1. УТВЕРЖДЕНО
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
(протокол от «23 » апреля 2012 года № 19)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов города Апатиты
«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473
«О городском бюджете на 2012год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от
27.03.2012 № 539)
Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении
изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском
бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539)
подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города
Апатиты от 31.01.2012 года №493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в
городском округе Апатиты» и от 26.04.2011 года № 290 «Об утверждении Положения о
Контрольно-счетной палате города Апатиты», по материалам, направленным Главой города
Апатиты 18 апреля 2012 года.
Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение
Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в
редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539) (далее – проект решения) внесен
первым заместителем Главы администрации города Апатиты Главе города Апатиты 18 апреля
2012 года (письмо Администрации города Апатиты от 18.04.2012 № 1230-01/12).
Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города
Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа материалов, представленных
с проектом решения.
Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от
27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 №
505, от 27.03.2012 № 539) (далее – решение о бюджете).
Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах,
дефиците) на 2012 год приведены в приложении № 1 к заключению.
1
2. Изменения основных параметров бюджета:
тыс. рублей
Изменения
Решение о бюджете Проект решения
(гр.3 - гр.2)
1 2 3 4
Доходы 1 405 276,7 1 481 160,3 +75 883,6
Расходы 1 527 715,9 1 605 941,9 +78 226,0
Дефицит 122 439,2 124 781,6 +2 342,4
Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения,
увеличился в сравнении решением о бюджете на 2 342,4 тыс. рублей и составил 124 781,6
тыс. рублей или 17,2% утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета
без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и с учетом разницы между
полученными и погашенными бюджетными кредитами, предоставленными городскому
бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, что не превышает
ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений
пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении
изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» (в редакции от 30.11.2011 и
отдельными законодательными актами Российской Федерации).
Следует отметить, что за февраль - апрель 2012 года рост дефицита городского
бюджета по сравнению с первоначально утвержденными показателями на 2012 год составил
16 502,4 тыс. рублей. Сведения об основных характеристиках изменения дефицита бюджета
приведены в приложении № 3 к заключению.
При этом до настоящего времени не использованы резервы, отмеченные в заключениях
Контрольно-счетной палаты города Апатиты:
в заключении Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 09.12.2011 № 6 на
проект решения Совета депутатов города Апатиты «О городском бюджете на 2012 год»
отмечено, что расходы за счет межбюджетных трансфертов на компенсацию затрат
деятельности органов местного самоуправления и учреждений, находящихся в их ведении
(по компенсации части родительской платы за содержание ребенка в МДОУ), в сумме 184,6
тыс. рублей в городском бюджете на 2012 год отражены, однако расходы соответствующих
учреждений, исчисленные на основании базовых показателей 2011 года, на 184,6 тыс. рублей
в части средств местного бюджета уменьшены не были. При составлении проекта бюджета на
2012 год отсутствовали утвержденные Методики расчета расходов, осуществляемых в рамках
целевых программ и реализуемых за счет межбюджетных трансфертов (или их проекты), а также
Порядок (либо проект Порядка) их предоставления.
2
3. В настоящее время Правительством Мурманской области принято постановление от
07.03.2012 № 67-ПП «Об утверждении правил расходования средств, предоставляемых из
областного бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) в виде субвенций,
финансовое обеспечение которых осуществляется за счет собственных доходов и источников
финансирования дефицита областного бюджета».
ДОХОДЫ
В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 481 160,3 тыс.
рублей, что на 75 883,6 тыс. рублей больше объема доходов, утвержденного решением о
бюджете.
В соответствии с Законом Мурманской области от 30.03.2012 № 1458-01-ЗМО «О
внесении изменений в Закон Мурманской области «Об областном бюджете на 2012 год и на
плановый период 2013 и 2014 годов»:
- выделена субсидия бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по
капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от
Государственной корпорации – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального
хозяйства на сумму 44 257,3 тыс. рублей;
- выделена субсидия бюджетам городских округов на обеспечение мероприятий по
капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов на сумму 10 383,1
тыс. рублей;
- выделена субсидия бюджетам городских округов на модернизацию региональных
систем общего образования на сумму 12 917,5 тыс. рублей;
- выделена субсидия бюджетам городских округов на реализацию программы
энергосбережения и повышения энергетической эффективности на период до 2020 года на
сумму 275,0 тыс. рублей;
- выделена субсидия на создание АРМ «Муниципал» в рамках подсистемы
нормативных правовых актов единой системы информационно - телекоммуникационного
обеспечения Российской Федерации на 2012 год на сумму 62,0 тыс. рублей;
- выделена субвенция бюджетам муниципальных образований на ежемесячное
денежное вознаграждение за классное руководство на сумму 7 988,7 тыс. рублей, в том числе:
за счет средств федерального бюджета – 7 606,5 тыс. рублей;
за счет средств областного бюджета – 382,2 тыс. рублей.
Приложение № 2 «Перечень главных администраторов доходов городского бюджета»
дополнено кодом бюджетной классификации 901 20202150 04 0000 151 «Субсидии бюджетам
3
4. на реализацию программы энергосбережения и повышения энергетической эффективности на
период до 2020 года».
РАСХОДЫ
В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 605 941,9 тыс.
рублей, что на 78 226,0 тыс. рублей, или на 5,12 % больше объема расходов, утвержденного
решением о бюджете, с учетом изменений.
Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной
структуре расходов городского бюджета.
В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:
- увеличены объемы ассигнований по шести разделам;
- не изменены объемы ассигнований по пяти разделам;
- уменьшены объемы ассигнований по одному разделу.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по разделам представлен в следующей таблице:
Удельный вес в
Утверждено Изменения общем объеме
решением о Предусмотрено расходов
бюджете с проектом
Раздел Наименование Решение о
учетом решения,
изменений, тыс. рублей гр.4-гр.3, бюджете с Проект
гр.5/гр.3,
тыс. рублей тыс. учетом решения,
%
рублей изменений, %
%
1 2 3 4 5 6 7 8
Общегосударственные
0100
вопросы 97 524,5 96 593,7 -930,8 -0,95 6,4 6,0
0200 Национальная оборона 3 722,6 3 722,6 0,0 0,00 0,2 0,2
Национальная
безопасность и
0300
правоохранительная
деятельность 5 455,8 5 767,7 311,9 + 5,72 0,4 0,4
0400 Национальная экономика 30 563,9 30 625,9 62,0 + 0,20 2,0 1,9
0500 Жилищно-коммунальное
хозяйство 131 108,5 188 451,8 57 343,3 + 43,74 8,6 11,7
Охрана окружающей
0600
среды 1 648,0 1 648,0 0,0 0,00 0,1 0,1
0700 Образование 1 054 873,4 1 075 934,9 21 061,5 + 2,00 69,0 67,0
Культура и
0800
кинематография 69 546,0 69 581,0 35,0 + 0,05 4,6 4,3
1000 Социальная политика
76 306,1 76 649,1 343,0 + 0,45 5,0 4,8
Физическая культура и
1100
спорт 51 421,7 51 421,7 0,0 0,00 3,4 3,2
4
5. Средства массовой
1200
информации 260,0 260,0 0,0 0,00 0,0 0,0
Обслуживание
1300 государственного и
муниципального долга 5 285,5 5 285,5 0,0 0,00 0,3 0,3
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 527 715,90 1 605 941,90 78 226,00 5,12 100,0 100,0
Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных
решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» -
увеличение на 57 343,3 тыс. рублей или на 43,74 %.
Кроме того, проектом решения предусматривается значительное увеличение
бюджетных ассигнований по разделу 0700 «Образование» на 21 061,5 тыс. рублей, или на 2 %.
В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета, предлагаемые
изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:
уменьшены бюджетные обязательства по одному ведомству:
- «001 Администрация города Апатиты Мурманской области» - на 178,8 тыс.
рублей, или на 0,12 %;
увеличены бюджетные обязательства по двум ведомствам:
- «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 21 061,5 тыс. рублей, или на 2,11 %;
- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 57 343,3 тыс. рублей, или на 29,34 %.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:
Утверждено
решением о Изменения
Предусмотрено
бюджете с
Код главного проектом
Наименование учетом гр.4-гр.3,
распорядителя решения, гр.5/гр.3,
изменений, (тыс.
(тыс. рублей) %
(тыс. рублей)
рублей)
1 2 3 4 5 6
Администрация города Апатиты
001
Мурманской области 146 187,3 146 008,5 -178,8 -0,12
Управление финансов Администрации
002
города Апатиты Мурманской области 6 246,8 6 246,8 0,0 0,00
Комитет по физической культуре,
003 спорту и туризму Администрации
города Апатиты Мурманской области 49 582,2 49 582,2 0,0 0,00
004 Совет депутатов города Апатиты 8 591,7 8 591,7 0,0 0,00
5
6. Контрольно-счетная палата города
005
Апатиты Мурманской области 4 006,7 4 006,7 0,0 0,00
Управление образования
006 Администрации города Апатиты
Мурманской области 998 791,7 1 019 853,2 + 21 061,5 +2,11
Отдел по культуре и делам молодежи
007 Администрации города Апатиты
Мурманской области 118 856,0 118 856,0 0,0 0,00
Комитет по управлению имуществом
901 Администрации города Апатиты
Мурманской области
195 453,5 252 796,8 57 343,3 29,34
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 527 715,9 1 605 941,9 78 226,0 5,12
Долгосрочные (муниципальные) целевые программы
По 10 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения. Так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 131 241,3 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному
переходу на отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды,
электрической энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных
(общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята
после 01.01.2012 года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89),
что противоречит пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1
статьи 185 Бюджетного кодекса РФ – долгосрочные целевые программы, предлагаемые к
финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее
одного месяца до дня внесения проекта решения о городском бюджете в Совет депутатов, то
есть до 15.11. 2011 года.
Муниципальная программа.
6
7. В приложении № 9 к проекту решения на обеспечение мероприятий по капитальному
ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов предусмотрено финансирование в
сумме 7 281,6 тыс. рублей.
Постановлением Администрации города Апатиты от 02.03.2012 № 220 утверждена
«Адресная программа города Апатиты № 1 по проведению капитального ремонта
многоквартирных домов на 2012 год» (далее – Программа).
Постановлением Администрации города Апатиты от 19.03.2012 № 248 в Программу
были внесены изменения, исключен многоквартирный дом по адресу город Апатиты, ул.
Космонавтов, дом № 44/65
Согласно паспорту программы объем средств городского бюджета на выполнение
мероприятий Программы утвержден в сумме 6 922,1 тыс. рублей. Отклонение от суммы,
запланированной в проекте решения на выполнение мероприятий программы, составляет
395,5 тыс. рублей.
Согласно представленных к Проекту решения расчетов, данная сумма составляет 5%
софинансирование Комитета по управлению имуществом, как собственника муниципальных
помещений в многоквартирных домах.
Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при
рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.
Приложения: на 3-х листах в одном экземпляре.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты О.А. Расторопова
Аудитор
Контрольно-счетной палаты Е.С. Бежок
7
