description

1. УТВЕРЖДЕНО<br />решением Коллегии<br />Контрольно-счетной палаты<br />города Апатиты <br />от «17» октября 2011 года № 2<br />ЗАКЛЮЧЕНИЕ<br />на проект решения Совета депутатов города Апатиты <br />«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, от 31.05.2011 335, от 28.06.2011 № 340, от 27.09.2011 № 385)»<br />Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, от 31.05.2011 № 335, от 28.06.20111 № 340, от 27.09.2011 № 385)» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» и «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате города Апатиты», по материалам, направленным Главой города Апатиты 10 октября 2011 года.<br />Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 № 226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, от 31.05.2011 № 335, от 28.06.20111 № 340, 27.09.2011 № 385)» (далее – проект решения) внесен Главой администрации города Апатиты Главе города Апатиты 10 октября 2011 года (письмо Администрации города Апатиты от 10.10.2011 № 3280-01/11).<br />Заключение на проект решения подготовлено Контрольно-счетной палатой города Апатиты (далее – Контрольно-счетная палата) на основе анализа документов и материалов, представленных с проектом решения. <br />Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (в редакции решений от 05.03.2011 №226, от 29.03.2011 № 256, от 26.04.2011 № 278, от 31.05.2011 № 316, 335, от 28.06.20111 №340, от 27.09.2011 № 385), далее – решение о бюджете. <br />Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах, дефиците) на 2011 год приведены в приложении к заключению.<br />Изменения основных параметров бюджета:<br />(тыс. рублей)<br />Решение о бюджетеПроект решенияИзменения(гр.3 - гр.2)1234Доходы 1 595 108,91 595 108,90Расходы 1 751 233,81 746 765,4-4 468,4Дефицит 156 124,9151 656,5-4 468,4<br />Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения, снизился и составил 151 656,5 тыс. рублей, что не превышает ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» и отдельными законодательными актами Российской Федерации).<br />ДОХОДЫ<br />В соответствии с проектом решения общий объем доходов не изменен и составил 1 595 108,9 тыс. рублей. <br />РАСХОДЫ<br />В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 746 765,4 тыс. рублей, что на 4 468,4 тыс. рублей, или на 0,3 % меньше объема расходов, утвержденного решением о бюджете.<br />Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной структуре расходов городского бюджета.<br />В структуре функциональной классификации расходов городского бюджета:<br />- увеличены объемы ассигнований по двум разделам;<br />- не изменены объемы ассигнований по трем разделам;<br />- уменьшены объемы ассигнований по семи разделам.<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по разделам представлен в следующей таблице:<br />РазделНаименованиеУтверждено решением о бюджете, тыс. рублейПредусмотрено проектом решения,тыс. рублейИзмененияУдельный вес в общем объеме расходовгр.4-гр.3,тыс. рублейгр.5/гр.3,%Решение о бюджете,%Проект решения,%123456780100Общегосударственные вопросы99 331,599 535,4203,90,2 %5,7 %5,7 %0200Национальная оборона3 716,13 716,10,00,0 %0,2 %0,2 %0300Национальная безопасность и правоохранительная деятельность5 288,05 294,06,00,1 %0,3 %0,3 %0400Национальная экономика8 709,08 536,7-172,3-2,0 %0,5 %0,5 %0500Жилищно-коммунальное хозяйство254 487,6251 201,7-3 285,9-1,3 %14,5 %14,4 %0700Образование1 004 674,61 004 214,7-459,90,0 %57,4 %57,5 %0800Культура и кинематография54 210,353 772,0-438,3-0,8 %3,1 %3,1 %0900Здравоохранение207 792,3207 792,30,00,0 %11,9 %11,9 %1000Социальная политика73 036,772 936,7-100,0-0,1 %4,2 %4,2 %1100Физическая культура и спорт32 465,632 290,6-175,0-0,5 %1,8 %1,8 %1200Средства массовой информации1 307,01 260,2-46,8-3,6 %0,1 %0,1 %1300Обслуживание государственного и муниципального долга6 215,16 215,10,00,0 %0,4 %0,4 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 751 233,81 746 765,4-4468,4-0,3 %100,0 %100%<br />Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - уменьшение на 3 285,9 тыс. рублей, или на 1,3 %.<br />В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета, предлагаемые изменения в решение о бюджете характеризуются следующим:<br /> не изменены объемы бюджетных обязательств, подлежащие исполнению 3 главным распорядителям средств городского бюджета («004 Совет депутатов города Апатиты», «005 Контрольно – счетная палата города Апатиты», «008 Муниципальное учреждение здравоохранения Апатитская центральная городская больница»);<br /> увеличены бюджетные обязательства 1 ведомству:<br />- «002 Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской области» - на 65,8 тыс. рублей, или на 0,9 %;<br />уменьшены бюджетные обязательства по шести ведомствам:<br /> - «001 Администрация города Апатиты Мурманской области» - на 6,8 тыс. рублей;<br /> - «003 Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Апатиты Мурманской области» - на 360,1 тыс. рублей;<br /> - «006 Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской области» - на 244,5 тыс. рублей;<br /> - «007 Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты Мурманской области» - на 487,2 тыс. рублей;<br /> - «015 Муниципальное казенное учреждение города Апатиты «Управление городского хозяйства» - на 2 646,0 тыс. рублей;<br /> - «901 Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области» - на 789,6 тыс. рублей.<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:<br />Код главногораспорядителяНаименованиеУтверждено Решением о бюджете, (тыс. рублей)Предусмотрено проектом решения,(тыс. рублей)Изменениягр.4-гр.3,(тыс. рублей)гр.5/гр.3,%1 2 3 4 5 6 001Администрация города Апатиты Мурманской области154 034,1 154 027,3 - 6,8- 0,00 %002Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской области6 935,3 7 001,1 65,80,9 %003Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Апатиты Мурманской области44 442,5 44 082,4 -360,1-0,8 %004Совет депутатов города Апатиты7 561,3 7 561,3 0,00,0 %005Контрольно-счетная палата города Апатиты Мурманской области3 555,8 3 555,8 0,00,0 %006Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской области954 692,2 954 447,7 -244,5-0,03 %007Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты Мурманской области99 337,3 98 850,1 - 487,2-0,5 %008Муниципальное учреждение здравоохранения Апатитская центральная городская больница207 810,9 207 810,9 0,00,0 %015Муниципальное казенное учреждение города Апатиты quot;
Управление городского хозяйстваquot;
144 575,4 141 929,4 -2646,0-1,8 %901Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области128 289,0 127 499,4 -789,6-0,6 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 751 233,81 746 765,4 -4 468,4-0,3 %<br />Контрольно-счетная палата обращает внимание на полное отсутствие в представленных материалах расчетов и обоснований. <br />Необходимость повышения ответственности за достоверность финансово-экономических обоснований установлена в Бюджетном послании Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011 – 2013 годах» и распоряжении Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 годы № 1101-р ( в редакции распоряжения Правительства Российской Федерации от 12.11.2010 № 1996-р).<br />Постановлением Правительства Мурманской области от 08.10.2010 № 449-ПП/ 15 «Об основных направлениях бюджетной политики в Мурманской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», установлено, что бюджетная политика в области расходов направлена в области принимаемых бюджетных обязательств на обязательность наличия достоверных расчетов и обоснований.<br />Пунктом 2 статьи 30 решения Совета депутатов муниципального образования город Апатиты от 27.05.2008 № 428 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты», определено, что одновременно с проектом решения о внесении изменений в решения Совета депутатов о городском бюджете на текущий год представляется пояснительная записка с обоснованием предлагаемых изменений.<br />Статьей 51.1 Регламента Совета депутатов города Апатиты, утвержденного решением Совета депутатов города Апатиты от 17.01.2006 № 7 (ред. от 28.06.2011), установлено, что при внесении проектов решений в Совет должны быть представлено - подпункт «д» - финансово – экономическое обоснование материальных затрат. <br />Долгосрочные (муниципальные) целевые программы<br />По 15 долгосрочным (муниципальным) целевым программам (приложение № 2 к заключению) по состоянию на дату внесения проекта решения в Совет депутатов города Апатиты объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных обязательств, предусмотренных проектом решения, так расходные обязательства, утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 137 433,0 тыс. рублей, таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение расходных обязательств по указанным программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86 Бюджетного кодекса РФ. <br />Проектом решения предусмотрены бюджетные ассигнования по не принятым расходным обязательствам:<br />- по муниципальной программе «Адресная программа по поэтапному переходу на отпуск ресурсов (тепловой энергии, горячей и холодной воды, электрической энергии, газа) потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета потребления таких ресурсов на 2009-2011 годы» размер расходов, предусмотренный проектом решения, больше расходных обязательств, утвержденных постановлением Администрации города Апатиты от 23.06.2011 № 708 на 223,7 тыс. рублей;<br />- по городской целевой программе по профилактике правонарушений в муниципальном образовании город Апатиты с подведомственной территорией «Правопорядок» на 2009 – 2011 годы, размер расходов, предусмотренный проектом решения, больше расходных обязательств, утвержденных решением Совета депутатов от 25.12.2008 № 551 в редакции от 28.06.2011 № 338 на 0,5 тыс. рублей,<br /> что противоречит статье 86 и пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ.<br />Ведомственная целевая программа<br />Расходные обязательства по ВЦП «Основные мероприятия по внедрению санитарно-эпидемиологических правил и норм в образовательных учреждениях города Апатиты на 2011-2013 годы» утверждена 07.10.2010, что не соответствует требованиям пункта 2.4 Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ города Апатиты, утвержденного постановлением Администрации от 06.04.2010 № 373 – ведомственные целевые программы утверждаются постановлением Администрации города Апатиты в срок не позднее 1 октября года, предшествующего году начала действия Программы.<br />Следует отметить, что Контрольно-ревизионной комиссией города Апатиты аналогичные недоработки и нарушения неоднократно отмечались и в ранее утвержденных Контрольно-ревизионной комиссией заключениях.<br />Контрольно-счетная палата предлагает Совету депутатов города Апатиты при рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.<br />Приложения: на 2-х листах в одном экземпляре.<br />Аудитор<br />Контрольно-счетной палатыО.А. Расторопова<br />