1. УТВЕРЖДЕНО
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
от «17» октября 2011 года № 2
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов города Апатиты
«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191
«О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от
29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, от 31.05.2011 335, от 28.06.2011
№ 340, от 27.09.2011 № 385)»
Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении
изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском
бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от
26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, от 31.05.2011 № 335, от 28.06.20111 № 340, от
27.09.2011 № 385)» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями
Совета депутатов города Апатиты «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в
городском округе Апатиты» и «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате
города Апатиты», по материалам, направленным Главой города Апатиты 10 октября 2011
года.
Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение
Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в
редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от
31.05.2011 № 316, от 31.05.2011 № 335, от 28.06.20111 № 340, 27.09.2011 № 385)» (далее –
проект решения) внесен Главой администрации города Апатиты Главе города Апатиты 10
октября 2011 года (письмо Администрации города Апатиты от 10.10.2011 № 3280-01/11).
Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города
Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа документов и материалов,
представленных с проектом решения.
Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от
29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011
2. №226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335, от 28.06.20111
№340, от 27.09.2011 № 385), далее – решение о бюджете.
Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах,
дефиците) на 2011 год приведены в приложении к заключению.
Изменения основных параметров бюджета:
(тыс. рублей)
Изменения
Решение о бюджете Проект решения
(гр.3 - гр.2)
1 2 3 4
Доходы 1 595 108,9 1 595 108,9 0
Расходы 1 751 233,8 1 746 765,4 -4 468,4
Дефицит 156 124,9 151 656,5 -4 468,4
Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения,
снизился и составил 151 656,5 тыс. рублей, что не превышает ограничения, установленного
статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений пункта 8 статьи 7 Федерального
закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс
Российской Федерации» и отдельными законодательными актами Российской Федерации).
ДОХОДЫ
В соответствии с проектом решения общий объем доходов не изменен и составил
1 595 108,9 тыс. рублей.
РАСХОДЫ
В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 746 765,4 тыс.
рублей, что на 4 468,4 тыс. рублей, или на 0,3 % меньше объема расходов, утвержденного
решением о бюджете.
Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной
структуре расходов городского бюджета.
В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:
- увеличены объемы ассигнований по двум разделам;
- не изменены объемы ассигнований по трем разделам;
- уменьшены объемы ассигнований по семи разделам.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по разделам представлен в следующей таблице:
3. Удельный вес в
Изменения общем объеме
Утверждено Предусмотрено расходов
решением о проектом
Раздел Наименование
бюджете, решения, Решение
тыс. рублей тыс. рублей гр.4-гр.3, Проект
гр.5/гр.3, о
тыс. решения,
% бюджете,
рублей %
%
1 2 3 4 5 6 7 8
Общегосударственные
0100 99 331,5 99 535,4 203,9 0,2 % 5,7 % 5,7 %
вопросы
0200 Национальная оборона 3 716,1 3 716,1 0,0 0,0 % 0,2 % 0,2 %
Национальная
безопасность и
0300 5 288,0 5 294,0 6,0 0,1 % 0,3 % 0,3 %
правоохранительная
деятельность
0400 Национальная экономика 8 709,0 8 536,7 -172,3 -2,0 % 0,5 % 0,5 %
Жилищно-коммунальное
0500 254 487,6 251 201,7 -3 285,9 -1,3 % 14,5 % 14,4 %
хозяйство
0700 Образование 1 004 674,6 1 004 214,7 -459,9 0,0 % 57,4 % 57,5 %
Культура и
0800 54 210,3 53 772,0 -438,3 -0,8 % 3,1 % 3,1 %
кинематография
0900 Здравоохранение 207 792,3 207 792,3 0,0 0,0 % 11,9 % 11,9 %
1000 Социальная политика 73 036,7 72 936,7 -100,0 -0,1 % 4,2 % 4,2 %
Физическая культура и
1100 32 465,6 32 290,6 -175,0 -0,5 % 1,8 % 1,8 %
спорт
Средства массовой
1200 1 307,0 1 260,2 -46,8 -3,6 % 0,1 % 0,1 %
информации
Обслуживание
1300 государственного и 6 215,1 6 215,1 0,0 0,0 % 0,4 % 0,4 %
муниципального долга
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 751 233,8 1 746 765,4 -4468,4 -0,3 % 100,0 % 100%
Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных
решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» -
уменьшение на 3 285,9 тыс. рублей, или на 1,3 %.
В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета, предлагаемые
изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:
не изменены объемы бюджетных обязательств, подлежащие исполнению 3 главным
распорядителям средств городского бюджета («004 Совет депутатов города Апатиты», «005
Контрольно – счетная палата города Апатиты», «008 Муниципальное учреждение
здравоохранения Апатитская центральная городская больница»);
увеличены бюджетные обязательства 1 ведомству:
4. - «002 Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 65,8 тыс. рублей, или на 0,9 %;
уменьшены бюджетные обязательства по шести ведомствам:
- «001 Администрация города Апатиты Мурманской области» - на 6,8 тыс. рублей;
- «003 Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города
Апатиты Мурманской области» - на 360,1 тыс. рублей;
- «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 244,5 тыс. рублей;
- «007 Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 487,2 тыс. рублей;
- «015 Муниципальное казенное учреждение города Апатиты «Управление
городского хозяйства» - на 2 646,0 тыс. рублей;
- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 789,6 тыс. рублей.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:
Утверждено Изменения
Предусмотрено
Решением о
Код главного проектом
Наименование бюджете, гр.4-гр.3,
распорядителя решения, гр.5/гр.3,
(тыс. (тыс.
(тыс. рублей) %
рублей) рублей)
1 2 3 4 5 6
Администрация города Апатиты
001 154 034,1 154 027,3 - 6,8 - 0,00 %
Мурманской области
Управление финансов Администрации
002 6 935,3 7 001,1 65,8 0,9 %
города Апатиты Мурманской области
Комитет по физической культуре,
003 спорту и туризму Администрации 44 442,5 44 082,4 -360,1 -0,8 %
города Апатиты Мурманской области
004 Совет депутатов города Апатиты 7 561,3 7 561,3 0,0 0,0 %
Контрольно-счетная палата города
005 3 555,8 3 555,8 0,0 0,0 %
Апатиты Мурманской области
Управление образования
006 Администрации города Апатиты 954 692,2 954 447,7 -244,5 -0,03 %
Мурманской области
Отдел по культуре и делам молодежи
007 Администрации города Апатиты 99 337,3 98 850,1 - 487,2 -0,5 %
Мурманской области
Муниципальное учреждение
008 здравоохранения Апатитская 207 810,9 207 810,9 0,0 0,0 %
центральная городская больница
Муниципальное казенное учреждение
015 города Апатиты "Управление 144 575,4 141 929,4 -2646,0 -1,8 %
городского хозяйства"
Комитет по управлению имуществом
901 128 289,0 127 499,4 -789,6 -0,6 %
Администрации города Апатиты
5. Мурманской области
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 751 233,8 1 746 765,4 -4 468,4 -0,3 %
Контрольно-счетная палата обращает внимание на полное отсутствие в
представленных материалах расчетов и обоснований.
Необходимость повышения ответственности за достоверность финансово-
экономических обоснований установлена в Бюджетном послании Президента
Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011 – 2013 годах» и распоряжении
Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 годы № 1101-р ( в редакции
распоряжения Правительства Российской Федерации от 12.11.2010 № 1996-р).
Постановлением Правительства Мурманской области от 08.10.2010 № 449-ПП/ 15
«Об основных направлениях бюджетной политики в Мурманской области на 2011 год и
на плановый период 2012 и 2013 годов», установлено, что бюджетная политика в области
расходов направлена в области принимаемых бюджетных обязательств на
обязательность наличия достоверных расчетов и обоснований.
Пунктом 2 статьи 30 решения Совета депутатов муниципального образования
город Апатиты от 27.05.2008 № 428 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе
в городском округе Апатиты», определено, что одновременно с проектом решения о
внесении изменений в решения Совета депутатов о городском бюджете на текущий год
представляется пояснительная записка с обоснованием предлагаемых изменений.
Статьей 51.1 Регламента Совета депутатов города Апатиты, утвержденного
решением Совета депутатов города Апатиты от 17.01.2006 № 7 (ред. от 28.06.2011),
установлено, что при внесении проектов решений в Совет должны быть представлено -
подпункт «д» - финансово – экономическое обоснование материальных затрат.
Долгосрочные (муниципальные) целевые программы
По 15 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения, так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 137 433,0 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
6. расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
Проектом решения предусмотрены бюджетные ассигнования по не принятым
расходным обязательствам:
- по муниципальной программе «Адресная программа по поэтапному переходу на
отпуск ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии, газа)
потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета
потребления таких ресурсов на 2009-2011 годы» размер расходов, предусмотренный проектом
решения, больше расходных обязательств, утвержденных постановлением Администрации
города Апатиты от 23.06.2011 № 708 на 223,7 тыс. рублей;
- по городской целевой программе по профилактике правонарушений в муниципальном
образовании город Апатиты с подведомственной территорией «Правопорядок» на 2009 – 2011
годы, размер расходов, предусмотренный проектом решения, больше расходных обязательств,
утвержденных решением Совета депутатов от 25.12.2008 № 551 в редакции от 28.06.2011 №
338 на 0,5 тыс. рублей,
что противоречит статье 86 и пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ.
Ведомственная целевая программа
Расходные обязательства по ВЦП «Основные мероприятия по внедрению санитарно-
эпидемиологических правил и норм в образовательных учреждениях города Апатиты на 2011-
2013 годы» утверждена 07.10.2010, что не соответствует требованиям пункта 2.4 Порядка
разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ города Апатиты,
утвержденного постановлением Администрации от 06.04.2010 № 373 – ведомственные
целевые программы утверждаются постановлением Администрации города Апатиты в срок
не позднее 1 октября года, предшествующего году начала действия Программы.
Следует отметить, что Контрольно-ревизионной комиссией города Апатиты
аналогичные недоработки и нарушения неоднократно отмечались и в ранее
утвержденных Контрольно-ревизионной комиссией заключениях.
Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при
рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.
Приложения: на 2-х листах в одном экземпляре.
