1. УТВЕРЖДЕНО
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
(протокол от « 19 » марта 2012 года № 11)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов города Апатиты
«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473
«О городском бюджете на 2012год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505)
Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении
изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском
бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505) подготовлено в соответствии
с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты от 31.01.2012 года
№ 493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» и
от 26.04.2011 года № 290 «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате города
Апатиты», по материалам, направленным Главой города Апатиты 12 марта 2012 года.
Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение
Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в
редакции решения от 28.02.2012 № 505) (далее – проект решения) внесен первым
заместителем Главы администрации города Апатиты Главе города Апатиты 12 марта 2012
года (письмо Администрации города Апатиты от 11.03.2012 № 0751-01/12).
Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города
Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа материалов, представленных
с проектом решения.
Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от
27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 №
505), (далее – решение о бюджете).
Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах,
дефиците) на 2012 год приведены в приложении к заключению.
Изменения основных параметров бюджета:
1
2. (тыс. рублей)
Изменения
Решение о бюджете Проект решения
(гр.3 - гр.2)
1 2 3 4
Доходы 1 405 276,7 1 405 276,7 0,0
Расходы 1 514 966,8 1 523 555,6 +8 588,8
Дефицит 109 690,1 118 278,9 +8 588,8
Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения,
увеличился и составил 118 278,9 тыс. рублей, что не превышает ограничения, установленного
статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений пункта 8 статьи 7 Федерального
закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс
Российской Федерации» и отдельными законодательными актами Российской Федерации).
ДОХОДЫ
В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 405 276,7 тыс.
рублей, что равняется объему доходов, утвержденному решением о бюджете. Доходы
городского бюджета в целом увеличены на 0,01 тыс. рублей.
В соответствии с Законом Мурманской области «Об областном бюджете на 2012 и
плановый период 2013 – 2014 годов» от 28.11.2011 № 1424-01-ЗМО:
- увеличена субсидия на финансовое обеспечение дорожной деятельности (за
исключением проектирования) в отношении автомобильных дорог общего пользования
местного значения на сумму 0,01 тыс. рублей.
Приложение № 2 «Перечень главных администраторов доходов городского бюджета»
дополнено кодами бюджетной классификации:
- 002 20804000040000180 «Перечисления из бюджетов городских округов (в бюджеты
городских округов) для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за
несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне
взысканные суммы»;
2
3. - 007 20204025040000151 «Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских
округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований».
В приложении № 5 «Объем поступлений доходов городского бюджета и межбюджетных
трансфертов на 2012 год»:
- внесены изменения в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской
Федерации от 21.12.2011 № 180Н «Об утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации Российской Федерации» и письма Министерства финансов
Российской Федерации от 31.12.2011 № 02-04-09/6082 «О переходной таблице по кодам
классификации доходов от уплаты налога на доходы физических лиц, применяемым с
01.01.2012»;
- по согласованию с Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 8 по
Мурманской области откорректирован план по налогу на доходы физических лиц, в
соответствии с новыми кодами бюджетной классификации, и по единому налогу на
вмененный доход для отдельных видов деятельности по кодам бюджетной классификации 000
1050201002000110 и 000 10502020020000110 без изменения общей суммы по данному виду
налогов.
РАСХОДЫ
В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 523 555,6 тыс.
рублей, что на 8 588,8 тыс. рублей, или на 0,57 % больше объема расходов, утвержденного
решением о бюджете.
Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной
структуре расходов городского бюджета.
В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:
- увеличены объемы ассигнований по одному разделу;
- не изменены объемы ассигнований по десяти разделам;
- уменьшены объемы ассигнований по одному разделу.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по разделам представлен в следующей таблице:
3
4. Удельный вес в
Изменения общем объеме
Утверждено Предусмотрено расходов
решением о проектом
Раздел Наименование
бюджете, решения, Решение
тыс. рублей тыс. рублей гр.4-гр.3, Проект
гр.5/гр.3, о
тыс. решения,
% бюджете,
рублей %
%
1 2 3 4 5 6 7 8
Общегосударственные
0100 97 524,5 97 524,5 0,0 0,00 6,4 6,4
вопросы
0200 Национальная оборона 3 722,6 3 722,6 0,0 0,00 0,2 0,2
Национальная
безопасность и
0300 5 455,8 5 455,8 0,0 0,00 0,4 0,4
правоохранительная
деятельность
0400 Национальная экономика 31 007,1 30 563,9 -443,2 -1,43 2,0 2,0
0500 Жилищно-коммунальное
117 916,1 126 948,1 + 9 032,0 + 7,66 7,8 8,3
хозяйство
Охрана окружающей
0600 1 648,0 1 648,0 0,0 0,00 0,1 0,1
среды
0700 Образование 1 054 873,4 1 054 873,4 0,0 0,00 69,6 69,2
Культура и
0800 69 546,0 69 546,0 0,0 0,00 4,6 4,6
кинематография
1000 Социальная политика 76 306,1 76 306,1 0,0 0,00 5,0 5,0
Физическая культура и
1100 51 421,7 51 421,7 0,0 0,00 3,4 3,4
спорт
Средства массовой
1200 260,0 260,0 0,0 0,00 0,0 0,0
информации
Обслуживание
1300 государственного и 5 285,5 5 285,5 0,0 0,00 0,3 0,3
муниципального долга
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 514 966,8 1 523 555,6 + 8 588,8 + 0,57 100,0 100,0
Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных
решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» -
увеличение на 9 032 тыс. рублей, или на 7,66 %.
В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета, предлагаемые
изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:
уменьшены бюджетные обязательства по одному ведомству:
4
5. - «002 Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 24,7 тыс. рублей;
увеличены бюджетные обязательства по двум ведомствам:
- «007 Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 24,7 тыс. рублей;
- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 8 588,8 тыс. рублей.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:
Утверждено Изменения
Предусмотрено
Решением о
Код главного проектом
Наименование бюджете, гр.4-гр.3,
распорядителя решения, гр.5/гр.3,
(тыс. (тыс.
(тыс. рублей) %
рублей) рублей)
1 2 3 4 5 6
Администрация города Апатиты
001
Мурманской области 146 187,4 146 187,4 0,0 0,0000
Управление финансов Администрации
002
города Апатиты Мурманской области 6 271,5 6 246,8 -24,7 -0,0039
Комитет по физической культуре,
003 спорту и туризму Администрации
города Апатиты Мурманской области 49 582,2 49 582,2 0,0 0,0000
004 Совет депутатов города Апатиты 8 591,7 8 591,7 0,0 0,0000
Контрольно-счетная палата города
005
Апатиты Мурманской области 4 006,7 4 006,7 0,0 0,0000
Управление образования
006 Администрации города Апатиты
Мурманской области 998 791,6 998 791,6 0,0 0,0000
Отдел по культуре и делам молодежи
007 Администрации города Апатиты
Мурманской области 118 831,3 118 856,0 + 24,7 0,0002
Комитет по управлению имуществом
901 Администрации города Апатиты
Мурманской области
182 704,4 191 293,2 + 8 588,8 + 0,0470
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 514 966,8 1 523 555,6 + 8 588,8 + 0,0433
Контрольно-счетная палата обращает внимание на полное отсутствие в
представленных материалах расчетов и обоснований.
Необходимость повышения ответственности за достоверность финансово-
экономических обоснований установлена в Бюджетном послании Президента
Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012 – 2014 годах» и распоряжении
5
6. Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 годы № 1101-р (в редакции
распоряжения Правительства Российской Федерации от 07.12.2011 № 1013).
Постановлением Правительства Мурманской области от 19.07.2011 № 358-ПП «Об
основных направлениях бюджетной и налоговой политики в Мурманской области на
2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов», установлено, что бюджетная
политика в области расходов направлена в области принимаемых бюджетных
обязательств на предмет наличия достоверных расчетов и обоснований,
подтверждающих целесообразность расходования бюджетных средств для достижения
стратегических целей развития Мурманской области.
Пунктом 2 статьи 30 решения Совета депутатов муниципального образования
город Апатиты от 31.01.2012 № 493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе
в городском округе Апатиты», определено, что одновременно с проектом решения о
внесении изменений в решения Совета депутатов о городском бюджете на текущий год
представляется пояснительная записка с обоснованием предлагаемых изменений.
Статьей 51.1 Регламента Совета депутатов города Апатиты, утвержденного
решением Совета депутатов города Апатиты от 17.01.2006 № 7 (ред. от 28.06.2011),
установлено, что при внесении проектов решений в Совет должны быть представлено -
подпункт «д» - финансово – экономическое обоснование материальных затрат.
Долгосрочные (муниципальные) целевые программы
По 9 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения, так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 131 124,6 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному
переходу на отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды,
электрической энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных
(общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята
6
7. после 01.01.2012 года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89),
что противоречит пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1
статьи 185 Бюджетного кодекса РФ – долгосрочные целевые программы, предлагаемые к
финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее
одного месяца до дня внесения проекта решения о городском бюджете в Совет депутатов, то
есть до 15.11. 2011 года.
Муниципальная программа.
В приложении № 9 к проекту решения на обеспечение мероприятий по капитальному
ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов предусмотрено финансирование в
сумме 3 323,9 тыс. рублей.
Постановлением Администрации города Апатиты от 25.10.2011 № 1227 отделу
жилищно-коммунального комплекса предписано в срок до 29.11.2011 разработать и
представить на утверждение проект «Адресной программы города Апатиты № 1 по
проведению капитального ремонта многоквартирных домов на 2012 год».
На момент представления проекта решения, программа не утверждена, адресный
список многоквартирных домов не определен.
Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при
рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.
Приложения: на 2-х листах в одном экземпляре.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты О.А. Расторопова
Аудитор
Контрольно-счетной палаты Е.С. Бежок
7
