Dokumen tersebut merupakan contoh pencatatan transaksi keuangan sekretariat jenderal departemen keuangan selama bulan Januari 2009 yang mencakup penerimaan DIPA, SPM/SP2D untuk belanja pegawai, barang dan jasa, serta perjalanan dinas. Terdapat pula pencatatan penerimaan dan pengeluaran dana untuk kegiatan tertentu.

1. LAMPIRAN<br />CONTOH PEMBUKUAN BENDAHARA PENGELUARAN<br />Kantor Sekretariat Jenderal Departemen Keuangan mengelola DIPA tahun 2009 dengan perincian sebagai berikut:<br />Jenis BelanjaMAKPagu (Rp)1.Belanja Pegawai (5122)75.000.000Belanja lembur51221175.000.0002.Belanja barang operasional (5211)475.000.000Keperluan sehari-hari perkantoran521111225.000.000Belanja pengadaan bahan makanan521112150.000.000Belanja barang operasional lainnya521119100.000.0003.Belanja Jasa (5221)100.000.000Belanja langganan daya dan jasa522111100.000.0004.Belanja pemeliharaan (5231)300.000.000Belanja pemeliharaan gedung dan bangunan523111150.000.000Belanja pemeliharaan peralatan dan mesin523121150.000.0005.Belanja perjalanan (5241)50.000.000Belanja perjalanan biasa52411150.000.000<br />Jumlah pagu sebesar Rp.1.000.000.000,-<br />Dana UP yang diberikan adalah sebesar Rp.30.000.000,-<br />Transaksi yang terjadi pada bulan Januari 2009 adalah sebagai berikut:<br /> 2 Januari 2009<br />Diterima DIPA dengan perincian seperti data di atas.<br />3 Januari 2009<br />Diterima SPM-UP beserta SP2D-UP nya sebesar Rp 30.000.000,- <br />Dibeli buku cek sebesar Rp 100.000,- yang membebani MA 521111 dengan mendebet langsung rekening.<br />4 Januari 2009<br />Diambil uang tunai dari Bank sebesar Rp 29.000.000,- <br />Dibayar tagihan PAM sebesar Rp 1.400.000,- dan tagihan PLN sebesar Rp 1.600.000,- dengan beban MA 522111.<br />5 Januari 2009<br />Dikirim kepada BPP, dana UP sebesar Rp 10.000.000,- dengan perincian sebagai berikut:<br />MAK 521111Rp 3.000.000,-<br />MAK 521112Rp 5.000.000,-<br />MAK 521119Rp 2.000.000,-<br />10 Januari 2009<br />Diterima SPM/SP2D LS atas nama CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan sebesar Rp.25.000.000,- dengan beban MA 521112.<br />11 Januari 2009<br />Direncanakan diadakan kegiatan yang memerlukan dana melebihi UP, maka diajukan SPP TUP. Atas SPP TUP tersebut, Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D TUP sebesar Rp.30.000.000,-<br />Diambil uang dari bank sebesar Rp 30.000.000,-<br />12 Januari 2009<br />Dibayarkan persekot untuk SPPD a.n Santoso dkk sebesar Rp.30.000.000,- menggunakan dana TUP tersebut.<br />14 Januari 2009<br />Pada sore hari dibayarkan biaya pemeliharaan gedung kepada CV Megah sebesar Rp 10.000.000,- dengan membebani MA 523111. Atas transaksi tersebut dipungut PPN sebesar Rp 909.090,- dan PPh pasal 23 sebesar Rp 545.454,- dan disetorkan pada esok hari.<br />20 Januari 2009<br />Diterima SPPD Rampung a.n Santoso dkk sebesar Rp.30.000.000,- dengan membebani MA 524111.<br />24 Januari 2009<br />Diterima SPM/SP2D Nihil atas TUP sebesar Rp.30.000.000,-<br />28 Januari 2009<br />Sehubungan diperlukan dana dengan segera, maka diajukan SPP GUP. Atas SPP GUP tersebut Bendahara Pengeluaran menerima SPM/SP2D GUP sebesar Rp.13.100.000,-<br />29 Januari 2009<br />Diterima SPM/SP2D LS Bendahara untuk uang lembur sebesar Rp 10.000.000,- dengan potongan PPh Ps 21 sebesar Rp 1.500.000,- Transaksi ini membebani MA 512211.<br />Diambil uang lembur tersebut dari bank dan hari itu juga langsung dibagikan habis kepada yang berhak.<br />31 Januari 2009<br />Bendahara menghitung jumlah transaksi debet dan kredit, untuk dituangkan dalam LPJ Bendahara.<br />PERINTAH:<br />Anda sebagai Bendahara Pengeluaran diminta membukukan transaksi di atas dalam BKU dan buku-buku pembantu lain yang diperlukan.<br />Susunlah Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran atas transaksi di atas.<br />Buku Kas Umum (BKU)TglNo. BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)2/11DIPA Kel MA 512275.000.00075.000.00002/12DIPA Kel MA 5211475.000.000475.000.00002/13DIPA Kel MA 5221100.000.000100.000.00002/14DIPA Kel MA 5231300.000.000300.000.00002/15DIPA Kel MA 524150.000.00050.000.00003/16SPM/SP2D UP tgl... no...30.000.00030.000.0003/17Dibeli buku cek 100.00029.900.0004/18Diambil uang tunai dari bank29.000.00029.000.00029.900.0004/19Dibayar tagihan PAM1.400.00028.500.0004/110Dibayar tagihan PLN1.600.00026.900.0005/111Dikirim dana UP kepada BPP10.000.00010.000.00026.900.00010/112SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan25.000.00025.000.00026.900.00011/113SPM/SP2D TUP tgl... no...30.000.00056.900.00011/114Diambil uang dari bank 30.000.00030.000.00056.900.00012/115Dibayar persekot SPPD a.n Santoso30.000.00030.000.00056.900.00014/116Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah10.000.00046.900.00014/117Dipungut PPN a.n CV Megah909.09047.809.09014/118Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah545.45448.354.54415/119Disetor PPN a.n CV Megah909.09047.445.45415/120Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah545.45446.900.00020/121Diterima SPPD rampung a.n Santoso30.000.00016.900.00024/122SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no...30.000.00030.000.00016.900.00028/123SPM/SP2D GUP tgl... no...13.100.00030.000.00029/124SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur10.000.0001.500.00038.500.00029/125Diambil Uang lembur dari bank8.500.0008.500.00038.500.00029/126Tanda terima pembayaran uang lembur8.500.00030.000.000jumlah1.247.054.5441.217.054.544Buku Pembantu KasTglNo BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)3/16SPM/SP2D UP tgl... no...30.000.00030.000.0003/17Dibeli buku cek 100.00029.900.0004/18Diambil uang tunai dari bank29.000.00029.000.00029.900.0004/19Dibayar tagihan PAM1.400.00028.500.0004/110Dibayar tagihan PLN1.600.00026.900.0005/111Dikirim dana UP kepada BPP10.000.00016.900.00011/113SPM/SP2D TUP tgl... no...30.000.00046.900.00011/114Diambil uang dari bank 30.000.00030.000.00046.900.00012/115Dibayar persekot SPPD a.n Santoso30.000.00016.900.00014/116Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah10.000.0006.900.00014/117Dipungut PPN a.n CV Megah909.0907.809.09014/118Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah545.4548.354.54415/119Disetor PPN a.n CV Megah909.0907.445.45415/120Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah545.4546.900.00028/123SPM/SP2D GUP tgl... no...13.100.00020.000.00029/124SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur10.000.0001.500.00028.500.00029/125Diambil Uang lembur dari bank8.500.0008.500.00028.500.00029/126Tanda terima pembayaran uang lembur8.500.00020.000.000jumlah152.054.544132.054.544<br />Buku Pembantu Kas BankTglNo. BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)3/16SPM/SP2D UP tgl... no...30.000.00030.000.0003/17Dibeli buku cek 100.00029.900.0004/18Diambil uang tunai dari bank29.000.000900.00011/113SPM/SP2D TUP tgl... no...30.000.00030.900.00011/114Diambil uang dari bank 30.000.000900.00028/123SPM/SP2D GUP tgl... no...13.100.00014.000.00029/124SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur10.000.0001.500.00022.500.00029/125Diambil Uang lembur dari bank8.500.00014.000.000jumlah83.100.00069.100.000<br />Buku Pembantu Kas TunaiTglNo. BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)4/18Diambil uang tunai dari bank29.000.00029.000.0004/19Dibayar tagihan PAM1.400.00027.600.0004/110Dibayar tagihan PLN1.600.00026.000.0005/111Dikirim dana UP kepada BPP10.000.00016.000.00011/114Diambil uang dari bank 30.000.00046.000.00012/115Dibayar persekot SPPD a.n Santoso30.000.00016.000.00014/116Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah10.000.0006.000.00014/117Dipungut PPN a.n CV Megah909.0906.909.09014/118Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah545.4547.454.54415/119Disetor PPN a.n CV Megah909.0906.545.45415/120Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah545.4546.000.00029/125Diambil uang lembur dari bank8.500.00014.500.00029/126Tanda terima pembayaran uang lembur8.500.0006.000.000jumlah68.954.54462.954.544<br />Buku Pembantu UM PerjadinTglNo. BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)12/115Dibayar persekot SPPD a.n Santoso30.000.00030.000.00020/121Diterima SPPD rampung a.n Santoso30.000.0000jumlah30.000.00030.000.000<br />Buku Pembantu BPPTglNo. BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)5/111Dikirim dana UP kepada BPP10.000.00010.000.000jumlah10.000.000010.000.000<br />Buku Pembantu Uang Persediaan/UPTglNo. BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)3/16SPM/SP2D UP tgl... no...30.000.00030.000.0003/17Dibeli buku cek 100.00029.900.0004/19Dibayar tagihan PAM1.400.00028.500.0004/110Dibayar tagihan PLN1.600.00026.900.00011/113SPM/SP2D TUP tgl... no...30.000.00056.900.00014/116Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah10.000.00046.900.00020/121Diterima SPPD rampung a.n Santoso30.000.00016.900.00028/123SPM/SP2D GUP tgl... no...13.100.00030.000.000jumlah73.100.00043.100.000<br />Buku Pembantu LS BendaharaTglNo. BuktiUraianDebetKreditSaldo(1)(2)(3)(4)(5)(6)29/124SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur10.000.0001.500.0008.500.00029/126Tanda terima pembayaran uang lembur8.500.0000Jumlah10.000.00010.000.000<br />Buku Pembantu PAJAK<br />TglNo. BktUraianDebetKreditSaldoPPNPPh 21PPh 22PPh 23….(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)(10)14/117Dipungut PPN a.n CV Megah909.090909.09014/118Dipungut PPh Ps 23 a.n CV Megah545.4541.454.54415/119Disetor PPN a.n CV Megah909.090545.45415/120Disetor PPh Ps 23 a.n CV Megah545.4540jumlah909.090545.4541.454.544<br />Buku Pengawasan Anggaran BelanjaTglNo UraianNilaiCara bayarKEL. MAMAMAMAMAPosisi UP Bukti TransaksiUPLS5122512211Bkt KlrSdh sah2/11DIPA Kel MA 512275.000.00075.000.00029/124SPM/SP2D LS Bdh untuk uang lembur10.000.00010.000.00065.000.00065.000.00010.000.000<br />Buku Pengawasan Anggaran BelanjaTglNo UraianNilaiCara bayarKEL. MAMAMAMAMAPosisi UP Bukti TransaksiUPLS5211521111521112521119Bkt KlrSdh sah2/12DIPA Kel MA 5211475.000.000225.000.000150.000.000100.000.0003/17Dibeli buku cek 100.000100.000474.900.000224.900.000150.000.000100.000.000100.00010/112SPM/SP2D LS a.n CV Kaimana untuk pengadaan bahan makanan25.000.00025.000.000449.900.000224.900.000125.000.000100.000.00025.000.00028/123SPM/SP2D GUP tgl... no...100.000<br />Buku Pengawasan Anggaran BelanjaTglNo UraianNilaiCara bayarKEL. MAMAMAMAMAPosisi UP Bukti TransaksiUPLS5221522111Bkt KlrSdh sah2/13DIPA Kel MA 5221100.000.000100.000.0004/19Dibayar tagihan PAM1.400.0001.400.00098.600.00098.600.0001.400.0004/110Dibayar tagihan PLN1.600.0003.000.00097.000.00097.000.0003.000.00028/123SPM/SP2D GUP tgl... no...3.000.000<br />Buku Pengawasan Anggaran BelanjaTglNo UraianNilaiCara bayarKEL. MAMAMAMAMAPosisi UP Bukti TransaksiUPLS5231523111523121Bkt KlrSdh sah2/14DIPA Kel MA 5231300.000.000150.000.000150.000.00014/116Dibayar pemeliharaan gedung a.n CV Megah10.000.00010.000.000290.000.000140.000.000150.000.00010.000.00028/123SPM/SP2D GUP tgl... no...10.000.000<br />Buku Pengawasan Anggaran BelanjaTglNo UraianNilaiCara bayarKEL. MAMAMAMAMAPosisi UP Bukti TransaksiUPLS5241524111Bkt KlrSdh sah2/15DIPA Kel MA 524150.000.00050.000.00020/121Diterima SPPD rampung a.n Santoso30.000.00030.000.00020.000.00020.000.00030.000.00024/122SPM/SP2D Nihil atas TUP tgl... no...30.000.000<br />BERITA ACARA PEMERIKSAAN KAS DAN REKONSILIASIPada hari ini,……. Tanggal 31 bulan Januari tahun 2009, kami selaku Kuasa Pengguna Anggaran telah melakukan pemeriksaan kas dengan posisi saldo BKU sebesar Rp 30.000.000,- dan Nomor Bukti terakhir Nomor 26.Adapun hasil pemeriksaan kas sebagai berikut:IHasil Pemeriksaan Pembukuan Bendahara:ASaldo Kas Bendahara 1.Saldo BP Kas (Tunai dan Bank)Rp20.000.0002.Saldo BP BPPRp10.000.0003.Saldo BP UM PerjadinRp0(+)4.Jumlah (A.1+A.2+A.3)Rp30.000.000BSaldo Kas Tersebut pada huruf A, terdiri dari:1.Saldo BP UPRp30.000.0002.Saldo BP LS-BendaharaRp03.Saldo BP PajakRp04.Saldo BP Lain-lainRp0(+)5.Jumlah (B.1+B.2+B.3+B.4)Rp30.000.000CSelisih Pembukuan (A.4-B.5)Rp0IIHasil Pemeriksaan Kas:AKas yang Dikuasai Bendahara:1Uang Tunai di Brankas BendaharaRp6.000.0002Uang di Rekening Bank BendaharaRp14.000.000(+)3Jumlah Kas (A.1+A.2) Rp20.000.000BSelisih Kas (I.A.1-II.A.3)Rp0IIIHasil Rekonsiliasi Internal (Bendahara dengan UAKPA):APembukuan UP Menurut Bendahara:1Saldo UPRp30.000.0002Kuitansi UP yang Belum DisahkanRp0(+)3Jumlah UP dan Kuitansi UP (A1+A2)Rp30.000.000BPembukuan UP menurut UAKPARp30.000.000CSelisih UP Pembukuan Bendahara dengan UAKPA (A3 – B)Rp0IVPenjelasan atas selisihASelisih Kas (IIB)…………………………………………………………………………………………..BSelisih Pembukuan UP (IIIC)…………………………………………………………………………………………...Yang diperiksaBendahara Pengeluaran,Kuasa Pengguna Anggaran,Nama……………….Nama……………...NIP………………….NIP…………………<br />LAPORAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN<br />Bulan: Januari 2009 <br />Departemen Lembaga:(…..) ……………..Tgl, No. SP DIPA:…………………....Unit Organisasi:(…..) ……………..Tahun Anggaran:…………………....Provinsi/Kab/Kota:(…..) ……………..KPPN:(…) ….……………Satuan Kerja:(…..) ……………..Alamat dan Telp.:………………….... <br />Keadaan Pembukuan bulan pelaporan dengan saldo akhir pada BKU sebesar Rp 30.000.000,- dan Nomor Bukti terakhir Nomor: 26 <br />Jenis Buku PembantuSaldo AwalPenambahanPenguranganSaldo Akhir123456A.BP Kas, BPP, dan UM Perjadin30.000.000BP Kas (Tunai dan Bank)BP UM PerjadinBP BPP (Kas pada BPP)000152.054.54430.000.00010.000.000132.054.54430.000.000020.000.000010.000.000B.BP selain Kas, BPP, dan UM Perjadin30.000.000BP UP *)BP LS-BendaharaBP PajakBP Lain-lain000073.100.00010.000.0001.454.544043.100.00010.000.0001.454.544030.000.000000*) jumlah pengurangan sudah termasuk kuitansi UP yang belum di SPM kan sebesar Rp. 0 <br />Keadaan Kas pada akhir Bulan Pelaporan<br />1.Uang Tunai di BrankasRp.6.000.0002.Uang di Rekening BankRp14.000.000(+)(terlampir salinan rekening koran)3.Jumlah KasRp.20.000.000<br />Selisih Kas<br />1.Saldo Akhir BP Kas (I.A.1 kol 6)Rp.20.000.0002.Jumlah Kas (II.3)Rp20.000.000(-)3.Selisih KasRp.0<br />Hasil Rekonsiliasi Internal dengan UAKPA<br />1.Saldo UP pada BP UPRp.30.000.0002.Kuitansi UP yang Belum DisahkanRp.0 (+) 3.Jumlah Saldo dan Kuitansi UPRp.30.000.0004.Saldo UP menurut UAKPARp.30.000.000 (-)5.Selisih Pembukuan UPRp.0 <br />Penjelasan selisih kas dan/atau selisih pembukuan UP (apabila ada): <br />1.……………………………………………………2.……………………………………………………<br />……….., …………… <br />Mengetahui:Kuasa Pengguna Anggaran,Bendahara Pengeluaran, Nama…………..NIP……………..Nama…………..NIP……………..<br />REFERENSI<br />Undang-Undang Nomor 17 Tahun 2003 tentang Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2003 Nomor 47, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4286);<br />Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 5, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4355);<br />Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 Nomor 66, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4400);<br />Peraturan Pemerintah Nomor 8 Tahun 2006 tentang Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2006 Nomor 25);<br />Peraturan Pemerintah Nomor 39 Tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2007 Nomor 83);<br />Peraturan Menteri Keuangan Nomor: 73/PMK.05/2008 tentang Tatacara Penatausahaan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/ Kantor/Satuan Kerja.<br />Peraturan Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor: …/PB/2009, yang merupakan pedoman pelaksanaannya. Modul Pembukuan dan Penyusunan Laporan Pertanggungjawaban Bendahara Penerimaan dan Pengeluaran Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja<br />Bahan Ajar Pembukuan dan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran, BPPK Jakarta, 2006;<br />