1. УТВЕРЖДЕНО<br /> решением Коллегии<br /> Контрольно-ревизионной комиссии<br /> города Апатиты <br /> от «28» февраля 2011 года № 3<br />ЗАКЛЮЧЕНИЕ<br />на проект решения Совета депутатов города Апатиты <br />«О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год»», внесенный и.о. Главы города Апатиты в Совет депутатов города Апатиты 18 февраля 2011 года<br />Заключение на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год»» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов города Апатиты «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городском округе Апатиты» и «Об утверждении Положения о Контрольно-ревизионной комиссии города Апатиты», по материалам, представленным Советом депутатов города Апатиты 21 февраля 2011 года.<br />Проект решения Совета депутатов города Апатиты «О внесении изменений в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год»» (далее – проект решения) внесен в Совет депутатов города Апатиты и.о. Главы города В.А. Победоносцевым 18 февраля 2011 года (письмо Администрации города Апатиты от 18.02.2011г. № 01-459).<br />В составе материалов, представленных письмом Администрации города Апатиты от 18.02.2011 № 01-459 «О проекте решения Совета депутатов»:<br />проект решения с приложениями и пояснительной запиской полностью совпадает с проектом решения, представленным Администрацией города в Совет депутатов 11 февраля 2011 года и возвращенным Советом депутатов на доработку на основании решения депутатской комиссии с учетом замечаний и выводов Контрольно-ревизионной комиссии (письмо Совета депутатов от 17.02.2011 № 61/с);<br />представлены новые материалы на 17 страницах.<br />При составлении настоящего Заключения рассмотрены вновь представленные материалы на 17 страницах во взаимосвязи с материалами, представленными Администрацией города Апатиты письмом от 10.02.2011 № 01-360.<br />Проектом решения вносятся изменения в решение Совета депутатов города Апатиты от 29.12.2010 № 191 «О городском бюджете на 2011 год» (далее – Решение о бюджете). <br />Сведения об основных характеристиках городского бюджета (доходах, расходах, дефиците) на 2011 год приведены в приложении к заключению.<br />Изменения основных параметров бюджета:<br />(тыс. рублей)<br />Решение о бюджетеПроект решенияИзменения(гр.3 - гр.2)1234Доходы 1 598 761,41 598 761,40,0Расходы 1 734 627,11 777 749,2+ 43 122,1Дефицит 135 865,7178 987,8+ 43 122,1<br />Размер дефицита городского бюджета, предусматриваемый проектом решения, увеличен на 43 122,1 тыс. рублей и составил 178 987,8 тыс. рублей, что не превышает ограничения, установленного статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ (с учетом положений пункта 8 статьи 7 Федерального закона от 9 апреля 2009 года № 58-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации).<br />Таким образом, представленные материалы подтверждают увеличение размера дефицита с 22,9 % до 30,2 %, или на 43 122,1 тыс. рублей.<br />Необходимо отметить, что при этом нарушены требования постановления Правительства Мурманской области от 08.10.2010 № 449-ПП/15 «Об основных направлениях бюджетной политики в Мурманской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов», в соответствии с которым одной из основных задач должно являться ограничение и последовательное снижение размеров бюджетного дефицита.<br />ДОХОДЫ<br />В соответствии с проектом решения общий объем доходов городского бюджета не изменен и составил 1 598 761,4 тыс. рублей.<br />Дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов исключены в сумме 28 385,5 тыс. рублей, прочие дотации бюджетам городских округов отражены в этой же сумме (28 385,5 тыс. рублей). Изменения внесены в соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 190н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».<br />РАСХОДЫ<br />В проекте решения общий объем расходов предусмотрен в сумме 1 777 749,2 тыс. рублей, что на 43 122,1 тыс. рублей, или на 2,5 % больше объема расходов, утвержденного Решением о бюджете. <br />Изменение объемов ассигнований запланировано по функциональной и ведомственной структуре расходов городского бюджета.<br />Изменение ассигнований запланировано по пяти разделам функциональной классификации расходов городского бюджета.<br />Наибольшее изменение бюджетных обязательств, относительно утвержденных Решением о бюджете, планируется по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - бюджетные ассигнования увеличены на 43 122,1 тыс. рублей, или на 16,9 %.<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по разделам представлен в следующей таблице:<br />РазделНаименованиеУтверждено Решением о бюджете, тыс. рублейПредусмотрено проектом решения,тыс. рублейИзмененияУдельный вес в общем объеме расходовгр.4-гр.3,тыс. рублейгр.5/гр.3,%Решение о бюджете,%Проект решения,%1 2 3 4 5 6 7 8 0100Общегосударственные вопросы98 610,398 509,3- 101,0-0,1 %5,7 %5,6 %0200Национальная оборона3 716,13 716,10,00,0 %0,2 %0,2 %0300Национальная безопасность и правоохранительная деятельность5 125,75 226,7101,02,0 %0,3 %0,3 %0400Национальная экономика8 684,08 684,00,00,0 %0,5 %0,5 %0500Жилищно-коммунальное хозяйство254 510,7297 632,843 122,116,9 %14,7 %16,8 %0700Образование913 819,6913 819,60,00,0 %52,7 %51,4 %0800Культура и кинематография50 248,850 248,80,00,0 %2,9 %2,8 %0900Здравоохранение185 692,1185 115,1- 577,0- 0,3 %10,7 %10,4 %1000Социальная политика70 061,770 061,70,00,0 %4,0 %3,9 %1100Физическая культура и спорт136 636,0137 213,0577,00,4 %7,9 %7,7 %1200Средства массовой информации1 307,01 307,00,00,0 %0,1 %0,1 %1300Обслуживание государственного и муниципального долга6 215,16 215,10,00,0 %0,3 %0,3 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 734 627,11 777 749,243 122,12,5 %100,0 %100,0 %<br />В разрезе ведомственной структуры расходов городского бюджета предлагаемые изменения в Решение о бюджете характеризуются тем, что указанные изменения объемов финансирования произведены по 6 главным распорядителям средств городского бюджета из 11:<br />Администрация города Апатиты Мурманской области (код ведомства 001);<br />Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской области (код ведомства 002);<br />Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Апатиты Мурманской области (код ведомства 003);<br />Муниципальное учреждение здравоохранения Апатитская центральная городская больница (код ведомства 008);<br />Муниципальное учреждение города Апатиты quot;
Управление городского хозяйстваquot;
(код ведомства 015);<br />Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области (код ведомства 901).<br />Сравнительный анализ изменения объемов и структуры расходов городского бюджета по ведомственной структуре расходов представлен в таблице:<br />Код главногораспорядителяНаименованиеУтверждено Решением о бюджете, (тыс. рублей)Предусмотрено проектом решения,(тыс. рублей)Изменениягр.4-гр.3,(тыс. рублей)гр.5/гр.3,%1 2 3 4 5 6 001Администрация города Апатиты Мурманской области153 290,4153 310,920,50,0 %002Управление финансов Администрации города Апатиты Мурманской области6 836,86 816,3- 20,5-0,3 %003Комитет по физической культуре, спорту и туризму Администрации города Апатиты Мурманской области42 430,343 007,3577,01,4 %004Совет депутатов города Апатиты8 106,18 106,10,00,0 %005Контрольно-ревизионная комиссия города Апатиты Мурманской области3 560,03 560,00,00,0 %006Управление образования Администрации города Апатиты Мурманской области865 939,3865 939,30,00,0 %007Отдел по культуре и делам молодежи Администрации города Апатиты Мурманской области93 431,893 431,80,00,0 %008Муниципальное учреждение здравоохранения Апатитская центральная городская больница185 692,1185 115,1- 577,0- 0,3 %015Муниципальное учреждение города Апатиты quot;
Управление городского хозяйстваquot;
90 577,292 227,21 650,01,8 %016Межмуниципальное управление внутренних дел quot;
Апатитскоеquot;
950,0950,00,00,0 %901Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области283 813,1325 285,241 472,114,6 % ВСЕГО РАСХОДОВ1 734 627,11 777 749,243 122,12,5 %<br />Администрацией города в пункте 1 пояснительной записки к проекту решения не отражена общая сумма изменений по расходам (не учтено перенесение расходов на капитальный ремонт жилого фонда в сумме 296,8 тыс. рублей с вида расходов 500 на вид расходов 006).<br />Согласно Проекту решения и пояснительной записке к нему: <br />расходы городского бюджета в целом увеличены на сумму 43 122,1 тыс. рублей и составят 1 777 749,2 тыс. рублей;<br />причиной увеличения общего объема расходов и как следствие – дефицита городского бюджета на 43 122,1 тыс. рублей является увеличение расходов городского бюджета за счет средств субсидий и иных межбюджетных трансфертов на выполнение переданных государственных полномочий на 43 122,1 тыс. рублей (п.1 пояснительной записки) при неизменном общем объеме доходов (приложение № 1 к пояснительной записке).<br />Администрацией города после получения письма Совета депутатов от 17.02.2011 №61/с «О возвращении проекта решения Совета депутатов на доработку» письмом от 18.02.2011 №01-459 были представлены пояснения и материалы (общим объемом с учетом письма от 18.02.2011 № 01-459 – на 17 страницах).<br />Приведенные в письме Администрации города от 18.02.2011 № 01-459 дополнительные пояснения и материалы свидетельствуют:<br />• о наличии на 01 января 2011 года значительных целевых остатков средств субсидий и субвенций, зачисленных в 2010 году для осуществления расходов 2010 года в общей сумме 47 794 473,81 рублей, из них средств:<br />субвенций на обеспечение деятельности муниципальных школ-интернатов в сумме 23 595,33 рублей; <br />субвенций на перепись населения (за счет средств федерального бюджета) в сумме 74 865,88 тыс. рублей;<br />субсидий на адресную программу по поэтапному переходу на отпуск ресурсов потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета на 2009-2011 годы в сумме 1 598 875 рублей;<br />субсидий на капитальный ремонт жилого фонда за счет Фонда содействия реформирования ЖКХ в сумме 41 061 074,30 рублей;<br />субсидий на капитальный ремонт жилого фонда за счет средств областного бюджета в сумме 2 061 063,30 рублей;<br />субвенций на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей (за счет средств областного бюджета) в сумме 2 975 000 рублей;<br />• Администрацией города Апатиты допущено в 2010 году низкое исполнение по расходам за счет средств субсидий и субвенций. При этом недоисполнение по расходам, реализуемым Комитетом по управлению имуществом Администрации города Апатиты, подтверждаемое размером целевых остатков на 01.01.2011, составило 47 696 012,60 руб., в том числе по расходам за счет средств:<br />субсидий на адресную программу по поэтапному переходу на отпуск ресурсов потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета на 2009-2011 годы в сумме 1 598 875 рублей;<br />субсидий на капитальный ремонт жилого фонда за счет Фонда содействия реформирования ЖКХ в сумме 41 061 074,30 рублей;<br />субсидий на капитальный ремонт жилого фонда за счет средств областного бюджета в сумме 2 061 063,30 рублей;<br />субвенций на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей (за счет средств областного бюджета) в сумме 2 975 000 рублей;<br />• о нарушении Администрацией города Апатиты требований письма Министерства финансов Мурманской области от 23.12.2010 № 02-09/2625-ТП «О межбюджетных трансфертах», согласно которому не подлежали возврату в доход областного (федерального) бюджета не использованные по состоянию на 01 января 2011 года остатки межбюджетных трансфертов двух видов (на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств, поступивших от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов за счет средств бюджетов). По остальным четырем видам целевых остатков межбюджетных трансфертов на 01.01.2011 разрешение Министерства финансов Мурманской области на невозвращение в доход областного (федерального) бюджета отсутствует.<br />Необходимость повышения ответственности за достоверность финансово-экономических обоснований, обязательность наличия достоверных расчетов и обоснований определена Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 29.06.2010 «О бюджетной политике в 2011 – 2013 годах», а также постановлением Правительства Мурманской области от 08.10.2010 № 449-ПП/15 «Об основных направлениях бюджетной политики в Мурманской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».<br />Несмотря на это Администрацией города Апатиты финансово-экономическое обоснование по существу вопросов, поставленных Советом депутатов при рассмотрении Проекта решения 17 февраля 2011 года, не представлено.<br />Расшифровка сведений о размерах и сроках зачисления средств, по которым допущены значительные целевые остатки на 01.01.2011 года, и нормативных правовых документах, явившихся основанием для их зачисления, отсутствуют.<br />Представленные реестры перечисленных поступлений № 878 от 29.12.2010 года, № 925 от 30.12.2010 года, № 972 от 31.12.2010 года, № 1019 от 12.01.2011 года (заключительные обороты) содержат сведения о текущих поступлениях доходов в последние даты 2010 года и не содержат сведений о поступлении субсидий и субвенций, по которым допущены остатки на 01.01.2011 года.<br />Увязка остатков средств целевых безвозмездных поступлений на 01 января 2011 года в сумме 4 672 336,21 рублей (в том числе по ведомству Комитет по управлению имуществом Администрации города Апатиты Мурманской области в сумме 4 573 875,0 рублей) с конкретными показателями расходов городского бюджета на 2011 год отсутствует. <br />Дальнейшее согласование с Правительством Мурманской области вопросов о разрешении использования в 2011 году неисполненных средств 2010 года:<br />субсидий на адресную программу по поэтапному переходу на отпуск ресурсов потребителям в соответствии с показателями коллективных (общедомовых) приборов учета на 2009-2011 годы в сумме 1 598 875 рублей,<br />субвенций на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей (за счет средств областного бюджета) в сумме 2 975 000 рублей,<br />приведет к дальнейшему росту дефицита городского бюджета на сумму 4 573 875,0 рублей, что не отражено Администрацией города Апатиты при разработке представленного в Совет депутатов проекта решения.<br />В пояснительной записке к проекту решения во взаимосвязи с дополнительными сведениями, приведенными в пункте 6 письма Администрации города Апатиты от 18.02.2011 №01-459:<br />не учтено, что при реализации постановления Правительства Мурманской области от 02.04.2010 № 127-ПП «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления муниципальных образований Мурманской области на 2010 год» срок его действия ограничен 2010 годом;<br />финансово-экономическое обоснование размера определенной экономии средств на уплату страховых взносов в сумме 552,5 тыс. рублей отсутствует;<br />также отсутствуют сведения о возможности правомерного погашения Администрацией города санкционированной просроченной кредиторской задолженности по выплате 5-кратного месячного содержания в связи с увольнением на пенсию по старости двух муниципальных служащих, сложившейся на 01.01.2011 года. Не приведено объяснение причин, по которым Администрацией города не был произведен в 2010 году окончательный расчет в последний день исполнения обязанностей с уволенными на пенсию муниципальными служащими А.В. Мазуровым (заявление от 13.12.2010, уволен 14.10.2010, распоряжение № 186-к от 15.12.2010), Л.Н. Ткаченко (заявление от 15.12.2010, уволена 30.12.2010, распоряжение № 185-к от 15.12.2010).<br />Следует обратить внимание, что изменение бюджетных ассигнований по главному распорядителю средств городского бюджета Муниципальное учреждение здравоохранения «Апатитская центральная городская больница» явилось следствием отказа Администрации города Апатиты от использования при составлении проекта городского бюджета на 2011 год проектов нормативных правовых документов регионального уровня на 2011 год, что было рекомендовано Министерством финансов Мурманской области (письмо от 20.09.2010 № 02-02/1521-ТК, приказ от 10.08.2010 № 122н).<br />Кроме того, Контрольно-ревизионная комиссия обращает внимание, что в пункте 1.4 пояснительной записки главному распорядителю средств городского бюджета МУ г. Апатиты «Управление городского хозяйства» предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 1 650,0 тыс. рублей на разработку долгосрочной целевой программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры муниципального образования город Апатиты с подведомственной территорией на 2011-2013 годы. Финансово-экономическое обоснование отсутствует.<br />Долгосрочные (муниципальные) целевые программы<br />По 16 долгосрочным (муниципальным) целевым программам из 19 (приложение № 1 к заключению) объемы расходных обязательств не соответствуют объемам бюджетных обязательств, предусмотренных проектом решения:<br />по 15 долгосрочным (муниципальным) целевым программам расходные обязательства, утвержденные постановлениями Администрации города Апатиты, решениями Совета депутатов города Апатиты, превышают бюджетные назначения на 247 836,0 тыс. рублей, таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение расходных обязательств по указанным долгосрочным целевым программам, что не соответствует статьям 15, 65 и 86 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи со статьями 6 и 87 Бюджетного кодекса РФ;<br />по 1 долгосрочной (муниципальной) целевой программе размер расходов, предусмотренный проектом решения, больше расходных обязательств, утвержденных постановлением Администрации города Апатиты от 16.02.2011 № 177 на 57,0 тыс. рублей, что противоречит статье 86 и пункту 2 статьи 179 Бюджетного кодекса РФ – проектом решения предусмотрены бюджетные ассигнования по не принятым расходным обязательствам.<br />Ведомственная целевая программа<br />Расходные обязательства по ВЦП «Основные мероприятия по внедрению санитарно-эпидемиологических правил и норм в образовательных учреждениях города Апатиты» на 2011-2013 годы приняты постановлением Администрации города Апатиты от 07.10.2010 №959, что не соответствует требованиям пункта 2.4 Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ города Апатиты, утвержденного постановлением Администрации от 06.04.2010 № 373 – ведомственные целевые программы утверждаются постановлением Администрации города Апатиты в срок не позднее 1 октября года, предшествующего году начала действия Программы.<br />Кроме того, объем расходных обязательств, утвержденный постановлением Администрации города Апатиты, не соответствует объему бюджетных обязательств, предусмотренному в проекте решения. Таким образом, проектом решения не в полном объеме предусматривается выполнение расходных обязательств по ВЦП, что не соответствует статьям 15, 65 и 86 Бюджетного кодекса РФ во взаимосвязи со статьями 6 и 87 Бюджетного кодекса РФ.<br />Адресные программы<br />В приложение № 9 к проекту решения включены расходы на реализацию муниципальных программ, не учтенных при составлении и утверждении городского бюджета на 2011 год:<br />- муниципальной программы «Адресная программа города Апатиты № 2 по проведению капитального ремонта многоквартирных домов на 2010-2011 годы» в сумме 905,0 тыс. рублей;<br />- муниципальной программы «Адресная программа города Апатиты № 3 по проведению капитального ремонта многоквартирных домов на 2010-2011 годы» в сумме 857,6 тыс. рублей.<br />Контрольно-ревизионная комиссия города Апатиты в Заключениях на проект решения Совета депутатов города Апатиты «О городском бюджете на 2011 год» от 06.12.2010 № 33 и от 27.12.2010 № 35 отмечала многочисленные нарушения по вопросам разработки целевых программ и утверждения расходов на их реализацию. <br />До настоящего времени нарушения не устранены.<br />Контрольно-ревизионная комиссия для повышения эффективности бюджетных расходов на реализацию целевых программ (сумма на реализацию целевых программ составляет 89 305,0 тыс. рублей) считает целесообразным провести полную незамедлительную инвентаризацию целевых программ, финансируемых из городского бюджета, для принятия решения об объемах и целесообразности продолжения их исполнения (с установлением целей, индикаторов их достижения, измеримых конечных результатов, проведением мониторинга и регулярной оценки результативности и эффективности реализации программ).<br />Инвентаризация необходима в целях обеспечения выполнения требований:<br />Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию от 29.06.2010 «О бюджетной политике в 2011 – 2013 годах»;<br />Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 № 1101-р;<br />постановления Правительства Мурманской области от 08.10.2010 № 449-ПП/15 «Об основных направлениях бюджетной политики в Мурманской области на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов».<br />Контрольно-ревизионная комиссия предлагает Совету депутатов города Апатиты при рассмотрении проекта решения учесть данное заключение.<br />Председатель <br />Контрольно-ревизионной комиссииН.Н. Заворотная <br />Аудитор<br />Контрольно-ревизионной комиссииА.Л. Лукичев <br />
