1. PENGENDALIAN INTERN &
AKUNTANSI U/ KAS

2. P
SI
N
RI
P
?
1.Penetapan tanggung jawab
1.Penetapan tanggung jawab
secara jelas.
secara jelas.
2.Penyelenggaraan pencatatan
2.Penyelenggaraan pencatatan
yang memadai.
yang memadai.
3.Pengasuransian kekayaan &
3.Pengasuransian kekayaan &
karyawan perusahaan.
karyawan perusahaan.
4.Pemisahan pencatatan &
4.Pemisahan pencatatan &
penyimpanan aktiva.
penyimpanan aktiva.
5.Pemisahan tanggung jawab atas
5.Pemisahan tanggung jawab atas
transaksi yang berkaitan.
transaksi yang berkaitan.
6.Pemakaian peralatan mekanis.
6.Pemakaian peralatan mekanis.
7.Pelaksanaan pemeriksaan
7.Pelaksanaan pemeriksaan
secara independen
secara independen

3. Pengendalian intern terhadap kas memerlukan prosedur yg
Pengendalian intern terhadap kas memerlukan prosedur yg
memadahi u/ melindungi penerimaan/pengeluaran kas, yaitu ::
memadahi u/ melindungi penerimaan/pengeluaran kas, yaitu
-terhadap pemisahan tugas/tidak merangkap.
-terhadap pemisahan tugas/tidak merangkap.
-semua penerimaan kas disetor ke bank secara harian.
-semua penerimaan kas disetor ke bank secara harian.
-pengeluran kas menggunakan cek & yang kecil jumlahnya
-pengeluran kas menggunakan cek & yang kecil jumlahnya
menggunakan uang tunai/kas kecil.
menggunakan uang tunai/kas kecil.
Sistem Voucher & Pengawasan
Sistem Voucher & Pengawasan
Membantu pengawasan thd pengeluaran kas, dg ketentuan ::
Membantu pengawasan thd pengeluaran kas, dg ketentuan
1.Kewajiban perusahaan hanya terjadi dari transaksi yg
1.Kewajiban perusahaan hanya terjadi dari transaksi yg
disetujui orang yang diberi wewenang.
disetujui orang yang diberi wewenang.
2.Penetapan prosedur (verifikasi, pengesahaan, pencatatan).
2.Penetapan prosedur (verifikasi, pengesahaan, pencatatan).
3.Cek dapat dikeluarkan u/ pembayaran apabila
3.Cek dapat dikeluarkan u/ pembayaran apabila
kewajiban telah di verifikasi, disahkan, dan di catat.
kewajiban telah di verifikasi, disahkan, dan di catat.
4.Kewajiban dicatat pada saat terjadi transaksi.
4.Kewajiban dicatat pada saat terjadi transaksi.

4. Proses pengecekan sebab
Proses pengecekan sebab
terjadinya perbedaan antara
terjadinya perbedaan antara
catatan perusahaan dengan
catatan perusahaan dengan
laporan Bank dan menentukan
laporan Bank dan menentukan
PENYEBAB
PENYEBAB
jumlah saldo rekening giro yg
jumlah saldo rekening giro yg
sesungguhnya pada saat
1.Bank blm mencatat transaksi
sesungguhnya pada saat
1.Bank blm mencatat transaksi
tertentu.
tertentu (ex ::setoran/cek dlm
tertentu.
tertentu (ex setoran/cek dlm
perjalanan).
perjalanan).
2.Perusahaan belum mencatat
2.Perusahaan belum mencatat
PENGERTIAN
PENGERTIAN
transaksi tertentu (ex ::
transaksi tertentu (ex
penerimaan kas melalui Bank,
penerimaan kas melalui Bank,
biaya administrasi Bank, etc).
biaya administrasi Bank, etc).
3.Bank/perusahaan melakukan
3.Bank/perusahaan melakukan
kesalahan pencatatan..
kesalahan pencatatan

5. Ikhtisar yang menyebabkan adanya
menurut catatan Perusahaan dan Bank :
No
Keterangan
perbedaan
saldo
Buku Perusahaan
Buku Bank
1.
Deposit in transit
(Setoran dalam perjalanan)
Sudah menambah saldo
Kas
Belum menambah saldo
Kas
2.
Out standing check
(Cek yang sudah
dikeluarkan oleh perusahaan
tetapi belum dicairkan)
Sudah mengurangi
saldo Kas
Belum mengurangi
saldo Kas
3.
Kesalahan pencatatan
Pengaruhnya tergantung jenis kesalahan
pencatatannya
4.
Tagihan wesel & Bunga
langsung ditagihkan bank
Belum menambah saldo
Kas
Sudah menambah saldo
Kas
5.
Bunga giro bank
Belum menambah saldo
Kas
Sudah menambah saldo
Kas
6.
Biaya administrasi bank
Belum mengurangi
saldo Kas
Sudah mengurangi
saldo Kas
7.
Not Sufficient Fund (NSF
Check); Cek kosong
Sudah menambah saldo
kas, harus dikurangi
Tidak mempengaruhi
Kekeliruan memasukkan
setoran rekening giro oleh
bank
Sudah menambah saldo
kas
Belum menambah saldo
kas
8.

6. Saldo laporan Bank & kas perusahaan
Saldo laporan Bank & kas perusahaan
(+) setoran dlm perjalanan pd saldo per Bank
(+) setoran dlm perjalanan pd saldo per Bank
/(-) cek dlm perjalanan dari saldo per Bank
/(-) cek dlm perjalanan dari saldo per Bank
(+) pada saldo perbuku (penerimaan kas
(+) pada saldo perbuku (penerimaan kas
Melalui Bank)/(-) dari saldo ke buku (b. adm
Melalui Bank)/(-) dari saldo ke buku (b. adm
Bank)
Bank)
Hitung saldo per Bank & saldo per buku
Hitung saldo per Bank & saldo per buku
yg telah disesuaikan (harus sama) → buat
yg telah disesuaikan (harus sama) → buat
jurnal
jurnal
Perbaiki kesalahan dlm pembukuan
Perbaiki kesalahan dlm pembukuan
perusahaan dan beritahu apabila Bank
perusahaan dan beritahu apabila Bank
melakukan kesalahan
melakukan kesalahan

7. DANA KAS KECIL/PETTY CASH FUND ::
DANA KAS KECIL/PETTY CASH FUND
Pengoperasian kas kecil/imprest system yang meliputi
Pengoperasian kas kecil/imprest system yang meliputi
pembentukan kas kecil, melakukan pembayaran melalui
pembentukan kas kecil, melakukan pembayaran melalui
kas kecil dan pengisian kembali kas kecil.
kas kecil dan pengisian kembali kas kecil.
ADA 2 METODE ::
ADA 2 METODE
1.Sistem Imprest, jmlh dlm rekening kas kecil selalu tetap
1.Sistem Imprest, jmlh dlm rekening kas kecil selalu tetap
sebesar yang diserahkan u/ membentuk dana kas kecil.
sebesar yang diserahkan u/ membentuk dana kas kecil.
2.Metode Fluktuasi, saldo rekening kas kecil tidak tetap/
2.Metode Fluktuasi, saldo rekening kas kecil tidak tetap/
berfluktuasi sesuai jmlh pengisian kembali/pengeluaran
berfluktuasi sesuai jmlh pengisian kembali/pengeluaran
kas kecil.
kas kecil.

8. TERIMA KASIH