Kelompok ini membahas rekonsiliasi bank, yaitu prosedur pembandingan catatan kas perusahaan dengan laporan bank untuk menentukan saldo yang benar. Rekonsiliasi bertujuan menentukan saldo neraca dan mendeteksi penyalahgunaan kas, karena sering terjadi perbedaan akibat waktu pengakuan atau kesalahan pencatatan.

2. Kelompok 111
 Endah Nursapitri
 Mawardi Permana
Setiawan
 Muhamad Azis
 M. Ananda Rizky
 Nurlaelah
 Reni Handayani
 Siti Yulianah
 Zaenal Aripin
Rekonsiliasi bank

4. A. Pengertian Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi Bank adalah suatu prosedur
pengendalian terhadap kas di Bank dengan
membandingkan catatan kas perusahaan secara
priodik Bank mengirimkan laporan berupa kas
statment yang berisi semua transaksi
penyetoran selama priode tertentu.

5. Rekonsiliasi bank dilakukan untuk
menunjukkan dan menjelaskan adanya
perbedaan antara catatan kas menurut bank dan
menurut perusahaan. Jika perbedaan dihasilkan
dari transaksi yang belum dicatat bank, maka
catatan perusahaan dianggap benar.
Sebaliknya, jika perbedaan dihasilkan dari
kesalahan dalam catatan perusahaan dan
catatan bank, maka diperlukan penyesuaian.

6. B. Tujuan Rekonsiliasi Bank
Rekonsiliasi bank dilakukan dengan tujuan :
 Menentukan saldo kas (bank) yang
seharusnya disajikan dalam laporan keuangan
(neraca).
 Mengamankan kekayaan perusahaan dan
mendeteksi kemungkinan adanya
penyalahgunaan kas di bank.

7. Faktor-faktor yang Menyebabkan
Pada umumnya, perbedaan antara saldo kas
menurut catatan perusahaan dan catatan bank
disebabkan oleh 2 (dua) faktor, yaitu :
1. Perbedaan Waktu Pengakuan
Adanya setoran dalam perjalanan (deposit
intransit)
Cek yang belum diuangkan (outstanding check)
Tagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh
bank (bank collections) tetapi pihak perusahaan
belum menerima memo kredit dari bank

8. Biaya bank (bank charge)yang telah didebitkan
ke rekening perusahaan di bank, tetapi
perusahaan belum menerima surat
pemberitahuan dari bank.
Adanya cek kosong atau dana kurang.
2. Kesalahan Pencatatan oleh Bank atau oleh
Perusahaan.
Kesalahan pencatatan yang terjadi pada bank
atau pada perusahaan.

9. 3. Format Rekonsiliasi Bank
Format rekonsiliasi bank dipengaruhi oleh tujuan
rekonsiliasi dilaksanakan. Berdasarkan tujuan
rekonsiliasi, ada dua bentuk rekonsiliasi bank :
a. Rekonsiliasi saldo bank dan saldo perusahaan
untuk mendapatkan saldo yang harus
dilaporkan. Bentuk ini terdiri atas dua seksi,
yaitu:
 seksi saldo per laporan bank
 seksi saldo per buku.

10. b. Rekonsiliasi ini dapat dimulai dengan
melakukan rekonsiliasi saldo menurut bank
beserta faktor-faktor yang mempengaruhinya,
kemudian diikuti dengan saldo menurut
perusahaan atau sebaliknya.
c. Rekonsiliasi saldo bank ke saldo perusahaan
atau sebaliknya. Rekonsiliasi ini disiapkan
untuk mengidentifikasi berbagai faktor yang
menyebabkan perbedaan tersebut.

11. Ada Yang
Mau
Bertanya
…???