ANGGARAN PENJUALAN

Anggaran Penjualan
Menyusun Anggaran penjualan
Teknik Anggaran Penjualan
Marieska Lupikawaty
lupikawatypolsri@gmail.com

DEFINISI ANGGARAN PENJUALAN
• Anggaran yang menyajikan informasi tentang
perkiraan jumlah (Q) barang jadi yang akan
dijual perusahaan dan harga jual (P) yang
diharapkan diperoleh untuk periode anggaran
mendatang
• Penjualan = Q x P

Format Anggaran Penjualan
PT .....
ANGGARAN PENJUALAN untuk Bulan yang berakhir pada......
Produk A Produk B Total
Penjualan
barang (Q)
Harga Jual (P)
Penjualan
Barang Jadi

Contoh soal :
• PT Furnitur Jati Indah (FJI) yang berdiri tahun 2000
adalah perusahaan yang memproduksi peralatan
rumah tangga yang berasal dari kayu jati. Produk
andalan mereka adalah seperangkat kursi tamu dan
lemari dari kayu jati. Dalam rangka penyusunan
anggaran induk utk bulan Januari 2009, PT FJI
mengumpulkan data-data tentang jumlah unit kursi
tamu dan lemari yang diperkirakan akan dijual
selama tahun 2009. PT FJI juga memprediksi harga
yang akan dikenakan untuk setiap produknya yang
akan dijual tahun 2009.

Keterangan Kursi Lemari
Penjualan (dlm unit) 8000 10000
Harga jual per unit Rp 5.000.000 Rp 3.000.000
Tabel : unit dan harga jual per unit bulan Desember 2008 lalu
Untuk bulan Januari 2009, manajemen PT FJI menargetkan kenaikan
penjualan (dlm unit) untuk kursi dan lemari masing-masing sebesar 20% dan
10%. Harga jual tidak mengalami perubahan. Susunlah anggaran penjualan
bulan Januari 2009 !

Penyelesaian :
1. Tentukan perubahan dlm unit jual
Kursi = 8000(1+0,2) = 9600 unit
Lemari = 10000 (1+0,1) = 11000 unit
2. Tentukan harga jual = P x Q
Kursi = 9600 x Rp 5.000.000 = Rp 48.000.000.000
Lemari = 11000 x Rp 3.000.000 = Rp 33.000.000.000

PT FIJ
Anggaran Penjualan untuk Bulan yang berakhir pada Januari 2009
Kursi Lemari Total
Penjualan barang 9600 11000
Dikali : Harga Jual Rp 5.000.000 Rp 3.000.000
Penjualan Barang
jadi
Rp 48.000.000.000 Rp 33.000.000.000 Rp 81.000.000

TEKNIK PERAMALAN
PENJUALAN

Metode Kualitatif
1. Pendapat para tenaga penjualan;
menekankan pertimbangan dan keahlian dari
para tenaga penjualan, sering digunakan utk
perusahaan kecil dan sedikit menghasilkan
produk
2. Pendapat para manajer divisi penjualan;
pertanggungjawaban dari manajer daerah
atau produk berdasarkan survei informal dari
pelanggan utama perusahaan

3. Pendapat para pakar; meminta pertimbangan
dari org berpengalaman dan ahli dlm
penjualan utk meramalkan penjualan
4. Pendapat dari survei konsumen; sasaran
survei dari individu, RT, perusahaan, negara
atau organisasi tertentu. Hanya mengambil
sampel dari populasi, memakai teknik
pengambilan sampel

Metode Kuantitatif
1. Analisis lini produk; mencakup keputusan
sementara ttg jalur produk baru yang akan
diperkenalkan, jalur produk lama yg akan
dihapus, serta inovasi dan produk campuran
2. Metode distribusi probabilitas; bergantung
pada taksiran manajemen dalam penentuan
besarnya nilai probabilitas

Contoh Distribusi Probabilitas
Jualan Probabilitas Nilai tertimbang
1000 unit 10% 100 unit
5000 20% 1000
9000 35% 3150
13000 30% 3900
17000 5% 850
100% 9000 unit
3. Analisis Trend, merupakan analisis runtut waktu atau data berkala sebagai
variabel bebas (x) terdiri dari :
a. Trend garis lurus atau linier yaitu metode kuadrat terkecil dan metode
momen
b. Trend bukan garis lurus yaitu trend parabola kuadrat dan trend
eksponensial (logaritma)

4. Analisis regresi; merupakan analisis antara
variabel terikat (Y) dan variabel bebas (x)
terdiri dari :
a. Regresi sederhana
b. Regresi berganda
Kelebihan analisis trend dan regresi adalah hasil ramalan
ilmiah dan realistis (objektif).
Kekurangan analisis trend dan regresi harus menggunakan
asumsi konstan maka ramalan tdk utk jangka panjang
Metode trend dan regresi cukup mengambil sampelnya saja

ANALISIS TREND

Metode Trend Garis Lurus- Kuadrat
Terkecil
Rumus pertama :
)(
)( 22
n
X
b
n
Y
a
XXn
YXXYn
b
bxaY
∑∑
∑ ∑
∑ ∑ ∑
−=
−
−
=
+=

Contoh Soal
n Tahun Jualan (Y) X X2
XY
1 2011 130 0 0 0
2 2012 145 1 1 145
3 2013 150 2 4 300
4 2014 165 3 9 495
5 2015 170 4 16 680
Σ 760 10 30 1620
Y = 132 + 10X
(pers trend garis lurus dicari menggunakan rumus diatas)
Ramalan Jualan tahun 2016 = 132 + 10(5)
= 182 unit

Rumus kedua :
∑
∑
∑
∑
=
=
=
+=
0X
2
syaratdengan
X
XY
b
n
Y
a
bXaY Keterangan :
Y = variabel terikat
X = variabel bebas
a = nilai konstan
b = koefisien arah regresi
n = banyaknya data

Contoh Soal
n Tahun Jualan (Y) X XY X2
1 2011 130 -2 -260 4
2 2012 145 -1 -145 1
3 2013 150 0 0 0
4 2014 165 1 165 1
5 2015 170 2 340 4
Σ 760 0 100 10
Persamaan trend garis lurus Y = 152 + 10 X
Ramalan Jualan tahun 2016 = 152 + 10 (3)
= 182 unit
Note :
Jika jumlah tahunnya ganjil syarat ΣX = 0 dimulai dengan angka genap
Jika jumlah tahunnya genap syarat ΣX = 0 dimulai dengan angka ganjil

Metode Trend Garis Lurus –
Metode Momen
∑ ∑∑
∑∑
+=
+=
+=
2
XbXaXY
XbnaY
bXaY

Contoh Soal
XY
1 2011 130 0 0 0
2 2012 145 1 1 145
3 2013 150 2 4 300
4 2014 165 3 9 495
5 2015 170 4 16 680
Σ 760 10 30 1620
132
5660
30101620
30154280
)3(30101620
)3(105760
=
=
+=
+=
+=
+=
a
a
ba
ba
xba
xba
10
10100
10660760
10)132(5760
105760
=
=
+=
+=
+=
b
b
b
b
ba Pers Garis lurus
Y=132+10X
Thn 2016 X=5
Y = 132 +10(5)
Y= 182 unit

Trend bukan garis lurus - Trend
Parabola Kuadrat
Trend parabola disebut juga trend garis
lengkung
Trend parabola adlh trend yang nilai variabel
terikat naik atau turun bukan garis lurus atau
terjadi parabola (melengkung)
Persamaan Trend Parabola :
Y = a + bX + c(X)2
syarat ΣX = 0

Contoh Soal :
XY X2
Y X4
1 2011 130 -2 4 -260 520 16
2 2012 145 -1 1 -145 145 1
3 2013 150 0 0 0 0 0
4 2014 165 1 1 165 165 1
5 2015 170 2 4 340 680 16
Σ 760 0 10 100 1510 34
∑ ∑
∑ ∑ ∑
∑ ∑
=
+=
+=
2
422
2
XbXY
XcXaYX
XcnaY Eliminasi untuk mendapat
nilai c..... Dan nilai a
Cari nilai b......Pers 2

Hasilnya...
• Persamaan tren parabola kuadrat
Y = a + bX + c(X)2
= 153,43 + 10X – 0,71(X)2
Ramalan jualan tahun 2016
Y = 153,43 + 10(3) – 0,71(3)2
= 177,04 unit

Trend bukan garis lurus -trend
eksponensial (logaritma)
• Trend eksponensial/logaritma/ pertumbuhan
adalah trend yang nilai variabel bebasnya naik
secara berlipat ganda (bukan garis lurus)
• Sering digunakan utk kejadian yang
pertumbuhan (secara geometris) berkembang
dgn sangat cepat cth: ramalan jlh penduduk,
pendapatan nasional,dll
• Persamaannya Y = abx

Contoh Soal
Tahun Y Log Y X X log Y X2
1 20 1,30 1 1,30 1
2 100 2,00 2 4,00 4
3 800 2,90 3 8,70 9
4 3.000 3,48 4 13,92 16
5 15.000 4,18 5 20,90 25
6 150.000 5,18 6 31,08 36
7 1.000.000 6,00 7 42,00 49
8 2.000.000 6,30 8 50,40 64
Σ 31,34 36 172,30 204
5,4836
917,3834,31
=÷=
=÷=
X
Y
Tabel
logaritma
basis 10

Penyelesaian...
( ){ }
( ){ }
( ){ }
{ }
564,0
)5,4(745,0917,3
745,0
42
27,31
8)36(204
834,313630,172
00
2
22
=
−=
−=
=
=
÷−
÷−
=
÷−
÷−
=
∑ ∑
∑ ∑ ∑
XbYa
x
nX
nYXXY
b
X
o
Persamaan trend yg sdh
diliniearkan adlh :
XY
XbaY
745,0564,00
000
+=
+=
Dengan melihat tabel antilog :
Nilai 0,564 = kolom X angka 56
pada kolom 4 nilai a = 3,66
Nilai 0,745 = kolom X angka 74 pd
kolom 5 nilai b = 5,56
Pers. Eksponensial sbb :
Y = abx
Y = 3,66(5,56)x
Pada tahun ke-9 ramalan
penjualan : Y = 3,66(5,56)9
Y = 18.584.642,41
unitlupikawatypolsri@gmail.com

STANDAR KESALAHAN
PERAMALAN (SKP)
• Digunakan utk menentukan metode mana
yang paling sesuai apakah memakai metode
garis lurus atau metode bukan garis lurus
• Nilai SKP yang terkecil menunjukkan bahwa
ramalan yang disusun tsb yang lebih sesuai
• Rumus SKP :
( )∑ −÷−= 2
2
nYXSKP

Latihan Soal :
• Metode garis lurus dgn persamaan
Y=132+10X
• Metode bukan garis lurus dgn persamaan
Y = 153,43 + 10X – 0,71(X)2
Hitunglah nilai SKP masing-masing metode dan
tentukan metode apa yg lbh tepat digunakan?

ANALISIS REGRESI
Regresi Sederhana
Regresi Berganda
Korelasi

Definisi dan penjelasan
• Metode regresi umumnya
mempertimbangkan beberapa variabel yang
terkait dengan variabel yang diprediksi
• Yaitu prediksi jumlah penjualan utk periode
berikutnya
• Bukan menggunakan data-data masa lalu, shg
metode ini lebih baik dibandingkan metode
trend

Regresi Sederhana
Y = Nilai yang diramalkan
a = Konstanta
b = slope/kemiringan dari garis regresi
X = Variabel bebas
ε = Nilai Residu
Nilai a dan nilai b menggunakan rumus
metode kuadrat terkecil
)(
)( 22
n
X
b
n
Y
a
XXn
YXXYn
b
bxaY
∑∑
∑ ∑
∑ ∑ ∑
−=
−
−
=
+=

Contoh Soal :
Tahun penjualan Pengeluaran iklan
[Rp’000] [Rp’000]
2003 1.000.000 55.000
2004 1.250.000 70.000
2005 1.375.000 83.500
2006 1.500.000 100.000
2007 1.785.000 122.500
2008 2.005.000 157.500
PT Berjaya selalu rumai [BSR] memproduksi tas-tas unik yang
ditunjukan untuk wanita yang berusia 17-22 tahun. Selama bertahun-tahun,
perusahan memiliki pengetahuan bahwa penjualan tas tersebut sangat
dipengaruhi oleh pengeluran iklan di majalah-majalah wanita muda terbitan
ibukota setiap tahunnya.
Berikut ini adalah tabel yang menyajikan penjualan dan pengeluaran
iklan aktual yang terjadi selama 2003-2008 :

Jawaban :
• Persamaan regresinya didapat :
Penjualan tas = 540.477,5 + 9,64 biaya iklan
• Jika biaya iklan dianggarkan Rp 175.000.000
maka penjualan tas utk tahun 2009 sebesar
Rp 2.222.477.500

KORELASI
• Analisis korelasi adlh analisis yg digunakan utk
mengetahui hub sebab akibat antara
beberapa variabel.
• Faktor lain yg hanya satu disebut regresi
sederhana, faktor lain yg lbh dari satu berarti
variabel bebasnya berganda dan
menggunakan analisis regresi berganda

Rumus koefisien korelasi :
∑∑∑∑
∑ ∑ ∑
−−
−
=
2222
)(Yn)( YXXn
YXXYn
R
Rumus koefisien determinan :
determinan2
2
koefisienR
RR
=
=
Koefisien
Korelasi
Tafsiran
<0,20 Sangat lemah
0,20-0,40 lemah
0,40-0,70 cukup
0,70-0,90 kuat
0,90-1,00 Sangat kuat

Regresi Berganda
• Persamaannya :
22110 XaXaaY ++=
Dimana : Y = variabel terikat
a0 = konstanta dari Y
a1 dan a2 = koefisien regresi parsial
X1 dan X2 = dua varibel bebas
Rumus yg digunakan utk metode kuadrat terkecil dalam regresi
berganda dua varibael bebas adalah :
)3.....(
)2.....(
)1..(....................
2
22211202
212
2
11101
22110
∑ ∑∑∑
∑∑ ∑∑
∑ ∑ ∑
++=
++=
++=
XaXXaXaYX
XXaXaXaYX
XaXanaY

Metode Analisis Industri
• Penjualan perusahaan seringkali dipengaruhi
oleh pertumbuhan penjualan industri tempat
perusahaan berada.
• Turunnya penjualan industri pada gilirannya
akan membuat penjualan perusahaan yang
ada didalamnya juga menurun
• Oleh karena itu penjualan perusahaan yg ada
dlm suatu periode juga dpt diperkirakan
penjualan industrinya

Contoh Soal
• PT Permata Semesta memprediksi penjualan mainan
Abakas setiap thnnya dgn menggunakan pendekatan
analisis industri. Berikut data penjualan produk
Abakas dan Industri :
Tahun Penjualan PT Permata
Semesta (unit)
Penjualan Industri
(unit)
2003 10.000 100.000
2004 12.000 144.000
2005 15.000 150.000
2006 20.000 160.000
2007 23.000 184.000

• PT PS memprediksi penjualan industri utk thn
2008 akan naik sebesar 20% sedangkan
pangsa pasar perusahaan di thn 2008
diprediksi sebesar rata-rata pangsa pasar dari
th 2003-2007. Adapun harga jual produk
abakas utk thn 2008 adalah Rp 10.000,-
• Hitunglah penjualan industri thn 2008!
• Hitunglah pangsa pasar PT PS utk thn 2008!
• Susunlah anggaran penjualan PT PS utk thn
2008!

Jawaban...
• Penjualan industri thn 2008 = 184.000 x 120%
= 220.800 unit
Tahun Penjualan PT PS
(unit)
Penjualan
Industri (unit)
Pangsa Pasar
PT. PS
2003 10.000 100.000 10%
2004 12.000 144.000 8,33%
2005 15.000 150.000 10%
2006 20.000 160.000 12,5%
2007 23.000 184.000 12,5%
Rata-rata pangsa pasar 2003-2007 10,66%

Lanjutan...
• Penjualan PT PS thn 2008
= pangsa pasar 2008 x penjualan industri 2008
= 10,66% x 220.800 unit
= 23.537 unit

ANGGARAN PENJUALAN

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Similar to ANGGARAN PENJUALAN

Similar to ANGGARAN PENJUALAN (20)

More from Marieska L

More from Marieska L (6)

Recently uploaded

Recently uploaded (16)

ANGGARAN PENJUALAN