Recommended
More Related Content
What's hot
What's hot (20)
Similar to SIKLUS PENGELUARAN : PEMBELIAN, PROSEDUR PEMBAYARAN DAN PROSES PENGGAJIAN
Similar to SIKLUS PENGELUARAN : PEMBELIAN, PROSEDUR PEMBAYARAN DAN PROSES PENGGAJIAN (20)
More from Lucky Maharani Safitri
More from Lucky Maharani Safitri (20)
Recently uploaded
Recently uploaded (20)
SIKLUS PENGELUARAN : PEMBELIAN, PROSEDUR PEMBAYARAN DAN PROSES PENGGAJIAN
- 1. Siklus Pengeluaran Keren Margaretta Esmeralda Laila Hidayatullah Lucky Maharani Safitri Moch. Choirul Azis
- 2. Pengertian SiklusPengertian Siklus PengeluaranPengeluaran Serangkaian aktivitas bisnis dan operasi pemrosesan informasi terkait yang terus-menerus berhubungan dengan pembelian serta pembayaran barang dan jasa.
- 3. Diagram Konteks dari SiklusDiagram Konteks dari Siklus PengeluaranPengeluaran
- 4. Tujuan Siklus PengeluaranTujuan Siklus Pengeluaran Meminimalkan total biaya perolehan dan pemeliharaan persediaan, perlengkapan, dan berbagai layanan yang diperlukan perusahaan untuk berfungsi.
- 5. Perbandingan Aktivitas SiklusPerbandingan Aktivitas Siklus Pendapatan dan Siklus PengeluaranPendapatan dan Siklus Pengeluaran AKTIVITAS SIKLUS PENDAPATAN AKTIVITAS SIKLUS PENGELUARAN Entri pesanan penjualan – memproses pesanan dari pelanggan. Pemesanan bahan baku, perlengkapan, dan jasa – mengirimkan pesanan ke pemasok Pengiriman – mengantar barang dagangan atau jasa ke pelanggan (logistik outbound) Penerimaan – menerima barang atau jasa dari pemasok (logistik inbound) Penagihan – mengirimkan faktur ke pelanggan Memproses faktur – meninjau dan menyetujui faktur dari pemasok. Penerimaan kas – memproses pembayaran dari pelanggan Pengeluaran kas – memproses pembayaran ke pemasok.
- 6. Ancaman dan PengendalianAncaman dan Pengendalian dalam Siklus Pengeluarandalam Siklus Pengeluaran Masalah-masalah umum keseluruhan siklus pengeluaran 1. Data induk yang tidak akurat atau tidak valid 2. Perlengkapan yang tidak diotorisasi atas informasi sensitif 3. Kehilangan atau penghancuran data 4. Kinerja yang buruk 1.1 Pengendalian integritas pemrosesan data 1.2 Pembatasan akses terhadap data induk 1.3 Tinjauan atas seluruh perubahan data induk 2.1 Pengendalian akses 2.2 Enkripsi 3.1 Backup dan prosedur pemulihan bencana 4.1 Laporan manajerial Pemesanan 5. Kekurangan dan kelebihan persediaan 6. Membeli barang yang tidak dibutuhkan 7. Membeli pada harga yang melambung 5.1 Sistem persediaan perpetual 5.2 Kode bar atau label RFID 5.3 Perhitungan persediaan fisiksecara periodik 6.1 Sistem persediaan perpetual 6.2 Tinjauan dan persetujuan permintaan pembelian 6.3 Fungsi pembelian tersentralisasi 7.1 Daftar harga 7.2 Penawaran yang kompetitif 7.3 Tinjauan pesanan pembelian 7.4 Anggaraan
- 7. Ancaman dan PengendalianAncaman dan Pengendalian dalam Siklus Pengeluarandalam Siklus Pengeluaran Penerimaan 1. Menerima barang yang tidak dipesan 2. Kesalahan dalam perhitungan 3. Memverifikasi penerimaan jasa 1.1 Mensyaratkan keberadaan pesanan pembelian yang disetujui sebelum menerima setiap pengiriman 2.1 Tidak menginformasikan pegawai penerimaan mengenai kualitas yang dipesan 2.2 Mensyaratkan pegawai penerimaan untuk menandatangani laporan penerimaan 2.3 Insentif 2.4 Penggunaan kode batang dan label RFID 2.5 Konfigurasi sistem ERP untuk menandai diskrepansi antara kuantitas yang dipesan dan diterima yang melebihi toleransi ambang batas untuk penyelidikan 3.1 Pengendalian anggaran 3.2 Audit
- 8. Ancaman dan PengendalianAncaman dan Pengendalian dalam Siklus Pengeluarandalam Siklus Pengeluaran Menyetujui faktur pemasok 1. Kesalahan dalam faktur pemasok 2. Keslahan dalam mem-posting ke utang 1.1 Verifikasi atas keakuratan faktur 1.2 Mensyaratkan tanda terima mendetail untuk pembelian kartu pengadaan 1.3 ERS 1.4 Pembatasan akses ke data induk pemasok 1.5 Verifikasi tagihan biaya pengiriman dan penggunaan saluran pengiriman yang disetujui 2.1 Pengendalian edit entri data 2.2 Rekonsiliasi catatan utang yang detail dengan akun control buku besar umum
- 9. Ancaman dan PengendalianAncaman dan Pengendalian dalam Siklus Pengeluarandalam Siklus Pengeluaran Pengeluaran kas 1. Kegagalan untuk memanfaatkan diskon bagi pembayaran tepat waktu 2. Membayar untuk barang yang tidak diterima 1.1 Pengisian faktur berdasarkan tanggal jatuh tempo untuk diskon 1.2 Anggaran arus kas 2.1 Mensyaratkan bahwa seluruh faktur pemasok dicocokkan dengan dokumne pendukung yang diakui baik oleh penerimaan dan pengendalian persediaan 2.2 Anggaran (bagi jasa) 2.3 Mensyaratkan tanda terima bagi biaya perjalanan
- 10. Masalah-masalah UmumMasalah-masalah Umum Keseluruhan Siklus PengeluaranKeseluruhan Siklus Pengeluaran Data Induk yang tidak akurat dan atau tidak valid Kelebihan persediaan Pembelian yang tidak perlu Menghasilkan penundaan produksi Penipuan pembayaran ke pemasok yang fiktif Pengiriman pembayaran ke alamat yang salah Pengiriman yang tidak tepat waktu, Pembelian bahan baku yang kualitasnya inferior (rendah) Pemesanan dari pemasok yang tidak disetujui,
- 11. Cara PenanggulanganCara Penanggulangan Menggunakan pengendalian integritas pemrosesan data. Ini juga penting untuk membatasi akses data induk siklus pengeluaran dan mengonfigurasi sistem sehingga hanya pegawai berwenang yang dapat membuat perubahan atas data induk.
- 13. Diagram Arus Data Tingkat 0Diagram Arus Data Tingkat 0 dari Siklus Pengeluarandari Siklus Pengeluaran
- 14. PemesananPemesanan Terdapat berberapa metode untuk mengidentifikasi apa, kapan, dna berapa banyak unit yang akan dibeli Pendekatan Tradisional / EOQ Pendekatan Tradisional / EOQ Reorder Point Reorder Point Sistem persediaan JIT Sistem persediaan JIT Perencanaan kebutuhan material Perencanaan kebutuhan material
- 16. PemesananPemesanan Ancaman dan Pengendalian Catatan persediaan yang tidak akurat dapat menyebabkan kehabisan stok yang akan mengakibatkan pada hilangnya penjualan atau menyimpan persediaan berlebih yang dapat meningkatkan biaya. Untuk mengurangi resiko pada masalah ini, metode persediaan perpetual seharusnya digunakan untuk memastikan bahwa informasi mengenai stok persediaan selalu terbarui
- 18. Memilih PemasokMemilih Pemasok Ancaman dalam Pemesanan Terdapat lima ancaman untuk menempatkan pesanan dengan pemasok. Salah satunya melibatkan pembelian barang pada harga yang melambung.
- 20. PenerimaanPenerimaan Ancaman dan Pengendalian Salah satu contoh ancaman yang mungkin dialami dalam siklus penerimaan ini yaitu menerima pengiriman barang yang tidak dipesan menghasilkan biaya-biaya yang terkait dengan pembongkaran penyimpanan, dan kemudian pengembalian barang-barang tersebut. Prosedur pengendalian yang terbaik untuk menanggulangi ancaman ini adalah menginstruksikan departemen penerimaan untuk menerima hanya pengiriman yang ada dalam pesanan pembelian yang disetujui.
- 21. Menyetujui Faktur PemasokMenyetujui Faktur Pemasok Proses
- 22. Menyetujui Faktur PemasokMenyetujui Faktur Pemasok Ancaman dan Pengendalian
- 23. Pengeluaran KasPengeluaran Kas Proses Pembayaran dibuat ketika utang mengirimkan kasir sebuah paket voucher KasirKasir BendaharaBendahara
- 24. Pengeluaran KasPengeluaran Kas Ancaman dan Pengendalian Kegagalan untuk memanfaatkan diskon pembelian bagi pembayaran yang tepat waktu dapat menjadi mahal. Pengajuan yang tepat dapat mengurangi resiko secara signifikan pada ancaman ini. Faktur yang disetujui harus diajukan berdasarkan tanggal jatuh tempo, dan sistem harus didesain untuk melacak tanggal jatuh tempo dan mencetak sebuah daftar seluruh faktur yang beredar secara periodik Ancaman lainnya adalah membayar untuk barang yang tidak diterima. Pengendalian terbaik untuk mencegah ancaman ini adalah membandingkan kuantitas yang diindikasikan dalam faktur pemasok dengan kuantitas yang dimasukkan oleh pihak pengendalian persediaan yang menerima transfer atas barang-barang tersebut dari departemen penerimaan.
- 25. Departemen MSDM Berbagai departemen Asuransi dan perusahaan lain Bank Lembaga Pemerintahan Pegawai Sistem Penggajian Perubahan dalam penggajian Data kehadiran dan waktu Laporan Laporan Pengembalian dan potongan pajak Cek gaji Cek penggajian Pajak penghasilan dan laporan pajak Tarif dan instruksi pajak Perubahan tarif dan instruksi Cek dan laporan
- 26. Aktivitas Siklus Penggajian 1. Perbarui file induk penggajian 2. Perbarui tarif dan potongan 3. Validasi data waktu dan kehadiran 4. Siapkan penggajian 5. Keluarkan dana penggajian 6. Hitung kompensasi dan pajak yang dibayar oleh perusahaan 7. Pengeluaran dana pajak penghasilan dan potongan lain-lain
- 27. Perbarui file induk penggajian Memperbarui file induk penggajian untuk mencerminkan berbagai jenis perubahan penggajian, seperti: – Mempekerjakan orang baru – Pemberhentian – Perubahan tingkat gaji
- 28. Perbarui Tarif dan Potongan Perubahan tarif dan potongan terjadi ketika bagian penggajian menerima pembaruan mengenai perubahan dalam tarif pajak dan potongan gaji lainnya dari berbagai unit pemerintah dan perusahaan asuransi.
- 29. Validasi data waktu dan kehadiran • Informasi mengenai waktu dan kehadiran pegawai datang dalam berbagai bentuk, bergantung pada status pembayaran pegawai. • Pegawai yang dibayar per jam kartu waktu • Pegawai yanag mendapatkan gaji tetap diawasi para supervisor secara informal • Pegawai yang dibayar berdasarkan komisi murni atau gaji ditambah komisi pencatatan jumlah penjualan atau kinerja operasionalnya.
- 30. Mempersiapkan Penggajian • File transaksi penggajian diurut berdasarkan nomor pegawai. • File yang telah diurutkan kemudian digunakan untuk menghitung gaji kotor, potongan penggajian (potongan untuk PPh dan potongan sukarela), dan gaji bersih. • Daftar penggajian dan cek gaji pegawai dicetak.
- 31. Membayar Gaji • Daftar penggajian dikirim ke bagian utang untuk ditinjau dan disetujui. • Voucher pengeluaran dibuat untuk mensahkan transfer dana dari rekening giro umum milik perusahaan ke rekening bank penggajian perusahaan. • Voucher pengeluaran dan daftar penggajian dikirim ke kasir. • Daftar penggajian dikembalikan ke bagian penggajian, sementara voucher pengeluaran dikirim ke staf administrasi bagian akuntansi.
- 32. Hitung Kompensasi dan Pajak yang Dibayar Perusahaan Rencana kompensasi fleksibel memungkinkan setiap pegawai menerima jaminan minimum asuransi untuk pengobatan dan kontribusi pensiun, kredit kompensasi tambahan yang dapat digunakan untuk mendapatkan waktu libur ekstra dan asuransi kesehatan tambahan.
- 33. Keluarkan Pajak Penghasilan dan Potongan Lain-lain Membayar kewajiban pajak penghasilan dan potongan sukarela lainnya dari setiap pegawai.
- 34. Tujuan Pengendalian, Ancaman dan Prosedur Proses/ Aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan Pengontrakan atau perekrutan karyawan 1. Mempekerjakan pegawai yang tidak berkualifikasi atau berkelakuan buruk 2. Pelanggaran hukum ketenagakerjaan Prosedur mempekerjakan yang baik, termasuk verifikasi keahlian pelamar kerja, referensi, dan riwayat hidup. Dokumentasi lengkap atas prosedur untuk mempekerjakan; pelatihan perkembangan terkini dalam hal hukum ketenagakerjaan
- 35. LANJUTAN … Proses/ Aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan Pemrosesan penggajian 3. Perubahan file induk penggajian tanpa otorisasi. 4. Data waktu yang tidak akurat 5. Pemrosesan penggajian yang tidak akurat 6. Pencurian atau distribusi cek gaji tipuan Pemisahan tugas: data SDM vs penggajian dan distribusi cek gaji; pengendalian akses; tinjauan atas semua perubahan. Otomatisasi pengumpulan data; berbagai pemeriksaan edit; rekonsiliasi data kartu waktu dengan data waktu kerja Total batch dan pengendalian aplikasi lainnya; rekening kliring penggajian; tinjauan peraturan IRS. Setoran langsung; distribusi cek gaji dilakukan oleh seseorang yang independen dari proses penggajian; penyelidikan cek gaji yang tidak diklaim; akses terbatas ke cek gaji kosong; pemberian nomor tercetak dan perhitungan serta pencatatan periodik untuk semua cek gaji; penggunaan rekening giro terpisah untuk penggajian, yang dipelihara sebagai dana tetap.
- 36. LANJUTAN … Proses/ Aktivitas Ancaman Prosedur pengendalian yang dapat diterapkan Umum 7. Kehilangan atau pengungkapan data tanpa otorisasi 8. Kinerja yang kurang baik Prosedur pembuatan cadangan; rencana pemulihan dari bencana; pengendalian akses fisik dan logis; enkripsi data Pengembangan dan tinjauan periodik atas metrik kinerja yang tepat
- 37. Thank You