1. УТВЕРЖДЕНО
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
(протокол от «21 » марта 2012 года № 12)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов города Апатиты
«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473
«О городском бюджете на 2012год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505)
Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении
изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском
бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505) подготовлено в соответствии
с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты от 31.01.2012 года
№493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» и от
26.04.2011 года № 290 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате города
Апатиты», по материалам, направленным Главой города Апатиты 20 марта 2012 года.
Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение
Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в
редакции решения от 28.02.2012 № 505, далее – проект решения) внесен первым заместителем
Главы администрации города Апатиты Главе города Апатиты 20 марта 2012 года (письмо
Администрации города Апатиты от 20.03.2012 № 0872-01/12).
Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города
Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа материалов, представленных
с проектом решения.
Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от
27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 №
505, далее – решение о бюджете).
Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах,
дефиците) на 2012 год приведены в приложении № 1 к заключению.
Изменения основных параметров бюджета:
1
2. тыс. рублей
Проект решения
Проект решения по письму по письму
Изменения
Администрации от Администрации
(гр.3 - гр.2)
11.03.2012 № 0751-01/12 от 20.03.2012
№ 0872-01/12
1 2 3 4
Доходы 1 405 276,7 1 405 276,7 0,0
Расходы 1 523 555,6 1 527 715,9 +4 160,3
Дефицит 118 278,9 122 439,2 +4 160,3
Размер дефицита городского бюджета предусматриваемый проектом решения,
увеличился в сравнении с проектом решения, представленным письмом Администрации
города Апатиты от 11.03.2012 № 0751-01/12, на 4 160,3 тыс. рублей и составил 122 439,2 тыс.
рублей или 16,9% утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без
учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и с учетом разницы между
полученными и погашенными бюджетными кредитами, предоставленными городскому
бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, что не превышает
ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений
пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении
изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» (в редакции от 30.11.2011 и
отдельными законодательными актами Российской Федерации).
Следует отметить, что за февраль - март 2012 года рост дефицита городского бюджета
по сравнению с первоначально утвержденными показателями на 2012 год составил 14 160,0
тыс. рублей. Сведения об основных характеристиках изменения дефицита бюджета
приведены в приложении № 3 к заключению.
При этом до настоящего времени не использованы резервы, отмеченные в заключениях
Контрольно-счетной палаты города Апатиты:
в заключении Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 09.12.2011 № 6 на
проект решения Совета депутатов города Апатиты «О городском бюджете на 2012 год»
отмечено, что расходы за счет межбюджетных трансфертов на компенсацию затрат
деятельности органов местного самоуправления и учреждений, находящихся в их ведении
(по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в МДОУ), в сумме 184,6
тыс. рублей в городском бюджете на 2012 год отражены, однако расходы соответствующих
учреждений, исчисленные на основании базовых показателей 2011 года, на 184,6 тыс. рублей
в части средств местного бюджета уменьшены не были. При составлении проекта бюджета на
2012 год отсутствовали утвержденные Методики расчета расходов, осуществляемых в рамках
2
3. целевых программ и реализуемых за счет межбюджетных трансфертов (или их проекты), а также
Порядок (либо проект Порядка) их предоставления.
В настоящее время Правительством Мурманской области принято постановление от 07.03.2012
№ 67-ПП «Об утверждении правил расходования средств, предоставляемых из областного
бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) в виде субвенций, финансовое
обеспечение которых осуществляется за счет собственных доходов и источников финансирования
дефицита областного бюджета».
в заключении Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 20.01.2012 № 2 на проект
решения Совета депутатов города Апатиты «О муниципальном нормативе финансового
обеспечения образовательной деятельности муниципальных дошкольных образовательных
учреждений города Апатит», предлагается предусмотреть уменьшение ассигнований на
обеспечение деятельности муниципальных дошкольных учреждений за счет средств
местного бюджета в 2012 году с одновременным уменьшением дефицита городского
бюджета в связи со следующими обстоятельствами:
расходы на обеспечение деятельности МДОУ за счет средств местного бюджета
должны быть уменьшены в связи с тем, что расходы на заработную плату и начисления на
выплаты по оплате труда работников определены в бюджете на 2012 год исходя из
прогнозируемой среднегодовой численности воспитанников без учета детей-инвалидов
всех категорий (в бюджете учтены на всех воспитанников);
ассигнования за счет средств местного бюджета (в том числе в части расходов на
обеспечение деятельности МДОУ № 65) должны быть увеличены после введения
поправочного коэффициента при расчете ставок на одного воспитанника в размере 0,15.
ДОХОДЫ
В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 405 276,7 тыс.
рублей, что равняется объему доходов, утвержденному решением о бюджете.
РАСХОДЫ
В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 527 715,9 тыс.
рублей, что на 4 160,4 тыс. рублей, или на 0,27 % больше объема расходов, утвержденного
решением о бюджете.
Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной
структуре расходов городского бюджета.
3
4. В функциональной структуре классификации расходов городского бюджета:
- увеличены объемы ассигнований по одному разделу;
- не изменены объемы ассигнований по одиннадцати разделам.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по разделам представлен в следующей таблице:
Предусмотрено Предусмотрено
Удельный вес в общем
проектом проектом Изменения
объеме расходов
решения решения
согласно согласно
здел Наименование письму письму Проект
Проект
Администрации Администрации решения
гр.4-гр.3, решения
от 11.03.2012 от 20.03.2012 гр.5/гр.3, от
тыс. от
№ 04751-01/12, № 0782-01/12, % 20.03.2012
рублей 11.03.2012,
тыс. рублей тыс. рублей ,
%
%
1 2 3 4 5 6 7 8
Общегосударственные
0100 97 524,5 97 524,5 0,0 0,00 6,4 6,4
вопросы
0200 Национальная оборона 3 722,6 3 722,6 0,0 0,00 0,2 0,2
Национальная
безопасность и
0300 5 455,8 5 455,8 0,0 0,00 0,4 0,4
правоохранительная
деятельность
0400 Национальная экономика 30 563,9 30 563,9 0,0 0,0 2,0 2,0
0500 Жилищно-коммунальное
126 948,1 131 108,5 + 4 160,3 + 3,3 8,3 8,6
хозяйство
Охрана окружающей
0600 1 648,0 1 648,0 0,0 0,00 0,1 0,1
среды
0700 Образование 1 054 873,4 1 054 873,4 0,0 0,00 69,2 69,0
Культура и
0800 69 546,0 69 546,0 0,0 0,00 4,6 4,6
кинематография
1000 Социальная политика 76 306,1 76 306,1 0,0 0,00 5,0 5,0
Физическая культура и
1100 51 421,7 51 421,7 0,0 0,00 3,4 3,4
спорт
Средства массовой
1200 260,0 260,0 0,0 0,00 0,0 0,0
информации
Обслуживание
1300 государственного и 5 285,5 5 285,5 0,0 0,00 0,3 0,3
муниципального долга
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 523 555,6 1 527 715,9 + 4 160,3 + 0,3 100,0 100,0
Наибольшее изменение бюджетных обязательств относительно утвержденных
решением о бюджете планируется по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» -
увеличение на 4 160,3 тыс. рублей, или на 3,3 %.
4
5. В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета предлагаемые
изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:
увеличены бюджетные обязательства по двум ведомствам:
- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 4 160,3 тыс. рублей.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:
Предусмотрено Предусмотрено
проектом проектом Изменения
Код главного решения от решения от
Наименование
распорядителя 11.03.2012 20.03.2012 гр.4-гр.3, гр.5/гр.3,
№ 0751-01/12, № 0872-01/12, тыс. рублей %
тыс. рублей тыс. рублей
1 2 3 4 5 6
Администрация города Апатиты
001
Мурманской области 146 187,4 146 187,4 0,0 0,0000
Управление финансов Администрации
002
города Апатиты Мурманской области 6 246,8 6 246,8 0,0 0,0
Комитет по физической культуре,
003 спорту и туризму Администрации
города Апатиты Мурманской области 49 582,2 49 582,2 0,0 0,0000
004 Совет депутатов города Апатиты 8 591,7 8 591,7 0,0 0,0000
Контрольно-счетная палата города
005
Апатиты Мурманской области 4 006,7 4 006,7 0,0 0,0000
Управление образования
006 Администрации города Апатиты
Мурманской области 998 791,6 998 791,6 0,0 0,0000
Отдел по культуре и делам молодежи
007 Администрации города Апатиты
Мурманской области 118 856,0 118 856,0 0,0 0,0000
Комитет по управлению имуществом
901 Администрации города Апатиты
Мурманской области
191 293,2 195 453,5 + 4 160,3 + 2,2
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 523 555,6 1 527 715,9 + 4 160,3 + 0,3
Контрольно-счетная палата обращает внимание на отсутствие в представленных
материалах расчетов.
Необходимость повышения ответственности за достоверность финансово-
экономических обоснований установлена в Бюджетном послании Президента
Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012 – 2014 годах» и распоряжении
5
6. Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 года № 1101-р (в редакции
распоряжения Правительства Российской Федерации от 07.12.2011 № 1013).
Постановлением Правительства Мурманской области от 19.07.2011 № 358-ПП «Об
основных направлениях бюджетной и налоговой политики в Мурманской области на
2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» установлено, что бюджетная политика
в области расходов направлена в области принимаемых бюджетных обязательств на
предмет наличия достоверных расчетов и обоснований, подтверждающих
целесообразность расходования бюджетных средств для достижения стратегических
целей развития Мурманской области.
Статьей 51.1 Регламента Совета депутатов города Апатиты, утвержденного
решением Совета депутатов города Апатиты от 17.01.2006 № 7 (ред. от 28.06.2011),
установлено, что при внесении проектов решений в Совет должны быть представлено -
подпункт «д» - финансово – экономическое обоснование материальных затрат.
Долгосрочные (муниципальные) целевые программы
По 9 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения, так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 131 124,6 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному
переходу на отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды,
электрической энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных
(общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята
после 01.01.2012 года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89),
что противоречит пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1
статьи 185 Бюджетного кодекса РФ – долгосрочные целевые программы, предлагаемые к
финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее
6
7. одного месяца до дня внесения проекта решения о городском бюджете в Совет депутатов, то
есть до 15.11. 2011 года.
Муниципальная программа.
В приложении № 9 к проекту решения на обеспечение мероприятий по капитальному
ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов предусмотрено финансирование в
сумме 7 484,2 тыс. рублей.
Постановлением Администрации города Апатиты от 02.03.2012 № 220 утверждена
«Адресная программа города Апатиты № 1 по проведению капитального ремонта
многоквартирных домов на 2012 год» (далее – Программа).
Согласно паспорту программы объем средств городского бюджета на выполнение
мероприятий Программы утвержден в сумме 7 160,1 тыс. рублей. Отклонение от суммы,
запланированной в проекте решения на выполнение мероприятий программы, составляет
378,1 тыс. рублей.
В письме Администрации города Апатиты от 20.03.2012 № 0872-01/12 «О внесении
поправок в проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в
решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на
2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505)» пояснено, что 378,1 тыс. рублей
составляет 5% софинансирование Комитета по управлению имуществом, как собственника
муниципальных помещений в многоквартирных домах. Однако расчет в подтверждение
данной суммы не представлен.
Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при
рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.
Приложения: на 3-х листах в одном экземпляре.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты О.А. Расторопова
7
