رقمية محاسبة .وقته الصادرة عن لصور تسلسلي ملف أو تسلسلي سجل في بالتفصيل تدرج منها . 5 المفتوحة الشراء ﻻلتزامات سجل يوجد هل )التي تورد لم ،(بضاعتها وهل فيها ويحقق دوريا اﻻلتزامات هذه تراجع ؟ 6 التي الشراء أوامر هل إساءة يمنع شخص طرف موجودة بعد تستخدم لم استعمالها ؟ 7 أوامر مع مقارنتها يجري وهل المستلمة البضائع جميع معاينة تجري هل بها الخاصة الشراء ؟ 8 يجري تؤدى التي الخدمات جميع ان على دليل يوجد هل حيث من تقييمها واﻹنجاز النوعية ؟ 9 بضاع أي عن اﻹبﻼغ يتم هل أو معطوبة ة تالفة؟ 10 البضائع لجميع فورا استﻼم تقارير تجهز هل المستلمة؟ 11 المعلومات على اﻻستﻼم تقارير تشتمل هل . :التالية - وصف الب وﻛمية ضاع ة ﻛانت إذا وما .مقبولة تاريخ .اﻻستﻼم على الموافق الشخص توقيع .اﻻستﻼم 12 ت هل لما اﻻستﻼم تقارير خضع :يلي - .المسبق الترقيم ينطب ﻻ رقمية محاسبة في قيد قد جميعها ان من ق .وقته عن لصور تسلسلي ملف أو تسلسلي سجل في بالتفصيل تدرج الصادرة .منها الموردين وفواتير الشراء أوامر مع ﻹرفاقها منها صور توزيع سجﻼت في ولقيدها ،البضاعة ﻛانت إذا .مستعملة 13 يوجد هل منفصلة وظيفة للتفتيش؟ 14 المعينون الموظفين مباشرة الموردين فواتير جميع يستلم هل )قسم الذمم (الدائنة ومعالجة مراجعة بوظيفة يقومون الذين الفواتير؟ 15 الفواتير جميع على محكم ضبط هناك هل ،الواردة عند ورودها؟ 16 أو مع الدفع قبل الموردين فواتير تقارن هل وتقارير الشراء امر اﻻستﻼم؟ 17 الدقة صحة حيث من الدفع قبل الموردين فواتير تراجع هل ،المحاسبية وأجور المحاسبي والتوزيع الشحن ؟ 18 الموضوع للروتين أخضعت قد الفواتير ان على دليل يوجد هل ،لمعالجتها وان قبل حصﻼ قد عليها والموافق المحاسبي التوزيع الدفع؟ 19 تمت التي المؤيدة والمستندات الفواتير على موافقة تحصل هل ،معاجلتها م ن قبل معنيين موظفين قبل الدفع؟ 20 ﻛل من يستفاد هل الخصيمات الفواتير من الممكنة )بالدفع في حينه(؟ 21