1. УТВЕРЖДЕНО<br />решением Коллегии<br />Контрольно-ревизионной комиссии<br />города Апатиты <br />от «24» июня 2011 года № 21<br />ЗАКЛЮЧЕНИЕ<br />на проект решения Совета депутатов города Апатиты <br />«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335)»<br />Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335)» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» и «Об утверждении Положения о Контрольно-ревизионной комиссии города Апатиты», по материалам, представленным и.о. Главы города Апатиты 23 июня 2011 года.<br />Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335)» (далее – проект решения) внесен исполняющему обязанности Главы города Апатиты Главой администрации города Апатиты 23 июня 2011 года (письмо Администрации города Апатиты от 23.06.2011 № 01-1994).<br />Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-ревизионной комиссией города Апатиты (далее – Контрольно-ревизионная комиссия) на основе анализа документов и материалов, представленных с проектом решения, и иных материалов, сведения о которых приведены в пояснительной записке к проекту решения.<br />Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335), далее – решение о бюджете. <br />Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах, дефиците) на 2011 год приведены в приложении к заключению.<br />Изменения основных параметров бюджета:<br />(тыс. рублей)<br />Решение о бюджетеПроект решенияИзменения(гр.3 - гр.2)1234Доходы 1 480 784,61 569 743,688 959,0Расходы 1 659 753,61 721 893,162 139,5Дефицит 178 969,0152 149,5- 26 819,5<br />Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения, уменьшен и составил 152 149,5 тыс. рублей, что не превышает ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» и отдельными законодательными актами Российской Федерации).<br />ДОХОДЫ<br />В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 569 743,6 тыс. рублей, что на 88 959,0 тыс. рублей больше объема доходов, утвержденного решением о бюджете. <br />Увеличение доходов планируется за счет:<br />увеличения плана:<br />- поступления налога на имущество физических лиц в сумме 300,0 тыс. рублей;<br />- поступления доходов от денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт на сумму 150,0 тыс. рублей;<br />- поступления доходов, получаемых от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами на сумму 85,0 тыс. рублей в связи с незапланированным поступлением части прибыли МУП «Апатитыэнерго»;<br />- прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) на сумму 29,7 тыс. рублей, в связи с более высокой стоимостью продажи права аренды помещения по адресу пл. Геологов 1;<br />- поступления доходов от оказания платных услуг получателями средств бюджетов городских округов и компенсации затрат бюджетов городских округов на сумму 1 668,7 тыс. рублей;<br />- поступления доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов на сумму 1389,7 тыс. рублей;<br />принятия ЗМО «О внесении изменений в Закон Мурманской области «Об областном бюджете на 2011 и плановый период 2012-2013 годов» от 16.06.2011 № 1354-01-ЗМО:<br />- предусмотрена субсидия на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие образования Мурманской области на 2011-2015 годы» в сумме 31 802,4 тыс. рублей;<br />- предусмотрена субсидия на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в Мурманской области» на 2011-2014 годы в сумме 750,0 тыс. рублей;<br />- предусмотрена субсидия на реализацию долгосрочной целевой программы «Развитие транспортного комплекса Мурманской области (2011-2013 годы)» в сумме 39 975,31 тыс. рублей;<br />- предусмотрена субсидия на повышение фонда оплаты труда работникам бюджетных учреждений образования, культуры, здравоохранения, физкультуры и спорта на 2011 год в сумме 32 205,0 тыс. рублей;<br />- предусмотрены иные межбюджетные трансферты на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации и программы модернизации федеральных государственных учреждений, оказывающих медицинскую помощь в сумме 11 576,0 тыс. рублей;<br />- предусмотрены иные межбюджетные трансферты передаваемые бюджетам городских округов на реализацию долгосрочной целевой программы «Модернизация здравоохранения Мурманской области» на 2011-2012 годы за счет средств областного бюджета в сумме 3 130,2 тыс. рублей;<br />- увеличена дотация бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 12 563,0 тыс. рублей;<br />- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О региональных нормативах финансового обеспечения образовательной деятельности в Мурманской области» на 2011 год в сумме 13 674,0 тыс. рублей;<br />- увеличена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О мерах социальной поддержки инвалидов» в части финансирования расходов по обеспечению воспитания и обучения детей-инвалидов на дому и в дошкольных учреждения на 2011 год в сумме 424,0 тыс. рублей.<br />При этом планируется уменьшение доходов в связи с принятием ЗМО «О внесении изменений в Закон Мурманской области «Об областном бюджете на 2011 и плановый период 2012-2013 годов» от 16.06.2011 № 1354-01-ЗМО:<br />- уменьшена субсидия на реализацию адресной программы по поэтапному переходу на отпуск ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии, газа) потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов в сумме 59 759,0 тыс. рублей;<br />- уменьшена субсидия на реализацию долгосрочной целевой программы «Модернизация здравоохранения Мурманской области» на 2011-2012 годы за счет средств областного бюджета в сумме 905,0 тыс. рублей;<br />- уменьшена субвенция на реализацию Закона Мурманской области «О предоставлении льготного проезда на городском электрическом и автомобильном транспорте общего пользования обучающимся студентам государственных, областных и муниципальных образовательных учреждений Мурманской области» на 2011 год в сумме 100,0 тыс. рублей.<br />Необходимо отметить, что проектом решения в объеме поступлений доходов городского бюджета в 2011 году не установлены плановые показатели доходов, фактическое исполнение которых за январь-март 2011 года составило:<br />по задолженности и перерасчетам по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (КБК «000 1 09 00000 00 0000 000») – 1,6 тыс. рублей;<br />по прочим неналоговым доходам (КБК «000 1 17 00000 00 0000 000») – 67,6 тыс. рублей;<br />возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, из бюджетов городских округов (КБК «000 2 19 04000 04 0000 151») «минус» 5 080,3 тыс. рублей,<br />что не соответствует принципу полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, закрепленному статьей 32 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 190н.<br />РАСХОДЫ<br />В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 721 893,1 тыс. рублей, что на 62 139,5 тыс. рублей, или на 3,7 % больше объема расходов, утвержденного решением о бюджете.<br />Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной структуре расходов городского бюджета.<br />В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:<br />- увеличены объемы ассигнований по семи разделам;<br />- сокращены объемы ассигнований по одному разделу;<br />- не изменены объемы ассигнований по четырем разделам.<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по разделам представлен в следующей таблице:<br />РазделНаименованиеУтверждено решением о бюджете, тыс. рублейПредусмотрено проектом решения,тыс. рублейИзмененияУдельный вес в общем объеме расходовгр.4-гр.3,тыс. рублейгр.5/гр.3,%Решение о бюджете,%Проект решения,%123456780100Общегосударственные вопросы97 991,299 248,81 257,61,3 %5,9 %5,8 %0200Национальная оборона3 716,13 716,10,00,0 %0,2 %0,2 %0300Национальная безопасность и правоохранительная деятельность5 226,75 226,70,00,0 %0,3 %0,3 %0400Национальная экономика8 684,08 709,025,00,3 %0,5 %0,5 %0500Жилищно-коммунальное хозяйство274 728,3228 799,1- 45 929,2- 16,7 %16,6 %13,3 %0700Образование924 121,11 001 407,077 285,98,4 %55,7 %58,1 %0800Культура и кинематография50 474,354 210,33 736,07,4 %3,0 %3,1 %0900Здравоохранение186 787,1207 571,720 784,611,1 %11,3 %12,1 %1000Социальная политика70 061,773 036,72 975,04,2 %4,2 %4,2 %1100Физическая культура и спорт30 441,032 445,62 004,66,6 %1,8 %1,9 %1200Средства массовой информации1 307,01 307,00,00,0 %0,1 %0,1 %1300Обслуживание государственного и муниципального долга6 215,16 215,10,00,0 %0,4 %0,4 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 659 753,61 721 893,162 139,53,7 %100,0 %100,0 %<br />Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных решением о бюджете, планируется:<br /> по разделу 0700 «Образование» - рост на 77 285,9 тыс. рублей, или на 8,4%;<br /> по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - снижение на 45 929,2 тыс. рублей, или на 16,7 %;<br /> по разделу 0900 «Здравоохранение» - рост на 20 784,6 тыс. рублей, или на 11,1 %.<br />В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета предлагаемые изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:<br /> общее количество главных распорядителей средств городского бюджета уменьшилось на одно (Межмуниципальное УВД «Апатитское») и составило 10;<br /> не изменены объемы бюджетных обязательств, подлежащие исполнению 1 главному распорядителю средств городского бюджета («005 Контрольно-ревизионная комиссия города Апатиты»);<br /> наибольшие изменения внесены по четырем ведомствам:<br />- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области» - уменьшены на 83 407,8 тыс. рублей, или на 43,6 %;<br />- «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской области» - увеличены на 75 255,5 тыс. рублей;<br />- «015 Муниципальное казенное учреждение города Апатиты «Управление городского хозяйства» - увеличены на 41 975,9 тыс. рублей;<br />- «008 Муниципальное учреждение здравоохранения Апатитская центральная городская больница» - увеличены на 20 784,6 тыс. рублей.<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:<br />Код главногораспорядителяНаименованиеУтверждено Решением о бюджете, (тыс. рублей)Предусмотрено проектом решения,(тыс. рублей)Изменениягр.4-гр.3,(тыс. рублей)гр.5/гр.3,%1 2 3 4 5 6 001Администрация города Апатиты Мурманской области152 895,4154 086,31 190,90,8 %002Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской области6 793,26 775,9-17,3-0,3 %003Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Апатиты Мурманской области42 430,344 422,51 992,24,7 %004Совет депутатов города Апатиты7 941,87 561,3- 380,5- 4,8 %005Контрольно-ревизионная комиссия города Апатиты Мурманской области3 560,03 560,00,00,0 %006Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской области876 130,6951 386,175 255,58,6 %007Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты Мурманской области93 657,399 353,35 696,06,1 %008Муниципальное учреждение здравоохранения Апатитская центральная городская больница186 787,1207 571,720 784,611,1 %015Муниципальное казенное учреждение города Апатиты quot;
Управление городского хозяйстваquot;
97 252,7139 228,641 975,943,2 %016Межмуниципальное управление внутренних дел quot;
Апатитскоеquot;
950,00,0- 950,0-100,0 %901Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области191 355,2107 947,4- 83 407,8- 43,6 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 659 753,61 721 893,162 139,53,7 %<br />Контрольно-ревизионная комиссия обращает внимание на следующее:<br />В представленных материалах отсутствуют обоснования и расчеты:<br />по предоставлению субсидии в сумме 700,0 тыс. рублей на компенсацию затрат, связанных с официальным опубликованием муниципальных правовых актов;<br />по направлению 160,0 тыс. рублей в связи с празднованием 45-летия города (главный распорядитель средств городского бюджета – Администрация города Апатиты Мурманской области);<br />по направлению 236,0 тыс. рублей в связи с проведением праздничных мероприятий, посвященных 45-летию города (главный распорядитель средств городского бюджета – Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты Мурманской области);<br />по выделению 1 213,0 тыс. рублей в связи с необходимостью проведения ремонтных работ в малом зале МУ «АГДК им. Егорова В.К.».<br />В связи с тем, что Контрольно-ревизионной комиссии для подготовки данного заключения было предоставлено ограниченное количество времени (с 10 часов 00 минут 23.06.2011), вопрос по соответствии целевых программ, финансируемых из городского бюджета в 2011 году, бюджетным ассигнованиям будет рассмотрен при следующем внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год». По этой же причине проверка финансово-экономических обоснований произведена выборочно.<br />Контрольно-ревизионная комиссия предлагает Совету депутатов города Апатиты при рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.<br />Приложения: на 1 листе в одном экземпляре.<br />Аудитор<br />Контрольно-ревизионной комиссииА.Л. Лукичев<br />
