1. УТВЕРЖДЕНА
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
от «10 » сентября 2012 года № 35
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
об исполнении городского бюджета за I полугодие 2012 года
и информация о работе Контрольно-счетной палаты города
Апатиты
1. Общие положения
Аналитическая записка подготовлена:
- в соответствии с решением Совета депутатов города Апатиты от 26.04.2011 № 290
«Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палаты города Апатиты», Планом
работы Контрольно-счетной палаты города Апатиты на 2012 год, утвержденным
решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 29.12.2011 № 12;
- на основании информации от 24.07.2012 № 2243-01/12, представленной Главой
администрации города Апатиты в соответствии со статьей 264.2 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, статьей 64 Устава городского округа Апатиты, статьей 32
Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты, утвержденного
решением Совета депутатов города Апатиты от 31.01.2012 № 493;
- с использованием информации, предоставленной Управлением финансов
Администрации города Апатиты.
2. Общие итоги исполнения городского бюджета
Решением Совета депутатов города Апатиты от 27 декабря 2011 года № 473 «О
городском бюджете на 2012 год» (в редакции решений от 28.02.2012 № 505, от 27.03. 2012
№539, 24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586),(далее – решение о бюджете) утверждены
основные характеристики городского бюджета на 2012 год:
- общий объем доходов в сумме 1 631 885,6 тыс. рублей;
2. 2
- общий объем расходов в сумме 1 696 097,7 тыс. рублей;
- дефицит в сумме 64 212,1 тыс. рублей.
Размер дефицита городского бюджета 8,3 %, не превышает ограничения,
установленного статьей 92.1. Бюджетного кодекса РФ.
Согласно Отчету об исполнении бюджета на 1 июля 2012 года формы по ОКУД
0503117 (далее – Отчет), отражены следующие утвержденные бюджетные назначения
(смотри приложение № 1 к аналитической записке):
- общий объем доходов в сумме 1 631 885,6 тыс. рублей (соответствует решению о
бюджете);
- общий объем расходов в сумме 1 696 097,7 тыс. рублей (соответствует решению о
бюджете);
- дефицит в сумме 64 212,1 тыс. рублей (соответствует показателю, утвержденному
решением о бюджете).
Согласно Отчету об исполнении бюджета на 1 июля 2012 года (форма по ОКУД
0503117) городской бюджет выполнен по доходам на 858 185,9 тыс. рублей, что
составило 52,6 % от годовых назначений. Исполнение городского бюджета по расходам
составило 801 139,4 тыс. рублей или 47,23 % от годовых назначений, профицит 57 046,5
тыс. рублей.
Отчет об исполнении городского бюджета за 1 полугодие 2012 года утвержден
постановлением Администрации города Апатиты от 20.07.2012 № 745.
3. Итоги исполнения доходной части городского бюджета
Доходная часть городского бюджета за I полугодие 2012 года исполнена в сумме
858 185,9 тыс. рублей или 52,6% от годовых назначений.
Общие сведения об исполнении доходной части городского бюджета за I полугодие
2012 года представлены в следующей таблице:
Бюджетные Исполнено Процент
назначения за 1 исполнения 1
на 2012 год, полугодие полугодие 2012
тыс. рублей 2012 года, года к годовым
тыс. рублей назначениям
2012 года
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ 771 803,5 424 961,5 55,1%
Налог на доходы физических лиц 418 309,0 197 171,1 47,1%
Налоги на совокупный доход 36 973,0 19 561,1 52,9%
Налоги на имущество 80 175,7 35 840,7 44,7%
Государственная пошлина 3 535,0 2 750,3 77,8%
3. 3
Задолженность и перерасчеты по отмененным
0,0 283,4 х
налогам, сборам и иным обязательным платежам
Доходы от использования имущества, находящегося
128 732,1 65 303,1 50,7%
в государственной и муниципальной собственности
Платежи при пользовании природными ресурсами 19 570,7 12 695,9 64,9%
Доходы от оказания платных услуг и компенсации
373,2 853,9 Свыше 200%
затрат государства
Доходы от продажи материальных и
81 085,1 86 043,8 106,1%
нематериальных ресурсов
Штрафы, санкции, возмещение ущерба 3 049,7 4 747,0 155,7%
Прочие неналоговые доходы 0,0 -288,8 х
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ 860 062,1 433 224,4 50,4%
Безвозмездные поступления от других бюджетов
860 082,1 433 681,5 50,4%
бюджетной системы Российской Федерации
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных
межбюджетных трансфертов, имеющих целевое 0,0 -457,1 х
назначение, прошлых лет
ИТОГО ДОХОДОВ 1 631 885,6 858 185,9 52,6%
Сравнительный анализ исполнения доходной части городского бюджета за I
полугодие 2012 года, и соответствующий период предшествующего года приведен в
приложении №2 к аналитической записке.
За аналогичный период 2011 года доходная часть бюджета исполнена в сумме
736 165,4 тыс. рублей или на 46,9% от годовых назначений.
Таким образом, доходы городского бюджета в 1 полугодии 2012 года увеличились
на 122 020,5 тыс. рублей в сравнении с 1 полугодием 2011 года.
Исполнение доходной части городского бюджета за I полугодие 2012 года
обеспечено:
- на 49,52% поступлениями налоговых и неналоговых доходов, которые
составили 424 961,5 тыс. рублей;
- на 50,48% безвозмездными поступлениями из областного бюджета, которые
составили 433 224,4 тыс. рублей.
Сравнительный анализ вышеуказанных показателей с данными за аналогичный
период прошлого года приведен в нижеследующих диаграммах:
Диаграмма 1
5. 5
Диаграмма 3
Поступление налоговых и неналоговых доходов за I полугодие 2012 года составило
424 961,5 тыс. рублей или 55,1 % от годовых назначений.
Поступление в городской бюджет налоговых доходов за рассматриваемый период
составило 255 606,6 тыс. рублей и обеспечено в основном:
- налогом на доходы физических лиц в сумме 197 171,1 тыс. рублей (77,1% от
налоговых доходов);
- налогами на имущество – 35 840,7 тыс. рублей (14,0 % от налоговых доходов);
- налогами на совокупный доход – 19 561,1 тыс. рублей (7,6 % от налоговых
доходов).
Следует отметить, что поступление налога на доходы физических лиц за I
полугодие 2012 года составило 47,1 % от годовых назначений, что на 1,0 % больше
аналогичного показателя за I полугодие 2011 года.
Поступление налогов на имущество за I полугодие 2012 года составило 44,7 % от
годовых назначений, что на 11,8 % меньше аналогичного показателя за I полугодие 2011
года. При этом налог на имущество физических лиц за 1 полугодие 2012 года исполнен в
сумме 187,0 тыс. руб. при годовых назначениях на 2012 год 3 729,0 тыс.руб., что составило
5,0% от годовых назначений.
6. 6
Поступление налога на совокупный доход составило 52,9% от годовых назначений,
что на 1,1 % больше аналогичного показателя за I полугодие 2011 года.
Поступление неналоговых доходов городского бюджета за I квартал 2012 года
составило 58 882,1 тыс. рублей при установленных годовых назначениях 184 638,2 тыс.
рублей (31,9 %).
Наибольший удельный вес в общем объеме неналоговых доходов, поступивших за I
полугодие 2012 года, составляют:
-доходы от продажи материальных и нематериальных ресурсов 86 043,8 тыс. рублей
или 50,8%;
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности – 65 303,1 тыс. рублей или 38,6 %;
- платежи при пользовании природными ресурсами – 12 695,9 тыс. рублей или 7,5
%.
Поступление доходов от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности за I полугодие 2012 года составило 50,7
% от годовых назначений, что на 7,6 % больше аналогичного показателя за I полугодие
2011 года.
Поступление платежей при пользовании природными ресурсами за I полугодие
2012 года составило 64,9 % от годовых назначений, что на 9,4% меньше аналогичного
показателя за I полугодие 2011 года.
Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных ресурсов за I
полугодие 2012 года составило 106,1 % от годовых назначений, что на 68,4 % больше
аналогичного показателя за I полугодие 2011 года.
Поступление штрафов, санкций, возмещения ущерба за I полугодие 2012 года
составило 155,7 % от годовых назначений, что на 121,1 % больше аналогичного
показателя за I полугодие 2011 года.
Поступление доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
за I полугодие 2012 года составило 228,8% от годовых назначений, что на 160,6% больше
аналогичного показателя за I квартал 2011 года.
Контрольно-счетная палата обращает внимание, что решением о бюджете в объеме
поступлений доходов городского бюджета в 2012 году не установлены плановые
показатели доходов, фактическое исполнение которых за I полугодие 2012 года составило:
- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам (по 2-м видам доходов) – 283,4 тыс. рублей;
7. 7
- по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных)
капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям,
принадлежащим городским округам – 8,3 тыс. рублей;
- по прочим денежным взысканиям (штрафам) за правонарушения в области
дорожного движения – 1 731,9 тыс. рублей;
- по денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства Российской
Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг
для нужд городских округов – 115,5 тыс. рублей;
- по денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства Российской
Федерации об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 20.25
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – 1,0 тыс.
рублей;
- по прочим неналоговым доходам - «минус» 288,8 тыс. рублей;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов,
имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов городских округов – «минус»
457,1 тыс. рублей, что не соответствует принципу полноты отражения доходов, расходов
и источников финансирования дефицитов бюджетов, закрепленному статьей 32
Бюджетного кодекса РФ.
Размер безвозмездных поступлений за I полугодие 2012 года составил 50,4% от
годовых назначений или 433 681,5 тыс. рублей. С учетом возврата остатков субсидий,
субвенций и иных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет («минус»
457,1 тыс. рублей), сумма безвозмездных поступлений составила 50,4 % годовых
назначений или 433 224,4 тыс. рублей, что на 5,0% больше аналогичного показателя за I
полугодие 2011 года.
Следует отметить, что Контрольно-счетная палата города Апатиты неоднократно
отмечала отсутствие обоснований с учетом сложившейся за предшествующие периоды
динамики поступления при прогнозировании поступления следующих видов доходов на
2012 год (заключение Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 09.12.2011 № 6,
аналитическая записка об исполнении городского бюджета за I квартал 2012 года и
информация о работе Контрольно-счетной палаты города Апатиты, утвержденная
решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 14.05.2012 №22):
• платежей при пользовании природными ресурсами;
• доходов от продажи материальных и нематериальных ресурсов;
• штрафов, санкций, возмещения ущерба;
8. 8
• доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.
План по указанным видам доходов на 2012 год был составлен некачественно.
В результате некачественного планирования доходов городского бюджета на
2012 год не представляется возможным объективно провести оценку исполнения
доходной части бюджета за 1 полугодие 2012 года.
4. Итоги исполнения расходной части городского бюджета
Согласно Отчету бюджетные назначения на 1 июля 2012 года по расходной части
городского бюджета исполнены в сумме 801 139,45 тыс. рублей или 47,23 % от годовых
назначений.
Контрольно-счетная палата города Апатиты отмечает, что в Отчете бюджетные
назначения по расходам отражены в соответствии с решением Совета депутатов города
Апатиты от 26.06.2012 №586 в сумме 1 696 097,7 тыс. руб.
При этом установлены отклонения бюджетных назначений, отраженных в Отчете от
назначений, указанных в решении Совета депутатов города Апатиты от 26.06.2012 №539
по подразделам 0111, 0709 в сумме 11,8 тыс. руб.
Данные отклонения бюджетных назначений объясняются распределением средств
Резервного фонда администрации города Апатиты по главному распорядителю
бюджетных средств «Управление образования администрации города Апатиты
Мурманской области» в соответствии с частью 3 статьи 217 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, пунктом 19 решения Совета депутатов города Апатиты от
27.12.2011 №473.
Анализ фактического исполнения расходов городского бюджета в разрезе разделов
функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации за I
полугодие 2012 года представлен в таблице.
Отклонение
исполнения 1
Процент
полугодия
Бюджетные Исполнено исполнения
2012 года к
назначения на бюджетных
Наименование показателя годовым
на 2012 год, 01.07.2012г., назначений
значениям
тыс. руб. тыс. руб. %
2012 года, тыс.
(гр.3 / гр.2)
руб.
(гр.2 - гр.3)
1 2 3 4 5
Общегосударственные вопросы
(0100) 96 893,37 43 599,95 -53 293,42 45,00
Национальная оборона (0200) 3 722,60 1 553,08 -2 169,52 41,72
9. 9
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
(0300) 7 023,58 2 232,73 -4 790,86 31,79
Национальная экономика (0400)
72 274,93 4 063,06 -68 211,87 5,62
Жилищно-коммунальное
хозяйство (0500) 184 554,72 83 708,19 -100 846,52 45,36
Охрана окружающей среды
(0600) 1 648,00 0,00 -1 648,00 0,00
Образование (0700) 1 135 908,84 578 930,50 -556 978,34 50,97
Культура, кинематография (0800)
73 356,20 38 598,80 -34 757,40 52,62
Социальная политика (1000)
76 649,07 33 063,70 -43 585,38 43,14
Физическая культура и спорт
(1100) 38 520,94 12 997,31 -25 523,62 33,74
Средства массовой информации
(1200) 260,00 183,76 -76,24 70,68
Обслуживание государственного
и муниципального долга (1300) 5 285,50 2 208,39 -3 077,11 41,78
Расходы бюджета – ВСЕГО 1 696 097,75 801 139,45 -894 958,30 47,23
По восьми разделам из двенадцати – «Общегосударственные вопросы»,
«Национальная оборона», «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность», «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство»,
«Социальная политика», «Физическая культура и спорт», «Обслуживание
государственного и муниципального долга» исполнение составило менее 47% от годовых
бюджетных назначений.
По одному разделу – «Охрана окружающей среды» исполнение отсутствует.
Наибольшее исполнение, произведено по трем разделам - «Образование»,
«Культура, кинематография», «Средства массовой информации» 50,97%, 52,62% и 70,68%
соответственно.
5. Финансирование целевых программ
Финансирование целевых программ из городского бюджета за I полугодие 2012
года составило 20 303,3 тыс. рублей или 16,4 % от годовых назначений, при этом:
- две программы были профинансированы более, чем на 50 % от годовых
назначений
- финансирование девяти программ в I полугодии 2011 года составило менее 10%
(приложение № 3 к аналитической записке), из них пять программ не финансировались.
10. 10
Выводы Контрольно-счетной палаты города Апатиты:
1. Решением о бюджете в объеме поступлений доходов городского бюджета в
2012 году не установлены плановые показатели доходов, фактическое исполнение
которых за I полугодие 2012 года составило:
- задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным
обязательным платежам (по 2-м видам доходов) – 283,4 тыс. рублей;
- по доходам в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных)
капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям,
принадлежащим городским округам – 8,3 тыс. рублей;
- по прочим денежным взысканиям (штрафам) за правонарушения в области
дорожного движения – 1 731,9 тыс. рублей;
- по денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства Российской
Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг
для нужд городских округов – 115,5 тыс. рублей;
- по денежным взысканиям (штрафам) за нарушение законодательства Российской
Федерации об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 20.25
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – 1,0 тыс.
рублей;
- по прочим неналоговым доходам - «минус» 288,8 тыс. рублей;
- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов,
имеющих целевое назначение прошлых лет из бюджетов городских округов – «минус»
457,1 тыс. рублей, что не соответствует принципу полноты отражения доходов,
расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, закрепленному статьей
32 Бюджетного кодекса РФ.
2. Кроме того Контрольно-счетная палата города Апатиты неоднократно отмечала
отсутствие обоснований с учетом сложившейся за предшествующие периоды динамики
поступления при прогнозировании поступления следующих видов доходов на 2012 год
(заключение Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 09.12.2011 № 6,
аналитическая записка об исполнении городского бюджета за I квартал 2012 года и
11. 11
информация о работе Контрольно-счетной палаты города Апатиты, утвержденная
решением Коллегии Контрольно-счетной палаты города Апатиты от 14.05.2012 №22):
• платежей при пользовании природными ресурсами;
• доходов от продажи материальных и нематериальных ресурсов;
• штрафов, санкций, возмещения ущерба;
• доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.
План по указанным видам доходов на 2012 год был составлен некачественно.
В результате некачественного планирования доходов городского бюджета на
2012 год не представляется возможным объективно провести оценку исполнения
доходной части бюджета за 1 полугодие 2012 года.
Предложения Контрольно-счетной палаты города Апатиты
Контрольно-счетная палата города Апатиты предлагает Совету депутатов города
Апатиты при рассмотрении Отчета об исполнении городского бюджета за I полугодие
2012 года, утвержденного постановлением Администрации города Апатиты от 20.07.2012
№ 745, учесть данную аналитическую записку.
Контрольно-счетная палата города Апатиты считает целесообразным:
- уточнить план доходов городского бюджета на 2012 год с учетом экономически
обоснованного уточненного прогноза, с одновременным направлением разницы по
доходам на снижение дефицита городского бюджета.
5. Информация о работе Контрольно-счетной палаты города Апатиты за I
полугодие 2012 года
Деятельность Контрольно-счетной палаты города Апатиты в I полугодии 2012 года
осуществлялась в соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты города
Апатиты на 2012 год, утвержденным решением Коллегии Контрольно-счетной палаты
города Апатиты (протокол от 29.12.2011 № 12).
В отчетном периоде 2012 года было проведено 31 заседание Коллегии Контрольно-
счетной палаты города Апатиты, на которых рассмотрено 33 вопроса. Информация о
деятельности Коллегии Контрольно-счетной палаты города Апатиты приведена в
приложении 4 к аналитической записке.
Сведения о выявленных нарушениях и недоработках, о предложениях
Контрольно-счетной палаты города Апатиты по их устранению и выполнении этих
предложений приведены в приложении 5 к аналитической записке.
12. 12
Информация о выявленных финансовых нарушениях, причинах их возникновения,
об устранении финансовых нарушений приведена в приложении 6 к аналитической
записке.
В 1 полугодии 2012 года подготовлены письменные ответы по 8 вопросам,
отнесенным к компетенции Контрольно-счетной палаты города Апатиты.
Разработаны, утверждены, опубликованы, направлены в Министерство юстиции
Мурманской области для внесения в Регистр Положение о Комиссии по соблюдению
требований к служебному поведению муниципальных служащих и урегулированию
конфликта интересов в Контрольно-счетной палате города Апатиты, а также Порядок
проведения антикоррупционной экспертизы нормативных правовых актов (проектов
НПА) Контрольно-счетной палаты города Апатиты.
Заключены следующие договоры и соглашения о взаимодействии Контрольно-
счетной палаты города Апатиты с контролирующими, правоохранительными и
надзорными органами:
● Договор о создании и деятельности Совета контрольно-счетных органов
Мурманской области (Совет КСО МО) от 04.04.2012;
● Соглашение о порядке взаимодействия между КСП города Апатиты и
Прокуратурой города Апатиты от 26.06.2012;
● Соглашение о порядке взаимодействия между КСП города Апатиты и
Межмуниципальным отделом МВД РФ «Апатитский» от 28.04.2012;
● Соглашение об информационном взаимодействии между Управлением
Федерального казначейства по Мурманской области и КСП города Апатиты от
20.02.2012.
Сотрудниками Контрольно-счетной палаты города Апатиты проводится
систематический мониторинг и изучение материалов, размещенных на сайтах Счетной
палаты РФ, АКСОР, субъектов РФ, других муниципальных образований, в журнале
«Вестник АКСОР», в информационно-правовых системах в целях повышения
квалификации и использования в практической работе.
Проведен обучающий семинар по вопросам бюджетного законодательства для
депутатов Совета депутатов города Апатиты.
Информация о деятельности контрольно-счетного органа регулярно размещалась
на официальном сайте Контрольно-счетной палаты города Апатиты.
Приложения: на 37-ми листах в одном экземпляре.
Председатель
Контрольно-счетной палаты города Апатиты Н.Н. Заворотная
