1. УТВЕРЖДЕНО
решением Коллегии
Контрольно-счетной палаты
города Апатиты
(протокол от «19» сентября 2012 года № 38)
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
на проект решения Совета депутатов города Апатиты
«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473
«О городском бюджете на 2012год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от
27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586)
Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении
изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском
бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539, от
24.04.2012 № 562, от 26.06.2012 № 586) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом
РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты от 31.01.2012 года №493 «Об утверждении
Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» иот 26.04.2011 года № 290
«Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате города Апатиты», по материалам,
направленным заместителем Председателя Совета депутатов города Апатиты 13 сентября
2012 года.
Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение
Совета депутатов города Апатиты от 27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в
редакции решения от 28.02.2012 № 505, от 27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от
26.06.2012 № 586) (далее – проект решения) внесен Главой администрации города Апатиты
заместителю Председателя Совета депутатов города Апатиты 13 сентября 2012 года (письмо
Администрации города Апатиты от 13.09.2012 № 2725-01/12).
Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города
Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа материалов, представленных
с проектом решения.
1
2. Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от
27.12.2011 № 473 «О городском бюджете на 2012 год» (в редакции решения от 28.02.2012 №
505, от 27.03.2012 № 539, от 24.04.2012 № 562, от 26.06.2012) (далее – решение о бюджете).
Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах,
дефиците) на 2012 год приведены в приложении № 1 к заключению.
Изменения основных параметров бюджета:
тыс. рублей
Изменения
Решение о бюджете Проект решения
(гр.3 - гр.2)
1 2 3 4
Доходы 1 631 885,6 1 655 842,6 +23 957,0
Расходы 1 696 097,7 1 715 447,2 +19 349,5
Дефицит 64 212,1 59 604,6 - 4 607,5
Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения,
снизился в сравнении решением о бюджете на 4 607,5 тыс. рублей и составил 59 604,6 тыс.
рублей или 7,49% утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без
учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и с учетом разницы между
полученными и погашенными бюджетными кредитами, предоставленными городскому
бюджету другими бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, что непревышает
ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений
пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении
изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» (в редакции от 30.11.2011 и
отдельными законодательными актами Российской Федерации).
ДОХОДЫ
В проекте решения общий объем доходов предусмотрен в сумме 1 655 842,6 тыс.
рублей, что на 23 957,0 тыс. рублей больше объема доходов, утвержденного решением о
бюджете.
1.На основании Уведомления № 53 по расчетам между бюджетами от 06.07.2012,
полученного от Комитета по физической культуре и спорту Мурманской области,
перераспределена субсидия на приобретение и установку спортивных площадок в рамках
долгосрочной целевой программы «Развитие спортивной инфраструктуры в Мурманской
2
3. области» с кода дохода 000 20202077040000151 на код дохода 000 20202999040000151 в
сумме 1 500,0 тыс. рублей.
2. В связи с превышением по отдельными видами доходов плановых показателей,
утвержденных в городском бюджете и на основании прогнозов главных администраторов
доходов, в целях соблюдения принципа полноты отражения доходов, расходов и источников
финансирования дефицита бюджета на суммы указанного превышения откорректированы
следующие виды доходов:
- увеличен план поступления доходов от налога на доходы физических лиц с доходов,
полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в
качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой,
адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной
практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму
700,0 тыс. рублей (код дохода 000 1010202001 0000 110);
- увеличен план поступлений от налога на доходы физических лиц с доходов,
полученных физическими лицами, в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса
Российской Федерации на сумму 1 394,0 тыс. рублей (код дохода 000 1010203001 0000 110);
- увеличен план поступления доходов от налога на доходы физических лиц в виде
фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами,
являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по
найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового
кодекса Российской Федерации, на сумму 170,0 тыс. рублей (код дохода 000 1010204001 0000
110);
- увеличен план поступления доходов от единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) на
сумму 258,0 тыс. рублей (код дохода 000 1050202002 0000 110);
- увеличен план поступления доходов от налога на имущество физических лиц,
взимаемого по ставкам, принимаемым к объектам налогообложения, расположенным в
границах городских округов на сумму 3 271,0 тыс. рублей, в связи с переоценкой имущества
(код дохода 000 1060102004 0000 110);
- увеличен план поступления доходов от земельного налога, взимаемого по ставкам,
установленным в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса
Российской Федерации и применяемого к объектам налогообложения, расположенным в
границах городских округов на сумму 1 000,0 тыс. рублей (код дохода 000 1060602204 0000
110);
3
4. - увеличен план поступления доходов от государственной пошлины по делам,
рассматриваемых в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением
Верховного Суда Российской Федерации) на сумму 1 000,0 тыс. рублей (код дохода 000
1080301001 0000 110);
- увеличен план поступления доходов от прочих поступлений от использования
имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества
муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных
предприятий, в том числе казенных) на сумму 138,2 тыс. рублей, в связи с поступлением
заявок на вырубку зеленых насаждений (код дохода 000 1110904404 0000 120);
- увеличен план поступления доходов от прочих доходов от компенсации затрат бюджетов
городских округов на сумму 618,8 тыс. рублей, в связи с актом проверки Контрольно-счетной
палаты города Апатиты поступил возврат сумм нецелевого использования средств от ТСЖ и
УК по кап ремонту и прочие поступления (код дохода 000 11302994 0000 130);
- увеличен план поступления доходов от продажи земельных участков, государственная
собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских
округов на сумму 12,9 тыс. рублей, в связи с поступлением заявок на предоставление
земельных участков в собственность (код дохода 000 1140601204 0000 430);
- увеличен план поступления доходов от реализации иного имущества, находящегося в
собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и
автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том
числе казенных), в части реализации основных по указанному имуществу на сумму 16 291,8
тыс. рублей, в связи с тем, что по договорам предусматривающим рассрочку платежа оплата
поступила в полном объеме в 2012 году (код дохода 000 1140204304 0000 410);
- увеличен план поступления доходов от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в
возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов на сумму 131,0 тыс. рублей,
в связи с поступлением штрафа от подрядной организации, заключившей договор с МКУ
«УГХ» (код дохода 000 1169004004 0000 140);
- принят план поступления доходов от предоставления нерезидентами грантов для
получателей средств бюджетов городских округов на сумму 73,0 тыс. рублей, в связи с
участием Администрации города Апатиты в проекте «Salla Gate» (код дохода 000 2010401
0000 180);
- принят план поступления доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных
(складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям,
принадлежащим городским округам на сумму 8,3 тыс. рублей, в связи с поступлением
4
5. дивидендов по акциям от ОАО «Мурманскоблгаз» по результатам работы предприятия за
2011 год (код дохода 000 1110104004 0000 120);
- уменьшен план поступления доходов от земельного налога, взимаемого по ставкам,
установленным в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса
Российской Федерации и применяемым к объектам налогообложения, расположенным в
границах городских округов на сумму 1 000,0 тыс. рублей (код дохода 000 1060601204 0000
110);
- уменьшен план поступления доходов от денежных взысканий (штрафов) за нарушение
законодательства о налогах и сборах на сумму 70,0 тыс. рублей (код дохода 000 1160301001
0000 140);
- уменьшен план поступления доходов от денежных взысканий (штрафов) за
административные правонарушения в области налогов и сборов на сумму 40,0 тыс. рублей
(код дохода 000 1160303001 0000 140).
РАСХОДЫ
В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 715 447,2 тыс.
рублей, что на 19 349,5 тыс. рублей, или на 1,14% больше объема расходов, предусмотренного
в проекте решения о бюджете, представленного письмом Администрации города Апатиты от
13.09.2012 № 2725-01/12.
Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной
структуре расходов городского бюджета.
В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:
- увеличены объемы ассигнований по шести разделам;
- не изменены объемы ассигнований по шести разделам.
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по разделам представлен в следующей таблице:
Удельный вес в общем
Предусмотрен Изменения
Утверждено объеме расходов
о проектом
решением
Наименование решения от
Раздел о бюджете, утвержден Проект
13.09.2012, гр.4-гр.3,
тыс. рублей гр.5/гр.3, о решения от
тыс. рублей тыс.
% решением, 13.09.2012
рублей
% ,%
1 2 3 4 5 6 7 8
5
6. Общегосударственные
0100
вопросы 96 905,2 100 108,9 +3 203,7 +3,31 5,7 5,8
0200 Национальная оборона 3 722,6 3 722,6 0,0 0,00 0,2 0,2
Национальная
безопасность и
0300
правоохранительная
деятельность 7 023,6 7 677,3 +653,7 +9,31 0,4 0,4
0400 Национальная экономика 72 274,9 72 275,3 +0,4 0,0 4,3 4,2
Жилищно-коммунальное
0500
хозяйство 184 554,7 190 686,0 +6 131,3 +3,3 10,9 11,1
Охрана окружающей
0600
среды 1 648,0 1 648,0 0,0 0,00 0,1 0,1
0700 Образование 1 135 897,0 1 137 928,6 +2 031,6 +0,2 67,0 66,3
Культура и
0800
кинематография 73 356,2 73 356,2 0,0 0,00 4,2 4,3
1000 Социальная политика 76 649,1 76 649,1 0,0 0,00 4,5 4,5
Физическая культура и
1100
спорт 38 520,9 45 849,7 +7 328,8 +19,0 2,3 2,7
Средства массовой
1200
информации 260,0 260,0 0,0 0,00 0,0 0,0
Обслуживание
1300 государственного и
муниципального долга 5 285,5 5 285,5 0,0 0,00 0,3 0,3
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 696 097,7 1 715 447,2 +19 349,5 1,14 100,0 100,0
Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных
решением о бюджете, планируется по разделу 1100 «Физическая культура и спорт» -
увеличение на 7 328,8 тыс. рублей или на 19,0%.
В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета, предлагаемые
изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:
уменьшены бюджетные обязательства по одному ведомству:
- «002 Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 16,2 тыс. рублей, или на 0,26 %;
увеличены бюджетные обязательства по четырем ведомствам:
- «001» Администрация города Апатиты Мурманской области – на 3 501,3 тыс.
рублей, или 2,4%;
- «003 Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города
Апатиты Мурманской области» - на 7 149,7 тыс. рублей, или на 11,77 %;
6
7. - «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской
области» - на 2 226,9 тыс. рублей, или на 0,21%;
- «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты
Мурманской области» - на 6 487,8 тыс. рублей, или на 2,4 %;
Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета
по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:
Утверждено Предусмотрено Изменения
решением о проектом
Код главного
Наименование бюджете, решения от гр.4-гр.3,
распорядителя гр.5/гр.3,
(тыс. 13.09.2012, (тыс.
рублей) (тыс. рублей) %
рублей)
1 2 3 4 5 6
Администрация города Апатиты
001
Мурманской области 146 362,1 149 863,4 +3 501,3 +2,4
Управление финансов Администрации
002
города Апатиты Мурманской области 6 205,1 6 188,9 -16,2 -0,26
Комитет по физической культуре,
003 спорту и туризму Администрации
города Апатиты Мурманской области 60 726,8 67 876,5 +7 149,7 +11,77
004 Совет депутатов города Апатиты 8 591,7 8 591,7 0,0 0,00
Контрольно-счетная палата города
005
Апатиты Мурманской области 4 006,7 4 006,7 0,0 0,00
Управление образования
006 Администрации города Апатиты
Мурманской области 1 077 720,1 1 079 947,0 +2 226,9 +0,21
Отдел по культуре и делам молодежи
007 Администрации города Апатиты
Мурманской области 122 629,2 122 629,2 0,0 0,0
Комитет по управлению имуществом
901 Администрации города Апатиты
Мурманской области
269 856,1 276 343,9 +6 487,8 +2,40
ВСЕГО РАСХОДОВ 1 696 097,7 1 715 447,2 +19 349,5 1,14
Согласно пункту 2.1.2 раздела 2 пояснительной записки к проекту решения Главному
распорядителю средств городского бюджета Администрация города Апатиты Мурманской
области увеличены бюджетные ассигнования на сумму 808,9 тыс. рублей (подраздел 0104
целевая статья 0020402 вид расходов122), в связи с необходимостью выплаты 5-ти кратного
месячного денежного содержания уволенным на пенсию муниципальным служащим,
замещающим:
- старшая должность муниципальной службы – 1 единица;
7
8. - младшая должность муниципальной службы – 2 единицы.
Расчеты и обоснования по данному виду расходов в представленных
материалах отсутствуют, что является нарушением:
- пункта 2 статьи 30 решения Совета депутатов муниципального образования город
Апатиты от 31.01.2012 № 493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в
городском округе Апатиты»,
- статьи 51.1 Регламента Совета депутатов города Апатиты, утвержденного решением
Совета депутатов города Апатиты от 17.01.2006 № 7 (ред. от 28.06.2011).
Долгосрочные (муниципальные) целевые программы
По 20 долгосрочным (муниципальным) целевым программам и 2 ведомственным
целевым программам проектом решения предусмотрено снижение бюджетных обязательств
на 35 630,8 тыс. рублей, в том числе за счет:
- увеличения финансирования по 3 долгосрочным целевым программам на сумму
5 201,14 тыс. рублей;
- уменьшения финансирования по 7 долгосрочным целевым программам на сумму
40 831,96 тыс. рублей.
По 10 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения. Так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 102 023,48 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
Кроме того, долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному
переходу на отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды,
электрической энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных
(общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята
после 01.01.2012 года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89),
что противоречит пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1
статьи 185 Бюджетного кодекса РФ – долгосрочные целевые программы, предлагаемые к
финансированию начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению не позднее
8
9. одного месяца до дня внесения проекта решения о городском бюджете в Совет депутатов, то
есть до 15.11. 2011 года.
Муниципальная программа.
В приложении № 9 к проекту решения на обеспечение мероприятий по капитальному
ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов предусмотрено финансирование в
сумме 7 281,6 тыс. рублей.
Постановлением Администрации города Апатиты от 02.03.2012 № 220 утверждена
«Адресная программа города Апатиты № 1 по проведению капитального ремонта
многоквартирных домов на 2012 год» (далее – Программа).
Постановлением Администрации города Апатиты от 19.03.2012 № 248 в Программу
были внесены изменения, исключен многоквартирный дом по адресу город Апатиты, ул.
Космонавтов, дом № 44/65
Согласно паспорту программы объем средств городского бюджета на выполнение
мероприятий Программы утвержден в сумме 6 922,1 тыс. рублей. Отклонение от суммы,
запланированной в проекте решения на выполнение мероприятий программы, составляет
359,5 тыс. рублей.
Согласно представленных к Проекту решения расчетов, данная сумма составляет 5%
софинансирование Комитета по управлению имуществом, как собственника муниципальных
помещений в многоквартирных домах.
Выводы Контрольно-счетной палаты г.Апатиты
1. Отсутствуют расчеты и обоснования на увеличение бюджетных ассигнований
Главному распорядителю средств городского бюджета Администрация города Апатиты
Мурманской области на сумму 808,9 тыс. рублей (подраздел 0104 целевая статья 0020402 вид
расходов122), в связи с необходимостью выплаты 5-ти кратного месячного денежного
содержания уволенным на пенсию муниципальным служащим, что является нарушением:
- пункта 2 статьи 30 решения Совета депутатов муниципального образования город
Апатиты от 31.01.2012 № 493 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в
городском округе Апатиты»,
- статьи 51.1 Регламента Совета депутатов города Апатиты, утвержденного решением
Совета депутатов города Апатиты от 17.01.2006 № 7 (ред. от 28.06.2011).
9
10. 2. По 10 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к
заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города
Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных
обязательств, предусмотренных проектом решения. Так расходные обязательства,
утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета
депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 102 023,48 тыс. рублей,
таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение
расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86
Бюджетного кодекса РФ.
3. Долгосрочная целевая программа «Адресная программа по поэтапному переходу на
отпуск коммунальных ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической
энергии) потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых)
приборов учета потребления таких ресурсов на 2012-2014 годы» принята после 01.01.2012
года (постановление Администрации города Апатиты от 25.01.2012 № 89), что противоречит
пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи с пунктом 1 статьи 185
Бюджетного кодекса РФ.
Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при
рассмотрении проекта решения учесть данное заключение с учетом выводов, сделанных в
данном заулючении.
Приложения: на 2-х листах в одном экземпляре.
Аудитор
Контрольно-счетной палаты Е.С. Бежок
Аудитор
Контрольно-счетной палаты О.А. Расторопова
10
